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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Prüfung des Managements der OpRisk

  Holger Wagner, Gerhard Löhr

  …Supervision of Operational Risk“, die auch heute noch als Grundregelwerk zumindest für internationale Kreditinstitute empfehlenden Charakter haben. Dabei ist… …Mindestanforderungen an ein Risikomanagementsystem der Banken (Ma- Risk) und zum anderen mit detaillierten Anforderungen an die Quantifizie- rung von Risiken (SolvV)…
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  Prüfung des operativen Bereichs eines Logistikunternehmens

  Rolf Krimmelbein

  …Frame Work Independent Contractors Subcontractor Management Controlling Strategic Risk Analysis Audit Plan Preparation Execution Report Follow… …im Unternehmen identifi ziert sein (nicht durch die Revision) Risk Tool (s. Tz. 4.3.2): Nutzung objektiver Kennzahlen, die letztendlich zur… …subjektiven Bewertung des Risikos führen Process Risk Analysis (PRA) (s. Tz. 4.3.3): Objektive (hard facts – KPIs) und subjektive (Erfahrungswerte) Bewertung… … Währung Abb. 7: Risk-Assessment, Quelle: Interne Arbeitsunterlage DPWN Express Audit Risk Assessment Risk Tool… …Process Risk Analysis Management Interviews Strategic Risks DIIR_Forum_7.indd 183 22.07.2008 10:41:53 Uhr 184 Revisionsmanagement … …(Image, ...)  Management  Integrität (Fraud, ...)  Finanzen  Governance (Kultur, Ethik, ...) Risk-Tool Wir verwenden ein Risk Tool mit 10… …Finance: Risk-Tool, Quelle: Interne Arbeitsunterlage DPWN Express Audit CATEGORY INPUT WEIGHT (%) Measuring Unit Risk: LOW Risk: MODERATE Risk… …: SIGNIFICANT Risk: HIGH Percentile Regular 0–25% 25%–50% 50%–75% 75%–100% 1. Country size Revenue YTD CREST 20% EUR (m) 21,584 151,555 358,054 358,054 or… …Total 100% OK Risk assessment 20% 2. Revenue split DD as a % of total revenue CREST 40% % 5% 28% 36% 36% or higher Freight as a % of total revenue CREST… …40% % 3% 14% 31% 31% or higher Others as a % of total revenue CREST 20% % 3% 4% 7% 7% or higher Total 100% OK Risk assessment 10% 3. Business…

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  Anpassung der Dokumentationsstandards und Prüfungsstandards aufgrund der Vorhaben von Aufsichtsbehörden

  Reiner Eickenberg, Günter Hofmann

  …(Risk Assessment) Eine Risikoanalyse muss alle Funktionsbereiche (Prüfungsobjekte) eines Unternehmens abdecken und kann nach folgenden Gesichtspunkten… …jährliche Risikoanalyse bildet die Grundlage für die Jahresplanung. Es wird empfohlen, bei der Risikoanalyse ein Risk Scoring System zu implemen- tieren… …Risiko minimieren sollen  Beurteilung des Risikomanagements (z. B. ‚stark‘, ‚mittel‘, ‚schwach‘)  Feststellung des Restrisikos (‚residual risk‘) … …Hinterlegung eines Risk Scoring für die festgestellten Risiken zu einem Funktionsbereich/zu einer Orga-Einheit  Aggregation zu einer Risikokennziffer je… …Referenzierung = kontinuierlicher Prozess mit Risk As- sessment Abb. 3: Arbeitspapiere und Cross Referenzierung (Stellungnahme nur bei… …unterteilter Prüfungsablauf: Audit Planning Memorandum mit Risk Assess- ment Erstellung des Prüfungsplans anhand des Risk Assess- ments Testing… …Aktualisierung der Risikoanalyse (Risk Assessment)  Festlegen von Follow up Erfordernissen 1.4.6 Zusammenfassung/Konsequenzen Die vollständige Umsetzung der…

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  Werkzeuge für die Revisionsarbeit

  Roul Vierke

  …, Risk and Compliance“ (kurz: GRC) unterstützen. Diese sind beispielsweise Systeme zum Identity Management, Risk-Management oder auch Module von… …Deutsch- land wird nachfolgend auf das Modul „GRC“ der SAP AG eingegangen. Governance, Risk and Compliance Mit den Stichworten „Governance, Risk and… …und die Planung der notwendigen Ressourcen für das Erreichen der Ziele. Risk (Risiko-Management): Der Umgang von bekannten und unbekannte Ri- siken… …deren Verwendung. Beispiel: Das Modul GRC der SAP AG Die SAP AG, Walldorf, bietet in Ihrer Lösungspalette ein Anwendungssystem für Governance, Risk und…

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  Die Entwicklung von MaH zu MaRisk

  Joachim Dubs, Thomas Ramke

  …die Ma- Risk zeigt alle Facetten:  Einige Regelungen der MaH sind weggefallen, wie die Abstimmung schwe- bender Termingeschäfte, Regelungen für… …bankaufsichtsrechtlichen Anforderungen, in: Handbuch Ma- Risk, hrsg. von Becker/Gruber/Wohlert, Frankfurt 2006, S. 477–499. BaFin: Mindestanforderungen an das…
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  Wesentliche Prüfungsaspekte bei Post Merger Integration

  Thomas Keller

  …. die folgenden Fragen relevant:  Wurde ein Risk Assessment hinsichtlich bestehender Verpflichtungen durchgeführt (Rückbauverpflichtungen u. ä.)? …
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  Projektrevision im Mittelstand Prüfungs- oder Beratungsaufgabe?

  Christian Funk, Michael Neuy

  …gegnen. Hierbei ist eine Prüfung der Projektorganisation gefragt. Auch dazu ein Hinweis aus: COBIT 4.0 (Deutsch) PO10.9 Project Risk Ma- nagement…
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  Bestimmung der Wesentlichkeit in Rechnungslegung und Prüfung

  Joachim S. Tanski

  …Abschlussprüfung erfolgt eine Konzentration auf ent- scheidungserhebliche Sachverhalte“. Ähnliche Hinweise finden sich u. a. in  SAS no. 107: Audit Risk and…
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  Prüfung der Intensiv- und Problemkreditbearbeitung

  Axel Becker, Arno Kastner

  …Risk in einer umfassenden Systemprüfung der Sanierungs- und Abwicklungs- bereiche. Für das Prüffeld der „Problemkreditbearbeitung“ gibt es bislang ei-…
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  Kooperationsmanagement als Betätigungsfeld der Internen Revision – Kritische Betrachtungen zu möglichen Prüffeldern

  Friedhelm Kremer

  …gründliche Hinterfragung gesetzten Prämis- sen sollte dabei fokussiert werden.  Ein erhebliches Risiko (initial risk) liegt in der strategischen Ausrich-…