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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorträge für das WP-Examen

  Aufbau und Methoden eines Risikomanagementsystems

  Eva Romatzeck Wandt

  …können die Ergebnisse der internen Revision hilfreich sein867. Zur Dokumentation gehört die angemessene, systematische und für sachkundige Dritte… …Jahren gewinnt Risikomanagement immer mehr an Bedeutung, sowohl in Unternehmen und anderen Organisationen als auch durch den Ge- setzgeber. Eine der… …herzustellen. Ein Risikomanagementsystem wird eingerichtet, um dieser Herausforderung besser zu begegnen und unterstützt Vorstände und Aufsichtsräte bei der… …Rahmenwerk“859 entwickelt. COSO ERM definiert das unternehmensweite Risikomanagement als einen Prozess über die gesamte Organisation, der auf jeder Ebene – d.h… …erkennen, und eine Steuerung dieser Risiken ermöglichen. So soll hinreichende Sicherheit bezüg- lich des Erreichens der Ziele der Organisation gewährleistet… …genannt. Ausgearbeitete Vorträge – BWL 258 Der Begriff Risiko ist dabei als eine negative Auswirkung auf das Errei- chen von definierten Zielen… …strategischer oder operativer Art zu verstehen. Auch die Zuverlässigkeit der Berichterstattung sowie Compliance im Sinne von Einhalten anwendbarer Gesetze und… …Risikomanagementsystem ist als der aufbau- und ablauforganisatori- sche Rahmen zur Umsetzung des Risikomanagements zu verstehen. Die vielfältigen rechtlichen und… …weiteren Grundlagen zur Einrichtung so- wie zur Überwachung variieren je nach Branche und Rechtsform. Allgemeine gesetzliche Regelungen lassen sich vor… …Risikomanagement und eine interne Revision zu sorgen. Zu beachten ist, dass das Risikofrüherkennungssystem auf bestandsgefähr- dende Entwicklungen ausgerichtet…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Die Interne Revision als Change Agent

  Konsequenzen für die IR aus der Übernahme der Change Agent-Rolle

  Dr. Peter Kundinger

  …sign, and training“ genannt werden. 1027 vgl. Ruud, T.Flemming/ Linsi, Alexander CS: Neudefinition der Internen Revision, S.1150 3. Konsequenzen aus… …Wissensmanagement, S.11 1021 vgl. Jäger, Wolfgang: Wissensmanagement für die Interne Revision, S.272 unter Verweis auf Stewart, T.A.: Der vierte Produktionsfaktor… …integrierten Gesamtrevision Die zukunftsorientierten Prüfungsleistungen der Innovationsfunktion basieren auf den Grundlagen des Operational und Management… …Bodenmann, Jan Marc/ Kienast, Matthias: Entwicklungen in der In- ternen Revision, S.1031 3.1 Auswirkungen der Change Agent-Rolle auf die Berufsgrundlagen… …Berufsbild eines Revisors Die Innovationsfunktion erweitert die Kompetenzen der Revision um diejenigen eines Change Agents (vgl. zu den folgenden Ausführungen… …endet dort, wo es um wesentliche Ergebnisse bzw. Grundlagen seiner Tätigkeit geht.1055 In der Inno- vationsfunktion wird sie weiter entwickelt werden… …Agent, S.2ff 1079 vgl. Pfyffer, Hans-Ulrich: Strategie für die Interne Revision, S.516 3. Konsequenzen aus der Übernahme der Change Agent-Rolle 234… …Innovationsfunk- tion zur Ausgestaltung und Fundierung dieser Komponenten innerhalb der Gesamt- revision bei. 3.1.2.2.5 Prozessorientierung Die Spezifika, die bei… …215 3. Konsequenzen für die IR aus der Übernahme der Change Agent-Rolle Die Übernahme der Innovationsfunktion und der neuen Rolle als Change Agent… …erweitert den Ziel-, Handlungs- und Kompetenzrahmen der IR und strahlt daher auf deren Berufsgrundlagen und Standards aus. Da es sich bei der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prozessoptimierung mit digitaler Datenanalyse

  Journal Entry Network- und Geschäftsprozess-Analyse im Verbund. Ein dualer Revisionsansatz

  Prof. Dr. Ludwig Mochty

  …Adressatengruppen, also den Prozessverantwortlichen, der internen und der externen Revision, festzustellen sein. Aus dem Blickwinkel des Abschlussprüfers aus… …, dass die Zuverlässigkeit der internen Kontrollen vollständig und Case-individuell – unabhängig vom Prüfer – gemessen werden kann. Ob durch die… …abgegrenzte Datengrund- lage zur Prüfung des internen Kontrollsystems zur Verfügung als bei der herkömm- lichen Abschlussprüfung. ___________________ 4… …internen Kontrollen zu finden sind, leiden – vom Standpunkt der operationalen Umsetzung aus betrachtet - unter ihrer normativen, verbalen Formulierung… …einzelne Aktivitäten seg- mentiert ist. Dies wird durch einzelne Rohrsegmente symbolisiert. Die Aufgabe der internen Kontrollen besteht nun primär darin… …und Rechnung geht. Mit dieser Definition von internen Kontrollen wird der Weg eröffnet, das interne Kontrollsystem auf Ba- sis des EventLogs bzw. des… …realitätsgetreues vollständiges Abbild der Geschäftsprozesse und des internen Kontrollsys- tems. Die Systemdokumentation der Geschäftsprozesse erfolgt nicht nur… …Vorschläge zur Prüfung der internen Kontrol- len zu generieren, während die konventionelle Prüfung darauf angewiesen ist, mit Hilfe von… …der Prüfung des internen Kontrollsystems verbundene Aufwand mittlerweile so stark angewachsen, dass verschiedentlich Zweifel laut werden, ob durch die… …Inhaltsübersicht 1 Ausgangssituation: Der blinde Fleck von Journal Entry Network Analysis und Process Mining 2 Zielsetzung und Forschungsfragen 3 Auf welche…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch HR-Audit

  Betriebliche Anreizsysteme

  Rainer Billmaier

  …mit der Einführung beabsichtigte Prozess einer transparenten und fairen Festlegung der Entgelthöhe zum Prü- fungsbereich der Internen Revision gehören… …79 7. Betriebliche Anreizsysteme Vergütung als ein Bestandteil der betrieblichen Anreizsysteme gehört schon länger zum Prüfungsplan der Internen… …Revision. Ordnungsmäßigkeit, Tarif- treue und die Abwicklung der Sozialleistungen, seien sie gesetzlicher, tariflicher oder freiwilliger Natur, dominierten… …älteren oder körperlich arbeiten- denMitarbeiternWirkung erzielt. 7.2 Gesetzliche Grundlagen Neben der etablierten Arbeits-, Tarif- und Sozialgesetzgebung… …Auswahlkriterien (Transparenz, Verfügbarkeit, Zielsetzung und Wirksamkeit), zum anderen auch die Einhal- tung der rechtlichen Grundlagen (Sicherung, Leistungsbezug)… …Vergütung, sondern um das Gesamtpaket „Compensation & Benefits“, oder anders ausgedrückt, um die Prüfung der be- trieblichen Anreizsysteme. 7.1 Inhalte und… …Funktionen Vergütung an sich umfasst lediglich die materielle Komponente der Anreizsys- teme. Aus Sicht der Mitarbeiter dient diese Vergütung der materiellen… …Siche- rung ihrer Existenz. Da gilt der einfache Grundsatz: Lohn für Arbeit. Für die Unternehmen ist Vergütung eine Kostenart, die sich aus den Kosten der… …ist es, diese Komponenten zu einem attraktiven Angebot zu verbinden. Das Ziel der betrieblichen Anreizsysteme ist eine aus Sicht des Unternehmens… …wirtschaftliche und in der Wahrnehmung der Mitarbeiter faire Entlohnung. Dabei steht in der Prüfung zunächst immer die ordnungsgemäße Behandlung der Personalkosten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Organisation der Wertpapier-Compliance-Funktion

  Auslagerung und Compliance-Verantwortung

  Dr. Stefan Gebauer

  …. Die Rechtmäßigkeitskontrolle wird vielfach aber auch der internen Revision, dem für operationelle Risken verantwortlichen Risikomanagement und wegen… …vom Auslagerungsunternehmen zu erbringenden Leistung, b) Fest- legung von Informations- und Prüfungsrechten der Internen Revision sowie externer… …Satz 2 GwG, wonach ein Verpfl ichteter zur Erfüllung der geldwäsche-relevanten Sorgfaltspfl ichten und internen Sicherungsmaßnahmen auf Dritte… …. 29. Rechtliche Grundlagen 275Gebauer 2.2 Recht der Auftragsdatenverarbeitung 8Bankgeschäft ist heute so gut wie immer mit elektronischer… …Bestimmungen stets beim auslagernden Institut liegt.“ Rechtliche Grundlagen 277Gebauer dadurch entledigen kann, indem er die Erfüllung der Pfl ichten… …integrierten Compliance-Abteilung zulässig31, muss dann aber in der internen Aufgabenabgrenzung des Outsourcers klar in dieser gelebten Form beschreiben… …der MaComp: Dort heißt es, dass die Compliance-Funktion Bestandteil des internen Kontrollsystems nach § 25a Abs. 1 Satz 3 Nr. 1 KWG ist. Das interne… …Kontrollsystem wiederum defi niert sich zusammen mit der Revision als interne Kontrollverfahren, die inter- nen Kontrollverfahren sind wiederum defi nitorisch… …kompatibel zur Geschäftsstrategie sein.39 16 Die internen Regelwerke verlangen gemeinhin eine Planungsphase, in der die Erarbeitung und Vorlage eines… …betreffenden Informationsfl uss steuern und überwachen. 19Die Compliance-Tätigkeiten in einem Outsourcing-Projekt sind mit der internen Revison abzustimmen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement für Aufsichtsräte

  Beurteilung der Wirksamkeit eines Risikomanagementsystems (RMS) durch den Aufsichtsrat

  Dr. Oliver Bungartz

  …, Prüfungshandlungen der Internen Revision oder von externen Dritten stützen . Über die ergriffenen Maßnahmen sowie die Ergebnisse der Prüfungen sollte sich der… …dem IKS und dem Compliance Management System (CMS) sowie der Internen Revision betrachtet sowie mit der Überwachungstätig- keit des Aufsichtsrats auf… …ver- ständlicher Art und Weise zu dokumentieren sind: • Art und Umfang der Geschäftstätigkeit des Unternehmens • Zusammenfassung der relevanten internen… …Prozesse Jährlich Risikocontrolling / Interne Revision Aufbau- und Funktions prüfungen der Kontroll aktivitäten und Maßnahmen Halb- jährlich… …Konsequenzen befürchten zu müssen . • Interne Revision: Überwachung der Ergebnisse der Geschäfts- bereiche und der Funktionalität anderer Kontrollaktivitäten… …durch die Interne Revision als Instrument der Unternehmensleitung . • Verhaltenskodex und ethische Grundsätze: Unternehmens- grundsätze für Mitarbeiter… …111 4. Beurteilung der Wirksamkeit eines Risikomanagementsystems (RMS) durch den Aufsichtsrat Die Beurteilung der Wirksamkeit des RMS durch… …Aufsichtsrat informieren oder berichten lassen . So- weit der Aufsichtsrat Zweifel an der ihm mitgeteilten Einschätzung hat, muss er eigene Untersuchungen… …beauftragen und im Falle der Identifizierung von Optimierungsbedarf auf die Verbesserung des RMS hinwirken und diesen Prozess überwachen . Die Beurteilung… …der Wirksamkeit des RMS durch den Auf- sichtsrat sollte in gewissen Abständen kontinuierlich wiederholt werden, wobei die Frequenz u . a . davon…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance kompakt

  Die Organisation von Compliance in Unternehmen

  Stefan Behringer

  …sich hier eine Zusammenarbeit mit den etablierten Funktionen der Internen Revision oder einer Sicherheitsabteilung an. Für Compliance sind die… …zuschreibt. In dem vorliegenden Fall716 hatte der Leiter der Rechtsabteilung und der Internen Revision der Berliner Stadtreinigung Anstalt des öffentlichen… …diskutiert wird auch die Übertragung der Compliance-Verantwortung in die Interne Revision. Die Interne Revision übernimmt Überwachungsaufgaben auf… …Veranlassung der Unternehmensleitung.708 Der Vorteil einer Vergabe ist, dass die Revision sowieso an der Aufklärung von dolosen Handlungen im Unternehmen… …Medail- le.“709 Prüfung, wie sie von der Revision durchgeführt wird, verlangt einen Soll-Ist Abgleich. Tatsächliches Handeln in einem Unternehmen wird mit… …, F.: Interne Revision, Organisation, in: Coenenberg, A.G./ von Wysocki, K.: Handwörterbuch der Revision, Stuttgart 1983, Sp. 668. 709 Cauers, L. et… …Compliance in Unternehmen 387 chen, das durch Regeln und Richtlinien determiniert wird.710 Problematisch ist al- lerdings die Unabhängigkeit der Revision… …Prüfern gemacht werden. Dennoch hat die Interne Revision sicherlich einen ganz wichtigen Platz innerhalb der Compliance- Organisation. Es ist das Organ zur… …Rechtsabteilung werden die Vorteile der Ab- stimmung und die Verhinderung von Doppelarbeit erreicht. Die Interne Revision kann ihre Untersuchungstätigkeit… …durchführen. Die Gewaltenteilung zwischen Exe- kutive (Interne Revision) und Legislative (Rules & Responsibility) wird erhalten. Die Regeln werden in der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Spezifische Prüfungen im Kreditbereich

  Prüfung von Risikofrühwarnverfahren für das Retailgeschäft

  Hans Jürgen Eberle, Thomas Ober, Susanne Rosner-Niemes

  …4 Prüfung von Risikofrühwarnverfahren 4.1 Projektprüfung 4.1.1 Grundsätzliches Die begleitende Prüfung von Seiten der Internen Revision bei der… …darauf zu achten, dass auch die außerhalb der offizi- ellen Projektorganisation anstehenden Veränderungen der Internen Revision gemeldet werden. Begründet… …wird dies mit dem vollständigen und uneinge- schränkten Informationsrecht, das der Internen Revision einzuräumen ist.25) Die MaRisk fordern die… …begleitende Tätigkeit der Internen Revision bei wesent- lichen Projekten.26) Es liegt in der Hemisphäre der Internen Revision, ob sie ein Projekt als wesentlich… …Informa- tionsrecht der Internen Revision ist bei den Projektbeteiligten aktiv einzufordern und dabei die Detaillierung der zu liefernden Informationen ab-… …der Risiken sowie angemessene Regelun- gen zur jederzeitigen Bestimmbarkeit der finanziellen Lage erfordert. Die In- terne Revision hat nach MaRisk AT… …für die Interne Revision, in ZIR 3/2004 S. 120. Rechtliche Vorgaben 65 2.1.1 Proportionalität Und wie ernst es der Aufsicht mit der… …und bankinterne Grundlagen Eines der ersten und bewährten Verfahren – nicht nur im Retailbanking – zur Risikofrüherkennung beschränkt sich auf die… …Revision werden könnten. Die Verifizierung der Auffälligkei- ten und der zeitnahe Kontakt zu Markt- und Marktfolge tragen dort zur Schärfung des… …bietet sich der Revision die Chance hier ex ante als Beratungsleistung neben ihrem Fachwissen über Risikofrühwarnverfahren für das Retailgeschäft auch…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Prüfung des operativen Bereichs eines Logistikunternehmens

  Rolf Krimmelbein

  …178 Revisionsmanagement Generell sollte die Organisation der Internen Revision der des Konzerns/der Firma folgen (z. B. Spartenorganisation) und so… …. Abb. 4: Quelle: DPWN Internal Audit – Procedures Manual Als nächster Schritt sind die Rechte und Pfl ichten der Internen Revision sowie der prüfbaren… …grundlagen) stehen die strategischen Prozesse im Fokus der Revision. Das Ri- siko-Management einer Unternehmung selbst steht auf dem Prüfstand sowie die… …fair ist.  der Revisionsbericht nicht als überraschendes Ereignis aufgefasst wird.  Fehleinschätzungen der Internen Revision noch korrigiert werden… …Spezialisten heranbilden. Der „Allrounder“ kommt allenfalls bei „kleineren Organisationseinheiten“ in Betracht. Die Interne Revision im operativen Bereich der… …Ansatz der Revision verpönt. Die nachfolgende Defini- tion macht deutlich, dass Compliance integraler Bestandteil eines jeden Re- visionsansatzes sein muss… …100 % kontrolliert werden kann. Die Aufgabe der Revision besteht darin, das Risiko zu minimieren, indem Prozesse dahinge- hend untersucht werden, ob… …mehr und mehr von der Revision erwartet end to end Prozess-Prüfun- gen durchzuführen. Hierzu bedarf es einer guten Arbeitsvorbereitung und er- fordert… …eines Logistikunternehmens 2.9.5 Reporting Der Revisionsbericht ist das Kommunikationsinstrument der Internen Re- vision. Gerade im operativen Bereich… …tauchte in der Sprache der Wirtschaft seit den 60-er und 70-er Jahren auf. Im Verlauf der 80-er Jahre ist sie zum festen Bestand der internationalen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Anti-Fraud-Management

  Wirtschaftsdelikte und Anti-Fraud-Management: Konzeptionelle Grundlagen

  Dr. Stefan Hofmann

  …Machtbefugnisse, die es dem Top Management ermöglichen, die internen Kont- rollen außer Kraft zu setzen bzw. nachgeordnete Mitarbeiter für die Verfolgung der… …. ESV_Hofmann-Satz.indd 60 5/26/2009 6:51:05 PM 61 Konzeptionelle Grundlagen Herangehensweise, in der wirtschaftskriminelles Handeln unter Anwendung des… …Konzeptionelle Grundlagen - Soziologische Perspektive: „Gesellschaftliches Produkt“ Bei der Betrachtung von fraudulentem Verhalten durch die „soziologische… …Grundlagen (Ethik = Wertgrundlage) • Basis: Praktisch-philosophisches Grundlegungsmodell der Ethik („Haus-Modell“: Ökonomisches Haus auf ethischem Fundament)… …. ESV_Hofmann-Satz.indd 64 5/26/2009 6:51:06 PM 65 Konzeptionelle Grundlagen Nicht wenige Menschen, nicht zuletzt in der Wirtschaft selbst, glauben, dass Ge-… …Konzeptionelle Grundlagen Der Umstand, dass die eigentliche Falschbilanzierung in Zusammenhang mit ei- ner Vielzahl von anderen Straftaten stehen kann, ist die… …Konzeptionelle Grundlagen Abb. 2-9: „Trennungs-Modell“ der Unternehmensführung und -überwachung – Gefüge der Corporate Governance in der deutschen… …57 Kapitel 2: Wirtschaftsdelikte und Anti-Fraud-Management: Konzeptionelle Grundlagen 2.1 Wirtschaftskriminalität: Grundlegende begriffliche und… …inhaltliche Abgrenzungen Der Begriff „Wirtschaftskriminalität“ ist heute zu einem Schlagwort geworden. Gleichwohl hat sich bislang keine einheitlich… …verwendete, allgemein anerkannte Definition herausgebildet. Einen Eindruck von der Vielfalt der Begriffsverständ- nisse vermitteln etwa die folgenden drei…

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