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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2011

  Eine Scorecard für die Interne Revision zur Unterstützung guter Corporate ­Governance und zur Sicherung der Revisionsqualität

  Prof. Dr. Marc Eulerich

  …Performance- Measurement. 2 Detaillierte und praxisorientierte Anwendungsmöglichkeiten im Rahmen der Internen Revision liegen allerdings nur bedingt vor… …Governance“ der Mercator School of Management an der Universität Duisburg-Essen. 1 Vgl. Eulerich/Pawlitzki, 2010. 2 Das Konzept der Balanced Scorecard (BSC)… …von zentraler Bedeutung. 6 2. Zielgruppen und Aufgaben Die IRS richtet sich, wie bereits besprochen, an unterschiedliche Zielgruppen, von denen die… …Stakeholder-Ansprüche Abb. 2: Perspektiven und ­Ausgangspunkt der ­Internen Revisions- Scorecard Finanzwirtschaftliche Perspektive Sicherung und Förderung der… …Berufsstandards des IIA bzw. des DIIR und der gesetzlichen Rahmenbedingungen betrachtet. Abbildung 2 stellt die einzelnen noch vorzustellenden Perspektiven der IRS… …Compliance-Probleme 5 12 0 2 15 187 Berichte an Vorstand Berichte an AR Schnittstelle zur Compliance bessern B XXX B XXX B XXX 1. Q./12… …Angemessene ­Berichterstattung Motivation steigern Anzahl neuer Zertifikate Anzahl Berichte Krankentage 2 neue Zertifikate p. a. 24 p. a. Senkung 4… …% 2 p. a. 12 p. a. – 4 % Weiterbildung Bessere IT-Struktur Vorsorgemaßnahmen B XXX B XXX B XXX 2. Q./12 2. Q./12 Schulte… …Aufsichtsrats-Scorecard. In: Der Aufsichtsrat, Heft 2, 2010, S. 18–19. Gleich, R.: Das System des Performance Measurement: Theoretisches Grundkonzept, Entwicklungs- und… …, D.: The Balanced Scorecard – Measures that drive Performance, in: Harvard Business Review, 70. Jg., Heft 2, 1992, S. 71–79. Kaplan, R. / Norton, D…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2013

  Einblicke in die Arbeit der Internen Revision der Versatel GmbH

  Prof. Dr. Avo Schönbohm, Winfried Schnitzler

  …, Compliance-Koordination, die Aufgabenwahrnehmung des Revisionsleiters, Mitarbeiterentwicklung und Performance- bzw. Qualitätssicherung. 2. Die Interne Revision bei der… …in der Literatur am häufigsten erwähnt und ist in statis tischen Untersuchungen als hoch signifikant bestätigt worden. 2 Verstärkend kommt die Anzahl… …Trägern über die Abwicklung als Nebenaufgabe hin zum Outsourcing. 6 Tabelle 2 zeigt die verschiedenen Ausgestaltungsformen und deren Vor- und Nachteile… …Schönbohm/Jonen, (2011), S. 150 f. 2 Vgl. dazu die Metaanalysen von Cobbin (2002), S. 53 ff., Carcello et al. (2005), S. 77 und Hay et al. (2006), S. 169. Es gibt… …Beratung Prozessberatung Prüfung Finanzberichterstattung Risikomanagement Controlling Compliance Tab. 2: Aufgaben der IR der Versatel GmbH (eigene… …kann. Neben den klassischen Revisions leis tungen Financial und IKS-Audits bietet die Revision der Versatel GmbH auch die in Tabelle 2 aufgeführten… …Berichtsversand Abb. 2: Prüfungsdurchführungsprozess bei der Versatel GmbH (eigene Darstellung) tel GmbH für die folgenden 2 Jahre. Die Felder mit dem höchsten… …, Komplexität der Prozesse (4), Verantwortlichkeiten (3), Imageauswirkung (2) und Zeitpunkt der letzten Prüfung bewertet. Jedes Kriterium hat zwischen 4 und 6… …Authorized Channel Partner Softwarelösungen zur Datenanalyse Level 2 ACL-Einstieg Level 3 ACL-Spezialist VERTRIEB · BERATUNG · SCHULUNG Level 4 Automatisierung… …folgen einem standardisierten Prozess mit unterschiedlichen Prüfungsphasen, 15 der bei der Versatel GmbH wie in Abbildung 2 dargestellt aussieht: Die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2023

  Normierungen zur Nachhaltigkeitsberichterstattung

  Auswirkungen auf die Interne Revision
  

  Univ.-Prof. Dr. Patrick Velte

  …Internen Revision, für die erfolgreiche Implementierung einer unternehmerischen Umwelt- und Sozialpolitik (Sustainable Corporate Governance). 2 Aus globaler… …, DB, S. 1081 ff. 2 Vgl. Velte, P. (2023), VHB experts Statement: EU-Green Deal: BWL muss ökologische und soziale Nachhaltigkeitsexpertise vermitteln… …ESG-Konzept mit der Corporate Sustainability Reporting Directive (CSRD) 2022 abzulösen, der im Mittelpunkt des vorliegenden Beitrags steht und in Kapitel 2… …Internen Revision, das im Folgenden ebenfalls angesprochen werden soll (siehe Kapitel 5). 2. Nachhaltigkeit nach der CSRD und den ESRS Nach der neuen CSRD… …weitere ESRS Abb. 1: Überblick über die themenspezifischen ESRS ESRS 2 – General Disclosures) enthalten die ESRS eine Vielzahl von themenspezifischen… …Geschäftsverhalten. Allerdings ist darauf hinzuweisen, dass Corporate-Governance-Informationen bereits in dem allgemeinen ESRS 2 enthalten sind. So müssen… …Aufsichtsräten mit Umwelt- und Sozialzielen verbunden ist. Die erhöhte Komplexität, die mit den Umweltangaben verbunden ist, wird in Abbildung 2 verdeutlicht. Dies… …Biodiversität und Ökosysteme, 06.23 ZIR 255 REGELN Nachhaltigkeitsberichterstattung Abb. 2: Umweltspezifische Berichtspflichten nach ESRS E1 bis E5 ESRS E1… …Zusammenhang mit den fünf Umweltfaktoren Ziele im Zusammenhang mit den fünf Umweltfaktoren Energieverbrauch und -mix Brutto-Scope 1, 2, 3 und gesamte… …GHG-Emissionen Abbau von Treibhausgasen und Projekte zur Verringerung von Treibhausgaben, finanziert über C0 - 2 Gutschriften Interne Emissionspreise ESRS E3…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2008

  Zombierechner, Spam und Interne Revision

  Prof. Dr. habil. Günter Janke

  …Interne Revision diesbezüglich vor allem zur Prophylaxe leisten sollte. 2. Wie Spam entsteht Spam war eigentlich ein als Abkürzung für „Spiced Pork and Ham“… …. Hierfür nutzt er das auf allen netzfähigen Computern vorhandene IRC-Protokoll 2 . Auch andere mit der gleichen Maleware infizierten Computer nehmen bei… …Peer-to-Peer-Netzwerks ver- 68 Interne Revision 2 · 2008 band, über das er dann weitere Maleware herunterlud, wodurch quasi automatisiert ein großes Botnetz entstand. Als… …allem, weil es sich um ein weitgehend selbstreproduzierendes Trägermedium für kri- Interne Revision 2 · 2008 69 ----IT-REVISION---- Spam und Interne… …und Sperrlisten praktisch unmöglich macht) zur Verfügung. Ein typisches Botnetzwerk ist in der Lage, innerhalb von 2 Stunden bis zu 160 Mio. Spam-Mails… …Computerkriminelle direkt oder indirekt an Geld kommen, hierzu bieten sich mehrere Wege an: 1. Werbespamversand 2. Phishingmails 3. Betrug mittels Spam 4… …gegen Null gehen. Zu 2: Noch lukrativer für Computerkriminelle sind Phishing-Mails. Phishing ist ein englisches Kunstwort, das die Tatbegehungsweise… …Unternehmen nur selten Einzelheiten preis; vermutlich wird in vielen 70 Interne Revision 2 · 2008 Fällen gezahlt, weil eine Abwehr nur schwer möglich, die… …organisatorische Regelungen und zuverlässige, gut geschulte Mitarbeiter, die selbständig Interne Revision 2 · 2008 71 ----IT-REVISION---- Spam und Interne Revision… …müssen darüber informiert 72 Interne Revision 2 · 2008 ----IT-REVISION---- Spam und Interne Revision werden, welche Kommunikation mit Geschäftspartnern…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2020

  Industrieversicherung durchleuchtet

  Das Chamäleon der Risikobewältigung auf dem Prüfstand
  

  Benedikt Hintze

  …DIIR Revisionsstandard Nr. 2 für die Prüfung des Risikomanagementsystems durch die Interne Revision bringt es auf den Punkt. Angemessen ist ein… …Wahrscheinlichkeit beiträgt. 2 Genau dem Anspruch dient die Industrieversicherung. Zuerst formuliert das Unternehmen seinen Versicherungsbedarf, dann vereinbart es die… …Schadenereignisses möglichst abgeschwächt werden, um die Wahrscheinlichkeit einer Leistungspflicht des Versicherers zu erhö- 1 Siehe DIIR Revisionsstandard Nr. 2… …(2018), RZ 18. 2 Siehe DIIR Revisionsstandard Nr. 2 (2018), RZ 18. hen. Wirksamkeit im Schadensfall meint, dass effektiver Versicherungsschutz besteht. 1.1… …Unternehmen brennen. Nur für eine Auswirkung – den bestimmten finanziel- 3 Siehe DIIR Revisionsstandard Nr. 2 (2018), RZ 41. 4 Siehe DIIR Revisionsstandard Nr… …. 2 (2018), RZ 62. 5 Vgl. Gleißner, W. (2015), S. 18. 6 Vgl. Durstin, O. (2016), S. 11. 118 ZIR 03.20 Industrieversicherung BEST PRACTICE len Schaden –… …(Großschaden-)Risiken bestehen. 8 2. Reichweiten der Prüfung Eine Prüfung der Industrieversicherung kann zahlreiche Versicherungspolicen tangieren. Gerade deutsche… …Produktionsprozessen. • In der Cyberversicherung eine Prüfung der IT- Sicherheit. Abb. 2: Checkliste der Versicherungsstrategie 14 Vgl. Allianz (2019). 15 Vgl. Durstin… …der Entführungs- und Lösegeldversicherung eine Unterstützung der Mitarbeiter im Krisenfall. In Abbildung 2 werden die Prüfungsaspekte der… …, https://www.diir.de/fileadmin/fachwissen/ standards/downloads/IPPF_2017_Standards__Version_6.1___20180110.pdf (Stand: 02.01.2020). DIIR e. V. (2018): DIIR Revisionsstandard Nr. 2: Prüfung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2014

  Generelle Kontrollen im Fokus von allgemeinen Organisationsprüfungen

  Ein innovativer und flexibler Ansatz auf Basis des Reifegradmodells von Kontrollen in Unternehmen
  

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …Organisationsprüfung die Prüfung der Organisation der Unternehmung oder ihrer organisatorischen Einheiten verstanden werden. 2 Die im Weiteren beschriebene allgemeine… …für die Unternehmen zu erzielen. 2. Systematische Herleitung und Einordnung Hinsichtlich des Inhalts einer Prüfung werden traditionell Compliance und… …und akkreditierter QAR-IT-Prüfer beim ISACA Germany Chapter. 1 Nach Heraklit von Ephesus (etwa 540–480 v. Chr.). 2 Vgl. Beeck. 3 Vgl. Enquête-Kommission… …auf Ebene einer Einheit Individuelle Kontrollen auf Ebene einer Einheit Abb. 2: Methode zur Identifikation von Kontrollen (nach GAIT-R, S. 3)… …Geschäftszielen vor 16 (vgl. Abbildung 2). Dieser Ansatz unterscheidet Kontrollen auf der Ebene einer Einheit des Unternehmens und Kontrollen auf… …. Unternehmensfunktionen, 2. Unternehmensprozesse, 3. Geschäftseinheiten, 4. Gesellschaften und 5. Projekte. 22 Vernachlässigt man die Projekte (diese sind für die weiteren… …nicht bewusst. 2 – wiederholbar, aber intuitiv 3 –definierter Prozess 4 – gesteuert und messbar Kontrollen sind implementiert, werden aber nicht… …Prüfungsleitfaden hat der Arbeitskreis die Prüfung der Aufbauorganisation (1), die Prüfung der Ablauforganisation (2) und die Prüfung übergreifender organisatorischer… …Aufgabenbildung und -verteilung 1.2 Kompetenzsystem 1.3 Personalorganisation 2 Prüfung der Ablauforganisation 2.1 Arbeitsprozess 2.2 Sachmittelorganisation 3… …Controls, S. 2. 31 Vgl. BaFin MaRisk (BA). Allgemeine Organisationsprüfung Management · ZIR 6/14 · 285 Die Organisationsprüfung kann bei Banken eine…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2024

  Prüfleitfaden Entsorgungslogistik

  Herausforderungen der Kreislaufwirtschaft
  

  DIIR-Arbeitskreis „Revision der Logistik“

  …Zielen in Einklang oder unterstützen diese sogar. 2 Gleich- zeitig gehen mit dem Thema signifikante Risiken, aber auch Chancen einher: In der Literatur hat… …, Logistiksysteme, S. 19 1 Vgl. Gudehus, T. (2005), S. 12. 2 Vgl. Gudehus, T. (2005), S. 77. 02.24 ZIR 77 ARBEITSHILFEN Entsorgungslogistik Auch in der öffentlichen… …aus ökologischer Sicht die letzte Wahl für den Umgang mit einem Abfallstoff sein sollte. 2. Rechtliche Grundlagen 2.1 Überblick Das Abfallrecht und… …, Naturschutz, nukleare Sicherheit und Verbraucherschutz gliedert den nationalen gesetzlichen Rahmen: 7 1. allgemeine Vorschriften, 2. abfallbezogene Vorschriften… …Umgang mit dort näher bestimmten Abfällen mit bis zu fünf Jahren Freiheitsstrafe belangt werden. Nach § 326 (2) StGB wird ebenso bestraft, wer diese… …Abfälle entgegen einem Verbot oder ohne die erforderliche Genehmigung aus- oder durchführt. § 328 (3) Nr. 2 StGB beinhaltet den unerlaubten Umgang mit… …sowie Ansätze zur Datenanalyse sind in den Tabellen 1 und 2 dargestellt. Bereich oder Teilprozess 1. Organisation und Strategie, Entsorgungskonzept Sind… …umgesetzt werden? 2. Prozesse und Abfallaufkommen, Abfallbilanz, Ableitung von Kennzahlen Werden systematisch alle Materialien und Stoffe, die bei der… …Verantwortlichkeiten bezüglich Reporting geregelt? (Zum Beispiel: Wie wird der CO 2 - Ausstoß vom Abnehmer oder vom Auftraggeber berichtet?) Ist ein Prüfungsprozess für… …Prozessablauf prüfen. Sind die Verantwortlichkeiten bezüglich Nachhaltigkeitsaspekten geregelt (zum Beispiel Bericht des CO 2 -Ausstoßes vom Abnehmer oder…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2009

  Steigende Bedeutung von Outsourcing-Prüfungen durch die Interne Revision in Kreditinstituten

  Axel Becker, Anette Mauer

  …Verhältnis zur Gesamtleistung ca. 80 % beträgt, währenddessen die Fertigungstiefe bei der Automobilindustrie nur ca. 25 % beträgt. 2 Es stellt sich daher die… …Wertpapier“, Hft. 24/2008. 2 Deutsche Bank Research. 3 Vgl. Ernst & Young Sales Management 2008 – Optimierungspotenziale im Bankvertrieb erkennen und umsetzen… …Vgl. MaRisk, AT 9 – Outsourcing, Tz. 2. Outsourcing-Prüfungen in KI Best Practice · ZIR 1/09 · 27 Prinzipiell können alle Aktivitäten und Prozesse mit… …wesentliche Änderung der Risikosituation erkennbar, so hat das Institut die vor dem 1. 11. 2007 vorgenommene Auslagerung einer erneuten Analyse gemäß AT 9 Tz. 2… …Anlage 2 (Liste „wegfallende Schreiben“) zum Rundschreiben 5/2007 v. 30. 10. 2007 (MaRisk). 7 Outsourcing im Bankbereich – neue aufsichtsrechtliche… …erfüllen sind. Keine Auslagerung im Sinne des § 25 a Abs. 2 KWG i.V. m. AT 9 Tz. 1 MaRisk sind allgemeine Service- und Unterstützungsleistungen sowie die… …-nachbearbeitung verschiedener Sparkassen auf eine Sparkassenholding) werden über die Öffnungsklausel des AT 9 Tz. 2 privilegiert. Dies wird damit begründet, dass… …wesentlich sind (wesentliche Auslagerungen), siehe AT 9, Tz. 2. Im Rahmen ihrer Aufgaben ist auch die Interne Revision in die Risikoanalyse einzubinden. Bei… …Fischer/Schulte-Mattler, Kommentar zum KWG, 2. Aufl. 2004, § 25 a KWG, Seiten 599 ff. 13 Rundschreiben 11/2001 v. 6. 12. 2001, Rdn. 11, siehe auch Söbbing, Handbuch IT… …Risikomanagements im Allgemei nen und des Internen Kontrollsystems im Besonderen) sowie BT 2 (u. a. grundsätzliche Prüfung aller Aktivitäten und Prozesse des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2005

  Die strategische Positionierung der Internen Revision in Kreditinstituten - Teil 1

  Zukünftige Weiterentwicklungschancen und ungenutzte Potentiale zur Steigerung des Gesamtbanknutzens
  

  Dominik Förschler

  …HfB – Business School of Finance & Management unter Betreuung 2 von Herrn Prof. Dr. Martin Faust (Lehrstuhl für Bankbetriebslehre) erstellt. Aufbau der… …Schlussfolgerungen 1. Gegenwärtige und zukünftige Herausforderungen 2. Methodische Vorgehensweise Quantitativ-empirische Analyse der strategischen Position von… …Richtlinie 20 vom 17. 2. 2004 für europäische Unternehmen von öffentlichem Interesse zu sehen, welcher in der nahen Zukunft von den nationalen Gesetzgebern… …Bankenmarkt. Abbildung 2 zeigt das Forschungs ergebnis respektive die ermittelten wesentlichen Strategieschwerpunkte für 2005 in graphischer Form. Lesen Sie… …positioniert?“, um einen besonderen Mehrwert für die Gesamtbank und den Vorstand zu generieren. 2. Methodische Vorgehensweise 2.1 Zielsetzung Die zunehmende… …Interne Revision. Abbildung 2: Ergebnisse Trendstudie Bank & Zukunft 29 Interne Revision 3 · 2005 109 ---INTERNE REVISION--- Strategische Positionierung der… …im Zeitraum vom 2. bis 24. März 2005 online durch geführt. Der Autor entschied sich für eine Online-Umfrage auf Grund der schnelleren und… …Gesamtergebnis verbunden (100 %). Beispielsweise: Ergebnisfaktor = 0,2 * X 1 + 0,15 * X 2 + 0,35 * X 3 + 0,3 * X 4 Die entwickelte mehrstufige 44 multivariate… …: Investmentbanking Vorstand des Kreditinstituts Stabsabteilungen Stabsabteilung Strategisches Geschäftsfeld 2 Beispiel: Geschäftsbereich: Privatkunden… …. Dieser Trend wird im weiteren Verlauf des 2. Fachaufsatzes in den Sektor- und Einzelanalysen noch stärker deutlich. Die Mehrheit der Kreditinstitute…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2006

  Falsche Aussagen in der Rechnungslegung - Zur Problematik von Unregelmäßigkeiten in Jahres- oder Zwischenabschlüssen

  Dr. Werner Krommes

  …wesentlichen Bestandteil des „Internen Kontrollsystems“ darstellt. 2 Der PS 210 zeichnet sich neben einigen Definitionen, die mit dem Begriff der… …welcher Unterlagen wurden die Umsätze nachgewiesen? 62 Interne Revision 2 · 2006 Biodata Information Technology AG, Lichtenfels Nach Angaben des derzeitigen… …Kunde dort zumindest handelsrechtlich nicht registriert ist.“ 12 Interne Revision 2 · 2006 63 ---INTERNE REVISION--- Falsche Aussagen in der… …Rechnungslegung In einer Notiz vom 22. 2. 02 hatte es geheißen: „Um den Vorwürfen von Geschäften mit nicht existierenden Partnern in Asien nachzugehen, seien… …sie stets pünktlich bezahlt, um das Schneeball- 64 Interne Revision 2 · 2006 system am Laufen zu halten und die ,virtuellen Maschinen‘ zum Schein sogar… …zwischen 1999 und 2001 berichtet. ... Wie es heißt, wurde der Umsatz aus dem Verkauf von Leitungskapazitäten oft schon Interne Revision 2 · 2006 65… …Jahren regel- 66 Interne Revision 2 · 2006 mäßig den Verdacht geäußert hat, dass es in einer Reihe von amerikanischen Gesellschaften nicht mit rechten… …diese Prüfung entweder gar nicht statt gefunden hat (Vieles lässt sich ja nach Meinung so genannter „Experten“ bereits mit Interne Revision 2 · 2006 67… …und im Ausland die materiellen Prüfungshandlungen nicht 68 Interne Revision 2 · 2006 mehr im Vordergrund des Interesses stehen. 36 Insofern ist es die… …Wirtschaftsprüfern unerträglich groß ist.“ 41 2. Das Zusammenspiel von Prüfungszielen und Prüfungstechnik Man würde es sich als Abschlussprüfer zu einfach machen, wenn…

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