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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance-Management

  Die moderne Geldwäscheprävention

  Natali Kirbeci, Maren Grandel, Steffen Pfahler

  …wettbewerbsfähig zu bleiben. Immer mehr stehen zeitgemäße Me- thoden im Fokus, die darauf abzielen, das Risikomanagement System im Rah- men der Geldwäscheprävention… …Herzog/Herzog, § 4 GwG, Rn. 2. dazu angehalten, über ein wirksames Risikomanagement zu verfügen, das im Rahmen ihrer Geschäftstätigkeit angemessen ist, um… …Geldwäscherisikoanalyse Gem. §4 GwG umfasst das Risikomanagement eine Risikoanalyse nach §5 GwG sowie interne Sicherungsmaßnahmen gem. §6 GwG. Die Risikoanalyse ist das… …angemessene Präventionsmaßnah- men von Straftätern ausgenutzt werden können. Für ein wirksames und zukunftsfähiges Risikomanagement braucht es ein „at- mendes“… …Conduct Compliance 18 Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin), „Rundschreiben 05/2023 (BA) –Mindestanforderungen an das Risikomanagement… …anzupassen, um der veränderten Situation gerecht zu werden und letztlich aktives Wissens- und Risikomanagement zu betreiben. Hier ist es insbesondere…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch BilMoG und Interne Revision

  Die Auswirkungen des BilMoG auf die Corporate Governance

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., Alexander Hofem, Jenny Kohlepp, Simone Krines, u.a.

  …Wirksamkeitsaussage zum rechnungslegungsbezogenen internen Kontroll- und Risikomanagement- system. Es ist jedoch anzugeben, wenn es nicht besteht. Die Beschreibung… …Rechnungslegungsprozesses, der Wirksamkeit des internen Kontroll- systems, ggf. des internen Revisionssystems und des Risikomanagement- systems des Unternehmens sowie der… …AktG Erweiterung Berichtspfl icht Ab- schlussprüfer um wesentliche Schwächen des internen Kontroll- systems und Risikomanagement- systems bezogen auf… …Kontroll- und Risikomanagement- systems. Zum anderen ist die Interne Revision selbst Überwachungsobjekt des Aufsichtsrates/Prüfungsausschusses hinsichtlich…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Besonderheiten der „kleinen“ Internen Revision im Mittelstand – Eine Bestandsaufnahme mit Thesen und Lösungsansätzen

  Stefan Röhrbein

  …letzten Jahrzehnts, vor allem die (oft begleitende) Prüfung von Risikomanagement und Compliance-The- men gesellt, was die Rolle der IR als ein… …noch Risikomanagement wirklich etwas völlig Neues. Sie sind bei Lichte betrachtet nur pfiffig umbenann- te Rechtspflichten unternehmerischer Tätigkeit… …heißt, Revisionsfunktion.11 Sie ist hier die einzige unter vier Aufzählungen (Rechnungslegung – HGB, IKS – GoBS, EStG, AO etc., Risikomanagement –… …„revisionsnahen“ Themen wie • Risikomanagement – 45 %, • Datenschutz – 24 %, • Antikorruptionsbeauftragte/r – 16 %, • Konzernsicherheit – 11 %, über Sonderprojekte… …Sonderprojekte Risikomanagement 0% 5% 10% 15% 20% 25% 30% 35% 40% 45% 50% Abb. 2: Antworten auf die Frage: „Welche Aufgaben Funktionen neben Re-… …Unter- nehmen überwacht wird, z. B. Datenschutz, Antikorruptionsbeauftragte, Unternehmenssicherheit, Koordination von Risikomanagement oder Auf- bau und… …Risikopotentiale übersehen zu haben. Der Schlüssel liegt hier in dem Zusammenwirken von Risikomanagement und Internen Revision bzw. einer risikoorientierten… …finden sich wieder: • IT-Sicherheit, -systeme • Risikomanagement • Forderungen Eher selten oder nur ab und zu kommen Themen wie: • Produktion • Personal •…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Entwicklung der IIA-Standards – Von der Bedeutung der berufsständischen Grundsätze für die Interne Revision

  Günther Meggeneder

  …wie Informationstechnologie, Globalisierung und ein stärkeres Bewusst- sein für Themen wie Corporate Governance und Risikomanagement füh- ren zu… …. Die Verantwortung für die Behandlung der Risiken (Risikomanagement im engeren Sinne) ist allerdings nicht die Aufgabe der Internen Revision. 11 Vgl… …, Risikomanagement und Internen Kontrollprozessen leisten. 2010 – Planung Der neue Standard 2010.A2 verpflichtet den Revisionsleiter, bei der Pla- nung auch die… …Risikomanagements selbst oder die ver- pflichtende Erstellung von Berichten über den Zustand von Governance, Risikomanagement und Compliance (GRC) im Unternehmen… …Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) erstellten Min- destanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) enthalten auch „Besondere Anforderungen an die Ausgestaltung der… …ein Risikomanagement (MaRisk VA) nehmen im Kapitel „Interne Revision“ klar Bezug auf die Internationalen Standards für die berufliche Praxis der… …Corporate Governance-, aber auch Risikomanagement- und Kontrollsys- tems. Letztendlich hat die Personalstärke der Internen Revisionsabteilung un- mittelbaren… …Finanz- und Wirtschaftskrise hat gezeigt, dass selbst umfassende Risikomanagement- und Kontrollsysteme nicht in der Lage sind, den Eintritt von… …Assurance-Provider im Unternehmen stark verändert. Durch verstärkten Fokus auf Einhaltung von Vorgaben, sowie Stärkung der Governance, Risikomanagement- und Internen… …stärkeren Fokussierung der Internen Revision auf Corporate Governance, Risikomanagement und Interne Kontrollsyste- me wurde bereits Rechnung getragen. Gerade…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Organisation der Wertpapier-Compliance-Funktion

  Allgemeine Rechtsgrundlagen der Wertpapier-Compliance

  Torsten Fett

  …und Risikomanagement – Allgemeine Regeln . . . . . . . . . . . . . . 6 3.1 Legalitätsprinzip und Haftung… …eine gute Compliance im Vorfeld des Rechtsverstoßes ansetzt. Keywords 3Legalitätsprinzip, Risikomanagement, Überwachungssystem, zivilrechtliche… …AktG i.V.m. Ziffer 4.1.3, Ziffer 3.4 Abs. 2, Ziffer 5.3.2 DCGK 3. Legalitätsprinzip und Risikomanagement – allgemeine Regeln 5 Das allgemeine… …Gesetze sicherzustellen ( Legalitätsprinzip) und für ein ausreichendes Risikomanagement zu sorgen. 3.1 Legalitätsprinzip und Haftung 6 Die Vorstände… ….: „Der Vorstand ist kein Hilfsbeamter der Staatsanwaltschaft und sollte es auch nicht werden.“. 7Fett Legalitätsprinzip und Risikomanagement –… …und Risikomanagement – allgemeine Regeln 9Fett tationsrisiken, sondern – je nach Schwere des Fehlverhaltens – auch zu existenz- gefährdenden Risiken… …führen können. Die Bedeutung von Compliance für das interne Risikomanagement eines Unternehmens folgt hier schlicht aus den mög- lichen Konsequenzen von… …vorzuhalten22, kann die Norm doch im Einzelfall eine Berücksichtigung von Compliance-Risiken im internen Risikomanagement erfordern. 11Für Kredit- und… …Risikomanagement („MaRisk“) der BaFin konkretisiert wird23. Hierauf ist unter 6) noch näher einzugehen. 3.3 Compliance-Programm – typische Umsetzungsschritte…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Das 1x1 der Internen Revision

  Governance der Internen Revision

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …sie die Wirk- samkeit von Governance-, Risikomanagement- und Kontrollprozessen der Organisation bewertet. Standard 6.1 Mandat der Internen Revision… …internen Revisionsleistungen. Es kann Situationen geben, in denen die Revisionslei- tung auch für andere Aufgaben zuständig ist, z. B. für Risikomanagement… …Governance-, Risikomanagement- und Kontrollprozesse und der Einhaltung von Gesetzen und internen Regelungen • Objektivität und Vorkehrungen zum Schutz von… …erungsfunktionen ausgeübt wird, wie z. B. Risikomanagement, Datenschutz, IKS oder Compliance. Dabei kann es auch sein, dass die Interne Revision erst in einer… …Interne Kontrollsystem rund um Governance, Risikomanagement und Compliance abdeckt.58 Im Folgenden werden Jahres- und Quartalsberichte der Internen… …das Risikomanagement für Banken ( MaRisk) können als Grundlage für die Erstellung und die Inhalte eines Gesamtberichts in Form eines Jahresberichts… …betrauten Organisationseinheiten in- frage: Risikomanagement, Compliance, Sicherheit etc. Auch Aufsichtsbehör- den oder Rechnungshöfe (bei öffentlichen… …Beratungsleistun- gen 11. Sonderprüfungen 12. Gesamtaussage zur Wirksamkeit des Risikomanagement- und/oder Internen Kontrollsystems 13. Aktivitäten von…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  Anforderungen an die Ausgestaltung des Internen Kon trollsystems aus der Sicht einer Internen Revision

  …Kontrollverfahren (Internes Kontrollsystem, Risikomanagement, In- terne Revision), Compliance- und Führungsstrukturen, die Zuordnung von Verantwortlichkeiten und… …die eingegangenen Risiken, für das Risikomanagement sowie die Einhaltung von Gesetzen verbleibt letztendlich bei der Geschäftsführung einer Bank… …. Awareness, im ganzen Unternehmen ist das Ziel vom ERM, auch ein allgemein anerkanntes Modell zum Risikomanagement zu etablie- ren.18 Im ERM-Modell wird eine… …weite Definition von Risikomanagement ver- wendet. Danach wird unter einem unter nehmensweiten Risikomanagement ein Prozess verstanden, „ausgeführt… …wirksames und angemessenes Risikomanagement. Abhängig von Art, Um- fang, Komplexität und Risikogehalt der Geschäftsaktivitäten muss das Interne… …vermeidungsorientierten Aspekten der Fokus stärker auf das Risiko und nicht auf die Chancen gelegt. Versteht man Risikomanagement aber als einen inte- gralen Bestandteil… …gleich Null sein kann.63 Risikomanagement soll hier ver- standen werden als ein ganzheitlicher Ansatz, der die Chancen und die Gesam- trisikosituation…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2014

  Der IDW PS 980 zur Prüfung von Compliance-Management-Systemen: Anwendbarkeit in der öffentlichen Verwaltung

  Prof. Dr. Niels Olaf Angermüller, Ingo Sorgatz

  …ist z. B. bei Banken seit der 4. Novelle der Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) eine Compliance-Funktion einzurichten. Auch die… …Eintrittswahrscheinlichkeit und mögliche Folgen analysiert. Die Mindestanforderungen an das Risikomanagement von Banken (MaRisk BA) fordern seit ihrer 4. Novelle im Jahr 2012… …3/2013. Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (2013): Mindestanforderungen an das Risikomanagement. Protokoll zur Sitzung des Fachgremiums MaRisk… …wollen angemessenes Risikomanagement einführen. In: Bemerkungen 2011 zur Haushalts- und Wirtschaftsführung des Bundes. www.bundesrechnungshof.de Freistaat… …, Tanja (2009). Der korrupte Akteur. Aus Politik und Zeitgeschichte, Heft 4/2009. Schweinsfurth, Tilmann; Bandlow, André (2013): Risikomanagement: ein Thema…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2018

  Bedeutung der Professional Skepticism für den Erfolg der Internen Revision

  Prof. Ulrich Bantleon

  …weder gefordert noch konkretisiert. Im IPPF 2016 wurde nur an einer – aber bedeutenden – Stelle (Praktischer Ratschlag 2120- 2: Risikomanagement der… …damit verbundenen Haftungsfolgen. Bedauerlicherweise wurde der PA 2120-2 (Risikomanagement der Internen Revision) nicht in das aktuelle IPPF 2017… …übernommen. Die Empfehlung für ein Risikomanagement der Internen Revision wird nur noch im IG 2120 zum allgemeinen Risikomanagement – fast nur für Insider noch… …erkennbar – erwähnt: Implementierungsleitlinie 2120: Risikomanagement „Schließlich sollte die Interne Revision die notwendigen Schritte unternehmen, die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2020

  Die Implementierungsleitlinien – Teil 5

  Konkrete Handlungshinweise in den Internationalen Grundlagen für die berufliche Praxis der Internen Revision
  

  Michael Bünis

  …erbringt einen Wertbeitrag, wenn sie Strategien, Ziele und Risiken berücksichtigt, danach strebt, Wege zur Verbesserung der Governance-, Risikomanagement… …Interne Revision einen Wertbeitrag durch relevante Prüfungen und Vorschläge zur Verbesserung der Governance-, Risikomanagement- und Kontrollprozesse… …der Governance-, Risikomanagement- und Kontrollprozesse erbringt. Zur Vorbereitung werden alle vom Management durchgeführten Risikobewertungen überprüft… …Geschäftsleitung in Bezug auf Risikomanagement und Wahrung von Unabhängigkeit und Objektivität der Internen Revision zu überprüfen. Der Revisionsplan ist flexibel… …, Risikomanagement, Compliance oder Qualitätssicherung beinhalten. Sie bilden im Three-Lines-of- Defense-Modell die zweite Verteidigungslinie. Externe…

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