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• eBook-Kapitel aus dem Buch Das 1x1 der Internen Revision

  Erbringung von Revisionsleistungen

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …Revision selbst initiiert oder sie werden auf Anforderung von Geschäftsleitung, Über- wachungsorgan oder Management erbracht. Art und Umfang der Tä- tigkeit… …Prüfungsstrategie • Verfügbares Personal • Wirtschaftliche Veränderungen • Geschäftsstrategie • KPIs • Interviews mit Management • Vertragliche Pflichten •… …Systemdokumentation/ Bewertung Zwischengespräch Entwicklung des Prüfungsplans Pr oz es ss ch rit t Zi el e In pu t Ou tp ut • Management über den Status… …Feststellungen • Arbeitspapiere • Berichtsentwurf • Management Summary • Sicherstellen, dass Gesamturteil, Feststellungen und Empfehlungen verstanden werden… …• Zusätzliche Informationen für den Bericht einholen • Berichtsprozess definieren • Termine für Management Response setzen • Berichtsentwurf •… …angemessenen Empfänger • Einforderung von Management Response • Überprüfter Berichtsentwurf • Berichtsentwurf • Management Responses Versand des… …Berichtsentwurf • Management Responses • Finaler Bericht • Zeitnahen Bericht sicherstellen • Verbesserungen im Prüfungsprozess ermöglichen • Berufsübliche… …Sicherstellen, dass vereinbarte Maßnahmen umgesetzt wurden • Arbeitspapiere • Bericht • Follow-up Bericht an das Management • Summary an Geschäftsleitung… …Management abstimmen. Spätere Änderungen sind dem Management zeitnah mitzuteilen. Sind sich die Internen Revisorinnen und Revisoren und das Management am… …, Regulatoren, Prüfungspartner) in den Methoden der Internen Revision festgelegt. Die Interne Revision informiert das Management und die betroffenen Mit-…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2022

  Please Mind The Gap: Die Digitalisierung fordert die Interne Revision heraus

  Aktuelle Anforderungen an die IT-Kompetenz des Revisionspersonals
  

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …02/2022) Assessing Cybersecurity Risk: The Three Lines Model Auditing Business Applications Auditing Identity and Access Management Auditing Insider Threat… …Programs Auditing IT Governance Auditing IT Projects Auditing Mobile Computing Business Continuity Management Continuous Auditing: Coordinating Continuous… …Technology Outsourcing Information Technology Risk and Controls IT Change Management: Critical for Organizational Success IT Essentials for Internal Auditors… …Management of IT Auditing Understanding and Auditing Big Data Kontrolle ist definiert als der Prozess, der in das Risikomanagement eingebettet ist und vom… …Management durchgeführt wird, um Risiken auf ein akzeptables Maß zu reduzieren. 18 IT-Kon­trollen umfassen also jene Prozesse, die Si­cherheit für… …und Ausgabe. Application Controls Governance Controls Management Controls Technical Controls General Controls Preventive Controls Detective Controls… …Management Technical Eine weitere Möglichkeit, Kontrollen zu klassifizieren, bietet die Gruppe, die dafür verantwortlich ist, dass die Kontrollen ordnungsgemäß… …implementiert und durchgeführt werden. Abbildung 5 detailliert, was unter Governance, Management und Technical Controls zu verstehen ist. 28 IT-Kontrollen auf der… …Governance-Ebene ei ner Organisation sind eine wichtige Teilmenge des gesamten IKS. Diese IT-Kontrollen fallen in die Verantwortung des Managements. Das Management… …Management Physical and Environmental Controls System Software Controls System Development Controls Application-Based Controls • lich IT-Infrastruktur und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Global Management Challenges for Internal Auditors

  Performance Measurement and Controlling of Internal Audit - More Than Just a Measurement Problem

  Dr. Andreas Langer, Andreas Herzig, Prof. Dr. Burkhard Pedell

  …division in Germany and heads up the Internal Audit and Controls Assurance divisions; Prof. Dr. Burkhard Pedell is a Full Professor of Management Accounting… …. The conceptual implementation of performance measurement and controlling (also referred to as performance management) has already been debated very… …risk management, controls and the man- agement and monitoring processes, using a targeted approach, and helps to improve these (Deutsches Institut für… …Interne Revision e.V. (2005), p. 35).” In addition to traditional controlling functions, these include subjects such as reviewing the risk management… …reports directly to the implementing management in a two- tier system and not, for example, to the supervisory boards. Therefore, an effec- tive assessment… …of upper management and the management processes could be significantly impaired under certain circumstances, due to the balance of power. However… …, particularly in this position, internal audit could contribute to adding value to the company, e.g. by expanding management audits. The internal audit… …appropriately. Therefore, intelli- gent communication is just as much a part of successful management of internal audit as the service performance itself. In… …involvement of the customer, et al. is required (e.g. management, supervisory bodies or also every audited party). Com- pliance questions are very complex in… …gain additional security from the review. Therefore, internal audit must position its own services better with management and with the audited parties…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2004

  Der Risikobegriff im Licht des Aufsichtsrechts und der aktuellen Diskussion - ganzheitliche Aspekte einer Risikobetrachtung

  Dipl.-Kfm. Günter Hofmann

  …Geschäftstätigkeit als solche hervorgerufen sind, die zweite Untergruppe bilden die „Kontrollrisiken“ die davon herrühren, wie das verantwortliche Management Prozesse… …„Mindestanforderungen an das Kreditgeschäft der Kreditinstitute“ 6 zu organisieren. Dieses beinhaltet das Management ◆ vor der Kreditgewährung (Kompetenzstruktur… …Management seiner Managementverpflichtung nachkommt bzw. nachgekommen ist. 6. Schlussfolgerungen Inhärente und Kontrollrisiken bilden das Gesamtfeld einer… …verantwortliche Management mit den inhärenten Risiken um. Ist das Management fähig und willens, „inhärente“ Risiken im eigenen Verantwortungsbereich zu… …“Compliance: A gap at the heart of risk management”, A joint project with the Economist Intelligence Unit, July 2003, PricewaterhouseCoopers, S. 9 10 vgl…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2023

  Wie wichtig ist der Revisionsleiter wirklich?

  Eine Analyse der Auswirkungen von Revisionsleiterwechseln
  

  Benjamin Fligge

  …. (2022)]. Eine Studie kommt zu dem Schluss, dass das durchschnittliche Ausmaß an Earnings Management und internen Kontrollschwächen nach dem Wechsel des… …des Revisionsleiters auf die Qualität der Finanzberichterstattung. Hierzu betrachten sie Earnings Management 1 und interne Kontrollschwächen. 1 Unter… …Earnings Management kann die bewusste Steuerung des bilanziellen Ergebnisses durch die einseitige Ausnutzung von Bilanzierungsspielräumen verstanden werden… …dabei im ersten Schritt feststellen, dass das durchschnittliche Ausmaß an Earnings Management und internen Kontrollschwächen nach dem Wechsel des… …, Eigentümerstruktur und Pro­fitabilität) zu messen. Ihre Ergebnisse zeigen, dass das Ausmaß an Earnings Management innerhalb der beiden Jahre nach dem Wechsel des… …: 21.11.2022). Ege, M. S. (2015): Does internal audit function quality deter management misconduct?, The Accounting Review, 90(2), S. 495 – 527. Eulerich, M…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2013

  Literatur zur Internen Revision

  Zusammengestellt von Prof. Dr. Martin Richter

  …der Nutzung von Content Management Systemen am Beispiel von Typo3 – Teil I. In: PRev Revisionspraxis 2013, S. 88–94. (DV Prüfungen; Grundlagen von… …Content Management Systemen [CMS]; IT-Sicherheit bei CMS; Sicherheitsmaßnahmen bei der Software und der Hardware)… …, S. 25–34. (Management der Internen Revisionsabteilung; Ziele der Organisation/Ziele der Internen Revision; Revisionsmarketing; Risikoorientierung… …outsourcing arrangements and disclosure of such services. In: Internal Auditing, March/April 2013, S. 13–18. (Management der Internen Revisionsabteilung… …. 2012, S. 25–36. (Management der Internen Revisionsabteilung; Outsourcing der Internen Revision; Merkmale von Unternehmen, die die IR outgesourct haben… …: Erfolg durch verantwortungsvolles Management, hrsg. von Edeltraud Günther und Rudolf X. Ruter, Berlin 2012 (ISBN 978-3-503-14135-7). (Werteorientierung als…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2018

  Literatur zur Internen Revision

  Marc Eulerich, Benjamin Fligge

  …Anforderungen berücksichtigt.) Prüfungsmethoden und diverse Prüfungsobjekte Baker, L. L.: Practical Enterprise Risk Management: Getting the Truth, Altamonte… …Springs 2018. (Das Buch soll dem Management bei der Identifikation von signifikanten Risiken, dem Management solcher Risiken und der Schaffung von… …Kammerloher-Lis, S./Kirsch, A.: Tax Compliance Management System bei Unternehmen der öffentlichen Hand am Beispiel der Kommunen, in: Der Betrieb, 4/2018, S. 151–156… …Management Systems für die Körperschaften des öffentlichen Rechts auseinander. Anlass ist die bis zum 31. Dezember 2020 umzusetzende Neuregelung in § 2b UStG.]… …persönliche Beziehungen dem Management bei der Zielerreichung helfen.] Holm, C./Thinggard, F.: From joint to single audits – audit quality differences and…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integriertes Revisionsmanagement

  Aufbauorganisation

  …. Sales F. Accounting G. Controlling H. Cost Accounting I. Human Resources J. Legal K. IT L. General Management Die aufgelisteten Funktionen… …zusammengefügt. 1. Procurement to Payment (PTP) 2. Order to Cash (OTC) 3. Materials Management (MM) 4. Production (Prod) 5. Capital Expenditure (CapEx) 6… …. Treasury (Treas) 7. HR/Payroll (HR/Pay) 8. IT (IT) 9. Legal/Contract Management (Legal) 10. Closing & Controlling (C&C) 11. Project Management (Proj)… …Kundenbuchhaltung, oder die Bedarfsanforderung hier dem Materials Management, dort der Produktion. Über- dies können sich Zuständigkeiten z.B. durch personelle… …. Supplier Master File New Supplier Management Master File Maintenance Accruals (goods received not invoiced) A 4. Purchasing Purchase… …Endes die Durchführung des CSA dem Management vor Ort obliegt, muss auf den Rollout des CSA besondere Sorgfalt verwendet werden. Ein bloßes Versenden… …Lieferantenstammsatzes usw.) vor Ort durchführt, über das jeweilige untere und mittlere Management, das evt. Kontrollen durchführen muss, und übergeordnete… …Organisationsstrukturen in den regionalen und globalen Ebenen, die Daten übernehmen, aggregieren, analysieren etc. bis zum oberen und Top Management. Die folgende… …Einheiten hinweg zu interessanten Informationen für die Rechts- und Einkaufsabteilung, das Risiko- management und die Interne Revision führen. Dies ist… …Checklisten in den Folgejahren ist die Anwe- senheit der Revision grundsätzlich nur dann notwendig, wenn vom entsprechenden Management Team ausdrücklich…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Accounting Fraud

  Case 31: Bankgesellschaft Berlin (Germany, 2001)

  Prof. Dr. Klaus Henselmann, Dr. Stefan Hofmann

  …estate funds, the debts of BGB assumed ever greater proportions. In late 2000, BGB management tried to conceal the looming bankruptcy by the fictitious… …all, top management at BGB didn’t have a complete picture of what was going on at Berlin Hyp, the mortgage-lending subsidiary. As a consequence… …, management was not able to uncover the full extent of the bank’s risk exposure or to push through the necessary changes. In November 2001, the BGB board… …BGB’s risk management was insufficient and that its risk provisions had to be revised upwards. But he had sounded the alarm in vain. BGB asked him to… …learned from the BGB debacle was that politicians and bank risk management don’t mix well. The new BGB chairman, Hans-Joerg Vetter, put forward a plan… …. Vetter also announced that the bank would cut 4,000 jobs, or a quarter of its pre-crisis headcount. By late 2002, BGB’s new management began to implement…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2009

  Inhalt/Impressum

  …IFRS auf die wesentlichen Prozesse einer Internen Revision von Kreditinstituten ergeben. Management Best Practice Arbeitshilfen Überwachung der Wirk… …Versicherungswirtschaft“ Im April 2004 hat das Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission das COSO Enterprise Risk Management (COSO ERM) vorgestellt… …Management in Versicherungsunternehmen einen konkreten Umsetzungsvorschlag zur Anwendung von COSO ERM in Revisionsprüfungen auf. Individuelle Daten…

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