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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2019

  Inhaltsverzeichnis / Impressum

  …Voraus erhoben. Abbestellungen sind mit einer Frist von 2 Monaten zum 1.1. eines jeden Jahres möglich. Anzeigen: Erich Schmidt Verlag GmbH & Co. KG… …Birgit Döring · Jessica Fischer · Tim Hochmuth · Robert Rilk Revision im Mittelstand 29 Günter Müller · Philipp Kiencke 2 ZIR 01.19 Inhalt 01.19 DIIRintern… …Aus der Arbeit des DIIR 35 + Aktualisierung des DIIR Revisions standard Nr. 2: Prüfung von Risikomanagementsystemen durch die Interne Revision +… …DIIR-Jahrestagung: Geballtes Wissen aus der gesamten Branche + Finanzwirtschaft in der digitalen Transformation + DIIR-Mitgliederversammlung + 2. DIIR-Datenschutztag… …+ 2. DIIR Junior Auditors Day + DIIR-Seminarkatalog für das Programm 2019 + Informationen zu den IIA-Zertifizierungen + Informationen zum Examen… …Revision 41 Zusammengestellt von Prof. Dr. Marc Eulerich und Benjamin Fligge DIIR – Seminare und Veranstaltungen DIIR – Seminare und Veranstaltungen vom 1. 2…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2021

  Nutzung von Robotic Process Automation in der Revision

  Ein Rahmenwerk
  

  Prof. Dr. Marc Eulerich, Justin Pawlowski, Prof. Nathan J. Waddoups, Prof. David A. Wood

  …versteht man den Einsatz von Bots (autonomen Computerprogrammen) zur Automatisierung sich wiederholender, routinemäßiger Geschäftsprozesse. 2 Dabei nimmt der… …Auditor Magazine sowie Eulerich, M. et al. (2021): Contemporary Accounting Research. 2 Vgl. Cooper, L. A. et al. (2019); Cooper, L. A. et al. (2021). 3 Vgl… …mit begrenzten Ressourcen effektiver und effizienter arbeiten. 2. Grundlagen und Herausforderungen bei der Identifikation von RPA- Lösungen Allgemein… …auch Eulerich et al. (2021)]: 1. Stabiles Umfeld: ausgereifte Prozesse, die sich nicht häufig ändern. 2. Regelbasierend: Prozesse, die im Voraus… …geeignet und die Revisoren brauchen nicht mit den Schritten 2 und 3 fortzufahren. 5.2 Schritt 2 Im nächsten Schritt werden die beiden Tabellen 2 und 3 für… …Zukunft (nach Bots in Quadrant 2) Quadrant 3 Keine Entwicklung 2 3 4 5 hoch 2 3 4 5 hoch 2 3 4 5 hoch 2 3 4 5 hoch 2 3 4 5 hoch 2 3 4 5 hohe Vorteile Wenn… …entwickeln. Wenn das Unternehmen über hohe (oder niedrige) Fähigkeiten und Ressourcen Vorteile des Bots Quadrant 2 Entwicklung jetzt Quadrant 4 Entwicklung in… …. Bot-Vorhaben, die sich in Quadrant 2 befinden, sollten für die sofortige Entwicklung priorisiert werden. Sobald alle Bot-Vorhaben aus Quadrant 2 realisiert sind… …technischen Durchführbarkeit 1 geringe Durchführbarkeit Tab. 1: Initiale Bot-Bewertung Tab. 2: Technische Durchführbarkeit 2 3 4 5 regelbasiert 2 3 4 5… …strukturiert 2 3 4 5 hoch 2 3 4 5 gering 2 3 4 5 definitiv 2 3 4 5 hohe Durchführbarkeit 06.21 ZIR 289…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2004

  Informationen zum CIA-Examen November 2003 und der CIA-Tagung 2004

  Dipl.-Ing. Klaus Haas

  …. Die bisher bestandenen Examensteile werden auch 2004 anerkannt, sofern der Kandidat keine Prüfungspause von mehr als 2 Jahren einlegt. 2… …. Vorbereitungskurse Wegen der stark gestiegenen Nachfrage und der auf 20 Teilnehmer begrenzten Aufnahme bietet das IIR in diesem Jahr jeweils 2 mal 2 Vorbereitungskurse… …CIA-Vorbereitungskurse Teile III und IV: 15. – 18. März 2004 in Göttingen 31. März – 3. April 2004 in Feldafing 8. – 11. September 2004 in Göttingen 29. September bis 2… …Österreich die 2 Revisionsthemen Control Self Assessment und Risikomanagementsystem in Vorträgen und Gruppenarbeiten behandelt. Darüber hinaus ist auch…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2021

  Das deutsche Lieferkettensorgfaltspflichtengesetz

  Ansätze für die Revisionsarbeit
  

  Thomas Berger

  …. Hierfür werden ihnen Sorgfaltspflichten in der Lieferkette zum Schutz der Menschenrechte und der Umwelt auferlegt. 2 Die Rechte der von… …KPMG AG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft für die kritische Durchsicht des Artikels und die wertvollen Hinweise. 2 Vgl. BT-Drs. 19/28649, S. 1. 3 Vgl… …gestufte Verantwortung ist dabei umso größer, je größer das Einflussvermögen des Un- 4 Vgl. BT-Drs. 19/28649, S. 1 f. 5 Vgl. § 2 Abs. 5. S. 1 LkSG. 6 Vgl. §… …2 Abs. 5. S. 2 LkSG. 7 Vgl. § 2 Abs. 5 S. 2 Nr. 1 – 3 LkSG. 220 ZIR 05.21 Lieferkettengesetz REGELN ternehmens auf den unmittelbaren Verursacher der… …oder der Umwelt und der menschlichen Gesundheit ergeben. 17 Menschenrechtsbezogene Verstöße umfassen zum Bespiel 8 Vgl. § 3 Abs. 2 Nr. 1 LkSG. 9 Vgl. § 2… …Abs. 6, 7 i. V. m. § 7 Abs. 1 LkSG. 10 Vgl. § 9 Abs. 3 LkSG. 11 Vgl. BT-Drs. 19/28649, S. 2. 12 Vgl. BT-Drs. 19/28649, S. 41. 13 Vgl. BT-Drs. 19/28649… …, S. 51. 14 Vgl. § 1 Abs. 1 S.1 und S. 3 LkSG. 15 Vgl. § 1 Abs. 3 LkSG. 16 Vgl. § 2 Abs. 6 S. 3 LkSG. 17 Vgl. BT-Drs. 19/28649, S. 34 ff. Kinder- oder… …Prozent des weltweiten Umsatzes betragen kann. 23 Ab einer bestimmten Bußgeldhöhe 18 Vgl. § 2 Abs. 2 LkSG. 19 Vgl. § 2 Abs. 3 LkSG. 20 Vgl. § 3 Abs. 1 S. 1… …LkSG. 21 Vgl. § 3 Abs. 1 S. 2 Nr. 1 – 9 LkSG. 22 Vgl. § 3 Abs. 2 Nr. 1 – 4 LkSG. 23 Vgl. § 24 Abs. 3 LkSG; vgl. BT-Drs. 19/28649, S. 57. Sorgfaltspflicht… …Durchführung regelmäßiger Risikoanalysen § 5 § 4 Abs. 3 Abgabe einer Grundsatzerklärung § 6 Abs. 2 Verankerung von Präventionsmaßnahmen im eigenen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2005

  Migrationsprojekte im Visier der Revision

  Dr. Rudolf Fabeck

  …einzulesen. 2. Migrationsanlässe Zahlreiche Lebensversicherungsunternehmen stehen vor der Herausforderung, dass ihre Bestandsverwaltungssysteme, die aus den… …Projektrahmenbedingungen vor bzw. zu Projektbeginn. Eine andere Zielrichtung verfolgt der zweite Ansatz. 2. Migrationsbezogene Beratung kombiniert mit einer nach… …. Ein Vorschlag für einen derartigen Anforderungskatalog ist unter Ziffer 6 im Einzelnen aufgeführt. 2. Der Beratungsphase sollte danach, mit einem… …ausreichenden zeitlichen Abstand die Einhaltung der in dem 2. Schritt abgegebenen Handlungsempfehlungen überprüft werden. Sofern die Migration von… …zugleich als Prüfungsleitfaden für die 2. Phase, die Überprüfung der Einhaltung der Ordnungsmäßigkeitskriterien. Gegliedert wurde der Katalog in vier… …Versicherungsaufsichts gesetzes (VAG) und des Versicherungsvertrags gesetzes (VVG) A 2: Maßnahmen zur Zielerreichung 1 Der VN ist über alle durch die Migration bedingten… …Änderungen (z. B. vertragliche Änderungen, Änderungen des Geschäftsplans oder der Tarifbezeichnung) zeitnah zu informieren. 2 Die Genehmigung des BaFin bei… …Bedingungsänderungsklausel (i. V. m. § 172 VVG) nicht gilt. 6 Die unter Ziffer 2 bis 5 genannten Zustimmungen und Genehmigungen sind rechtzeitig vor der Migration einzuholen… …. Die Beachtung der Widerspruchsfrist ist zu kontrollieren. B 1: Ziel: Einhaltung der für die Migration relevanten steuerrechtlichen Regelungen B 2… …gemäß EKStG – durch die Migration nicht verändert werden. 2 Bei durch die Migration verursachten Änderungen des Deckungskapitals ist vor Umsetzung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2009

  Praktische Ausgestaltung von COSO ERM in Versicherungsunternehmen

  DIIR-Arbeitskreis "Interne Revision in der Versicherungswirtschaft"

  …Entwicklungen und Auswirkungen durch COSO ERM“ vom September 2006. 2. Definition des Asset Liability Managements (ALM) 2.1 Definition grundsätzlicher Prozesse… …2. Risikokapital Allokation – Szenarioanalyse zur Ermittlung des Risikokapitalbedarfs – Analyse von Interaktionen zwischen Aktiva und Passiva 3… …aus Investitionserträgen und Liability Cash Flows zur Prognose der Liquiditätssituation des Unternehmens 2. Risikokapital-Allokation Berechnung des… …Komponenten von COSO ERM. 272 · ZIR 6/09 · Best Practice COSO ERM in Versicherungsunternehmen Abb. 2: Würfeldarstellung von COSO ERM (Quelle: http://www… …BUSINESS UNIT SUBSIDIARY gen durch COSO ERM“ vom September 2006 (siehe auch Abb. 2): 1. Strategic : Übereinstimmung mit dem Leitbild und den Werten des… …Unternehmens. 2. Operations: Effektive und effiziente Nutzung aller Unternehmensressourcen. 3. Reporting: Zuverlässigkeit der Management-Informationen (intern… …Skills vorhanden und es erfolgen keine gravierenden Änderungen in der Mitarbeiterstruktur“. 2. Zielsetzung (Objective Setting): Hier sollte der konkrete… …Erfolgskontrolle zu gewährleisten. 2. Den Kernprozess haben die Mitglieder des Projektteams in Teilprozesse untergliedert und für diese Teilprozesse wesentliche… …Teilprozesses werden mit den identifizierten COSO-Zielen verknüpft (COSO- Komponente 2). 5. Ausgehend von den Zielsetzungen des Prozesses werden Ereignisse… …definiert Es erfolgen keine gravierenden Änderungen in der Führungs- und Mitarbeiterstruktur 2. Zielsetzung Nachhaltiger Zugewinn von Marktanteilen in…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2025

  Einfluss von CSRD und CSDDD auf Interne Revision, Aufsichtsrat und Abschlussprüfer

  Normative Rahmenbedingungen und empirische Befunde
  

  Univ.-Prof. Dr. Patrick Velte, Christoph Wehrhahn

  …mit der Corporate Sustainability Reporting Directive (CSRD) 2022 abgelöst. 2 Ein erstes komplexes Set an European Sustainability Reporting Standards… …, den Aufsichtsrat und den Abschlussprüfer durchgeführt wer- 1 Vgl. Velte, P. (2023), DB, S. 1041. 2 Vgl. Wulf, I./Velte, P. (2023), ZCG, S. 107. 3 Vgl… …nimmt eine normative Analyse (Kapitel 2) und Darstellung empirischer Befunde zum Einfluss von CSRD und CSDDD auf das Tätigkeits- und Besetzungsprofil von… …Entlastung Kooperation & Entlastung Wirtschaftsprüfer Kompetenzen Ressourcen 2. Nachhaltigkeit im Tätigkeits- und Besetzungsprofil von Aufsichtsrat, Interner… …beziehungsweise Prüfungsausschuss geäußert. Die Prüfungspflicht des Abschlussprüfers ist gemäß § 317 Abs. 2 HGB auf eine formelle Beurteilung limitiert. Der… …107 Abs. 3 Satz 2 AktG eine Erweiterung der Tätigkeitsgebiete des Prüfungsausschusses wie folgt vor: 10 • „1. […] Überwachung des… …Rechnungslegungsprozesses einschließlich des Prozesses der Nachhaltigkeitsberichterstattung, • 2. der Bereitstellung von Berichten akkreditierter unabhängiger dritter… …Nachhaltigkeitsberichterstattung. Der Prüfungsausschuss schlägt überdies nach § 324m Abs. 2 HGB-E Kandidatinnen und Kandidaten für die Wahl des Prüfers des Nachhaltigkeitsberichts… …(FISG) müssen Unternehmen des öffentlichen Interesses nach § 316a Satz 2 HGB mindestens ein Mitglied des Aufsichtsrats mit Sachverstand auf dem Gebiet… …; Velte, P. (2022), DStR, S. 1220. 12 Vgl. Velte, P. (2023), ZCG, S. 78 ff. haltigkeitskompetenz des Aufsichtsrats sind in Art. 19a Abs. 2 und Art. 29b der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2013

  Buchbesprechungen

  …Titel ist auch als eBook erhältlich: www.ESV.info/978 3 503 13885 2) Das vorliegende Buch beschäftigt sich mit der bilanziellen Auswirkung der… …§ 19 Abs. 2 KWG wurden die Anforderungen an die Kreditsteuerungsprozesse in den Banken deutlich erweitert. In Folge dessen wurde von den Herausgebern… …Unternehmensverbindungen sowie die daraus resultierenden Risiken anschaulich dargestellt und erläutert. Kapitel C geht auf die Zielsetzung des § 19 Abs. 2 KWG ein. Dabei… …die Wechselwirkungen des § 19 Abs. 2 KWG zu anderen bankaufsichtlichen Vorschriften. Im Blickpunkt stehen verschiedene Anforderungen der MaRisk… …Unternehmensverbindungen nach § 19 Abs. 2 KWG erkennt. Kapitel L fasst die Zusammenfassungstatbestände des § 19 Abs. 2 Satz 4 KWG zusammen. Dabei werden… …Zusammenfassungstatbestände nach § 19 Abs. 2 Satz 6 KWG. Neben grundlegenden Ausführungen gehen die Autoren auch auf die einzelnen Prozessanforderungen und Beispiele für… …. Kapitel E stellt die Zusammenfassungstatbestände des § 19 Abs. 2 KWG im Überblick dar. Neben der historischen Entwicklung des § 19 Abs. 2 KWG werden Ansätze… …Anwendungsbeispiel dezidiert dargestellt. Kapitel G geht auf den Zusammenfassungstatbestand des beherrschenden Einflusses nach § 19 Abs. 2 Satz 1 KWG ein. Themen… …eigenständige Bedeutung des Tatbestandes „beherrschender Einfluss“. Kapitel H stellt die Zusammenfassungstatbestände der Konzernverbindungen nach § 19 Abs. 2 Satz… …2 Nr. 1 KWG dar. Dabei werden die Maßgeblichkeit des Konzernrechts, grundsätzliche Anforderungen zum Konzernrecht (wie Ziel, Konzernarten etc.), der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2020

  Berufliche Orientierung von Revisoren

  Einfluss der Persönlichkeit und weiterer Faktoren
  

  Julia von Salzen

  …, trotz vorhandenem Revisionspersonal, im Durchschnitt ein externer Zukauf von 0,6 Vollzeitmitarbeitern pro Jahr notwendig. 2 Entsprechend besteht hier eine… …Training Ground kann die Nutzung der Internen 1 Vgl. KPMG (2016), S. 4. 2 Vgl. Eulerich, M./DIIR/ IIRÖ/SVIR (2017), S. 50. 3 Vgl. Bramwell, J. (2015), o. S… …. Lässt sich die berufliche Orientierung von Revisoren anhand der Persönlichkeit erklären? 2. Lässt sich die berufliche Orientierung von Revisoren anhand… …der Einflussfaktoren Motive, Zufriedenheit und Commitment erklären? 2. Ausführung 2.1 Anforderungen an Revisoren Für die Anforderungen, die an Revisoren… …: 1. Sorgfalt/Gewissenhaftigkeit, 2. Eigenständigkeit/Selbstständigkeit, 3. Loyalität/Integrität, 4. Durchsetzungskraft/Überzeugungsfähigkeit, 5… …Unterschied von Berufsrevisoren und der Revision als Talentschmiede 23 Berufsrevisor Fachbereich Senior Revisor Prüfungsleiter Revisionsleiter Jahre 0 1 2 3 4 5… …Revisionsaufenthalt und Arbeitsjahre bis zur Rente gebildet wurden. Aus Abbildung 2 geht hervor, dass Typ 1 eine mittlere Berufserfahrung (M = 14,6 Jahre) hat und… …bezeichnet. Clustertyp 2 zeichnet sich durch hohe Berufs- (M = 31,0 Jahre) und Revisionserfahrung (M = 18,1 Jahre) aus. Mit zwei Jahren Unterschied zwischen… …Renteneintritt (M = 13,4 Jahre) und den geplanten Revisionsaufenthalt (M = 11,4 Jahre) wollen hier nicht alle Probanden bleiben. Insgesamt steht bei Typ 2 die… …Berufliche Orientierung FORSCHUNG 40,0 35,0 Revisionstypen (in Jahren) 30,0 25,0 20,0 15,0 10,0 5,0 0,0 Typ 1 Typ 2 Typ 3 Berufserfahrung Revisionserfahrung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2012

  Herausforderungen und Perspektiven der IT-Risikoanalyse

  Vom Maximal-Prinzip zur Analyse mit Fuzzy-Expertensystemen
  

  Dr. Sebastian Hain, Jan Hellich, Alexander Kaiser, Christian Franzen, u.a.

  …gebräuchlichsten Verfahren kurz aufgezeigt, bevor der innovative Risikobewertungsansatz basierend auf einem Fuzzy-Expertensystem vorstellt wird. 2. Aktuelle Methoden… …Schaden kann qualitativ (z. B. „hoch“, „sehr hoch“), quantitativ (z. B. ca. 2 Mio. €), oder mit gemischten An sätzen bewertet werden. Die tatsächliche… …zwischen 1 und 10). Das Gesamtrisiko ergibt sich dann aus der Multiplikation von Eintrittswahrscheinlichkeit und Schadenshöhe (vgl. Abb. 2). Der… …Verantwortlich 1 Produkte fertiggestellt 2 Preisliste aktualisiert Termin Status # Beschreibung Verantwortlich Beta 02. 10. 10 Neuplanung im Gange Gamma 15. 12. 10… …Controlling informieren 1 Kosten termingerecht 2 Präsentation vorbereitet Das gewichtete additive Prinzip ist eine funktionale Erweiterung des arithmetischen… …Punkte Gelb Situation Grün # Beschreibung Verantwortlich 1 Standort nicht verfügbar 2 Management Awareness Nr. Alpha 01. 01. 10 Besprechung angesetzt 1… …Personal ungeschult Gamma 05. 01. 10 offen 2 Betriebsprüfung anstehend Termin Status # Beschreibung Verantwortlich Wahr- Risikotyp sch. Standardrisiken… …Auswirk. Termin Gelb Status Alpha 01. 01. 10 Schulung geplant extern 31. 12. 10 Revision informieren Abb. 1: Maximal-Prinzip Abb. 2: Risikoanalyse gemäß… …arithmetischem Ansatz Ampel Manager Beschreibung Behandlung und Kontrolle 1 Ressourcen 0 1 0 Müller Ausfall von Ressourcen Keine Aktion erforderlich 2 Planung 1 2… …2 Schmidt Fehler in der Planung Neuplanung 3 Technik 3 3 9 Meyer Veraltete Technik Technik-Update 5 Organisation 4 2 8 Schmidt Fehlende Organisation…

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