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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2004

  Statistische Qualitätskontrolle mit sequentiellen Testverfahren bei Einzelfallprüfungen

  Dipl.- Math. Jürgen Preis

  …Qualitätsniveau ist vorgegeben Beispiel 2: Von einem Prozess wird verlangt, dass höchstens 5 % der Geschäftsvorfälle Mängel aufweisen dürfen. Mit Hilfe des SPRT… …entscheidet zugunsten der Alternativhypothese. Dieser Fehler heißt Fehler 1. Art. 2. Die Alternativhypothese ist richtig, aber der SPRT entscheidet zugunsten… …der Hypothese. Dieser Fehler wird Fehler 2. Art genannt. Beide Fehlertypen können beliebig klein vorgegeben werden. Üblich sind Werte zwischen 1 % und… …10 %. Das oben besprochene Beispiel 2 kann mit einer Fehlerwahrscheinlichkeit von 5 % für beide Fehlerarten wie folgt interpretiert werden: Wenn der… …Prüfungsverlauf kann mit Excel protokolliert und graphisch dargestellt werden (vgl. Abbildung 2). Die Sprungstellen in der Treppenfunktion zwischen den beiden… …Korridor ausschert, entscheidet der Test zugunsten der Alternativhypothese, andernfalls wird die Hypothese angenommen. Abbildung 2 zeigt, dass die Prüfung… …251 276 301 -20 Anzahl Geschäftsvorfälle Abbildung 2: Graphische Darstellung des Prüfungsverlaufs Interne Revision 3 · 2004 119…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2008

  Die Risikobewertung der Internen Revision

  Praxis der risikoorientierten Prüfungsplanung in der Sparkasse KölnBonn
  

  Dipl. Math. Peter Duscha

  …Aktivprozesse Passivprozesse Geld- und Kapitalmarktprozesse Steuerungs- prozesse- Unterstützungsprozesse 2. OpRisk Ansatz Nach der für die Länder der Europäischen… …Union gültigen „Capital Requirement Directive“ 2 sind die operationellen Risiken definiert als das Risiko „ [...] von Verlusten, die durch die… …diskrete Verteilung, welche man Schadenshöhenverteilung (Abb. 2) nennt. Damit kann man sich ein Bild über die tatsächlich möglichen Schadensfallauswirkungen… …Schadensszenario. Das (interpolierte) Risiko (Abb. 3) ergibt sich aus der Aggregation aller relevanten Schadensszenarien kombiniert mit deren Häufigkeit. Abbildung 2… …Solvabilitätsverordnung ◆ Risikolandkarte ◆ Risikoinventur Eigenanzeige: 104,5 x 60 mm keine Feststellungen 1 geringfügige Feststellungen 2 wesentliche Feststellungen 3… …wir die Gewichtungen: Wert Vielfaches von 4 Potenz von 4 1 = 1 = 4 0 4 = 4 = 4 1 16 = 4 x 4 = 4 2 64 = 4 x 4 x 4 = 4 3 Abbildung 5… …das Risikomanagement von Kreditinstituten“ des Bundesamtes für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin), BT 2.1 (1). 2 Directive 2006/48/EC of the European…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2014

  Die Interne Revision in Deutschland, Österreich und der Schweiz

  Horst Pohl, Prof. Dr. Marc Eulerich

  …aus dem Gesamtbericht zu verstehen1 . 2. Entwicklungen in der Organisation Die Organisation der Revision wurde anhand von unterschiedlichen Fragen im… …Abb. 2: Weitere Funktionen der IR Keine weiteren Funktionen 5 4 3 2 1 Unterstützung der Unternehmensleitung Unterstützung Verwaltungsrat (CH)/AR/ Audit… …Geschäftsprozesse Vorbereitung für High-Potentials auf Fachund Führungsfunktionen 62,6 % 0,0 % 10,0 % 20,0 % 30,0 % 40,0 % 50,0 % 60,0 % 70,0 % Abb. 2 zeigt weitere… …Wirtschaftsprüfer/Öffentliche Prüfinstitution Aufsichts-/Verwaltungsrat 3,58 3,28 3,14 Regulatoren 2,75 1 2 3 4 5 niedrige Bedeutung sehr hohe Bedeutung Die enge Zusammenarbeit… …Revisionsergebnisse 5 4 3 2 1 Wirksamkeit IKS Wirtschaftlichkeit bei Überwachung & Kontrolle Steuerung operativer Prozesse Risikomanagement Wirtschaftlichkeit der… …hierüber ehestens informieren. 1 2 3 4 5 nie immer…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2014

  Prüfung eines globalen Sicherheitskonzepts

  Önder Güngör, Dr. Ulrike Haas, Andreas Schacht

  …Abteilungen bietet sich nachfolgende Vorgehensweise an: 1. Analyse der kritischen Geschäftsprozesse im Unternehmen und das Beurteilen des Risikopotentials 2… …aber auch einer Prüfung einer allgemeinen Sicherheitsstrategie zugrunde gelegt werden kann. 2. Sicherheitskonzepte (intern & extern) 2.1 Inhalt Die… …z. B. wie in Abb. 2 dargestellt aussehen. Innerhalb der Sicherheitsorganisation spielen der Sicherheitsrat und der Sicherheits-Lenkungsausschuss eine… …, Physische Sicherheit, Produktsicherheit etc.) Abb. 2: Darstellung einer möglichen Aufbauorganisation Falls die bestehenden Sicherheitsvorgaben für die… …von ihrer Eignung zu überzeugen und sie per schriftlichem Vertrag zu binden. Die Verantwortung für die Verarbeitung verbleibt beim Auftraggeber. 2 3.4… …Sicherheitsverantwortlichen besetzt? 2 Z. B.: EU: Artikel 17 der EU Datenschutzrichtlinie; D: Bundesdatenschutz gesetz § 11; AT: § 10, § 11 Datenschutzgesetz 2000; F: Artikel… …Erfolgsfaktoren, globale Herausforderungen Auch als Herausgegeben von Prof. Dr. habil. Josef Wieland, Dr. Roland Steinmeyer und Prof. Dr. Stephan Grüninger 2…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2015

  WpHG-Mitarbeiteranzeigenverordnung

  DIIR – Arbeitskreis „Revision des Wertpapiergeschäftes“

  …Öffentlichkeit bekannt gegeben wird (§ 2 Abs. 3 Nr. 9 WpHG). Die Anforderungen an eine ausreichende Qualifizierung gilt daneben auch für Vertriebsbeauftragte (§… …34d Abs. 2 WpHG) und den Compliance-Beauftragten nach WpHG (§ 34d Abs. 3 WpHG). Darüber hinaus müssen die WPDU Informationen über diese Mitarbeiter in… …die Vertriebsbeauftragten (§ 2 WpHGMaAnzV) sowie der Compliance-Beauftragte (§ 3 WpHGMaAnzV). Die WPDU haben die entsprechenden Mitarbeiter vor Aufnahme… …in der Anlageberatung – mit der Einschränkung, dass sich die fachlichen Grundlagen nach § 1 Abs. 1 S. 2 Nr. 3 WpHGMaAnzV nur auf die Finanzinstrumente… …„Fragen und Antworten zu § 33 Abs. 1 Satz 2 Nr. 3a WpHG“. Hier werden u. a. Erläuterungen zu den Vertriebsbeauftragten gegeben 1 . Die notwendige Sachkunde… …Beschwerden von Kunden – sofern diese eine Anlageberatung im Sinne des § 33 Abs. 1 Satz 2 Nr. 4 WpHG betreffen – nach festen Kriterien (u. a. Angabe des… …Beschwerden beziehen sich überwiegend auf den Vorwurf der unzureichenden Erfüllung von Aufklärungs- und Informationspflichten (§ 31 Abs. 2 und 3 WpHG) sowie der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2021

  Heute, morgen, übermorgen

  Die Interne Revision im Wandel
  

  Martin Gutzmer

  …, A./Schönbohm, A., (2011): Interne Revision im Wandel der Zeit – Historie der Revision und zukünftige Entwicklungen, ZIR, 3/2011, S. 2. wirkungen der… …Standardisierte Datenanalyse mit Skripten, Darstellungen und Erläuterungen Klassische Datenanalyse, ergebnisoffene tabellarische Datenanalyse Aktuell 2 Jahre 5… …Jahre 50 % +19% 94 % Frage: Welche der folgenden Methoden planen Sie, in zwei bzw. in fünf Jahren zu nutzen? Abb. 2: Nutzung von Continuous Auditing… …Prüfungszwecken aus (vgl. Abbildung 2). Perspektivisch wird die Interne Revision jedoch zu einem mehrmethodischen Werkzeugkasten greifen, innerhalb dessen sich die… …zwei bis fünf Jahren. 2. Personelle Ressourcen Bei aller Euphorie über die neuen Möglichkeiten, die mit der technologiebasierten Datenanalyse verbunden… …zu interpretieren und einfache Analysen durchzuführen. 2 2 Vgl. The Institute of Internal Auditors (IIA) (2011/2020): Global Technology Audit Guide…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2010

  Der Einsatz von Feedback-Fragebögen in der Internen Revision

  Erfahrungen eines Revisionsleiters
  

  Hans-Ulrich Westhausen

  …Revisionsleiter verpflichtet, ein Programm zur Qualitätssicherung und -verbesserung zu entwickeln und zu pflegen (Internationaler Berufsstandard 1300 2 ), welches… …exemplarisch genannt werden. 2. Entwicklung eines Feedback-Fragebogens in der Internen Revision Nachfolgend erläutert der Autor seine Erfahrungen im Umgang mit… …Grundlagen für die berufliche Praxis der Internen Revision 2009 (IIA), IIA Austria (hrsg.), Wien, 2009. 2 Programm zur Qualitätssicherung und -verbesserung… …Revision Im nachfolgenden Fallbeispiel wird über den ausgewählten Zeitraum Januar 2009 bis Mai 2010 berichtet. In der 2. Jahreshälfte 2008 wurde das… …Feedback-Fragebogen-System in der derzeitigen Revisionsumgebung (mittelständischer Konzern, 2 Prüfer, ca. 20 Prüfungen jährlich) eingeführt. Seitdem kommt nach jeder… …. Rücklauf-Quote 10 5 15 zurückerhaltene Fragebögen 3 5 8 Rücklauf-Quote 30 % 100 % 53 % Tab. 1: Rücklauf-Quote Feedback-Fragebögen Tab. 2: Rücklauf-Qualität der… …zukünftig einen besseren Rücklauf sicherzustellen. Rücklauf-Qualität Die Struktur der Rückläufe (siehe Tabelle 2) legt die Vermutung nahe, dass die meisten…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2011

  Prüfungsleitfaden "Einhaltung der Pflichten im Zusammenhang mit der Verhinderung der Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung bei Versicherungen"

  DIIR-Arbeitskreis „Revision in der Versicherungswirtschaft“

  …und ihnen mögliche Prüfungshandlungen zuordnet. 2. Aufbau des Leitfadens und Anwendungshinweise Die Basis für die von den Versicherungsunternehmen… …Beantwortung einer Frage mit „nein“ des- Abb. 1: Auszug Prüfungsleitfaden Abb. 2: Auszug Einzelfallprüfungen Vorschläge für mögliche Auswertungen zur Ermittlung… …Identität Feststellung und Überprüfung sind bereits erfüllt bei: 1. § 4 Abs. 2 GwG: Frühere Identifizierung und Aufzeichnung der Angaben 2. § 80 f VAG (nur… …organisierten Markt nach § 2 Abs. 5 Wertpapierhandels-Gesetz notiert ist (z. B. Aktiengesellschaft), entfällt nach § 1 Abs. 6 GwG die Feststellung des… …für die Berichterstattung bestehen spezifische Anforderungen. und ist gegenüber dem Leitfaden nahezu identisch aufgebaut (siehe Abb. 2). Schaubild… …Pflichten. Zum einen ist er gemäß § 80 d Abs. 2 VAG nicht nur den internen Empfängern (Geschäftsleitung und GwB) vorzulegen, sondern auch der Aufsichtsbehörde…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2019

  Interne Kontroll- und Revisionssysteme im öffentlichen Sektor

  Eine Umfrage unter Revisorinnen und Revisoren
  

  Prof. Dr. Niels Olaf Angermüller

  …öffentlichen Sektor FORSCHUNG 2. Strukturen zur Absicherung der Qualität und zum Umgang mit Beschwerden Eine weitere Frage befasste sich mit Strukturen zur… …Absicherung der Qualität und zum Umgang mit Beschwerden. Tabelle 2 zeigt die Ergebnisse. Jeweils circa die Hälfte der Teilnehmer gab an, dass ein… …wirtschaftskrimineller Aktivitäten als besonders wirksam erwiesen. 2 Die rest lichen circa 30 Prozent der Teilnehmer antworteten, dass sie über keine der aufgeführten… …Differenzierung. In der durchgeführten Umfrage wurden als typische Risikoarten durch die Befragten Finanzrisiken (77 Prozent), operationelle Risiken (75 Pro- Tab. 2… …: Strukturen zur Absicherung der Qualität und zum Umgang mit Beschwerden 1 Vgl. Bendel, O. (2018). 2 Vgl. z. B. ACFE (2018) sowie Angermüller, N./Sorgatz, I… …systematischen Umgang mit Risiken. 2. Cyberrisiken werden überwiegend als sehr relevant eingestuft. Es gibt jedoch noch immer Institutionen, welche Cyberrisiken… …Revisionsstandard Nr. 2. Prüfung des Risikomanagementsystems durch die Interne Revision, Version 2.0., Frankfurt am Main. Deutsches Institut für Interne Revision…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2008

  Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. Mai bis 31. Dezember 2008

  …Revision 2 · 2008 ◆ Aufbaustufe Report Writing in English 01. – 03. 12. 2008 T. Marquart Prüfen der Wirtschaftlichkeit von Geschäftsprozessen 11. – 13. 06… …Planungsleistungen 22. – 23. 10. 2008 J. Habe nicht A. Walczyk Interne Revision 2 · 2008 101 Veranstaltungsvorschaur ◆ Seminare Soft Skills ◆ Grundstufe Rhetorik und… …Interne Revision 2 · 2008 Grundlagen der Revision von Risikomanagement und Risikocontrolling 04. – 05. 12. 2008 M. Klinger T. Falk Operationelle Risiken in… …Handelsgeschäfte) 01. – 02. 09. 2008 Prof. Dr. D. Wohlert Stellenangeboter Anzeige: Agentur Königssteiner 184 x 170 mm Farbe: 2c Interne Revision 2 · 2008 103… …Modul 2: Workshop MaRisk: Rahmenwerk und Interne Revision – Fokus Kreditgeschäft Modul 3: Workshop MaRisk: Rahmenwerk und Interne Revision – Fokus… …Dr. G. Obermayr Modul Führungskräfte Modul 1: Skills für Revisionsleiter 21. 05. 2008 H. W. Jackmuth Modul 2: Strategie für Revisionsleiter 11. 09… …Interne Revision 2 · 2008…

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