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• eBook-Kapitel aus dem Buch Supply Risk Management

  Aktuelle Standortbestimmung von Überwachung und Risikomanagement in der Corporate Governance-Diskussion als Ausgangspunkt der Konzeption eines Enterprise Risk Management (ERM)

  Prof. Dr. Michael Henke

  …Committee Interne Revision Unternehmensleitung (Geschäftsführung/Vorstand) Abschluß- prüfer Controlling Quality Control Peer Review Stakeholder… …: Die interne Corporate Governance wird maßgeblich von der Unternehmensverfassung und den un- ternehmensinternen Regelungen zu Informations-… …, Wolfgang und Michael Henke: Die Interne Revision als zentraler Bestandteil der Corporate Governance. In: Betriebswirtschaftliche Forschung und Praxis 2004, S… …Über- wachungskultur darf sich dabei nicht nur auf Aufsichtsrat und Abschluß- prüfer beschränken, sondern muß gleichermaßen auch Vorstand und Interne… …: Betriebs-Berater 2004. Heft 33, Die Erste Seite. 3 Vgl. Lück, Wolfgang und Michael Henke: Die Interne Revision als zentraler Bestandteil der Corporate Governance… …und Wien 1998, S. 715 so- wie Arbeitskreis „Externe und Interne Überwachung der Unternehmung“ der Schmalen- bach-Gesellschaft für Betriebswirtschaft e.V… ….: Auswirkung des Sarbanes-Oxley Act auf die Interne und Externe Unternehmensüberwachung. Sarbanes-Oxley Act und Vorstand – Sarbanes-Oxley Act und Interne… …dem Internen Kontrollsystem. Vgl. Institut der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e.V. (Hrsg.): IDW Prüfungsstandard: Das interne Kontrollsystem im Rah-… …an Freiling, Claus und Wolfgang Lück für den Arbeitskreis „Externe und interne Überwachung der Unternehmung“ der Schmalenbach-Gesellschaft/ Deutsche… …Gesellschaft für Betriebswirtschaft e.V.: Interne Überwachung und Jahres- abschlußprüfung. In: Zeitschrift für betriebswirtschaftliche Forschung 1986, S. 998…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Genossenschaften

  Dr. Heino Weller

  …deren Interne Revision . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 849 3.1 Auswirkungen auf die Interne Revision in… …deren Funktion als Prüfungsträger . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 849 3.2 Auswirkungen auf die Interne… …Geschäftsleitung am Förderauftrag . . . . . . . . . . . . . 850 3.2.2 Interne Revision als Instrument der Geschäftsleitung . . . . . . . . . . . . 850 3.3… …Auswirkungen auf die Interne Revision in deren Funktion als Innovator/Initiator . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 851… …. Eibelshäuser/Kämpfer 2004. Auswirkungen der Sachzieldominanz einer Genossenschaft auf deren Interne Revision Weller 849 wachung der Geschäftsführung durch den… …deren Interne Revision 3.1 Auswirkungen auf die Interne Revision in deren Funktion als Prüfungsträger16 Im Auftrag des Vorstandes überwacht die Interne… …ihren Mitgliedern vereinbarten Preise dar.18 Gewährt eine Genossenschaft nun eine Rückvergütung, untersucht die Interne Revision insbesondere die… …Ermittlung der rück- vergütungsfähigen Umsätze und die Einhaltung der steuerlichen Anforderungen aus § 22 KStG. 3.2 Auswirkungen auf die Interne Revision in… …Gewinne an die Eigentümer aus- zuschütten und die Existenz des Unternehmens zu sichern.20 3.2.2 Interne Revision als Instrument der Geschäftsleitung Die… …Interne Revision berät den Vorstand, wie er seiner Sorgfaltspflicht aus § 34 GenG nachkommen kann. Sie untersucht hier insbesondere mögliche zukünftige…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision und Corporate Governance

  Zusammenfassung

  Dr. Eckhard Knapp

  …selbständiger Überwachungstätigkeiten eingesetzt werden können. Die Interne Revision war bisher als zentrale Prüfungsinstitution ein maßgebli- cher Teil des… …Leistungen sind. In der aktuellen Literatur wird die Diskussion über die Interne Revision als In- strument der Corporate Governance und damit des Aufsichts-… …der Themenschwerpunkte „Interne Revision“ und „Corporate Governance“ drei interessierende Fragen zu deren Be- Zusammenfassung 186 deutung und… …Interne Revisio- nen weiterentwickelt haben? Die Studie ergab, dass sich im Bereich des Financial Auditing und Management Auditing der Aufgabenumfang für… …der Einführung ei- ner Corporate Governance intensivieren wird. Als weitere Veränderungspotenziale wurden für die Interne Revision wesentli- che… …Entwicklungen kommuniziert, sodass als vierter Trend das vermehrte Wech- seln der organisatorischen Verantwortung für die Interne Revision vom Vorstand bzw. der… …Geschäftsleitung an den Aufsichtsrat bzw. Verwaltungsrat vermerkt wer- den kann. Der fünfte Trend beschreibt erweiterte Aufgabengebiete für die Interne Revisi- on… …Unternehmenspraxis vorzuschlagen. Die Gestaltungsvarianten thematisierten die Interne Revision innerhalb eines Risi- komanagementsystems als Teil einer Corporate… …Basisversion. Unter Berücksichtigung weiterer Faktoren zeigen die durchgeführten Untersuchungen die Möglichkeit auf, erweiterte Tätigkeiten durch die Interne… …Funktionen in diesem Gremium. Zusammenfassung 190 Die Interne Revision als Institution zur Risikoidentifizierung stellt das Vorhanden- sein eines…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der IT-Governance mit CoBiT

  Ausblick auf CoBiT 5

  Stefan Tönnissen

  …Berücksichtigung von Anforderungen der Sta- keholder. CoBiT 5 unterscheidet hier interne Stakeholder wie z. B. CEO, CFO, board of directors etc. und externe…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Die Prüfung von Frühwarnverfahren im Kreditgeschäft

  Axel Becker

  …Insolvenzen in Deutschland Jahr 2012, S.`5. 3 Vgl. Becker A.: Die Prüfung von Frühwarnverfahren durch die Interne Revision in: Risi- kofrüherkennung im… …Frühwarnverfahren durch die Interne Revision unter Be- rücksichtigung der Mindestanforderungen an das Risikomanagement unter: www.revision- online.de, S.`2. 2… …Vgl. Becker A.: Die Prüfung von Frühwarnverfahren durch die Interne Revision in: Risi- kofrüherkennung im Kreditgeschäft – Bearbeitungs- und… …Komponente«. 2 Die Interne Revision sollte sich daher von der Funktionsweise und der Zeitnähe der Frühwarnanwendung in der Praxis über- zeugen und die… …qualitati- ven Risikomerkmalen basieren. B 1 Vgl. Becker A.: Die Bedeutung der Risikofrüherkennung für die Interne Revision in Kreditin- stituten in… …eine der wichtigen Grundlagen für die Prüfungen der Internen Revision. 4 Prüfungsansätze Die Interne Revision kann von dem implementierten… …Krediteinzelfallprüfungen selektierten Engagements, oft relativ groß war, erlaubt das Frühwarnverfahren eine gezielte Vorselektion. Dementsprechend kann die Interne… …der Frühwarnnote in der Prüfungspraxis. Bei der Prüfung von Frühwarnverfahren sind folgende Prüfungsziele für die Interne Revision relevant… …: Tab.¬8 Prüfungsziele bei Prüfung der Frühwarnverfahren 2 Prüfungsziel Erläuterung Ordnungsmäßigkeit Hierbei wird durch die Interne Revision… …. Funktionsfähige interne Kontrollen sind eine der wesentlichen Voraussetzungen, um Fehler zu reduzieren bzw. zu vermeiden. Weiterhin sind diese für die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Das 1x1 der Internen Revision

  Ethische Standards der Internen Revision

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …leiten zu lassen. Das Management muss das sichere Gefühl haben, dass das, was Interne Revisorinnen und Revi- soren berichten, wahr, valide und objektiv… …Entscheidungen treffen müssen. Die Interne Revision gehört dazu.14 Wie wichtig aus Sicht des Berufsstands die ethischen Regeln sind, zeigt sich auch daran, dass… …. Interne Reviso- rinnen und Revisoren können ihre Mission nicht erfüllen, ohne ein gewissen- haftes und dauerhaftes Bekenntnis zu ethischem Verhalten. Und… …einfach zu lösen sind, und die Kommunikation über Beispiele ethisch vorbildlichen Verhaltens. 2.1 Integrität Prinzip 1 Zeige Integrität Interne… …ist unent- behrlich beim Aufbau von Vertrauen und Respekt. Standard 1.1 Aufrichtigkeit und berufliche Courage Interne Revisorinnen und Revisoren… …, fundierte Entscheidungen zu treffen. Interne Revisorinnen und Revisoren müssen berufliche Courage zeigen, indem sie wahrheitsgemäß kommunizieren und… …Interne Revisorinnen und Revisoren müssen die legitimen und ethischen Erwartungen der Organisation verstehen, respektieren, erfüllen und zu diesen… …Organisation unter- stützen und fördern. Wenn Interne Revisorinnen und Revisoren ein Ver- halten innerhalb der Organisation feststellen, das nicht mit den… …Umgang mit ethikbezogenen Problemen und das Vorgehen für die Eskalation festlegen. Interne Revisorinnen und Revisoren sollen bei jedem einzelnen Auftrag… …ethische Risiken und Kontrollen berücksichtigen. Standard 1.3 Rechtmäßiges und ethisches Verhalten Interne Revisorinnen und Revisoren dürfen sich nicht auf…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Benchmarking in der Internen Revision

  Notwendigkeit des Benchmarking als Effizienzbeurteilung und mögliche Ansätze

  Dr. Julia Busch

  …regulatorischen Festle- gung in Gesetzen, privatrechtlichen Normen und den Anforderungen unterschiedlichster An- spruchsgruppen – steigt, sieht sich die Interne… …Interne Revision (bzw. für Prüfungen allgemein) ungünstiges Kosten-Nutzen-Verhältnis.“1444 Daran knüpft unmittelbar die Zielsetzung des Benchmarking zur… …Internen Revision selbst.1446 Als unternehmensinterne Überwachungsinstanz übernimmt die Interne Revision die von der Unternehmensleitung an sie delegierten… …des Benchmarking kann die Unter- nehmensleitung dieser Pflicht und Handlungsmaxime bezüglich der Internen Revision nach- kommen.1449 Für die Interne… …Revision können der interne Vergleich sowie die Beurteilung ihrer Prozesse und Leistungen die Basis ihrer unternehmensinternen Existenzsicherung darstellen… …dahingehend treffen, welche Aktivitäten in welcher Form verfolgt werden sollen. Damit einher gehen die Investitionen in die Interne Revision – sowohl… …Kosten- Nutzen-Analyse für die Interne Revision bereits GATTINGER, MAXIMILIAN K. (Kosten-Nutzen- Überlegungen 1991), S. 22 ff. 1445 Vgl. ZWINGMANN… …Internen Revision kooperiert, wenn eine Prüfung in dem von ihm zu verantwortenden Bereich ansteht. Durch Benchmarking-Aktivitäten kann die Interne Revision… …ein ent- sprechender Anlass besteht, oder eine beratende Unterstützung durch die Interne Revision im Rahmen einzelner Projekte in Anspruch nehmen… …möchte. Durch das Benchmarking kann die Interne Revision also ihre Position als unternehmensinterner Dienstleister und kompetenter Ansprechpartner…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance-Management

  Grundlagen interner Untersuchungen und Beschlagnahme von Anwaltsunterlagen

  Hans-Peter Huber

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2 2.4.1.2 Zeitliche Anknüpfungspunkte für interne Ermittlungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3 2.4.1.2.1… …Präventiv durchgeführte interne Untersuchung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4 2.4.1.2.2 Repressiv durchgeführte interne… …Untersuchung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5 2.4.1.2.3 Kooperativ durchgeführte interne Untersuchung… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6 2.4.1.3 Notwendiger Verdachtsgrad für eine interne Untersuchung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8 2.4.1.4 Ermittlungspflicht… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9 2.4.1.4.1 Interne Ermittlungen durch Unternehmen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9 2.4.1.4.2… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 38 224 Huber TEIL I – Grundlagen 1 1 Vgl. ebensoKlaas, Interne Untersuchungen und Informationsaustausch, S. 25; Süße, ZiS 2018… …vorliegenden Beitrag wird sich der letztgenannten Ansicht angeschlos- sen. Seit einiger Zeit gewinnen interne Untersuchungen immer mehr an Bedeutung und sind… …2.4 Interne Untersuchungen und Beschlagnahme von Anwaltsunterlagen 8 Vgl. BGH, Urteil v. 29. 08. 2008 – 2 StR 587/07, NStZ 2009, 95; s. umfassende… …wirksame) Eigeninitiative in der Lage sein, die Folgen negativer Publizität für das betroffene Unternehmen we- sentlich abzumildern.12 Interne Ermittlungen… …, 159. 3 4 17 Klaas, Interne Untersuchungen und Informationsaustausch, 2019, S. 32m.w.Bsp.; Ignor, CCZ 2011, 143 (144);Kasiske,NZwiSt 2014, 262. 18…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Prüfung von Ratingverfahren aus Sicht der Internen Revision

  Susanne Rosner-Niemes

  …, AT 4.4 Interne Revision, Tz.3. 2 Vgl. ebenda: BT 2.1 Aufgaben der Internen Revision, Tz.2. 4412 Rechtliche Grundlagen zur Prüfung von… …sonderer Berücksichtigung von Risikokonzen- trationen. . .. MaRisk BT 2.1 Aufgaben der Internen Revision Tz.2 Die Interne Revision hat unter Wahrung… …ihrer Unabhängigkeit und unter Vermeidung von In- teressenkonflikten bei wesentlichen Projekten begleitend tätig zu sein. § 153 SolvV1 Die Interne… …die Interne Revision das Erfordernis, die Einführung neuer Risikocontrollinginstrumente durch eine Ex-ante-Prüfung zeitnah zu begleiten. Bereits seit… …MaRisk hierbei den Grund- satz der Unabhängigkeit durch die Vermeidung von Interessenkonflikten. Die Interne Revision hat Ihre Aufgaben selbstständig und… …Deutschen Insti- tuts für Interne Revision e.V. (DIIR) empfiehlt zur Gewährleistung der Unab- hängigkeit und der notwendigen Distanz zur Arbeit des zu… ….: Projektbegleitung/Projektprüfung durch die Kreditrevision Teil 1 in : Zeitschrift für die Interne Revision (ZIR) 03/2009, S.112. 3 Siehe Deutsches Institut für Interne Revision e.V… …2008, S.1 ff. 4 Vgl. Becker, A./Schachten, M.: a.a.O, S.114 sowie Helfer, M./Ullrich, W.: IKS als zentrales Prüffeld für die Interne Revision, in… …: Helfer/Ullrich (Hrsg.), Interne Kontrollsyssteme in Banken und Sparkassen, S.436. 4454.1 Prüfung und Dokumentation der Erfordernis einer Projektbegleitung •… …• Wird das Erfordernis einer Testphase gesehen? • Ist das Interne Kontrollsystem betroffen? Aufgrund der aufsichtsrechtlichen Erfordernis zum…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch der Internen Revision

  Merkmale einer funktionsfähigen Internen Revision

  Prof. Dr. Thomas Amling, WP/StB Prof. Ulrich Bantleon

  …dar.410 Im IDW PS 321: Interne Re- vision und Abschlussprüfung werden die Weisungs- und die Prozessunab- hängigkeit als wichtige Kriterien für die… …Einschätzung der Internen Re- vision genannt.411 Der Verlust der Unabhängigkeit kann sowohl auf Ebene der Institu- tion Interne Revision als auch auf der Ebene… …sicherzustellen. Auf der Ebene der Institution Interne Revision sind folgende Aspekte der Unabhängigkeit412 besonders hervorzuheben (Abb. 4-1): 409 Vgl. BaFin… …Revisors im Prüfungsbericht Abbildung 4-1: Aspekte der Unabhängigkeit der Institution Interne Revi- sion Eine weitgehende Immunisierung der Internen… …ungehinderter prozessunabhän- giger Aufgabenerfüllung. Die Institution Interne Revision muss unabhängig sein. Der einzelne Re- visor muss bei der Ausführung… …Revision einer Ebene im Unterneh- men unterstehen muss, die sicherstellen kann, dass die Interne Revision ihre Aufgaben sachgerecht erfüllen kann. Die… …Interne Revision als Instrument der Ge- schäftsleitung dieser unmittelbar unterstellt und berichtspflichtig ist. Sie kann auch einem Vorstand, idealer… …Effektivität der Internen Revision Aufgaben: - Budgeting / Kosten- und Leistungs- rechnung - Personalführung inkl. Bewertungen und Gehälter - Interne… …, Nr. 7. 423 Vgl. IIA/IIR, Grundlagen, PA 1110-2, Nr. 8. 424 Vgl. Arbeitskreis „Externe und Interne Überwachung“ der Schmalenbach-Gesell- schaft für… …Weiterhin wird eine Geschäftsordnung explizit als Mindestanfor- derung an eine Interne Revision in den MaRisk genannt.450 Von der Geschäftsordnung deutlich…

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