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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2026

  Wie künstliche Intelligenz strukturierte Diskussionsformate verbessert

  Ergebnisbericht aus der Praxis der Internen Revision
  

  Dr. Urban Becker, Dr. Joel Behrend, Lothar Klein-Schopper, Günther Meggeneder, u.a.

  …greifbar. Der methodische Mix eignet sich als Blaupause für künftige Arbeitskreistermine und für den Einsatz in der täglichen Revisionsarbeit. 1. Einleitung… …unabdingbar. 1 Im Kontext der Internen Revision betont Standard 4.3 der Global Internal Audit Standards die Bedeutung der professionellen Skepsis. 2 Diese… …kann. KI-gestützte Tools bieten zwar enorme 1 Vgl. Chambers, R. (2024). 2 Vgl. Institute of Internal Auditors (2024). 100 ZIR 03.26 Künstliche… …dynamischen, reflektierten Arbeitsansatz zu verstehen. Weitere Vorteile des Formats sind zudem: 1. Förderung von kritischem Dialog: KI-gestützte… …PRACTICE Künstliche Intelligenz Abb. 1: Prozessübersicht zum KI- gestützten World Café Themeneinstieg ten Prüfprozesses verstanden, der die Qualität und… …der Technologie verantwortungsvoll und gewinnbringend zu nutzen (vgl. Abbildung 1). Tabelle 1 bietet eine Übersicht über die grundlegenden Vorteile des… …besonderer Bedeutung. Tab. 1: Vorteile interaktiver Diskussionsformate zum Austausch von Wissen und Erfahrung Vorteil/Nutzen Begründung/Mechanismus Hinweise… …KI-Tools. Zu den im konkreten Fall erarbeiteten Artefakten gehörten: 1. Podcast über berufliche Sorgfalt & kritisches Denken: Ein leicht zugängliches Format… …. Diese wurde nach der KI-gestützten Erstellung von den Diskutanten inhaltlich evaluiert. 1. Verstehen, was Integrität schützt und Mut fördert: Kenntnis der… …Abbildungen sind dem KI-generierten Handbuch entnommen: 1. Verstehen, was Integrität schützt und Mut fördert 2. Umgang mit schwierigen Konflikt- und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2026

  Prompten Sie noch?

  Optionen zur Anpassung und Verbesserung von KI-Anwendungen
  

  Kay Odenthal, Roger Odenthal, Ute Seeber

  …vielfältige Perspektiven für den Einsatz in der Internen Revision. 1. Von allen Seiten Viele Anzeichen verweisen darauf, dass derzeit noch vorherrschende… …, perspektivisch durch erheblich leistungsfähigere artifizielle Technik abgelöst werden. 1 Zu den Auswirkungen auf den unmittelbaren Prüfungseinsatz gesellen sich… …erheblich 1 Ein Vergleich digitaler Aufgabenlösung mit traditioneller und artifizieller Technik findet sich bei Widmann, M./ Odenthal, R. (2024), Trendanalyse… …IT-Verfahrensprüfungen und digitale Prüfungsanwendungen. 03.26 ZIR 109 BEST PRACTICE Generative KI A bb. 1: Optionen zur Anpassung von KI-Anwendungen an spezifische… …optimiertes Antwortverhalten an spezifische Aufgaben angepasst werden sollen. Hierbei stehen die in der Abbildung 1 aufgeführten Alternativen zur Verfügung. 2.1…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2026

  Kleinbetragsbestellungen durch Fachbereiche

  Ein Instrument zur Reduzierung der Beschaffungskosten
  

  Dr. Jochen Matzenbacher

  …wirksamen Internen Kontrollsystems (IKS) beschrieben. 1. Der Gewinn liegt im Einkauf Dr. Jochen Matzenbacher, Diplom-Wirtschaftsingenieur, ist Referent für… …die DIIR-Akademie und seit über 30 Jahren Mitglied des DIIR-Arbeitskreises „Revision der Beschaffung“. 1 114 ZIR 03.26 „Der Gewinn liegt im Einkauf“, so… …ergreifen werden. 1 Der Autor dankt den folgenden Mitgliedern des DIIR-Arbeitskreises „Revision der Beschaffung“ für das Review dieser Veröffentlichung… …ABC-Analyse auf Beschaffungsumfänge zeigt üblicherweise des in Tabelle 1 dargestellte Ergebnis. Kategorie Einkaufsvolumen Anzahl Bestellvorgänge A-Artikel hoch… …gering B-Artikel mittel mittel C-Artikel gering hoch 5 Tab. 1: ABC-Analyse für Beschaffungsumfänge 4 Die ABC-Analyse wurde von H. Ford Dickie, einem… …Bedeutung (vgl. auch Abbildung 1): • Bei A-/B-Beschaffungsumfängen ist die Reduzierung der Preise je Einheit der wesentliche Ansatz zur Reduzierung der… …eingesetzt. Reduzierung der Einkaufspreise 6 1. Mengenbündelung • Standardisierung • Reduzierung der Teilevielfalt • Lead-Buyer-Konzept • Einkaufskooperationen… …Kosten des Beschaffungsprozesses 1. Outsourcing der Beschaffungsaktivitäten 2. E-Procurement, Digitalisierung (zum Beispiel digitale Einkaufsplattformen… …Beschaffungsprozesses Abb. 1: Ansätze zur Reduzierung der Beschaffungskosten Tab. 2: Instrumente zur Reduzierung der Einkaufspreise und der Kosten des… …Wert (kumuliert für ein Jahr) von bis Anzahl in % Wert in € in % 0 100 4.000 17 % 200.000 0 % 0 200 7.000 30 % 600.000 1 % 0 500 12.000 52 % 2.000.000 2…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2026

  DORA-Prüfungen des Meldewesens IKT-pflichtiger Vorfälle auf Ebene des technischen Regulierungsstandards (Teil 2)

  Regulatorische Anforderungen sowie Prüfungsfragen für die Interne Revision
  

  Axel Becker, Maria Dzolic

  …Ausführungen. 1. Wesentlichkeitsschwellen Nach der Klassifizierung und der Bestimmung der Auswirkungen von IKT-bezogenen Vorfällen gemäß der in Teil 1 des… …Beitrags aufgeführten Tabelle 6 ist festzustellen, welche Vorfälle wesentlich sind. Ein Vorfall wird für die Zwecke von Art. 19 Abs. 1 VO (EU) 2022/2554 als… …Dienste beeinträchtigt sind und eine der hier in Tabelle 1 genannten Wesentlichkeitsschwellen für die entsprechenden Gruppierungen erfüllt ist. 1 Vgl… …, Abs. 1. a) Die Zahl der betroffenen Kunden beläuft sich auf mehr als zehn Prozent aller Kunden, die die betroffene Dienstleistung nutzen. b) Die Zahl… …finanzielle Gegenparteien, die nach Artikel 1 Absatz 3 als relevant eingestuft wurden. Lässt sich die tatsächliche Anzahl der betroffenen Kunden oder… …Zahlen oder Werte auf der Grundlage verfügbarer Daten aus vergleichbaren Referenzzeiträumen. 1 Axel Becker ist Geschäftsführer der Regulartech-IT-Audit-… …Künstlicher Intelligenz (EU-KI-VO, KI-MIG). 03.26 ZIR 121 ARBEITSHILFEN DORA IKT-Meldewesen Tab. 1: Wesentlichkeitsschwellen für die Bestimmung von wesentlichen… …zwei Stunden. 3 Um die in Artikel 18 Absatz 1 Buchstabe c der Verordnung (EU) 2022/2554 genannte geografische Ausbreitung im Hinblick auf die von dem… …Revisionsprüfungen eingesehen werden. 9 2 Vgl. ebenda, Kapitel I Klassifizierungskriterien Artikel 2 – Reputationsschaden, Abs. 1. 3 Vgl. ebenda, Kapitel II… …, Kapitel I Klassifizierungskriterien Artikel 4 – Geografische Ausbreitung, Abs. 1. 5 Vgl. ebenda, Kapitel II Schwerwiegende Vorfälle und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2026

  Entwicklung eines theoriegeleiteten Ethikrahmenwerks und einer Checkliste für die Interne Revision

  Einfluss kognitiver Verzerrungen auf die Einhaltung der Domain II der Global Internal Audit Standards
  

  Elisabeth Dewaldt

  …Lücke zwischen normativen Erwartungen und tatsächlichem Prüfungsverhalten zu schließen und die Qualität der Internen Revision nachhaltig zu verbessern. 1… …herauskristallisiert 1 und beeinflussen auch den Revisionsalltag. Die Komplexität der Entscheidungsfindung ergibt sich dabei aus der Mehrdeutigkeit ethischer 1 Vgl… …Ethikrahmenwerk Abb. 1: Drei-Ebenen- Modell der Organisationskultur nach Schein; a daptiert nach Nerdinger (2019) artifacts and creations - visible but often… …Mitglieder, kann dies zu Konflikten zwischen Einzelpersonen und der Organisation führen. Das in Abbildung 1 dargestellte Drei-Ebenen-Modell der… …Ethikrahmenwerk Principle 1 Demonstrate Integrity Principle 2 Maintain Objectivity Principle 3 Demonstrate Competency Principle 4 Exercise Due Professional Care… …Standards Domain 2: Ethics and Professionalism Principle 1: Demonstrate Integrity Principle 2: Maintain Objectivity Principle 3: Demonstrate Competency… …Principle 4: Exercise Due Professional Care Principle 5: Maintain Confidentiality 1. Moral Licensing: justifying ethical breaches after prior compliance. 2… …Pressure Conflict of Interest Best Practice Confirmation Bias Moral Seduction Theory Authority Bias Ethical Decision Dilemma Bounded Rationality 1 6 5 5 4 13… …in Abbildung 5 aufgelistet werden. Weiterführend erfolgt die Berücksichtigung typischerweise auftretender kognitiver Verzerrungen. Principle 1…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2026

  Seminarangebot der DIIR-Akademie vom 1.6.2026 bis 31.8.2026

  …Einführung in die Baurevision – Teil 1: Begriffe, Organisation und Risiken Kay Rothe 18.-19.06.2026 Online Prüfen von SAP-Berechtigungen Robert Rusch… …Aufbauorganisation und des Prozessmanagements Henning Stuke 15.07.2026 Online Christian Weiß 27.-28.07.2026 Online CIA Vorbereitungskurs Teil 1 Heike Vander…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2026

  Inhaltsverzeichnis / Impressum

  …30) 25 00 85-626, Fax (0 30) 25 00 85-630 E-Mail: Anzeigen@ESVmedien.de Anzeigenleitung: Farsad Chireugin Es gilt Anzeigenpreisliste Nr. 41 vom 1… …Arbeitshilfen DORA-Prüfungen des Meldewesens IKT-pflichtiger Vorfälle auf Ebene des technischen Regulierungsstandards (Teil 1) 59 Axel Becker · Maria Dzolic… …in der Internen Revision 85 Literatur Buchbesprechung 91 Michael Bünis Seminarangebot der DIIR-Akademie 92 vom 1. 4. 2026 bis 30. 6. 2026 Dr. Patrick…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2026

  Ein neuer Blick auf Qualität

  Der DIIR-Leitfaden zur Qualitätsbeurteilung der Internen Revision
  

  Michael Bünis

  …Durchführung von Qualitätsbeurteilungen berücksichtigt. Das Dokument steht frei zum Download zur Verfügung. 1 1. Einleitung Insgesamt wird Qualität in den Global… …untersuchen, ob die Interne Revision ihre Zielsetzung aus Domain I der Global Internal Audit Standards erreicht und die Standards einhält. Dazu 1 Das Dokument… …Anforderungen werden erfüllt, und deren Zielsetzung wird nicht erreicht. Der Umfang der erforder lichen Korrekturmaßnahmen ist jedoch gering. 1 Teilweise…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2026

  DORA-Prüfungen des Meldewesens IKT-pflichtiger Vorfälle auf Ebene des technischen Regulierungsstandards (Teil 1)

  Regulatorische Anforderungen sowie Prüfungsfragen für die Interne Revision
  

  Axel Becker, Maria Dzolic

  …Regulierungsstandards (Teil 1) Regulatorische Anforderungen sowie Prüfungsfragen für die Interne Revision Das DORA-Kapitel III umfasst die Verpflichtung, einen… …Managementprozess zu implementieren, der neben der Behandlung von IKT-bezogenen Vorfällen 1 auch die Überwachung, Protokollierung und gegebenenfalls Meldung der… …gemäß den in Artikel 18 DORA genannten Kriterien klassifiziert werden. Die genaue Ausgestaltung dieser Kriterien geschieht im entsprechenden RTS. 3 1… …europäischen Finanzmarkt im Hinblick auf die Cyberrisiken und 1 IKT steht für Informations- und Kommunikationstechnologie. 2 Vgl. BaFin, DORA – Digital… …IKT-Risikomanagementrahmens, Art. 22 und 23. 60 ZIR 02.26 DORA IKT-Meldewesen ARBEITSHILFEN 2. Häufige Schwächen in der Aufbau- und Ablauforganisation Tabelle 1 enthält häufige… …(DORA-Funktionsweisen/Schnittstellen) inklusive IKT-Meldeprozess Tab. 1: Typische Schwächen in der Aufbau- und Ablauforganisation 3. Meldeprozessvorgaben Die Vorgaben für den Prozess zur… …. 648/2012, (EU) Nr. 600/2014, (EU) Nr. 909/2014 und (EU) 2016/1011, Art. 14 Abs. 3. 15 Vgl. ebenda, Art. 17 Abs. 1. 02.26 ZIR 61 ARBEITSHILFEN DORA… …betroffenen Dienste gemäß den in Art. 18 Abs. 1 genannten Kriterien eingerichtet. Die Vorgaben zur Protokollierung möglicher Vorfälle richtet sich nach den… …Reaktionsmaßnahmen bei IKT-bezogenen Vorfällen definiert? Tab. 4: Kernfragen zum IKT-Meldeprozess Die in Art.18 Abs. 1 DORA genannten Kriterien für die Klassifizierung… …Vorfälle oder gegebenenfalls schwerwiegender zahlungsbezogener Betriebs- oder Sicherheitsvorfälle, die der Meldepflicht nach Art. 19 Abs. 1 DORA unterliegen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2026

  Risikoorientierte Prüfungsplanung optimieren: Trennschärfe statt Klumpenrisiken

  Eine Analyse qualitativer Risikomodelle zwischen Aussagekraft und Aufwand
  

  Hans-Willi Jackmuth, Prof. Dr. Andre Heerlein

  …, etwa von niedrig (1) bis hoch (5). Da die Anzahl der Risikoindikatoren begrenzt ist und Bewertungen oft in mittleren Bereichen liegen, entstehen nur… …praktikabel ist. 1. Einleitung Die risikoorientierte Revisionsplanung ist ein zentrales Strategieelement der Internen Revision. Sie ermöglicht eine… …sowohl qualitativ als auch quantitativ interpretiert werden: • Sehr niedrig (1): Das Ereignis ist unwahrscheinlich und tritt nur in Ausnahmefällen ein… …eine transparente Entscheidungsfindung. Scoring-Modelle bewerten Risiken typischerweise auf einer Skala (beispielsweise von 1 bis 6) und erlauben die… …Kontrollsystems. Die folgende Skala dient der Einschätzung der Wirksamkeit und Reife des Internen Kontrollsystems. Sie reicht von „sehr stark ausgeprägt“ (1) bis… …„nicht vorhanden“ (6): 1 – sehr stark: Das IKS ist vollständig dokumentiert, implementiert und wird regelmäßig auf Wirksamkeit geprüft. 2 – stark: Die… …. Die Parametrisierung erfolgt im konkreten Fall auf Basis folgender Daten (vgl. Abbildung 1): • Es wird ein Modell mit insgesamt sechs Fragen, die… …vereinfachten ABC-Analyse (A = 1, B = 3, C = 5) und die Frage 4 mit einer Ja/Nein-Methodik (negatives Ereignis aufgetreten: Nein = 1, Ja = 5) genutzt, auch um die… …Prüfobjekte kann Abbildung 2 entnommen werden. Gewichteter Score Anzahl Erwartung je 100 Objekte 1 1 0 1,2 5 0 1,4 16 0 1,6 39 1 1,8 80 2 2 141 4 2,2 220 6 2,4… …307 8 2,6 388 10 2,8 445 12 3 466 12 3,2 445 12 3,4 388 10 3,6 307 8 3,8 220 6 4 141 4 4,2 80 2 4,4 39 1 4,6 16 0 4,8 5 0 5 1 0 Abb. 2: Ergebnistabelle…

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