Suchergebnisse

• eBook-Kapitel aus dem Buch Betriebswirtschaftliche Grundsätze für Compliance-Management-Systeme

  Compliance-Programm

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …und Job-Rotationen489 und verweist ansonsten auf die allgemein anerkannten Rahmenkonzepte. COSO nennt diese Systemkomponente ‚Control Activities‘… …bergen490. COSO stellt unter den ‚Control Activities‘ vornehmlich alle Maßnahmen dar, die als Reaktion auf die identifizierten Risiken die… …Risikobereiche unterschiedliche Bedeutungen haben mögen. COSO fasst unter ‚Control Activities‘ aber nicht nur 489… …den Control Activities enthalten auch die Komponenten zu ‚Communi- cation‘ und zu ‚Monitoring‘ entsprechende Hinweise. Hiermit sind aber Verände- rungen… …sein, sondern in der Verantwortung der engeren Compliance Organisation liegen. COSO weist zutreffend auf die enge Verbindung der ‚control…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Berücksichtigung des Self Assessments bei Prüfungsplanung und Durchführung

  Frank Giesing, Hans-Ulrich Wabnitz

  …Self Assessment bzw. Control Self Assessment (CSA) ist eine relativ neue Mög- lichkeit der Revisionsdurchführung und stellt sowohl an die Interne… …kommt aus dem Amerikanischen und wird vom Institute of Inter- nal Auditors (IIA) wie folgt definiert: „CSA is a process through which inter- nal control…
• eBook-Kapitel aus dem Buch The Role of Internal Audit in Corporate Governance in Europe

  State of the art Internal Audit

  European Confederation of Institutes of Internal Auditing (ECIIA)

  …systematic, disciplined approach to evaluate and improve the effective- ness of risk management, control, and governance processes (Corporate Governance)… …the effectiveness of risk management, the internal control system and the simultaneous contribution to correct Corporate Governance practice. Since… …control- led by an appropriate body, (e. g. the chairman of the Board in Germany) through the establishment of a direct reporting line. Following this… …organisation itself. Aspects like degree of busi- ness heterogeneity and product diversification, complexity of group structure and related control agreements… …, Certified Financial Serv- ices Auditor (CFSA) and Certification in Control Self-Assessment (CCSA). This list can be extended to project management/IT skills… …approach, Internal Audit evaluates and improves the effectiveness of risk management and the control and supervision of business processes with respect to… …the organisation’s constitution and gov- ernance processes. The „Internal Control – Integrated Framework“ issued by the Committee of Sponsoring… …Internal Control System Information & Communication 3.2.1 Internal Environment (Control Environment) The control environment provides the basis on which… …management deter- mines the design of the Internal Control System (ICS). The term “control environment” refers to the integrity, system of values and basic… …attitudes of employees to control and manage activities. Particular weight is attached to the management philosophy, leadership style and views on the…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Operational Auditing

  Das COSO ERM und das Three Lines of Defense Modell

  Prof. Dr. Volker H. Peemöller, Joachim Kregel

  …(Internal Control Systems) oder COSO I wurde mehrfach im SOX (Sarbanes Oxley Act) der US-Regierung zitiert21. Es ist auch Standard für die Gestaltung und… …Internal Control (IC) inkl. Fraud-Prävention und zum Risikokomanagement (RM) wie der Turnbull Report oder ISO23 und COBIT24 und referenzieren stark auf… …COSO. COSO ERM, herausgegeben 2004, erweitert das Modell des Internal Control um Aspekte der Unternehmensführung und des Risikomanagements und… …of Defense Modell 22 2.2 Die 5 Prozesse von COSO ICS 2.2.1 Prozess 1: Control Environment Im ersten COSO-Prozess „Unternehmensumfeld“ geht es… …Geschäftsbereichs-, auf Prozess- und Funktionsebene ebenso anwendbar. Dies bedeutet für OA, dass im Sinne des Control Environment der letztverant- wortliche Manager… …eher auf die Wirtschaftlichkeit legen. Aus den Beispielen wird deutlich, dass die praktische Handhabung des Control En- vironment wichtige Hinweise… …Auch hier ist wieder eine Beziehung zum Control Environment, Tone-at-the-Top und Risk Appetit der Unternehmensleitung herstellbar. Risiken werden nur… …Kontrollaktivitäten. 2.2.3 Prozess 3: Internal Control Activities (Interne Steuerungs- und Überwachungsmaßnahmen) und Systematik von Kontrollen 2.2.3.1 Interne… …ergibt sich bei diesem Prozess Internal Control Activities von dem Prozess Risikobeurteilung: Keine Kontrolle ohne Risiko Kontrollen kosten Geld… …Kontrollsystem) an, eine fehlerhafte Übersetzung vom ICS (Internal Control System). Denn der englische Begriff „Control“ meint Steuerung und Überwachung. Statt IKS…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Kontrollsysteme (IKS)

  Zusammenfassung

  Dr. Oliver Bungartz

  …Internen Kontrollsysteme (IKS) präzisiert und strukturelle Zusammenhänge aufgezeigt. Der Bericht »Inter- nal Control – Integrated Framework« (COSO-Report)… …»Internal Control« als einen Prozess, der durch Überwachungs- und Leitungsorgane, das Management und andere Mitarbeiter eines Unternehmens ausgeführt wird…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Anpassung der Dokumentationsstandards und Prüfungsstandards aufgrund der Vorhaben von Aufsichtsbehörden

  Reiner Eickenberg, Günter Hofmann

  …damit verbundenen Zielsetzungen (Control Objectives), das Risikomanagement, die Steuerung und Überwachung („Governance“) kri- tisch durchleuchtet und… …Schlüssel- kontrollen) Phase 2  Test der Ist-Prozesse (Operation of control)  Entscheidung über möglichen Einsatz von Stichprobenverfah- ren (Festlegen…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision im Krankenhaus

  Grundlagen der Prüfungstechnik

  Prof. Dr. Joachim S. Tanski

  …funktionierende Selbstüberwachung (control self assessment, CSA) oder vernünftig dokumentierte Qualitätsüberwachungen nachgewiesen werden kann. In der… …Kontrollrisiko CR (control risk), welches die Wahrscheinlichkeit der Fehlerdurchlässigkeit im Internen Kon- trollsystem angibt. Auch das Entdeckungsrisiko lässt… …⇓ Inhärentes Risiko (IR) Kontrollrisiko (CR) Analytisches Risiko (AnR) inherent risk control risk analytical risk…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement für Aufsichtsräte

  Rahmenwerk für ein Risikomanagementsystem (RMS)

  Dr. Oliver Bungartz

  …(COSO) im September 1992 eine Stu- die unter dem Titel »Internal Control – Integrated Framework« (COSO-Report)6 veröffentlicht, mit der die bis dato… …Inhalten das Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO): Internal Control – Integrated Framework (COSO-Report) . September… …1992 . 7 vgl . zu den Inhalten das Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO): Internal Control – Integrated Framework…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Die Rolle der Internen Revision bei Bilanzdelikten

  Dipl.-Kfm. Stefan Hofmann

  …Revision – „Fraud Champion“ im Unternehmen? Hofmann 679 1 Einführung: Die Interne Revision – „Fraud Champion“ im Unternehmen? „We are the control experts… …, the control consultants, the can-do, value-added members of the management team. We know better than anyone else how to combat fraud, error and waste.“…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Projektberatung

  Prof. Dr. Dr. h. c. mult. Péter Horváth

  …, disciplined approach to evaluate and improve the effectiveness of risk management, control, and governance processes.“2 Durch interne Beratung kann der Beitrag…