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• eBook

  IT-Unterstützung für Interne Revision und Wirtschaftsprüfung

  Praxisleitfaden zur Optimierung von Prüfungsplanung, -durchführung und -dokumentation
  

  978-3-503-12900-3

  Dr. Heinrich Schmelter

  …der Prüfungsarbeit: IT-gestützte interne Verwaltung (Programmplanung und Risikomanagement, Dokumentation, Personaleinsatz-Planung), IT-gestützte…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM

  Grenzen des unternehmensweiten Risikomanagements

  Christian Brünger

  …235 12 Grenzen des unternehmensweiten Risikomanagements Ein effektives unternehmensweites Risikomanagement, und sei es noch so gut kon-… …Ereignis- se gewonnen werden, die bisher unbekannt waren. Hieraus entsteht ein Anpas- sungsbedarf für das Risikomanagement. Aus diesem Grund ist ein unterneh-… …mensweites Risikomanagement zu keinem Zeitpunkt absolut vollständig. Viel- mehr befindet sich ein gutes Risikomanagement in einem kontinuierlichen… …von ihm gesteuert werden können, sind viele Risiken nicht beeinflussbar. Durch das Risikomanagement kann die Organisation sich auf solche Ereignisse… …können. – Nur sehr wenige Prozesse arbeiten in der Praxis vollständig fehlerfrei. Unternehmensweites Risikomanagement ist in viele alltägliche… …nie vollkommen aus- geschlossen sind. Die Erkenntnis, dass unternehmensweites Risikomanagement nur hinreichende Si- cherheit über der Erreichung der… …Unternehmensziele schafft, bedeutet jedoch nicht, dass das unternehmensweite Risikomanagement regelmäßig oder häufig versagt. Erfolgreiches Risikomanagement mit… …auch ein effektives unternehmensweites Risikomanagement versagen kann. Hinreichende Sicherheit bedeutet keine ab- solute Sicherheit über die… …Zielerreichung. Das unternehmensweite Risikomanagement unterliegt zudem den Schwächen des menschlichen Entscheidungsprozesses. Für viele Entscheidungen ist eine… …Ergebnisse perfekt vorhersagen kann. Auch kann ein gut konzipiertes unternehmensweites Risikomanagement versa- gen. So können Aufgaben und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiches Risikomanagement im Mittelstand

  Einleitung

  Dr. Thomas Henschel

  …eine Ein- schätzung zum Umgang mit dem Risikomanagement im eigenen Unternehmen und daran anschließend der zielgerichtete Aufbau eines geeigneten… …Besonderheit von KMU sowie deren Umgang mit dem und Erwartungen an das Thema Risikomanagement getroffen. Dabei werden die in Deutschland geltenden… …und Mittelständische Unternehmen; Rechtliche Grundlagen und Basel II; Risiko- begriff; Risikomanagement; Projektrisikomanagement… …Führungsstruktur entsprechend ausrichten. Die mittelständische Unternehmenskultur ist somit ein Instrument zum Risikomanagement und für den Eigentümer eine… …Mitarbeiter Inhaber 1.2 Grundlagen zum Risikomanagement 5 1.2 Grundlagen zum Risikomanagement in KMU Betrachtet man all diese Faktoren, ist es… …England and Wales – im Folgenden kurz: ICAEW, 2005; Islam et al., 2008). Diese Tatsache wird häufig damit begründet, dass das Risikomanagement einen… …, 2006, S. 277). In 2009 wurde erstmals ein internationaler Standard zum Risikomanagement veröffent- licht. Wie bei internationalen Standards üblich… …Risikomanagement zu sorgen. Er hat 1. Einleitung 6 „geeignete Maßnahmen zu treffen, insbesondere ein internes Überwachungssystem einzurichten, damit den… …Begründung keinen Aufschluss da- rüber geben, wie das geforderte Risikomanagement im Detail auszugestalten ist, haben sich die Vorstandsmitglieder bei der… …Vorteile, die das Risikomana- gement mit sich bringt. Dazu gehört, dass ein gut etabliertes Risikomanagement wesent- lich zur Steigerung und Sicherung des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM

  Überwachung

  Christian Brünger

  …223 11 Überwachung Das unternehmensweite Risikomanagement unterliegt ständigen Veränderungen. Risikohandhabungsstrategien, die einst… …verändern sich auch die Ziele, die dem unternehmensweiten Risikomanagement zugrunde liegen. Die Ursachen für solche Veränderungen können unter anderem in… …werden kann. Je- Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM 224 doch steigt der Aufwand für die Überprüfung der Effektivität signifikant an… …Geschäftsführung beabsichtigt, gegenüber externen Parteien eine Stellungnahme zum unternehmensweiten Risikomanagement abzugeben, sollte eine bestimmte Systematik… …Überwachung oder durch eine separate Überprüfung. Häufig finden sich im unternehmensweiten Risikomanagement selbst bereits Mechanismen, die bis zu einem… …tatsächlich durchgeführt werden. Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM 226 – Wird das unternehmensweite Risikomanagement durch regulatorische… …. Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM 228 Abbildung 59: Separate Überprüfung des unternehmensweiten Risikomanagements Quelle: Eigene Darstellung in… …Behebung der Defizi- te im Risikomanagement durch die Führungskräfte der Ge- schäftseinheit – Einarbeitung des Feedbacks und der Maßnahmenpläne in den… …Risikomanagement mit COSO ERM 230 schreibungen eine wichtige Arbeitsgrundlage. Mit ihnen kann überprüft werden, ob der geplante Geschäftsprozess und die… …Branche tätig sein So kann beispielsweise das eigene Risikomanagement mit dem Risikomanagement eines Unternehmens verglichen werden, das für sein gutes…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Controlling und Corporate Governance-Anforderungen

  Governance im Finanz- und Treasurymanagement bei Nichtbanken

  Christian Engelbrechtsmüller

  …Risikomanagement unter Einsatz von derivativen Finanz- instrumenten gewinnt angesichts des komplexer werdenden Umfeldes und der er- höhten Volatilität an den Finanz-… …zum Konkurs führen, zeigen, dass ein effektives Risikomanagement zwingend erforderlich ist. Ein derartiges Risikoma- nagementsystem umfasst… …zu machen. Nur mit gut ausgebauten Strukturen und Pro- zessen im Risikomanagement ist es möglich, professionellen Kapitalmarktteilneh- mern auf… …aufbau- und ablauforganisatorischen Anforderungen im Risikomanagement er- schweren: – So gibt es im schlank gehaltenen Verwaltungsbereich mancher… …. Begriffsdefinition Governance, Risikomanagement und Compliance „GRC“ ist ein zunehmend verbreiteter Begriff, der einen integrierten Ansatz der drei Bereiche… …Governance, Risikomanagement und Compliance darstellt. Da diese ___________________ 4 Vgl. Punkt 4.4. Empfehlung der Group of Thirty, Empfehlung Nr. 9… …empfehlenswerte Praxis angesehen wird.7 Ein unternehmensweites Risikomanagement (Enterprise Risk Management) ist für das Committee of Sponsoring Organizations of… …the Treadway Commission (COSO) wie folgt definiert: „Unternehmensweites Risikomanagement ist ein Pro- zess, ausgeführt durch die Überwachungs- und… …, Risikosteuerung (risk response) und Information und Kommuni- kation (information and communication). Risikomanagement enthält auch die Fest- legung der… …vor dem Schlagendwerden von Risiken schützen sollen. Zum einen existieren allgemeine Vorschriften, wie beispielsweise zum Risikomanagement und zum…

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• eBook

  Controlling und Corporate Governance-Anforderungen

  Konzepte, Maßnahmen, Umsetzungen
  

  978-3-503-12417-6

  Prof. Dr. Dr. h. c. Alfred Wagenhofer, Prof. Dr. Alexander Bassen, Dr. Stefanie Beckmann, Dr. Werner Brandt, u.a.

  …auch weitherin Controlling-Aufgaben souverän zu lösen: Vergütungssysteme für Manager, Risikomanagement, Interne Kontrollsysteme und vieles mehr. Sie…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM

  Zielsetzungsprozess

  Christian Brünger

  …Kunden tun (oder sein), um unsere finanziellen Ziele zu erreichen? Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM 86 Potenzialperspektive. Dabei… …beispielsweise tägliche Reports über die Produktion, Produktqualität oder Kundenzufriedenheit. Beispiele im Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM 88… …Risikomanagement stärker zu betonen und die Zielkategorie entsprechend zu benennen. Diese Vorgehensweise ist durchaus kompatibel mit dem COSO-ERM-Modell, da eine… …entsprechende unternehmensweite Risikomanagement umgesetzt werden soll. 5 Zielsetzungsprozess 89 Die Festlegung der richtigen Ziele in Bezug auf alle… …können. Für ein effektives unternehmensweites Risikomanagement ist es erforderlich, dass alle Mitarbeiter im Unternehmen auf allen Hierarchieebenen die… …Risikomanagements. Zu diesem Prozess sollte es auch gehören, Prioritäten hinsichtlich der Ziele festzulegen. Durch ein unternehmensweites Risikomanagement kann eine… …. Sofern quantitative Messgrößen existieren, sollten diese gegenüber qualitativen bevorzugt werden. Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM 90… …im Zielsetzungsprozess gibt Abbildung 13. Für ein effektives unternehmensweites Risikomanagement ist es erforderlich, dass die Ergebnisse bzw. die… …eigentlichen Risikomanagement dar. Auch wenn die Verantwortung für den Zielsetzungsprozess in der Regel nicht dem Risikomanagement zugeordnet ist, sind darin… …Stückzahlen Neueinstellungen Produktqualität in Sigma Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM 92 Abbildung 14: Beispielformular zur Dokumentation…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2010

  Auswirkungen der überarbeiteten „MaRisk BA“ und der neuen „MaRisk VA“ auf die Interne Revision

  WP/StB Prof. Ulrich Bantleon, Bachelor of Arts Christoph D. Horn

  …norminterpretierende Verwaltungsvorschrift zum Risikomanagement. Trotz vieler zu erwartender Übereinstimmungen ergeben sich erhebliche Unterschiede bzw. ergänzende… …Risikomanagement (MaRisk BA)“ für Kreditinstitute und Finanzdienstleistungsunternehmen und „Aufsichtsrechtlichen Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk… …für Betriebswirtschaft e.V., DB 2009, S. 1282. 4 Ebenso Braun/Wohlert, Die neuen Mindestanforderungen an das Risikomanagement von Versicherern (MaRisk… …4 Allgemeine Anforderungen an das Risikomanagement AT 4.1 Risikotragfähigkeit AT 4.2 Strategien AT 4.3 Internes Kontrollsystem AT 4.3.1 Aufbau und… …Ablauforganisation AT 4.3.2 Risikosteuerungs- und -controllingprozesse 4.4 Interne Revision 4.5 Risikomanagement auf Gruppenebene AT 5 Organisationsrichtlinien AT 6… …aufsichtsrechtlichen Regelungen vorweg. Danach werden die Anforderungen an das Risikomanagement genannt. Da die MaRisk VA keinen speziellen Teil enthalten, sind die… …Risiken (Adressenausfall-, Marktpreis-, Liquiditätsrisiken und operationelle Risiken) in den MaRisk BA entsprechende „Leitplanken“ für das Risikomanagement… …ERM, Frankfurt 2006. 11 Ebenso Boetius, in: Ellenberger et al. (Hrsg.), Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) für Versicherun gen… …, Stuttgart 2009, S. 16. MaRisk VA orientieren sich deutlich am COSO-ERM. 10 · ZIR 1/10 · Berufsstand MaRisk BA vs. MaRisk VA Risikomanagement nach MaRisk (VA)… …bx_elibrary/elibrarydownload.php?downloaddata=344 (16. 12. 2009). 26 Ebenso Varian, in: Ellenberger et al. (Hrsg.), Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) für Versicherungen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2010

  Buchbesprechungen

  …. Thomas Henschel Erfolgreiches Risikomanagement im Mittelstand Strategien zur Unternehmenssicherung Erich Schmidt Verlag, Berlin 2010, ISBN… …dem mittelständische Unternehmen ihr Risikomanagement aufbauen und in die Unternehmensstruktur integrieren können. Die Anhänge des Werkes rekapitulieren…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2010

  Die Begleitung wesentlicher Projekte in Kreditinstituten – Abgrenzung zu Beratung und Projektprüfung sowie Darstellung von Best Practice-Ansätzen

  DIIR – Arbeitskreis „MaRisk“

  …Risikomanagement zwingend erforderlich. Die Interne Revision ist verpflichtet, bei wesentlichen Projekten begleitend tätig zu sein. Mit diesem Artikel soll dargelegt… …. 3 Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht, Mindestanforderungen an das Risikomanagement, Rundschreiben 15/2009 vom 14. 08. 2009. Für die… …beratend tätig sein. Kür Beratung in Grundsatzfragen IKS Risikomanagement Aufsichtsrechtliche Änderungen Die Interne Revision hat unter Wahrung ihrer… …Komplexität und Kritikalität Rückkehr zur alten Welt möglich? (fall back) Auswirkungen auf Risikomanagement und Internes Kontrollsystem Einfluss auf… …3/2009, Aufsichtsrechtliche Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk VA) vom 21. 01. 2009. 5 DIIR Prüfungsstandard Nr. 4: Prüfung von Projekten… …in den Blick genommen werden. Der Kernaufgabe der Internen Revision folgend bilden das IKS und das Risikomanagement dabei den Schwerpunkt der… …Themenschwerpunkte, zumeist IKS und Risikomanagement sowie Ausgestaltung der Umsetzung rechtlicher Anforderungen, beschränken. Die Interne Revision kann in diesem… …Überwachung von Projekten ob- 7 Hannemann/Schneider/Hanenberg, Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk), 2. Auflage 2008, S. 648 f. Best Practice ·…

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