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• eBook-Kapitel aus dem Buch Controlling und Corporate Governance-Anforderungen

  Anforderungen des Sarbanes-Oxley Act an das Interne Kontrollsystem der SAP

  Werner Brandt, Luka Mucic

  …Konvergenzpotenzial zwischen Corporate Governance/Compliance, Risi- komanagement und Controlling. 2. Initiale Einführung von SOX Section 404 im SAP Konzern: Vom… …2.2 und 2.3. 2 Zu den SOX-Anforderungen an die Unternehmen vgl. Hütten/Stromann (2003), S. 2223 ff. 3 Vgl. hierzu ausführlich Brandt/Hütten (2003)… …konzernweiten Einführung des in Abschnitt 2 beschriebenen Global Risk Management-Programms und im Zuge der Einführung konzernweiter Dokumentationen wesentlicher…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Controlling und Corporate Governance-Anforderungen

  Wirksame Corporate Governance durch das Zusammenspiel von Interner Revision und Compliance mit Controlling

  Manfred Lühn

  …Unternehmensüberwachung bedient sich im Wesentlichen folgender Instru- mente: (1) einer wirksamen Coporate Governance sowie (2) funktionsfähiger Inter- ner Kontrollen, die… …des Vorstands ___________________ 2 Bumbacher/Schweizer (2002), S. 1040. Manfred Lühn 234 folgende Problematik: An wen wendet man sich… …im Rahmen ihrer Assurance-Funk- tion für den Prüfungsausschuss und Vorstand erfolgen. Abbildungen 2 bis 4 dokumentieren die Vorgehensweise eines… …Interner Revision und Compliance mit Controlling 235 Abbildung 2: Internal Control System – Integrated Approach ensures Increased Assurance Level for… …: Internal Control System – Methodology 2. Integrierte Assurance im Rahmen der Unternehmensüberwachung 2.1. Die Interne Revision innerhalb des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Controlling und Corporate Governance-Anforderungen

  Konzernweite Umsetzung der Corporate Governance bei OMV

  Karl Jung

  …. 2007 wurde ein Betriebserfolg (EBIT) von ca. 2,2 Mrd. EUR erwirtschaftet. 2. Verständnis über und Bekenntnis zu Corporate Governance Die OMV… …an der relevanten EU-Empfehlung. Die OMV hat diese Kriterien auf der Website veröffentlicht. ___________________ 2 Ein Prüfungsausschuss (früher…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Digitale Datenanalyse, Interne Revision und Wirtschaftsprüfung

  Die Rolle der digitalen Datenanalyse bei der Planung und Durchführung des Revisionsprogramms

  Dr. Josef Bähr, Daniel Gläser

  …der digitalen Datenanalyse 1.3 Beispielhafte „Erfolgsszenarien“ 2 Die Deutsche Bahn AG und ihre Revision 2.1 Kurzportrait des Unternehmens 2.2… …einem Ausblick auf die geplante weitere Entwicklung ab. 2 Die Deutsche Bahn AG und ihre Revision 2.1 Kurzportrait des Unternehmens Mit einer sechs… …Fahrzeuge fahren (Tab. 1 und Tab. 2). Bähr/Gläser 16 Rollendes Material Lokomotiven 4.694 ICE-Flotte 252 Triebwagen 9.175… …Streckennetz (in km) 33.897 Bahnhöfe 5.718 Stellwerke 4.585 Weichen/Kreuzungen 71.144 Brücken 27.165 Tunnel 778 Tab. 2: Infrastruktur der Deutsche Bahn… …Nummer 2 bei der Luftfracht weltweit, die Nummer 3 bei der Seefracht weltweit. Auf die vier Megatrends, die die Zukunft der Verkehrsbranche künftig… …Revisionen durchgeführt. Die Konzernrevision ist eine funktional aufgestellte Gruppenfunktion (Abb. 2) mit den Revisionsgebieten Personal, kaufmännische… …Revisionsbüros. Abb. 2: Organigramm der Konzernrevision der Deutsche Bahn AG Bähr/Gläser 22 3 Digitale Datenanalyse bei Planung und Durchführung des… …, Erich Schmidt Verlag, Berlin 2008 DB AG: Broschüre „Zukunft bewegen der DB-Konzern 2008“. Stand: August 2008. DFDDA: §2 Abs. 3 der Satzung des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Digitale Datenanalyse, Interne Revision und Wirtschaftsprüfung

  Interne und externe Revision – die Erwartung des Unternehmens

  Wolfgang Stegmann

  …Ausgangssituation 2 Erwartungen des Unternehmens an Interne und externe Revision 3 Aufgaben der Internen und externen Revision 4 Methoden und Werkzeuge zur… …PS 210 Tz. 48–50). 2 Erwartungen des Unternehmens an Interne und externe Revision 2.1 Erwartungen an die Interne Revision Unabhängig davon, ob… …., 2007, 2; Jozseffi, T., 2002, 1), d. h. ins- besondere: – Erkennen und Darstellen von vorhandenen und möglichen Risiken – Zukunfts- sicherung des… …Risikofrüherkennungssystems => faktisch Pflicht Gesetzliche Anforderungen in §§ 91 Abs. 2 AktG, 25a Abs. 1Nr. 2 KWG und MaRisk Gesetzliche Verankerung und… …. Nutzenversprechen 2. Architektur der Wertschöpfung 3. Ertragsmodell. Heute wird ein „Geschäftsmodell“ in Unternehmen vor allem für strategische Ana- lysen… …beispielhaft dargestellt: Abb. 2: Methoden und Werkzeuge 4.8.1 Prüfungsprozess Generell gilt es den Prüfungsprozess in der Internen und externen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Digitale Datenanalyse, Interne Revision und Wirtschaftsprüfung

  Massendatenanalyse – Zukunftswerkzeug der Revision?

  Günter Müller

  …Bayer AG Bayer AG Kaiser-Wilhelm-Allee 51368 Leverkusen www.bayer.de 60 Inhaltsverzeichnis 1 Einleitung 2… …auseinander- setzen und versuchen, Lösungsansätze, verbunden mit Erfahrungswerten, aufzuzei- gen. 2 Revisionsschwerpunkte im Überblick Bei den klassischen… …Internen Revision? 69 Abb. 2: STAAN: Forschen – Entwickeln – Anwenden Vergleicht man unser Projekt mit einer SAP R/3 Implementation besteht der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Digitale Datenanalyse, Interne Revision und Wirtschaftsprüfung

  Continuous Controls Monitoring als Basis der Zusammenarbeit zwischen der Internen Revision und der Wirtschaftsprüfung

  Hubert Baumgartner, Klaus Singer

  …72 Inhaltsverzeichnis 1 Ausgangssituation 2 Zukünftige Entwicklungen der Zusammenarbeit 3 Continuous Controls Monitoring 4 Fazit Kurztext… …Wirtschaftsprüfer führen betriebswirtschaftliche Prüfungen gemäß § 2 Abs. 1 WPO durch. Maßgeblich prägen die Tätigkeit des Wirtschaftsprüfers die Vorbehaltsauf-… …Kapitalgesellschaften) vereidigten ___________________ 2 Herausgegeben vom Institute of Internal Auditors (IIA). Baumgartner/Singer 74 Buchprüfern… …daher nicht nur aus ökono- mischen Gesichtspunkten wünschenswert. 2 Zukünftige Entwicklungen der Zusammenarbeit 2.1 Anforderungen an die Interne… …2) oder ein anderes anerkanntes Kontrollmodell unterstützen. Die CCM-Lösung selbst bildet beispiels- weise im COSO-Framework die Elemente… …„Kontrollaktivitäten“ und „Überwa- chung“ ab. Abb. 2: COSO-Modell (Quelle: ACL Services Ltd. 2008) Damit eine CCM-Lösung im Unternehmen auch die gewünschten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Digitale Datenanalyse, Interne Revision und Wirtschaftsprüfung

  Digitale Analyse von Finanzdaten

  Thomas Keller

  …Inhaltsverzeichnis 1 Massendatenanalysen im Rahmen der rechtlichen Möglichkeiten 2 Grundlagen der Massendatenanalyse 3 Vorgehensweise bei der Massendatenanalyse… …Ergebnisse • Wer soll informiert werden? • Auf welche Weise soll das geschehen? • In welchem Zeitabstand soll das geschehen? 2 Grundlagen der… …Abb. 2: Revisionsfragestellungen Im ersten Schritt wurde die Fragestellung: „Welche Lieferanten haben Ihren Um- satz in den letzten Jahren… …erst nach Anlage des Lieferanten Frage 1: Welcher Lieferant hat seinen Umsatz in den letzten 2 Jahren mindestens ver- doppelt? Frage 5: Umsatz… …innerhalb der ersten 30 Tage nach Anlage Stammsatz gebucht? Frage 2: Kompletter Umsatz in der ers- ten Periode (30 Tage)? Frage 3: Häufige Änderung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Digitale Datenanalyse, Interne Revision und Wirtschaftsprüfung

  Statistische Datenanalyse in der Jahresabschlussprüfung zur Nutzung quantitativer Verfahren bei analytischen Prüfungshandlungen

  Ernst-Rudolf Töller, Frank Gerber

  …Hamburg www.bdo.de 104 Inhaltsverzeichnis 1 Grundlagen 2 Umsetzung analytischer Prüfungshandlungen mit statistischer Datenanalyse 3… …Prüfungsprozesses Erhebung von Informationen maschinelle Selektion von Informationen zum IT-System IT-gestützte Darstellung von Geschäftsprozessen Abb. 2… …Prüfungshandlungen vorzunehmen sind. 2 Umsetzung analytischer Prüfungshandlungen mit statistischer Datenanalyse 2.1 Typische Risiken des Massengeschäfts… …aufeinander folgenden Transaktionen (11.26 Uhr und 11.27 Uhr) vergeben worden. Im vorlie- genden Fall konnten zwei solche Fehler dieser Art in 2 Mio… …sehr viel mehr Aufwand geklärt werden könnte. Da- bei wären die konkreten Fehler ggf. aber gar nicht festgestellt worden. Beispiel 2: Größenverteilung… …unver- ändert lässt bzw. unverändert annimmt. Beispiel 3: Lorenzkurve und Gini-Koeffizient Neben der in Beispiel 2 angesprochenen Frage der Verteilung… …Lorenz-Kurve entsteht wie folgt: 1. Sortierung der Werte (aufsteigend) 2. Ermittlung der kumulierten Werte 3. Gegenüberstellung der relativen Anzahl… …durchschnittliche Umsatz pro Minute erreicht in den ersten Stunden mar- kante Spitzenwerte, die im weiteren Verlauf des Tages nicht mehr erreicht wer- den. 2. Der… …. Ist-Verteilung der Anfangsziffern aus dem zugrunde liegenden Betragsfeld er- mitteln. 2. Durchführung eines statistischen Anpassungstests. Dabei wird die… …dferAnfangszifP 11log)( 10 Statistische Datenanalyse in der Jahresabschlussprüfung 127 Abb. 11: Beispiel mit guter Anpassung an Benford's Gesetz (2…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Digitale Datenanalyse, Interne Revision und Wirtschaftsprüfung

  Aufgaben der Abschlussprüfung bei unvollständigen Kontrollprozessen im Mittelstand

  Christian Hoferer

  …auf die Ab- schlussprüfung 1 Typische Situationen bei mittelständischen Unternehmen 2 Besonderheiten des Internen Kontrollsystems bei KMU 3… …Vorgehen der Abschlussprüfung Teil 2: Weiterentwicklung der internen Kontrollsysteme und ihre Begleitung durch die Abschlussprüfung 1 IKS… …Systemprüfung und die Kommunikation der Arbeitsergebnisse 2 Beratungsauftrag und Prüfungsauftrag (rechtlicher Rahmen) 3 Beratungsauftrag und Prüfungsauftrag… …(Spielraum) 4 Beratungsziele Teil 3: Möglichkeiten und Grenzen der Zusammenarbeit mit der Internen Revision 1 Ausgangssituation 2 Idealtypische… …Steuerungsprozesse in Unter- nehmen des Mittelstandes? Ausgangspunkt der Betrachtung ist selbstverständlich die Regelung des § 91 Absatz 2 AktG, der als… …Schnittstellenproblemen über deren Tragweite sich die Fir- men wiederum nur zum Teil im Klaren sind. 2 Besonderheiten des Internen Kontrollsystems bei KMU Im… …menschlicher Erkenntnis bewusst war. Aufgaben der Abschlussprüfung bei unvollständigen Kontrollprozessen 139 Teil 2: Weiterentwicklung der internen… …Am Anfang steht natürlich die Aufklärung über Pflichten der Geschäftsleitung zur Einrichtung eines Systems nach § 91 (2) AktG und gegebenenfalls die… …erfolgen. Aus diesen Gesprächen könnte ein Beratungsauftrag resultieren, sofern der Abschlussprüfer diesen dann auch annehmen darf. 2 Beratungsauftrag… …. Diese Strukturen gilt es im Rahmen der IKS Prüfung zu identifizieren dann bei der Prüfung auf diesen aufzubauen. 2 Idealtypische Zusammenarbeit mit…

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