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• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM

  Ereignisidentifikation

  Christian Brünger

  …unternehmensweites Risikoma- nagement nicht ausgeblendet werden. Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM 94 Ereignisse, die die Zielerreichung des… …Risikomanagement zu etablieren. Eine Identifikation von möglichen Ereignissen auf der übergreifenden Unternehmens- ebene führt meist zu sehr abstrakten oder… …mensweiten Risikomanagement. Abbildung 15: Zusammenhang zwischen Strategie, Zielen und Ereignissen Quelle: Eigene Darstellung Ziel S1 Ereignis S1-E1… …Ereignis C1-E2 Ereignis C2-E1 Ereignis C2-E2 Compliance Ziele Ziel C2 Strategie Vision Mission Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM… …Unternehmensführung, die bei der Festlegung von Strategie und Zielen einzubeziehen ist. Das unternehmensweite Risikomanagement wird in diesem Prozess ebenfalls… …berücksichtigt. Risikomanagement ist ein wichtiger Be- standteil der Unternehmensführung, jedoch ist es nicht gleichzusetzen mit der Un- ternehmensführung. Die… …zentrale Schnittstelle zwischen Geschäftsführung und un- ternehmensweitem Risikomanagement stellt der Zielsetzungsprozess dar, bzw. die spezifisch… …festgelegten Ziele. Abbildung 16: Umgang mit Chancen im unternehmensweiten Risikomanagement Quelle: Eigene Darstellung Zielsetzungsprozess Strategie… …nicht durch das unternehmensweite Risikomanagement weiterverarbeitet, sondern zurück in den Zielsetzungsprozess geleitet. Im Rahmen des Zielsetzungs-… …Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM 98 Neben den externen Faktoren existieren auch unternehmensinterne Faktoren, die ursächlich für einige Ereignisse…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM

  Risikobeurteilung

  Christian Brünger

  …zentraler Schritt im Risikomanagement. Da sich Risiken im Zeitverlauf ändern können, ist es wichtig, dass sie nicht nur einma- lig bei der Einführung eines… …eintritt. Manchmal wird zusätzlich zwischen den Begriffen Mög- Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM 122 lichkeit und Wahrscheinlichkeit des… …reduziert werden. Subjektive Verzerrungen können jedoch nie vollkommen ausge- schaltet werden. Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM 124 Die… …Einschätzung vorgenommen werden kann. Im praktischen Risikomanagement sind jedoch nur zwei Skalen relevant bzw. sinnvoll: Qualitative Techniken Quantitative… …Personen müssen jedoch eine einheitliche Vorstellung über die jeweiligen Klassen haben, damit die Risikobewertung für das Risikomanagement nutzbar ist. Die… …Eintrittswahrscheinlichkeit und die Schadenshöhe sind in Tabelle 5 bis Tabelle 7 aufgeführt. Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM 126 Tabelle 5… …minimale, maximale und wahrscheinlichste Schaden abge- fragt wird. Die Fragen könnten beispielsweise lauten: Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO… …Befragung zur Risikoein- schätzung findet sich in Abbildung 25. Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM 130 Abbildung 25: Beispielformular zur… …Gewinneinbruch von 400.000 EUR bzw. einem Minus von Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM 132 40%. Das zweite Risiko-Ereignis ist ein Rückgang des… …Gegenwart Zukunft Extremszenario „best case“ Extremszenario „worst case“ Trendszenario Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM 134 An der…

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  Risikohandhabung

  Christian Brünger

  …Handhabungsstrategien als wirkungsbezogene Risikohandhabung anzusehen. Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM 164 Abbildung 43: Normstrategien für die… …somit auch eine Auswir- Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM 166 kung auf die Eintrittswahrscheinlichkeit und die Schadenshöhe. Aus diesem… …Eintrittswahrscheinlichkeit und Schadenshöhe. Dabei ist es auch möglich, anstatt eines absoluten Wertes, um den das originäre Risiko Erfolgreiches Risikomanagement mit… …Nutzens von Handhabungsstrategien im Risikomanagement nur selten über die eigentliche Reduktion der originären Schadenshöhe hinausgeht. Zudem sollten… …residuale Risiko des Un- Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM 170 ternehmens innerhalb seiner Risikotoleranz liegt. In einigen Fällen ist es… …Beispiel AG Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM 172 8.3 Portfoliobetrachtung und Risikoaggregation Unternehmensweites Risikomanagement… …ganzheitliches unternehmensweites Risikomanagement. Bei der Portfoliobetrachtung auf Gesamtunternehmensebene hat die oberste Unternehmensführung die Aufgabe… …Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM 174 reitschaft des Unternehmens zu vergleichen und eine quantitativ gestützte Beurtei- lung vorzunehmen, ob das… …Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM 176 ∑∑ ∑ == = −⋅− −− == n i i n i i n i iii yx yx yx yy n xx n yyxx n k 1 2 1 2 1, , )(1)(1… …C01-E01 -0,2 1 1 0 0 0,2 0,5 1 -0,7 Risiko R01-E01 0 1 0 0,7 0,2 0,5 0 -0,7 1 Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM 178 Abbildung 48…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM

  Kontrollaktivitäten

  Christian Brünger

  …Risikomanagement mit COSO ERM 184 habungsstrategien ermöglichen, sind für andere Handhabungsstrategien mehrere Kontrollaktivitäten erforderlich, um eine… …Risikomanagement mit COSO ERM 186 Aufgabentrennung/Vier-Augen-Prinzip (Segregation of Duties) Die einzelnen Aufgaben und Verantwortungsbereiche einer Aktivität… …ausgeführt werden, sondern an bestimmte Ereignisse gekoppelt sind, Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM 188 können beispielsweise mit… …Risikomanagement. In Abhängigkeit vom Zielreifegrad der Organisation sind entsprechende Anfor- derungen bei der Konzeption und Beschreibung der Kontrollaktivitäten… …zu berück- sichtigen. Für ein angemessenes unternehmensweites Risikomanagement ist min- destens der standardisierte Reifegrad 3 zu erreichen. Je höher… …Aufwand, um die Wirksamkeit der Kont- rollaktivitäten zu überprüfen, ist jedoch hoch. Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM 190 Merkmale des… …der Bürokratie. Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM 192 Je stärker Kontrollaktivitäten durch IT-Systeme automatisiert werden, umso… …Geschäftsprozess Quelle: Eigene Darstellung mit ARIS Business Architect Legende Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM 194 9.2 Kontrollen für… …angemessenes unternehmensweites Risikomanagement erforderlich sind, können in zwei Gruppen aufgeteilt werden, die sich am grundlegenden Aufbau eines IT-Systems… …Ermittlung der Prüfziffer für eine Kontonummer: Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM 196 Abbildung 53: Modulus-11-Verfahren zur…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM

  Information und Kommunikation

  Christian Brünger

  …. Alle diese Informa- tionen können eine Rolle im unternehmensweiten Risikomanagement spielen. Eine Übersicht über mögliche Informationen und… …Informationsflüsse im Hinblick auf unternehmensexterne Parteien, zeigt Abbildung 54 exemplarisch auf. Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM 210… …unternehmensweites Risikomanagement trägt eine Or- ganisation sowohl historische als auch aktuelle Daten zusammen und wertet sie aus. Historische Daten ermöglichen es… …Rahmen des unternehmensweiten Risikomanagements ge- Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM 212 handhabt werden sollen. Beispielsweise muss… …innerhalb (+), außerhalb (−) oder in der Nähe (●) der Risikotoleranz liegt. Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM 214 Häufig werden… …ein effektives unter- nehmensweites Risikomanagement. Aus diesem Grund sind Informationssysteme, die auch eine zuverlässige Steuerung der Risiken… …wichtiger Aspekt, der für ein wirkungsvolles unternehmensweites Risikomanagement erforderlich ist, ist die Kommunikation. Im Rahmen von Infor-… …. Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM 216 Abbildung 57: Informationsflüsse im unternehmensweiten Risikomanagement Quelle: Eigene Darstellung in… …Risikomanagementphilosophie – Die Risikobereitschaft und die Risikotoleranz – Ein einheitlicher Sprachgebrauch für Begriffe im Risikomanagement – Die Rollen und… …Verantwortlichkeiten der Mitarbeiter, um zu einem effektiven Risikomanagement beizutragen Die Kommunikation ist somit ein wesentliches Element, um das richtige…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM

  Überwachung

  Christian Brünger

  …223 11 Überwachung Das unternehmensweite Risikomanagement unterliegt ständigen Veränderungen. Risikohandhabungsstrategien, die einst… …verändern sich auch die Ziele, die dem unternehmensweiten Risikomanagement zugrunde liegen. Die Ursachen für solche Veränderungen können unter anderem in… …werden kann. Je- Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM 224 doch steigt der Aufwand für die Überprüfung der Effektivität signifikant an… …Geschäftsführung beabsichtigt, gegenüber externen Parteien eine Stellungnahme zum unternehmensweiten Risikomanagement abzugeben, sollte eine bestimmte Systematik… …Überwachung oder durch eine separate Überprüfung. Häufig finden sich im unternehmensweiten Risikomanagement selbst bereits Mechanismen, die bis zu einem… …tatsächlich durchgeführt werden. Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM 226 – Wird das unternehmensweite Risikomanagement durch regulatorische… …. Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM 228 Abbildung 59: Separate Überprüfung des unternehmensweiten Risikomanagements Quelle: Eigene Darstellung in… …Behebung der Defizi- te im Risikomanagement durch die Führungskräfte der Ge- schäftseinheit – Einarbeitung des Feedbacks und der Maßnahmenpläne in den… …Risikomanagement mit COSO ERM 230 schreibungen eine wichtige Arbeitsgrundlage. Mit ihnen kann überprüft werden, ob der geplante Geschäftsprozess und die… …Branche tätig sein So kann beispielsweise das eigene Risikomanagement mit dem Risikomanagement eines Unternehmens verglichen werden, das für sein gutes…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM

  Grenzen des unternehmensweiten Risikomanagements

  Christian Brünger

  …235 12 Grenzen des unternehmensweiten Risikomanagements Ein effektives unternehmensweites Risikomanagement, und sei es noch so gut kon-… …Ereignis- se gewonnen werden, die bisher unbekannt waren. Hieraus entsteht ein Anpas- sungsbedarf für das Risikomanagement. Aus diesem Grund ist ein unterneh-… …mensweites Risikomanagement zu keinem Zeitpunkt absolut vollständig. Viel- mehr befindet sich ein gutes Risikomanagement in einem kontinuierlichen… …von ihm gesteuert werden können, sind viele Risiken nicht beeinflussbar. Durch das Risikomanagement kann die Organisation sich auf solche Ereignisse… …können. – Nur sehr wenige Prozesse arbeiten in der Praxis vollständig fehlerfrei. Unternehmensweites Risikomanagement ist in viele alltägliche… …nie vollkommen aus- geschlossen sind. Die Erkenntnis, dass unternehmensweites Risikomanagement nur hinreichende Si- cherheit über der Erreichung der… …Unternehmensziele schafft, bedeutet jedoch nicht, dass das unternehmensweite Risikomanagement regelmäßig oder häufig versagt. Erfolgreiches Risikomanagement mit… …auch ein effektives unternehmensweites Risikomanagement versagen kann. Hinreichende Sicherheit bedeutet keine ab- solute Sicherheit über die… …Zielerreichung. Das unternehmensweite Risikomanagement unterliegt zudem den Schwächen des menschlichen Entscheidungsprozesses. Für viele Entscheidungen ist eine… …Ergebnisse perfekt vorhersagen kann. Auch kann ein gut konzipiertes unternehmensweites Risikomanagement versa- gen. So können Aufgaben und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Controlling und Corporate Governance-Anforderungen

  Corporate Governance und Controlling

  Prof. Dr. Dr. h.c. Alfred Wagenhofer

  …Risikomanagement: Die Corporate Governance schreibt ein umfangreiches effektives und effizientes Risikoüberwachungssystem vor (§ 91 Abs. 2 AktG), und IFRS 7… …Risikocontrolling Das Risikomanagement ist ein Kernbereich der Corporate Governance. In Krisen- zeiten zeigt sich immer wieder, dass Unternehmen vielfach zu wenig… …. 4.1.4 DCGK besagt, dass der Vorstand für ein angemessenes Risikomanagement und Risikocontrolling im Unternehmen zu sorgen hat. Bei börsennotierten AG… …Risikomanagementprozesses bezogen auf den Rechnungs- legungsprozess berichten (§ 171 Abs. 2 HGB). Das Risikocontrolling ist ein wichtiger Bestandteil des Risikomanagement… …Änderungsbedarf hin zu prüfen. ___________________ 24 Zur Entwicklung der Institutionalisierung von Risikomanagement und der „risk society“ siehe Power… …(2007). 25 Vgl. z.B. Wagenhofer (2009), S. 497 ff. Alfred Wagenhofer 18 Obwohl Risikomanagement und –controlling im Sinn der Corporate…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Controlling und Corporate Governance-Anforderungen

  Informationsbeschaffung und -nutzung durch die Mitglieder von Aufsichtsräten deutscher börsennotierter Aktiengesellschaften

  Thomas M. Fischer, Stefanie Beckmann

  …Risikomanagement zu informieren. Bis auf zwei Ausnahmen wurde dieser Pflicht von den Vorständen der Mandatsunternehmen Folge geleistet. Fast zwei…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Controlling und Corporate Governance-Anforderungen

  Risikomanagement als Controllingaufgabe im Rahmen der Corporate Governance

  Peter Kajüter

  …109 6. Kapitel Risikomanagement als Controllingaufgabe im Rahmen der Corporate Governance Peter Kajüter Die Einrichtung von… …, dass der Vorstand einer Aktiengesellschaft für ein angemessenes Risikomanagement und Risikocontrolling sorgt. Vor allem in großen Konzernen ist der… …intensiven Diskussion um das Risikomanagement in Unternehmen geführt. Der deutsche Gesetzgeber verpflichtete daraufhin im Jahr 1998 Vorstände von… …internen Überwachung die Interne Revision zu betrauen. Ziel dieses Beitrages ist es, die Rolle des Controlling im Risikomanagement aus der Perspektive der… …in den Zusammenhang der Corporate Governance eingeordnet (Abschnitt 2). Anschließend werden die Aufgaben des Controlling im Risikomanagement… …mögliche positive Abweichungen von einem angestrebten Ziel mit ein. Risikomanagement umfasst die Identifikation, Bewertung, Steuerung, Kontrolle und… …solches Risikomanagement auf Unternehmensebene irrelevant. Unsystematische, unternehmensspezifische Risiken können Anleger durch Diversifikation… …, vgl. Preußner/Zim- mermann (2002). 2 Vgl. zu unterschiedlichen Risikodefinitionen ausführlich Kajüter (2009a). Risikomanagement im Rahmen der… …werden, lässt sich im Umkehrschluss eine Reihe von ökonomischen Gründen für ein Risikomanagement auf Unternehmensebene anfüh- ren.3… …Steuerung von Risiken, die ein unternehmerisches Risikomanagement sinnvoll erscheinen lassen. Ein weiteres Argument für ein Risikomanagement auf…

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