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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2010

  IT-Governance, Interne Revision, CoBiT, BilMoG – Entwicklung eines Modells zur Prüfung der IT-Governance in Anlehnung an den Standard CoBiT

  Prof. Dr. Wolfgang Hufnagel, Dipl.-Wirt.inform. (FH) Stefan Tönnissen

  …Revision den Standard CoBiT 2 zur Abdeckung der Anforderungen aus IT-Governance als auch aus BilMoG erfüllen kann. 1. Einleitung Mit dem am 29. Mai 2009 in… …Kraft getrenen Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz und der damit einhergehenden Erweiterung des § 107 Abs. 3 Satz 2 AktG wird der Aufsichtsrat einer AG sich… …der Informationstechnologie ausstrahlt. 2. Grundlagen 2.1 Interne Revision Als Grundlage für die „Existenzberechtigung“ der Konzernrevision in einer… …Aktiengesellschaft kann vor allem § 91 Abs. 2 AktG herangezogen werden. 3 § 91 Abs. 2 AktG lautet: „Der Vorstand hat geeignete Maßnahmen zu treffen, insbesondere ein… …Nr. 2 „Prüfung des Risikomanagement durch die Interne Revision“ betont die Wichtigkeit eines Internen Überwachungssystems mit organisatorischen… …beschäftigt. 1 Vgl. Müller, G.; Terzidis, O.: IT-Compliance und IT-Governance, in: Wirtschaftsinformatik 5/2008, Seite 341. 2 CoBiT – Common Objectives for… ….: Anforderungen an die Überwachungsaufgaben von Aufsichtsrat und Prüfungs ausschuss nach § 107 Abs. 3 Satz 2 AktG i. d. F. des Bilanzrechtsmodernisierungsgesetzes… …, in Der Betrieb vom 12. 06. 2009, Heft 24, Seite 1281. 6 Vgl. Deutsches Institut für Interne Revision, DIIR-Revisionsstandard Nr. 2, 2003, Seite 2… …Effizienz Vertraulichkeit Verfügbarkeit Integrität Compliance Abb. 2: CoBiT-Framework 24 Verlässlichkeit Monitoring & Evaluierung Delivery & Support… …hinzugekommen ist mit dem Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz in § 107 Abs. 3 Satz 2 AktG die Anforderung für den Aufsichtsrat, sich explizit mit der Überwachung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2004

  Prüfung von Problemkrediten nach den MaK durch die Interne Revision

  IIR-Arbeitskreis „Revision des Kreditgeschäftes“

  …Krediten umfasst. Ausgehend von der Forderung nach einem Verfahren zur Früherkennung von Engagements mit erhöhten Risiken 2 über die Aussagen zum Prozess der… …Revisionspraxis ab. 2. Die Intensivbetreuung als Vorstufe der Problemkreditbearbeitung 3 Nach den MaK sind in den Organisationsrichtlinien der Bank Kriterien… …Engagements in bestimmte Ratingklassen ◆ Sonstige Krisenindikatoren - Verschlechterung der Rahmenbedingungen durch Gesetzesänderungen 74 Interne Revision 2 ·… …der Intensivbetreuung Sanierung Abgabe an die Problemkreditbearbeitung Abbildung 2: Ergebnis der Überprüfung von Engagements in der Intensivbetreuung 14… …Revision 2 · 2004 75 ---INTERNE REVISION--- Prüfung von Problemkrediten organisatorisch von den Kundenbetreuern getrennt sind. 3.1. Kriterien für… …, Produktausstoß) 2. Unternehmensanalyse ◆ Werden die Daten aus der Unternehmensbeschreibung ausreichend und transparent analysiert und bewertet? - Markt- /… …, Marktbedingungen, Wettbewerbsverhältnisse) - rechtlich-politische sowie wissenschaftlich-technische Einflüsse 76 Interne Revision 2 · 2004 ◆ Enthält die… …vorgelagerten Bearbeitungsstufen möglich. Da mit der Kündigung erhebliche rechtliche und sonstige Interne Revision 2 · 2004 77 ---INTERNE REVISION--- Prüfung von… …Teilsegmente, wie z. B. Forderungen gegen private Kreditnehmer bis zu TEUR 50 – damit kann sich die 78 Interne Revision 2 · 2004 Abwicklungsstelle auf… …zur Beseitigung der Mängel einzuleiten. 38 Ziel ist die Optimierung der Kreditbearbeitungsprozesse. Im Rahmen der Enga- Interne Revision 2 · 2004 79…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2013

  Zusammenspiel von Interner Revision und Compliance-Funktion in Kreditinstituten

  Jan T. Saul, Gert Esser

  …: operatives Management (Regelungen zur Aufbau- und Ablauforganisation, Risikosteuerungs-Prozesse), 2. Verteidigungslinie: Compliance-Funktion… …. So kann eine zeitgemäß aufgestellte Interne Revision die zu erwartende Stärkung der 2. Verteidigungslinie durch die Aufwertung der Compliance-Funktion… …Entscheidungen zu liefern. 2. Definitionen Das vom The Institute of Internal Auditors (IIA) maßgeblich auch auf internationaler Ebene propagierte Three Lines of… …Compliance Strategien Interne Kontrollverfahren 1. Verteidigungslinie 2. Verteidigungslinie 3. Verteidigungslinie Aufbau- und Ablauforganisation… …1., 2. und 3. Verteidigungslinie sollte sie allerdings eine aktiv beratende Rolle einnehmen – selbstverständlich unter Wahrung der Neutralität. 3.1… …diese im Sinne einer 2. Verteidigungslinie durch weitere zentrale Überwachungseinheiten wie Beauftragte zur Geldwäsche-/Betrugsprävention… …Selbstverständnis der Compliance-Funktion – als Bestandteil der 2. Verteidigungslinie – von den regulatorischen Anforderungen gem. WpHG geprägt. Die inhaltliche… …. These 2: Durch die MaRisk-Novelle wird ein Standard geschaffen, der zu einer Stärkung der Compliance- Funktion führen wird. Durch die Erweiterung des… …zwischen der 2. und 3. Verteidigungslinie ergeben sich aber in der Regel nicht. These 6: Durch die Zunahme der Aktivitäten der Compliance-Funktion wird dem… …; diese gelten gleichermaßen für den Leiter der Internen Revision und sollten aufsichtsseitig entsprechend kodifiziert werden. 2. FACHTAGUNG ACHTAGUNG 2013…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2016

  Interne Revision und Fraud

  Praktische Umsetzung des IIA Practice Guide
  

  Marc W. Theuerkauf

  …IIA hat solch ein Organisationsmodell veröffentlicht, das „CAE Strategic Framework“. 2 Der folgende Artikel kombiniert Faktoren beider Modelle und… …ziehen, um die erfolgreiche Implementierung einer Strategie sicherzustellen. 2 Das “CAE Strategic Framework” ist ein Modell des IIA, das neun Faktoren… …Kommunikation • IT Infrastruktur 2. Strategie Zur ganzheitlichen Umsetzung des Themas Fraud in der Internen Revision muss zunächst die Strategie der… …stark von der Ausprägung der Unternehmenssicherheit und der Compliance Abteilung als „2 nd Line of Defense“ abhängen. Letztere ist gerade in kleineren und… …Interne Revision und Fraud MANAGEMENT 2. Aufbauorganisation 6. IT- Infrastruktur 3. Fähigkeiten & Kenntnisse 1. Strategie/ Ziele 5. Information &… …beantwortet werden: 1. Was wird schon gemacht/ist schon vorhanden? 2. Welche Elemente fehlen oder können noch verbessert werden? 3. In welchem Umfang soll die… …jeweiligen Unternehmenssituation, insbesondere der Ausprägung der „2 nd Line of Defense“, ab. Des Weiteren stellt sich die Frage, welche Abgrenzung im… …. Berücksichtigung von Fraud bei der Erstellung des risikoorientierten Jahresprüfplanes, 2. die Berücksichtigung von Fraud in der risikoorientierten Projektplanung, 3… …Verknüpfung mit den im Rahmen des Fraud-Risk-Assessment identifizierten Unternehmensrisiken erfolgt. 2. Während der Planungsphase sollte es eine Team-Diskussion… …, sollten durch erfahrene Mitarbeiter bearbeitet werden. 2. Durchführung von analytischen Prüfungshandlungen in Bezug auf Fraud-Indikatoren (z. B. Benford…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2023

  #nextlevelaudit @ Deutsche Telekom AG – Teil 1

  Transformation der Konzernrevision für Mehrwert und Zukunftsfähigkeit
  

  Marco Dubanowski

  …Mehrwertmission der Konzernrevision dar und zeigen auf, woraus sich diese ableiten lassen (Kapitel 2.). Entscheidend dafür ist die Konzernstrategie „Leading Digital… …veröffentlicht. 208 ZIR 05.23 #nextlevelaudit MANAGEMENT 2. Vision und Mission für die Zukunft der Internen Revision Ohne eine Vorstellung von der erwünschten… …aufgrund realisierter Effizienzen und (c) eine weitestgehende Prüfung der Grundgesamtheit anstatt von Stichproben. (2) Höherer Wertbeitrag für das Business… …zu sein. Dabei sind globale Synergien zu heben, ohne sich lokal zu verschlechtern. (2) #peoplemakethedifference: In einer komplexen, sich stetig… …mit dreidimensionaler Matrix bestehend aus (1) DTAG Group Audit, (2) lokalen Audit Hubs und (3) Functional Areas. Gesamtverantwortlich ist der Chief… …unsere Weiterentwicklung einfließen. (2) wir die Transformation im Wesentlichen aus eigenen Kräften stemmen. Die Mitarbeitenden sollen an der… …etablieren: Phase 1 mit #auditgetinshape (2021), Phase 2 mit #auditsustainability (2022), Phase 3 mit #auditfullpotential (ab 2023). (5) wir keine Kompromisse… …Früherkennung von Risiken und Schwachstellen zu bieten, flexibler reagieren zu können und um proaktive Verbesserungsvorschläge zu unterbreiten. (2) Weg von… …Trainings zu Report Writing. Abbildung 2 fasst die einzelnen Dimensionen der Transformation zusammen. Die einzelnen Elemente werden im zweiten Teil der… …Veröffentlichung in der nächsten Ausgabe der ZIR erläutert. Fortsetzung folgt. Abb. 2: Die acht Dimen­sionen des #nextlevelaudit-Programms ESV-Newsletter Management…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2008

  Modernes Kreditpricing – Revisionsansätze

  Axel Becker, Dr. Walter Gruber

  …MaRisk 2 gefordert werden. Die Interne Revision in Kreditinstituten hat im Rahmen ihrer Aufgaben die risikoorientierte und prozessunabhängige Prüfung der… …Anforderungen des DIIR-Revisionsstandards Nr. 4. 2. Bedeutung der Kreditbewertung 2.1 Motivation Kreditpricing Nicht zuletzt durch die zunehmenden… …des Kredits bzgl. des Zinsrisikos absichern würde. 2. Faire Kreditmarge Dies ist die Kreditmarge, die gerade – unter Berücksichtigung der… …. B. an das Kredit-Treasury). ◆ Absicherung der Kreditrisiken z. B. im Rahmen einer Basket-Transaktion. Abbildung 2: Eingabe der Zinsstrukturkurve… …Tilgungsrechte. 2. Weitere Bewertungsparameter: Im Rahmen der weiteren Bewertungsparameter sind speziell die folgenden Parameter erforderlich: Aktuelle… …Zinsstrukturkurve (siehe Abb. 2); einperiodige Transitionsmatrix (siehe Abb. 3). 3.2 Berechnungsergebnisse Auf Basis der vorgegebenen Kredit-… …die marktgerechte Kreditbewertung und integrierte Portfolioanalyse unter www. kreditpricer.de. 2 Mindestanforderungen an das Risikomanagement… …. 2. 6 So wird in der Präambel des Baseler Konsultationspapiers die Forderung „Manage your loan portfolio like a bond book“ er hoben. 7 Praxisübliche… …Definitionen und Grundsätze, S. 2, Version v. 1. 4. 2008. 15 DIIR-Prüfungsstandard Nr. 4: Standard zur Prüfung von Projekten – Definitionen und Grundsätze, S. 5… …der Internen Revision, Tz. 2. 18 DIIR-Prüfungsstandard Nr. 4: Standard zur Prüfung von Projekten – Definitionen und Grundsätze, S. 5. 19 Kreische…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2014

  Aktuelle Ziele und Zukunftsperspektiven der Internen Revision

  Prof. Dr. Marc Eulerich

  …. 2. Betrachtung der zukünftigen Entwicklung der Internen Revision aus unterschiedlichen Perspektiven Nach einer kurzen Vorstellung der… …zu minimieren und hierdurch die langfristige Existenz zu sichern. 2 Diese Zielsetzung und die damit verbundenen Aufgaben werden von den Eigentümern des… …unternehmensinterner Regelungen und die Wirksamkeit des IKS sowie die Unterstützung der Unternehmensleitung von zentralem Interesse (vgl. Abb. 2). Ergänzt werden diese… …zufrieden. Um diese theoretischen Überlegungen mit der Praxis zu verbinden, zeigt Abb. 2 die Wahrnehmung der befragten Revisionsleiter hinsichtlich der… …eigenen Revisionsziele. 2 Vgl. Diederichs, 2012. 3 Vgl. Macharzina/Wolf 2010, S. 213 f. 4 Vgl. hierzu ausführlich Welge/Al-Laham 2012, S. 210 ff. 5 Vgl… …der Internen Revision Ziele und Aufgaben der Internen Revision 5 4 Aktuelle Bedeutung Künftige Bedeutung 3 2 Abb. 2: Ziele und Aufgaben der IR und… …. Intensität der Zusammenarbeit mit internen und externen Institutionen 5 4 Aktuelle Bedeutung Künftige Bedeutung 3 2 Regulatoren (Aufsichtsbehörden) Öffentliche… …Bedeutung wichtiger Themen für die Interne Revision 5 4 Aktuell In fünf Jahren 3 2 Abb. 4: Perspektivische Bedeutung wichtiger Themen für die Interne Revision… …Interne Revision (ZIR) 47 (2012) 2 , S. 55–59. Eulerich, M.: Serving Two Masters – Die Positionierung der Internen Revision zwischen unterschiedlichen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2015

  Der Extended-Audit-Verbund Ein Praxisbeispiel zur Sicherstellung von Synergien im Rahmen des „Three Lines of Defense”-Modells

  Dr. Nikolaus Raupp

  …Risikomanagement & Internes Kontrollsystem auf Konzernebene Senior Management Audit Object Vorstand/Prüfungsausschuss 1. Verteidigungslinie 2. Verteidigungslinie 3… …Rahmen des „Governance, Risk and Compliance (GRC)“- Diskurs ein holistischer Ansatz zur Risikobewertung und Risikosteuerung gefordert. 2 Aktuelle… …aufgehoben wird? Wie kann Fachexpertise (z. B. EHS oder IT) über Funktionsgrenzen hinweg genutzt 2 Vgl. Racz/Weippl/Seufert (2010). 3 Vgl. Eulerich/Theis… …Mindestanforderungen an das Interne Kontrollsystem und die erforderliche Funktionentrennung im Sinne des Drei-Linien- Modells zu verletzen? 2. Das Konzept des… …materielle Synergien. Zusätzliche (immaterielle) Vorteile und thesaurierte Gewinne sind nicht inbegriffen. Abbildung 2: Produktionsverbund 268 ZIR 06.15… …realisiert werden können (siehe Abbildung 2). 5 Das Verbundkonzept steht somit für eine intelligente und effektive Nutzung knapper Ressourcen und ist damit ein… …nachhaltige Verankerung in der Organisation aus und ist zeitlich (ca. 2 Stunden) und hinsichtlich der erforderlichen Teilnehmer (ca. 15) sowie der Themen klar… …Drei-Linien-Model Abstimmung & Kooperation Joint Audits Joint Audits 1. Verteidigungslinie 2. Verteidigungslinie Management Kontrollen Interne Kontrollmaßnahmen… …Internen Kontrollsystems zu stärken. Literatur Eulerich, M. (2012): Das Three Lines of Defence-Modell. In: Zeitschrift Interne Revision 47 (2012) 2, S. 55 –… …. Eulerich, M./Theis, J. (2014): Kommunikation von Risiken innerhalb eines Unternehmens. In: Zeitschrift Interne Revision 49 (2014) 2, S. 86 – 89. The…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2020

  Risiken in der Lieferkette erkennen und reduzieren

  Audit der Versorgungssicherheit für Rohmaterialien in der chemischen Industrie
  

  Adrian Neuhart

  …zu einem mehrwöchigen Produktionsausfall von Xirallic, einem nur in Japan produzierten Farbpigment für namhafte Automobilhersteller, geführt. 2 ICIS… …, ein Marktforschungsunternehmen für die chemische Industrie, stellt eine ansteigende Tendenz von Produktionsausfällen aufgrund von 1 Vgl. ICIS (2020). 2… …wurde das Programm zur Minimierung der Risiken in der Versorgungssicherheit auf den Prüfstand gestellt. 2. Problemstellung Die Polyolefinbranche wächst… …Single Sourcing Abb. 2: Darstellung der Rohmaterialrisiken 20 18 16 14 12 10 8 6 4 2 Input Buying Team RM12 RM2 Monitoring Implementierung der Maßnahmen… …verfügbaren Produktionskapazitäten, Logistikrestriktionen und die erwartete Nachfrage durch Wettbewerber zu berücksichtigen. RM9 RM5 RM6 RM3 RM1 2 4 6 8 10 12… …Lieferverpflichtungen im Healthcare-Segment zu berücksichtigen. Die Materialien wurden innerhalb eines Farbschemas (vgl. Abbildung 2) gruppiert. Zur Reduktion und… …Alternativlieferant oder technische Alternative für > 10 % des Portfolios Finanzielle Unterstützung Vertragslaufzeit > 2 Jahre 3 Monate in eigenem Werk… …, M. F./ Triplat, A./Pearce, J. (2017). Tab. 1: Überblick über Mitigationsmaßnahmen (exemplarisch) Tab. 2: Prüfungsprogramm Versorgungssicherheit für… …, Produktmanagement, Qualitätsmanagement, Innovation und Supply Planning – befragt. Tabelle 2 zeigt das Auditprogramm. 5. Prüfungsschwerpunkte und Fazit ren, ist eine…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2023

  Die Prüfung der Nachhaltigkeit bei Baumaßnahmen durch die Revision

  Ableitung eines Prüfungsstandards zur Objektivierung der Nachhaltigkeitsbeurteilung
  

  Christian M. Beck, Susanne Kupfer, Kay Helfert

  …werden mögliche Auswirkungen auf das Testat im Rahmen der Jahresabschlussprüfung und die Beurteilung der Ordnungsmäßigkeit dargestellt. 2… …der Feststellung und Deckung des Ressourcenbedarfs, der zur Erfüllung der Aufgaben voraussichtlich notwendig sein wird (§ 2 Abs. 1 KHO). Er ist bei den… …, für Bau und Heimat (BMI). 2 Im Bundesleitfaden, wie auch in vielen anderen Quellen, sind diese drei Dimensionen als drei 1 Vgl. § 3 Abs. 1. RPAG, § 4… …KHO. 2 Vgl. BMI (2019), S. 13 ff. 04.23 ZIR 175 BEST PRACTICE Nachhaltigkeit bei Baumaßnahmen Ökologie Ökonomie Soziokulturelles Nachhaltigkeit… …Ausprägungen ergeben, was die nachfolgende Grafik (siehe Abbildung 2) zeigt. Die drei Dimensionen der Nachhaltigkeit stehen nicht als Säulen nebeneinander… …Gebäuden auch auf andere Landeskirchen im Bereich der Evangelischen Kirche in Deutschland (EKD) übertragbar. Abb. 2: Schnittmengen der… …der EKHN 7 % 2 % 1 % Die Grundlage für die Prüfung und Bewertung von Aspekten der Nachhaltigkeit von Baumaßnahmen soll möglichst auf die typischen… …, dass Einzelkriterien durch deren Überschneidung mehreren Dimensionen zuzuordnen sind (siehe auch Abbildung 2), eher Rechnung und entspricht der… …, Behinderten- WCs etc.) Indikatoren Kennwerte Entfernung ÖPNV in Metern, Fahrradabstellplätze pro Nutzer Barrierefreiheit (ja / nein) Punkte 2 bis 0 Punkte 2 bis…

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