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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2017

  DIIR – Seminare und Veranstaltungen vom 1.12. – 31.12.2017

  …Revisors • Seminare Grundlagen Arbeitstechnik ➔ Grundstufe Berichterstattung der Internen Revision ➚ Aufbaustufe Prüfung der Wirtschaftlichkeit von… …Qualitätsmanagementsystem der Internen Revision 04.–05.12.2017 Dr. Ulrich Hahn ➚ Interner Revisor Spezielle Prüffelder und -techniken Vorbereitung Teil 3 des Internen… …Geschäftsorganisation von Versicherungsunternehmen (MaGO) sowie der ORSA- Anforderungen • Führungskräfte Ausrichtung und Strategie der Internen Revision Operative Themen… …in der Internen Revision 11.–12.12.2017 Ansgar Reimering 06.12.2017 Q_PERIOR 16.–17.10.2017 Prof. Dr. Niels Olaf Angermüller 06.–07.12.2017 Hans-Willi… …VERANSTALTUNGEN Aus der Arbeit des DIIR DIIR – Seminare und Veranstaltungen vom 1. 12. – 31. 12. 2017 DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision… …erweitern. • Seminare Grundlagen Allgemein • Seminare IT-Revision ➔ Grundstufe Einführung in die Interne Revision Risikoorientierte Prüfungsplanung –… …Internen Revision 07.–08.12.2017 Q_PERIOR 05.–08.12.2017 Rainer Billmaier Neu! Neu! 334 ZIR 06. 17 VERANSTALTUNGEN ➚ Aufbaustufe Revision aktiv gestalten –… …Kreditinstitute ➔ Grundstufe Ermittlung und Sicherstellung der Risikotragfähigkeit mit bank internen Methoden – Ansätze zur Bestimmung der Risikotragfähigkeit und… …: akademie@diir.de, Internet: www.diir.de 1. Profis aus der Praxis Unsere Referenten sind ausgewählte Experten in ihren Fachgebieten mit jahrelanger Revisionserfahrung… …und vielfach erprobter Didaktik. 2. Relevanz für den Alltag Die aktuellen Fragestellungen der Seminare kommen direkt aus der Revisions-Community und aus…

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  Interne Revision für Aufsichtsräte

  Grundlagen - Führungsaufgaben - Wirksamkeit
  

  978-3-503-17671-7

  Mathias Wendt, Hubertus Eichler

  …Vor dem Hintergrund erhöhter Anforderungen an die Unternehmenssteuerung und -überwachung kommt der Internen Revision heute eine Schlüsselfunktion zu… …. Mit § 107 Abs. 3 S. 2 AktG bestimmt zudem der Gesetzgeber die Sicherstellung der Wirksamkeit der Internen Revision als zentrale Überwachungsaufgabe des… …Kunst des richtigen Fragens – von Kompetenzen und Auswahlprozess der Revisionsleitung bis zur Zusammenarbeit des Aufsichtsrats mit der Internen Revision.… …Aufsichtsrats. Dieses Buch vermittelt das für Aufsicht und Leitung erforderliche Wissen: von Grundlagen und nationalen bzw. internationalen Standards bis zur…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision für Aufsichtsräte

  Grundlagen der Internen Revision

  Mathias Wendt, Hubertus Eichler

  …17 1. Grundlagen der Internen Revision 1.1 Einführung in die Grundlagen der Internen Revision Unter Corporate Governance werden die Regeln der… …. dcgk.de//files/dcgk/usercontent/de/download/kodex/170424_Kodex.pdf (zuletzt abgeru- fen am 28.07.2017). 18 Grundlagen der Internen Revision grund ihrer speziellen Ausrichtung und Fachkompetenz besonders… …. (Hrsg.): Kompendium der Internen Revision, Berlin 2011, S. 38. 8 Vgl. Amling, T.; Bantleon, U.: Interne Revision – Grundlagen, Normen und Tätig-… …Grundlagen für die berufliche Praxis der Internen Revision (International Professional Practices Framework, IPPF)9 werden vom Institute of Internal Auditors… …Internen Revi- sion, Frankfurt a. M. 2017, S. 13. 20 Grundlagen der Internen Revision 1.2 Historische Entwicklung der Internen Revision Abb. 2… …am 28.07.2017). 16 Vgl. Gutenberg, E.: Der Diplom-Kaufmann als Revisor, in: ZIR 1/1966, S. 10 – 24. 22 Grundlagen der Internen Revision Mit… …Internen Revisionssystemen (Quality Assessments), Frankfurt a. M. 2017. 24 Grundlagen der Internen Revision standard 983 „Grundsätze ordnungsmäßiger… …fehlerbehafteter Aufgabenerledigung im Bereich der Internen Revision, in: ZIR Nr. 6/2008, S. 266. 28 Grundlagen der Internen Revision der Internen Revision… …anerkannten „Internationalen Grundlagen für die berufliche Pra- xis der Internen Revision (IPPF)“ durchgeführt und beispielsweise kein wirksames Follow-Up für… …Unternehmensebenen. Die Einrichtung einer Internen Revision ermöglicht der Unter- nehmensführung, die aus ihrer Pflicht zur sorgfältigen Unterneh- mensleitung…

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  Die Interne Revision im Rahmen der Corporate Governance

  Mathias Wendt, Hubertus Eichler

  …Revision an, sich mit den Inhalten dieses Standards ausein- anderzusetzen. 2.3 Interne Revision und Risikomanagement Aus der Definition der Internen… …Interne Revision hin- 41 Vgl. Institut der Wirtschaftsprüfer: Prüfungsstandard 982. Grundsätze ordnungs- mäßiger Prüfung des internen Kontrollsystems des… …regulatorisch zu- lässig – in Personalunion durch den Leiter der Internen Revision übernommen. In diesen Fällen besteht ein Konflikt der Internen Revision… …31 2. Die Interne Revision im Rahmen der Corporate Governance 2.1 Das Three-Lines-of-Defense-Modell Um die Interne Revision in ihrer… …verortet. Auf der dritten Verteidigungslinie befindet sich die Interne Revision als eine un- abhängige Instanz, die idealtypisch weder in die operativen… …Revision im Rahmen der Corporate Governance des Unternehmens noch in die Steuerungs- und Kontrollaktivitäten der zweiten Verteidigungslinie eingebunden… …ist.39 Wenngleich der Anspruch besteht, die Interne Revision aus- schließlich in der dritten Verteidigungslinie zu verankern,40 ist die Abgrenzung… …ordnungs- mäßiger Prüfung von Internen Revisionssystemen, Düsseldorf 2017, Tz. 10. 40 Vgl. Institut der Wirtschaftsprüfer: Prüfungsstandard 983. Grundsätze… …Revision zur prozessunabhängigen Überwachung der ersten und zweiten Verteidigungslinie Zentrale Funktionen wie - Risikomanagement -… …verlässliches Bild von der Angemessenheit und Wirksamkeit der implementierten Strukturen machen zu können. 34 Die Interne Revision im Rahmen der Corporate…

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  Anforderungen an die Ausgestaltung und Funktionsweise der Internen Revision

  Mathias Wendt, Hubertus Eichler

  …37 3. Anforderungen an die Ausgestaltung und Funktionsweise der Internen Revision 3.1 Internationale Grundlagen für die berufliche Praxis… …die berufliche Praxis der Internen Revision (International Professional Practices Framework, IPPF) sind das konzeptionelle Rahmenwerk für die… …Mission der Internen Revision beschreibt den primären Zweck und das übergeordnete Ziel jeder Internen Revision: „Den Wert einer Organisation durch… …der Internen Revi- sion, Frankfurt a. M. 2017, S. 11. 38 Ausgestaltung und Funktionsweise der Internen Revision Sämtliche Elemente des IPPF… …Elementen. Folgende Elemente des IPPF sind von einer Internen Revision verpflichtend umzusetzen: • Grundprinzipien für die berufliche Praxis der Internen… …Revision, • Ethikkodex, • Definition der Internen Revision, • Internationale Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision (IIA-Standards)… …. 46 Abbildung entnommen aus IIA/DIIR: Internationale Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision, Frankfurt a. M. 2017, S. 1. Empfohlene… …Internationale Grundlagen für die berufliche Praxis Abb. 4: Aufbau und Elemente der Internationalen Grundlagen für die berufliche Praxis der Internen… …Revision (IPPF)46 39 Internationale Grundlagen für die berufliche Praxis (IPPF) Lediglich zur Umsetzung empfohlen werden einer Internen Revi- sion… …, an denen sich das organisationale Lernen einer Internen Revision sowie das indivi- duelle professionelle Lernen der Revisoren orientieren sollte: •…

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  Führungsaufgaben in der Internen Revision – relevante Fragestellungen

  Mathias Wendt, Hubertus Eichler

  …71 6. Führungsaufgaben in der Internen Revision – relevante Fragestellungen „Mit der Etablierung ganz bestimmter Kommu- nikationsroutinen… …Qualität der Internen Revision aus Sicht des Prüfungsausschusses, in: Audit Committee Institut e. V. (Hrsg.): Audit Commit- tee Quarterly. Qualität der… …Internen Revision, Berlin 2016, S. 5. 72 Führungsaufgaben in der Internen Revision gefordert.86 Den Ausgangspunkt für diese Entwicklung bildete das… …Verantwortung für die Überwachung der Wirksamkeit der Internen Revision zugewiesen hat. Im Bankenbereich ist der persönliche Vortrag des Revisions- leiters im… …verbindlich festge- schriebene, mindestens vierteljährliche Berichtspflicht der Internen Revision an den Aufsichtsrat – inzwischen eine verbreitete Praxis… …ein angemessenes Grundverständnis des Aufsichtsrats hinsichtlich der spezifischen Führungsaufgaben in der Internen Revision. Im Folgenden werden die… …spezifischen Führungsaufgaben in einer Internen Revision aus der Perspektive eines systemischen Führungsverständnisses herausgearbeitet. Auf diese Weise kann… …gleichsam ein Blick „hinter die Kulissen“ getan, d. h. ein Einblick in die innere Funktionslogik der Internen Revision und damit ein vertieftes Verständnis… …Revisionsleiter abgeleitet, mit denen der Aufsichtsrat die Wei- terentwicklung der Internen Revision im Rahmen seiner Beratungs- funktion unterstützen kann. 86 Vgl… …Führungsaufgaben in der Internen Revision aus einer systemischen Perspektive – 20 Fragen des Aufsichtsrats an den Revisionsleiter Für die Interne Revision sind im…

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  Prüfung der Angemessenheit und Wirksamkeit des Internen Revisionssystems

  Mathias Wendt, Hubertus Eichler

  …Revisionssystem (IRS) im Ein- klang mit den verpflichtenden Standards der „Internationalen Grundlagen für die berufliche Praxis der Internen Revision“ (Inter-… …Internationalen Grundlagen für die berufliche Praxis der Internen Revision (IPPF), deren Anforde- rungen in beiden Standards in einem als Anlage beigefügten Krite-… …95 8. Prüfung der Angemessenheit und Wirksamkeit des Internen Revisions- systems 8.1 Grundlagen Zur Feststellung, ob ein Internes… …Interne Revision im Einklang mit den international anerkannten Standards für die berufliche Praxis der Internen Revi- sion implementiert wurde.107 Bei der… …umfassen sollte.108 • Sind aufbauend auf den Internationalen Berufsstandards der Internen Revision (IPPF)konkrete Prozesse und Maßnahmen entwickelt, die… …besondere im regulierten Sektor meist der Jahresabschlussprüfer auch eine (gesonderte) Einschätzung zur Wirksamkeit der Internen Revision trifft (z. B. um… …der für ein wirksames IRS als zwingend notwendig angesehenen Ge- schäftsordnung der Internen Revision sowie am Revisionshandbuch orientieren. Sie… …der Internen Revision formu- lieren grundlegende Anforderungen für eine angemessene und wirksame Interne Revision. 106 Prüfung der Angemessenheit… …und Wirksamkeit des IRS Unabhängigkeit der Internen Revision sowie ein uneingeschränktes Informations- und Prüfungsrecht werden gewährleistet. Die… …Fachbereiche sich ein umfassendes Bild von der Internen Revision, deren Mitarbeiter etc. machen können. So können auch Berührungsängste vermieden werden…

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  Aktuelle Handlungsfelder der Internen Revision

  Mathias Wendt, Hubertus Eichler

  …113 9. Aktuelle Handlungsfelder der Internen Revision 9.1 Investigative Sonderuntersuchungen Besondere Anforderungen stellen sich für eine… …der Internen Revision eine ihrer Rolle im Unternehmen 127 Vgl. Deutsches Institut für Interne Revision: DIIR Revisionsstandard Nr. 5. Stan- dard zur… …und Betriebsrat/Personalrat. Der Internen Revision kommt hierbei regelmäßig eine koordinierende Rolle bei der operativen Durchführung der… …Internen Revision für Sonderuntersuchun- gen im Rahmen der Jahresplanung zu berücksichtigen. (2) Definition von klaren Berichts- und Entscheidungswegen… …Sonder- untersuchungen sind die Aufgabenwahrnehmung und das Rol- lenverständnis der Internen Revision von zentraler Bedeutung. Die Interne Revision sollte… …. Praxisleitfäden für Unternehmen, München 2012, S. 157 – 171. 116 Aktuelle Handlungsfelder der Internen Revision lyse130 und in der professionellen… …Vgl. Behringer, S.: Compliance für Aufsichtsräte, Berlin 2016, S. 102. 118 Aktuelle Handlungsfelder der Internen Revision herein darauf achten… …Revision tatsächlich von der Compliance-Funktion unabhängig im Unternehmen posi- tioniert ist, gehört es zu den Kern-Aufgaben der Internen Revi- sion, auch… …Standard-Arbeitsprogrammen der Internen Revision fest zu ver ankern und damit bei allen Prüfungen immer wieder zu hinter- fragen. c) Orientierung am IDW Prüfungsstandard… …. 1/2015, S. 14). 120 Aktuelle Handlungsfelder der Internen Revision sichtlich ihrer Zielverfolgung und -erreichung beurteilt werden. Dies ist vor…

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  Die Interne Revision als Themenfeld des Aufsichtsrats

  Mathias Wendt, Hubertus Eichler

  …wachung der Wirksamkeit der Internen Revision. Diese Aufgabe wird nach dem Gesetzestext dem Prüfungsausschuss des Aufsichts- rats zugeordnet. Für den Fall… …Ausgestaltung der Überwachungstätigkeit des Aufsichtsrats hinsichtlich der Internen Revision Im deutschen System der Corporate Governance ist die Interne… …Finanzdienstleistungsunternehmen beginnt sich jedoch zunehmend auch in Deutschland eine stärkere Berichterstattung der Internen Revision an den Aufsichtsrat (sogenannte „dotted… …Internen Revision zum Vor- stand zu beachten.“ • „Für die direkte Kommunikation der Internen Revision mit dem Aufsichtsrat bestehen unterschiedliche… …Kommunikationspartner bzw. Adressat der Internen Revision ist.“ • „Mindestens einmal jährlich, z. B. anlässlich des Jahresbe- richts, ggf. aber auch grundsätzlich und… …zumindest teilwei- se sollte der Leiter der Internen Revision an Sitzungen des Prüfungsausschusses teilnehmen und die Interne Revision Gegenstand der… …Revision durch den Aufsichtsrats- oder Prüfungsausschussvorsitzenden sind auch Auskunftsersuchen an den Leiter der Internen Revision denkbar. Informelle… …Weiteren werden die Weiterleitung von Prüfungs- und Follow-Up-Berichten, des Jahresberichts der Internen Revision sowie der Berichterstattung zum internen… …Qualitätsmanagement der Internen Revision an das Aufsichtsorgan sowie die Dokumen- tation des Informationsaustausches zwischen Interner Revision und Aufsichtsorgan… …empfohlen. Insbesondere die im Folgenden auf- geführten (möglichen) Inhalte eines Jahresberichts der Internen Revision können den Aufsichtsrat bei der…

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  Fazit: Aufsichtsrat und Interne Revision – zehn Thesen zur Entwicklung von Good Practices

  Mathias Wendt, Hubertus Eichler

  …145 11. Fazit: Aufsichtsrat und Interne Revision – zehn Thesen zur Entwicklung von Good Practices „Die fundierte Fachkompetenz der Internen… …Unser Blick aus der Perspektive des Aufsichtsrats auf aktuelle Ent- wicklungen der Internen Revision hat dazu geführt, dass sich das zunehmende Interesse… …für Aspekte der Unternehmenskultur als das (potenziell) verbindende Element zwischen dem Aufsichtsrat und der Internen Revision herauskristallisiert… …. 191 Vgl. Schipporeit, E.: Anforderungen an die Qualität der Internen Revision aus Sicht des Prüfungsausschusses, in: Audit Committee Institut e. V… …. (Hrsg.): Audit Committee Quarterly. Qualität der Internen Revision, Berlin 2016, S. 6. 146 Fazit: Aufsichtsrat und Interne Revision Vor diesem… …. 2 AktG explizit hervorgehobene Verpflichtung des Aufsichtsrats zur Überwachung der Wirk- samkeit der Internen Revision strahlt zunehmend auf einen… …und Leitungs- organen die Möglichkeit, in professioneller Weise einen Nach- weis zur Wirksamkeit der Internen Revision zu führen. These 4: Grundlegend… …für die Funktionsfähigkeit der Internen Revision ist ihre möglichst weitgehende Unabhängigkeit von den von ihr zu prüfenden Fachbereichen. Die… …Unabhängigkeit der Internen Revision wird gefördert durch das Interesse des Aufsichtsrats an der Arbeitsweise und den Arbeitsergebnissen der Internen Revision… …die Beauftragung einer Wirksamkeitsprüfung der Internen Revision nach dem IDW Prüfungsstandard 983 bzw. nach dem DIIR Revisionsstandard Nr. 3 vom…

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