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• eBook-Kapitel aus dem Buch Wettbewerbsvorteil Risikomanagement

  Management von Operationellen Risiken in Finanzinstituten: Quantitative Verfahren

  Dr. Björn Lenzmann

  …Kaiser, Management / Verfasserkorrektur 2 / 19.1.2007 Dr. Björn Lenzmann 196 sung ist demnach eine wichtige Voraussetzung für die Quantifizierung… …verzichtet. Für Details zu den verschiede- nen Aspekten wird an dieser Stelle auf die Literaturempfehlungen verwiesen. 2 Quantifizierungsansätze Um die… …abbildet und die richtigen Impulse für das operatio- nelle Risikomanagement setzt. Kaiser, Management / Verfasserkorrektur 2 / 19.1.2007 Management von… …Risikobewertung • weitere qualitative Kriterien Kaiser, Management / Verfasserkorrektur 2 / 19.1.2007 Dr. Björn Lenzmann 198 2.2 Der Ambitionierte… …, Management / Verfasserkorrektur 2 / 19.1.2007 Management von Operationellen Risiken in Finanzinstituten: Quantitative Verfahren 199 gilt als… …. Abbildung 2 zeigt beispielhaft eine kumulierte Verlustverteilung und Risikomaße, die sich im Risiko- management in den vergangenen Jahren etabliert haben… …Jahresverluste im Konzern oder in den Ge- schäftseinheiten bzw. Tochtergesellschaften auftreten können. Kaiser, Management / Verfasserkorrektur 2 / 19.1.2007… …Dr. Björn Lenzmann 200 Abbildung 2: Beispiel einer kumulierten Verlustverteilung und den im Risikomanagement ge- bräuchlichen Risikomaße… …Quantil Kaiser, Management / Verfasserkorrektur 2 / 19.1.2007 Management von Operationellen Risiken in Finanzinstituten: Quantitative Verfahren 201… …unerlässlich. Kaiser, Management / Verfasserkorrektur 2 / 19.1.2007 Dr. Björn Lenzmann 202 Ein weiteres Problem des VaR als Risikomaß ist die Tatsache…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Der Risikobericht von Kreditinstituten

  Zielsetzung, Untersuchungsobjekt und Gang der Untersuchung

  Dr. Marcus Zepp

  …(DSR) geschaffenen Deutschen Rechnungsle- 1 BIEG, HARTMUT (1992, Bilanzrecht), S. 93. 2 BIRCK, HEINRICH/MEYER, HEINRICH (1979, Bankbilanz III), S… …Wertpapieren in Deutschland (§ 37v Abs. 2 WpHG). Nach § 315a Abs. 1 HGB, der aufgrund der IAS-Verordnung10 durch das BilReG in das deutsche Handelsrecht… …und vom Bundesministerium der Justiz gem. § 342 Abs. 2 HGB am 29. Mai 2001 veröffentlicht und durch DRÄS 1 und DRÄS 3 geändert worden… …2 HGB anzugeben, „ob die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dargestellt sind“; vgl. ebenso MÜßIG, ANKE (2006, Risikobe-… …richterstattung), S. 2. 10 Vgl. EG-Verordnung Nr. 1606/2002 vom 19. Juli 2002. Die IAS-Verordnung ist in den Mitgliedsstaaten der EU unmittelbar geltendes Recht… …; vgl. EUROPÄISCHE UNION (2006, Konsolidierte Fassung), Art. 249 Satz 2. 11 Als kapitalmarktorientiert werden gem. der EG-Verordnung Nr. 1606/2002… …geregelten Markt zugelassen sind. Nach § 315a Abs. 2 HGB sind (Mutter-) Unternehmen auch dann kapitalmarktorientiert, wenn für deren Wertpapiere i.S.d. § 2… …Abs. 1 Satz 1 WpHG die Zulassung zum Handel an einem organisierten Markt gem. § 2 Abs. 5 WpHG lediglich beantragt worden ist. Die Definition des in… …diesem Zusammenhang gebrauchten „geregelten Marktes“ (EU-regulated markets) entspricht derjenigen des „organisierten Marktes“ des § 2 Abs. 5 WpHG. Danach… …Publikum unmittelbar zugänglich ist (auch EG-Richtlinie Nr. 2004/39/EWG Art. 4 Nr. 14 [in der EU-Terminologie: „geregelter Markt“] sowie § 2 Abs. 5 WpHG)…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Nutzenpotenziale der Internen Revision

  Astrid Geis

  …Governance-Diskussion in Unternehmen . . . . . . . . . . . 119 2 Interne Revision als Dienstleistungsfunktion für die Unternehmensleitung und die Fachbereiche… …(ECIIA). Berlin 2007, S. 39–44. 2) Vgl. Paetzmann, Karsten: Bedeutung der Internen Revision im Rahmen der Re- formbestrebungen zur Verbesserung der… …Prüfungs- ausschuss Vorstand Vision Strategien Ziele Business Unit 2 Business Unit n Business Unit 1 Ü berw ach ung… …Aktiengesellschaft5) Aus diesen für die Unternehmensüberwachung relevanten Zielen leiten sich die Tätigkeitsfelder der Internen Revision6) ab. In Abbildung 2 werden… …Materiell richtige und verlässliche interne Berichterstattung Financial Auditing Unternehmensleitung, Aufsichtsorgane, Mitarbeiter 2 Effektive und… …, Unternehmensleitung, Aufsichtsorgane Abb. 2: Beiträge der Internen Revision zur Unternehmungsüberwachung7) Die Ergebnisse der Beratungsaufträge der Internen Revision… …dargestellt: Abb. 3: Nutzenpotenziale der Internen Revision 123 Interne Revision als Dienstleistungsfunktion für die Unternehmensleitung In Kapitel 2 und… …. 2 Interne Revision als Dienstleistungsfunktion für die Unternehmensleitung und die Fachbereiche Die Nutzenpotenziale der Internen Revision für die… …(Entscheidungsfunktion oder Lernfunktion).14) (2) Die Unternehmensleitung kann die Prüfungsergebnisse der In- ternen Revision heranziehen, um nachzuweisen, dass… …Aspekt der Nachweispflicht gewinnt mit Einführung der Business Jud- gment Rule in § 93 Abs. 1 Satz 2 AktG für Vorstände einer Aktiengesellschaft an…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch der Internen Revision

  Merkmale einer funktionsf

  Prof. Dr. Thomas Amling, WP/StB Prof. Ulrich Bantleon

  …finden sich auch in den MaRisk AT 4.4 Tz. 2 wie- der. Als Ideallösung wird im One-Board-System die fachliche Unterstel- lung unter das Überwachungsorgan… …, Grundlagen, PA 1110-1, Nr. 2. 415 Vgl. IIA/IIR, Grundlagen, PA 1110-1, Nr. 3. 416 Vgl. IIA/IIR, Grundlagen, PA 1110-1, Nr. 5. Standard 1110 Sachgerechte… …Prüfungsleistungen ist hierbei 426 IIA/IIR, Grundlagen, Standards, S. 25. 427 Vgl. IIA/IIR, Grundlagen, PA 1120-1, Nr. 2 bis Nr. 5. Objektivität (Glossar) PA… …1000, 1000.A1. 430 Vgl. IIA/IIR, Grundlagen, Standard 1000, 1000.C1. 431 Vgl. IIA/IIR, Grundlagen, PA 1000-1, Tz. 2. 432 Vgl. IIA/IIR, Grundlagen… …, Standard 1000. 433 Vgl. IIA/IIR, Grundlagen, PA 1000-1, Nr. 1. 434 Vgl. IIA/IIR, Grundlagen, PA 1000-1, Nr. 1. 435 Vgl. IIR, QA-Leitfaden, S. 6, Nr. 2. 436… …. BIS, Audit Charter. 441 Vgl. IIA/IIR, Grundlagen, PA 1000-1, Nr. 2. 442 Vgl. IIA/IIR, Grundlagen, PA 1000-1, Nr. 2. 443 Vgl. IIA/IIR, Grundlagen, PA… …1000-1, Nr. 2. 444 Vgl. IIA/IIR, Grundlagen, PA 1000-1, Nr. 2. 20 Fragen Geschäftsord- nungen im Internet Offizielle Beauftragung Unabhängigkeit… …fungsergebnisse berichtet wird. 452 Vgl. IIA/IIR, Grundlagen, PA 1130-1, Nr. 2. 453 Vgl. IIA/IIR, Grundlagen, PA 1130-1, Nr. 3. 454 Vgl. IIA/IIR, Grundlagen, PA… …1130-1, Nr. 4. 455 Vgl. IIR, QA-Leitfaden, S. 6, Nr. 5. 456 Vgl. IIR, QA-Leitfaden, S. 6, Nr. 4. 457 Vgl. IIA/IIR, Grundlagen, PA 1130.A1-1, Tz. 2… …, Grundlagen, PA 1130.A1-1, Nr. 5. 461 Vgl. IIA/IIR, Grundlagen, PA 1130.A1-1, Nr. 4. 462 Vgl. IIA/IIR, Grundlagen, PA 1130.A1-2, Nr. 2 und Nr. 3. Vorgehen bei…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Wettbewerbsvorteil Risikomanagement

  Aus Strategierisiken Chancen für eine wertschöpfende Markenführung machen

  Wolfgang Schiller

  …(2005), S. 73 ff. und S. 81 ff. Kaiser, Management / Verfasserkorrektur 2 / 19.1.2007 Wolfgang Schiller 98 Vor diesem Hintergrund müssen die… …einer nachhaltigen risikoarmen Stra- tegie zu führen. 2 Risikomanagement von Marken ist das Management von Kundschaftsvertrauen. Das System Marke… …___________________ 2 Luhmann (1989), S. 24. Kaiser, Management / Verfasserkorrektur 2 / 19.1.2007 Aus Strategierisiken Chancen für eine wertschöpfende… …Verfasserkorrektur 2 / 19.1.2007 Wolfgang Schiller 100 den Preis und die Distribution bis hin zum Design- und Werbeauftritt und sogar zur Kundschaft, denn… …Verfasserkorrektur 2 / 19.1.2007 Aus Strategierisiken Chancen für eine wertschöpfende Markenführung machen 101 Ein strategisches Management von… …Kundenvertrauen zerstört wird. 2. Ganzheitlich, weil die Marke ein lebendes, prozessuales System ist und jeder Bereich mit al- len anderen vernetzt ist und… …/ Verfasserkorrektur 2 / 19.1.2007 Wolfgang Schiller 102 4 Der idealtypische Prozess zum Management von Markenstrategierisiken Wie beim… …Markenidentität (falls diese dem Unternehmen nicht bereits be- kannt ist) 2. Identifikation und Bewertung von Markenrisiken in einzelnen Gefahrenfeldern 3… …Brand-Risk-Management-Prozesses mit den von SCHILLER BRAND COMPANY entwickelten Instrumenten BRAND RADAR® und BRAND STYLE FILTER®. Kaiser, Management / Verfasserkorrektur 2 /… …Informationen unter www.schiller.de. Kaiser, Management / Verfasserkorrektur 2 / 19.1.2007 Wolfgang Schiller 104 4.2 Identifikation und Bewertung von…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Compliance Management

  Dr. Oliver Engels, Alexander Schröder

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 317 2 Compliance Management als Element der Corporate Governance 318 2.1 Charakterisierung der Begriffe Compliance, Non-Compliance und Compliance… …Begriff nicht immer dasselbe ver- standen. Die Anspielungen auf den Begriff „Compliance“ in Artikel 41 Ab- satz 2 der 8. EU-Richtlinie und die Verankerung… …Aktiengesellschaft Wirtschaftsprü- fungsgesellschaft (Hrsg.): Compliance-Management-Systeme. Berlin 2007, S. 4. 2) Vgl. KPMG Deutsche Treuhand-Gesellschaft… …geschäftsführenden Organen durch Corporate Compliance. In: GmbH Rundschau 2007, S. 393. 318 Compliance Management 2 Compliance Management als Element der… …Wohle des Unternehmens erfolgt, da die Business Judgement Rule (§93 Abs. 1 Satz 2 AktG) in Hinblick auf Com- pliance keine Anwendung findet.12) 8) Vgl… …§25a KWG für Kreditinstitute, §33 WpHG für Wertpapierdienst- leister, §14 Abs. 1 und 2 GWG genannt. 10) Vgl. KPMG’s Audit Committee Institute (ACI)… …. 1 Satz 2 AktG. In: Der Betrieb 2006, S. 2189; KPMG’s Audit Committee Institute (ACI): Compliance Management im Unternehmen. In: Audit Committee… …. 321 Compliance Management als Element der Corporate Governance Auch durch die Regelung §91 Abs. 2 AktG, die den Vorstand verpflichtet ein Internes… …Risikofrüherkennungssystem nach §91 Abs. 2 AktG, tendenziell nicht vollständig erfasst.13) Die zunehmende Haftungsdichte für Organmitglieder sollte aber dazu an- regen, sich… …Verantwortung für Compliance und Compliance Management wie folgt zu- ordnen: 1. Organverantwortung des Vorstands 2. Organverantwortung des Aufsichtsrats 3…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zentrale Tätigkeitsbereiche der Internen Revision

  Interne Revision (IR) als Element der Corporate Governance

  Hubertus Buderath

  …. . . . . . . . . . . . . . 101 2 Corporate Governance. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 101 2.1 Zum Begriff Corporate Governance… …Aufgabenstellung ergebenden Her- ausforderungen gerecht werden kann. 2 Corporate Governance 2.1 Zum Begriff Corporate Governance Witt3) „versteht“ unter Corporate… …Anspruchsgruppen …“. 1) The Institute of Internal Auditors (IIA) (Hrsg.): The Professional Practices Frame- work. Altamonte Springs, USA 2004. 2) Deutsches… …. die gesamte Organisation der Führung, Verwaltung und Überwachung von Unternehmen, 2. die Orientierung der Führung, Verwaltung und Überwachung von… …Umsetzung in der betrieblichen Praxis. Band 5 der Schriftenreihe des Universitäts-Forums für Rechnungslegung, Steuern und Prüfung. Hrsg. Wolfgang Lück. 2… …den Elementen der Corporate Governance zählen (1) die Organe und Träger, (2) die rechtlichen und sonstigen Rahmenbedingungen, (3) die Steuerungs- und… …das Controlling sowie an die Interne Revision als prozeßunabhängiges Überwachungsorgan (vgl. Abb. 2). Interne Überwachungsorgane Externe… …Abb. 2: Organe/Träger der Corporate Governance Corporate Governance IIR_Forum_6.indd 105 11.10.2005 13:14:11 Uhr 106 Während die… …PCAOB12) oder in Deutschland die am 14. Mai 2004 gegründete Prüfstelle für Rechnungslegung e.V., die am 1. Juli 2005 ihre Ar- beit aufgenommen hat13). (2… …Sarbanes-Oxley-Ge- setzes23) und der Ausführungsbestimmungen des PCAOB-Prüfungsstandards Nr. 2 gezwungen, ein systematisches Internal Control-System zu installieren…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Anpassung der Dokumentationsstandards und Pr

  Reiner Eickenberg, Günter Hofmann

  …Anforderungen an die Interne Revision ergeben sich in Deutschland aus § 91 Abs. 2 AktG (i. d. R. für börsennotierte Aktiengesellschaften) und aus § 25 a Abs. 1… …Nr. 2 KWG für Kreditinstitute (unabhängig von ihrer Rechtsform). Bei Kreditinstituten wer- den die Aufgaben der IR darüber hinaus in den… …Veröffent- lichung des finalen Berich- tes Nachverfolgung der offenen Feststellungen (Follow Up) Abb. 2: Prüfungsdurchführung im Detail Auch diese… …Nicht-Übereinstimmung siehe BT 2.4. Nr. 3) Prüfungsablauf Im Unterschied zu dem zuvor dargestellten Prüfungsablauf (vgl. Abb. 2) kön- nen sich bei einer konsequenten… …Bericht- erstellung Phase 1 Phase 2 Phase 3 DIIR_Forum_7.indd 62 22.07.2008 10:41:23 Uhr 63 Anpassung der Dokumentationsstandards und… …Schlüssel- kontrollen) Phase 2  Test der Ist-Prozesse (Operation of control)  Entscheidung über möglichen Einsatz von Stichprobenverfah- ren (Festlegen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risk Management Practices of SMEs

  Research Methodology and Research Design

  Thomas Henschel

  …promising. On the one hand, the literature review (Chapter 2) has shown, that most published data concern rather large firms than SMEs. One the other hand… …. 3.2 Research Questions 71 3.2 Research Questions In a similar way to the structure of the literature review (Chapter 2), the re- search questions are… …influenced risk management practices in the main industries of German SMEs? 2. What are the methods and techniques used in the various steps of the risk… …factors 2. What are the methods and tech- niques used in the steps of the risk man- agement process? To inquire the formal techniques of risk management… …the risk management process been linked to the business plan- ning? Risk management process 2. What are the methods and techniques used in the steps of… …the risk management process? Part 2 (Questions 2.1 to 2.9): “Organization of risk management in your business” Risk management organization 3. How is… …business management faculty Germany 1 professor Ernst & Young LLP, Edinburgh business risk consulting UK 2 partner, manager Ernst & Young Deutsche… …Allgemeine Treuhand AG, Düsseldorf and Leipzig risk management services Germany 2 partner, senior manager Deutsche Gesellschaft für Mittelstandsberatung… …500,000 349,435 270,775 500,000 – 1 million 229,728 189,732 Micro (less than 2 million Euros) 1 – 2 million 139,597 2,766,120 119,197 1,963,638 2 – 5… …million 90,936 78,604 Small (from 2 to less than 10 million Euros) 5 – 10 million 32,958 123,894 28,809 107,413 10 – 25 million 20,990 18,525 Medium…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Elektronische Rechnungsstellung und digitale Betriebsprüfung

  EG-rechtliche Vorgaben

  Peter Eller

  …entwickeln, dies in erster Linie mit Hilfe der Informationstechnologie. 2. Richtlinien im Umsatzsteuerrecht 16Die 6. EG-Umsatzsteuer-Richtlinie ist die Magna… …Stillstandsklausel in Art. 17 Abs. 6 2. Unterabs. 6. EG-RL in bezug auf den Vorsteuerabzug (Vor- lage des BFH, nach negativer Stellungnahme des Generalstaatsanwalts zu… …Zulassung auch der qualifizierten elektronischen Signatur (ohne Anbieter-Akkreditierung) in § 14 Abs. 4 Satz 2 UStG (Artikel 10 des Fünften Gesetzes zur…

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