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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2024

  Aktuelle Themen: ESG-Strategie, DORA, LkSG und Kontrollstrukturen im öffentlichen Sektor

  Michael Bünis

  …transparenter. Finanzinstitute und weitere den DORA-Vorschriften unterliegende Unternehmen müssen mit Maßnahmen der Bankenaufsicht rechnen, wenn die Reaktionen…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2024

  Interne Revision einer ESG-Strategie

  Schritt-für-Schritt-Methodologie für die Prüfung der ESG-Strategie
  

  Dr. Matej Drašcek, Prof. Dr. Adriana Rejc Buhovac

  …Störungen und den potenziellen Gefahren bestimmter Produkte hat sich die Rolle der Unternehmen jedoch von rein profitorientierten Entitäten zu sozialen… …wird. In kleinen und mittleren oder nicht komplexen Unternehmen ist die ESG-Strategie in der Regel Teil einer Gesamtstrategie. In großen Unternehmen ist… …. Unternehmen müssen eine doppelte Wesentlichkeitsanalyse durchführen, um den Umfang und den Inhalt ihrer ESG- Datenerhebung und -Berichterstattung zu definieren… …. Das Prinzip der doppelten Wesentlichkeit fordert die Unternehmen auf, Nachhaltigkeit aus zwei verschiedenen Perspektiven zu betrachten. Finanzielle… …Wesentlichkeitsmatrix integriert werden. Diese liefert Kriterien für die Bestimmung, ob ein Nachhaltigkeitsthema für ein Unternehmen und seine Stakeholder wesentlich ist… …sein und diese Chancen während der strategischen Analysen suchen [Gartner (2024)]. Unternehmen mit strategischen Schwerpunkten auf Erfolg setzen auf… …Elefanten klassifiziert und in den Vorstandsetagen ignoriert. Dieses Versäumnis setzt Unternehmen einem Risiko aus, da schnelle Lösungen möglicherweise nicht… …In den meisten Unternehmen gibt es einen doppelten Druck, gleichzeitig Gewinne zu erzielen und gute Corporate Citizen zu sein. Klarheit der Vision und… …erreicht werden sollen). Viele Unternehmen setzen langfristige Ziele (zum Beispiel Erreichen von Netto-Null-Emissionen bis 2050) ohne klare Zwischenziele…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2024

  Die Prüfung von DORA (Digital Operational Resilience Act) durch die Interne Revision (Teil 1)

  Überblick über die Anforderungen und Vorgehen
  

  Axel Becker, Maria Dzolic

  …aber auch, dass Finanzinstitute und weitere den DORA-Vorschriften unterliegende Unternehmen (Versicherungen, IKT-Dienstleister etc.) mit Reaktionen der… …beaufsichtigten Institute und Unternehmen des europäischen Finanzsektors unter den Regelungsbereich fallen. 10 DORA enthält verschiedene Anforderungen an die… …Institute und Unternehmen im Hinblick auf die Cybersicherheit, IKT-Risiken und digitale operationale Resilienz. 11 Auch die BaFin und die Deutsche Bundesbank… …BaFin Anzeigen im Rahmen des IKT-Drittparteimanagements entgegen, zu denen die Institute und Unternehmen verpflichtet sind, und sie analysiert sie mit… …Blick auf potenzielle Risiken für den Finanzsektor. Die BaFin unterstützt beaufsichtigte Unternehmen bei der Umsetzung von DORA, beispielsweise mit… …DORA. 13 So ist im Geltungsbereich der EU-Verordnung 14 eine sehr weit gefasste Anwendung für die in Tabelle 2 aufgeführten Unternehmen geregelt: 13 Vgl… …Unbeschadet der Absätze 3 und 4 gilt diese Verordnung für folgende Unternehmen: a) Kreditinstitute b) Zahlungsinstitute c) Kontoinformationsdienstleister d)… …Fragen für die Gap-Analyse vollständig und umfassend zu beantworten, ist eine ganzheitliche Sichtung der im Unternehmen genutzten Dokumentation der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2024

  Umsetzung des Lieferkettensorgfaltspflichtengesetzes im Einkauf

  Ein Prüfungsleitfaden (Teil 2)
  

  Joanna Dulska, Wolfgang Korkhaus, Dr. Gernot Eckstein, Marc Hirle

  …Unternehmen vergeben werden, in deren Heimatländern die Sicherstellung LkSG-konformer Arbeitsbedingungen keine Priorität genießt. Die Risikoanalysen sollten… …Lieferkettensorgfaltspflichtengesetz ARBEITSHILFEN Drive Sustainability der Automobilindustrie. 1 Um die Angemessenheit des im Unternehmen angewandten Verfahrens begründen zu können… …, ist die Verwendung anerkannter Standards ein sinnvoller Ansatz. Das Unternehmen sollte zusätzlich Vorgaben gemacht haben, wie mit Bewertungen umzugehen… …könnte die vertragliche Vereinbarung von mitigierenden Maßnahmen obligatorisch sein. Im Rahmen der Prüfung der Umsetzung von LkSG im Unternehmen sollte die… …vor Rückzug geht. 2 Es ist im Sinne der Gesellschaft, dass Unternehmen ihren Einfluss nutzen, um lokale Fortschritte in menschenrechts- und… …Vor-Ort-Analyse innerhalb eines angemessenen Zeitraums stattfinden sollte. Lieferantenaudits in diesem Sinne können vom Unternehmen selbst durchgeführt werden. In… …auftraggebende Unternehmen zu wenden. Zur Bewertung des Vorgehens zur Risikoanalyse prüft die Interne Revision sowohl die Prozesse zur Risikoeinschätzung als auch… …bewertet die Interne Revision, wie konsequent die Audits durchgeführt, dokumentiert und mit Maßnahmen belegt wurden. Dazu gehört auch, dass im Unternehmen in… …ermöglicht, Pflichtverletzungen beim eigenen Unternehmen und dessen unmittelbaren und mittelbaren Zulieferern ausfindig zu machen. 5 Die Anforderungen der… …EU-Hinweisgeberrichtlinie (sogenannte Whistleblowing-Richtlinie) könnte zusammen mit den Voraussetzungen des LkSG-Beschwerdeverfahrens umgesetzt werden. 6 Viele Unternehmen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2024

  Interne Kontroll- und Revisionssysteme im öffentlichen Sektor

  Ergebnisse einer Umfrage unter Internen Revisionen
  

  Prof. Dr. Niels Olaf Angermüller

  …zunehmend mit internen Kontrollstrukturen. Teilweise orientiert man sich dabei an den Entwicklungen in privaten Unternehmen. Ein strukturierter Umgang mit… …anführen, dass es sich bei den Befragten nicht um klassische am Markt agierende Unternehmen handelt. Dennoch sind auch für nationale Behörden die… …etabliert, sondern orientieren sich auch an den Qualitätsstandards des DIIR. 13. Einrichtung einer internen Meldestelle Im Vergleich zu privaten Unternehmen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2024

  Aus der Arbeit des DIIR

  …Ländern in Europa die Studie „Risk in Focus 2025“ veröffentlicht. Diese Untersuchung zeigt die wichtigsten Risiken auf, denen sich Unternehmen in Europa… …Chancen für Unternehmen. Nachhaltigkeit/ESG bleiben – angetrieben durch regulatorische Vorgaben – eine der obersten Prioritäten. Humankapital und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2024

  Buchbesprechungen

  Michael Bünis

  …vernetztes Resilienzmanagement“ versammelt in diesem Buch zahlreiche Autoren aus Wissenschaft, Behörden und Unternehmen und beleuchtet das Thema der… …Gedanke besonders wichtig für den Erfolg: Die Strukturen und Vorkehrungen im einzelnen Unternehmen sind wichtig, aber nur die Einbeziehung von Kunden… …verstehen. Und daher versammelt das Buch die Perspektiven von Wissenschaft, Behörden und Unternehmen. Jede Gruppe verfügt über eigene Fähigkeiten, Blickwinkel… …Elemente der kritischen Infrastruktur im Großen, aber auch in jedem einzelnen Unternehmen im Kleinen. Der erste Teil des Buches versammelt die Perspektive… …der Wissenschaft. Zutreffend wird dargestellt, dass soziale Verantwortung zunehmend privatisiert wird, das heißt durch die Unternehmen übernommen werden… …weiterer Beitrag macht deutlich, dass die Rolle von Unternehmen im Bevölkerungsschutz keineswegs auf die Unternehmen der Kritischen Infrastruktur beschränkt… …und der Resilienzmaßnahmen. Im dritten Teil des Buches kommen die Vertreter der Unternehmen zu Wort. Beiträge aus der Kritischen Infrastruktur, zum… …konkrete Handlungsempfehlungen: Aufgeführt werden die notwendigen Vorbereitungen bei staatlichen Institutionen sowie bei großen und kleinen Unternehmen und –…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2024

  Die Interne Revision muss ihre Anti-Fraud-Position weiter festigen

  Eingeschränkte Anti-Fraud-Wirksamkeit gemäß Fraud Report 2024
  

  Dr. Hans-Ulrich Westhausen

  …. Quantitativ ist die Interne Revision mittlerweile in 80 Prozent der befragten Unternehmen vertreten. Aber auch qualitativ hat die Interne Revision erkennbar… …einer knapp 18-prozentigen Aufdeckungswahrscheinlichkeit von Betrugsfällen in Unternehmen punkten. Diese Anti- Fraud-Professionalisierung der Internen… …globalen Studie Fraud Report tut. Aus revisorischer Sicht stellt sich die Frage, wie das Betrugsrisiko im Unternehmen verringert werden kann. Einerseits… …ihrer systematischen Prüfungstätigkeit dafür sorgt, dass Fehlentwicklungen und Betrug im Unternehmen (in der ersten und zweiten Governance-Linie)… …erstmals 80 Prozent aller Unternehmen erreicht (vgl. Tabelle 4). 13 Vgl. ACFE, Fraud Reports 2018 und 2024. Abweichung % USA 1.000 572 -428 -42,8 % Indien 72… …damit das Fraud- Risiko im Unternehmen zu reduzieren. Dass hier ein besonderes Anti-Fraud-Potenzial der Internen Revision liegt, zeigt sich auch daran… …polizeilich unauffällig, seit drei Jahren im Unternehmen und unauffälliger Typ. 75 Prozent aller Betrüger zeigten in ihrem Verhalten mindestens eine der… …schwierig dies ist, zeigt unter anderem der empirische Befund, dass zwar 57 Prozent aller befragten Unternehmen Background Checks vor einer Einstellung… …Unternehmen verringert haben. - Parallel dazu besteht auch die Vermutung zu einem gestiegenen Prüfungsrisiko der Internen Revision, welches sich auch auf die… …(beispielweise Krankheit von CFEs, technische Probleme, schwierige Erreichbarkeit, Kommunikation und Aufklärung in den Unternehmen). • Bereits benannte, frühere…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2024

  Effizienz und Sicherheit im Onlinehandel: Die Entwicklung eines Prüfstandards für den E-Commerce-Vertriebskanal

  Möglichkeiten zur Stärkung der Kontrollmechanismen am Beispiel Fressnapf | Maxi Zoo
  

  Fabio Haßelbusch, Fatana Kohsar, Kai Christian Köhli

  …. Die unabhängigen Erkenntnisse aus der Vertriebsrevision tragen dazu bei, Mehrwerte für das Unternehmen zu generieren und Geschäftsprozesse… …Kunden als auch für das Unternehmen zur Verkaufsförderung und Kundengewinnung von größter Bedeutung. Ähnlich wie viele Einzelhändler veröffentlicht die… …verschaffen einen umfassenden Überblick und tragen dazu bei, Mehrwerte für das Unternehmen zu generieren und Prozesse kontinuierlich zu optimieren. Auch die… …Fachabteilungen einen umfassenden Überblick und tragen dazu bei, Mehrwerte für das Unternehmen zu generieren und Geschäftsprozesse kontinuierlich zu optimieren. 202…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2024

  Umsetzung des Lieferkettensorgfaltspflichtengesetzes im Einkauf

  Ein Prüfungsleitfaden (Teil 1)
  

  Joanna Dulska, Wolfgang Korkhaus, Dr. Gernot Eckstein, Marc Hirle

  …verpflichtet Unternehmen, mit angemessener Sorgfalt Maßnahmen zum Schutz der Menschenrechte und zur Einhaltung von Umweltstandards zu ergreifen. Die Maßnahmen… …als ein Fünftel der Unternehmen die Anforderungen des NAP auf freiwilliger Basis erfüllt hatten, 2 hat sich die Bundesregierung entschieden, von der… …Freiwilligkeit in die Pflicht zu übergehen und so sicherzustellen, dass die betroffenen Unternehmen Maßnahmen zum Schutz der Menschenrechte und von Um- 2… …, Hauptprinzipien Der Anwendungsbereich des LkSG spezifiziert unter anderem, auf welche Unternehmen es anzuwenden ist und welche Güter geschützt sind. 2.1 Personeller… …Anwendungsbereich Das LkSG verpflichtet Unternehmen mit der Hauptverwaltung, Hauptniederlassung, Verwaltungssitz oder dem satzungsmäßigen Sitz in der Bundesrepublik… …Deutschland. Das Unternehmen muss mindestens 1.000 Arbeitnehmer (bis Ende 2023 betrug die Arbeitnehmerschwelle 3.000 Mitarbeiter) in Deutschland beschäftigen… …Unternehmen mit einer Zweigniederlassung in Deutschland, die die Arbeitnehmerschwelle überschreiten. Laut § 2 Abs. 6 S. 3 LkSG sind auch konzernangehörige… …, Mitarbeiteranzahl, verbundene Unternehmen)? • Wie ist sichergestellt, dass das Unternehmen einer rechtlich vertretbaren Definition von „bestimmender Einfluss“ folgt?… …verbundenen Unternehmen angewendet wurde, sodass die Vollständigkeit der betroffenen eigenen Geschäftsbetriebe gewährleistet ist? • Wie beeinflussen die… …Abs. 8 LkSG jedes Unternehmen, das kein unmittelbarer Zulieferer ist und dessen Zulieferungen für die Herstellung des Produktes des Unternehmens oder…

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