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• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM

  Grundlagen und Nutzen des Risikomanagements

  Christian Brünger

  …International Organization for Standardization) den ISO/IEC Guide 73 Risk management – Vocabulary – Guidelines for use in standards. Diese Publikation stellt… …Risikobereitschaft (Risk Appetite) liegen. – Ereignisidentifikation (Event Identification) Interne und externe Ereignisse können die Zielerreichung einer… …Zielbildungs- prozess zu berücksichtigen. – Risikobeurteilung (Risk Assessment) Risiken sind anhand ihrer Auswirkungen (Schadenshöhe) und ihrer Eintritts-… …wahrscheinlichkeiten zu bewerten. Diese Beurteilung bildet die Grundlage, um den Umgang mit den Risiken zu planen. – Risikoreaktion (Risk Response) Zur Handhabung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance kompakt

  Kartellrechtliche Compliance

  Miriam le Bell

  …einer kartell- rechtlichen Compliance-Organisation besteht,154 führt daher schon eine einfache kartellrechtliche Risk Reward Analyse155 regelmäßig zu dem… …189/15, NJW 2018, 184ff. Miriam le Bell 92 5 Ziele und Auswirkungen kartellrechtlicher Compliance Schon bei Anwendung einer einfachen Risk Reward…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Entwicklungen und Tendenzen der Wirtschaftswissenschaften

  Determinants of Corporate Social Responsibility Disclosure

  An Empirical Analysis of German and UK Prime Standard Entities
  

  Prof. Dr. Pia Montag, Lennart Ender

  …Corporate disclosure on social responsibility in general – and comparable to the intentions of risk disclosure – serves two main purposes which exceed the… …differences in the quantity of corporate disclosure practices are in many cases expected and determined by varying size, risk, and cor- porate governance… …closure. The second hypothesis examines the association between the level of firm risk and the quantity of CSR disclosure. Companies characterised by… …high risk levels are expected to report more information, as more detailed descriptions will advance a more thorough understanding about the risk level… …and risk situation for both share- holders and stakeholders. Thus a high risk level will motivate the companies to in- crease their quantity of CSR… …disclosure to improve their image or stakeholders’ as- sessments. The study therefore includes the possible determinant of corporate risk employing its… …leverage (LEV). The hypothesis in null form states accordingly H2: There will be no association between the level of firm risk and the quantity of CSR… …the UK. SIZ Employees, proxy for firm size = Number of Employees (full time equivalents) LEV Leverage, proxy for firm risk = Liabilities / Equity… …shareholder (SSH), carbon emissions (TCR), as well as nationality (NAT). Negative impacts on the number of reported sentences are estimated for firm risk (LEV)… …this theory on firm risk and risk disclosure Linsley, Shrives (2006), p. 389. Pia Montag und Lennart Ender 248 4 Conclusion and Outlook – The…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  § 28a Zusammenarbeit mit der Europäischen Wertpapier- und Marktaufsichtsbehörde

  David Eckner

  …Finanzmarktstabilität ausgerichtete Aufsicht obliegt dem Euro- päischen Ausschuss für Systemrisiken (European Systemic Risk Board – ESRB) mit Sitz in Frankfurt am Main6…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2024

  Da kann die Revision doch nichts machen! Oder doch?

  Umgang mit politischen und makroökonomischen Risiken
  

  Michael Bünis

  …Risiken, denen sich Organisationen gegenübersehen, so zum Beispiel auch in Risk in Focus 2024, 1 werden politische und makroökonomische Risiken sehr hoch… …Risiken, der noch in Risk in Focus 2023 beschrieben wurde, 3 in eine neue Richtung gelenkt. Unternehmen kämpfen nun mit einer Polykrise – mit mehreren… …. Die Revisionsleitungen, die an der Studie Risk in Focus 2024 teilgenommen haben, haben makroökonomische und geopolitische Unsicherheit als drittgrößtes… …Revision belegte die makroökonomische und geopolitische Unsicherheit in Risk in Focus 2024 den 16. und damit letzten Platz (vgl. Abbildung 2). Das kann zum… …einen an der speziellen Art dieses Risikos liegen, denn es werden in Inter- Abb. 1: Ausprägungen der aktuellen Polykrise; Quelle: RISK IN FOCUS 2024 – Hot… …Topics for Internal Auditors Abb. 2: Top-5-Risiken verglichen mit dem Zeiteinsatz durch die Interne Revision; Quelle: RISK IN FOCUS 2024 – Hot Topics for… …3. Ausblick Die Revisionsleitungen, die an Risk in Focus 2024 teilgenommen haben, gaben an, dass sie bis 2027 voraussichtlich nur unwesentlich mehr… …Berufsstand, die Erwartungen zu übertreffen. Literaturverzeichnis DIIR et al. (2022): Risk in Focus 2023 – Hot Topics for Internal Auditors, September 2022… …, https://www.diir. de/fachwissen/risk-in-focus/ (Stand: 13.09.2023). DIIR et al. (2023): Risk in Focus 2024 – Hot Topics for Internal Auditors, September 2023…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2017

  Empirische Studie zum Umsetzungsgrad von Continuous Auditing in deutschen Innenrevisionen

  Johannes Martin Wagner

  …respektive), während der Umsetzungsgrad von Unterbereich Continuous Risk Monitoring and Assessment unterdurchschnittlich bei 1,7 liegt. Ebenfalls auffällig ist… …Umsetzungsgrad von Continuous Auditing 4 3 2,7 2,6 Umsetzungsgrad 2 1,7 2,2 1 0 Continuous Data Assurance Continuous Controls Monitoring Continuous Risk Monitoring… …Kontrolldurchführung einem definierten Vorgehen entspricht, ist mittels Kennzahlen jedoch nur eingeschränkt möglich. Continuous Risk Monitoring and Assessment Continuous… …Risk Monitoring and Assessment bezieht sich auf fortlaufende Prüfungsaktivitäten, die zur Identifikation von Risiken bzw. Änderungen in der… …Risikowahrscheinlichkeit, -auswirkung, -intensität oder -volatilität verwendet werden. Dabei werden Key Risk Indicators (kurz: KRIs) verwendet, die Auffälligkeiten in zu… …die Fragen auf die Anwendung von CA- Elementen in den drei Unterbereichen Continuous Controls Monitoring, Continuous Data Assurance und Continuous Risk… …Monitoring, Continuous Data Assurance, Continuous Risk Monitoring and Assessment und sonstige Bereiche sowie eine Gesamteinstufung vorgenommen. Ferner wurden… …durchschnittliche Umsetzungsgrad für Continuous Risk Monitoring and Assessment lediglich einen Wert von 1,7. Der Umsetzungsgrad der sonstigen Bereiche rangiert mit… …Praxis. Unerwartet hingegen ist der vergleichsweise geringe Umsetzungsgrad von Continuous Risk Monitoring and Assessment. Nach Erkenntnissen aus vielen… …, and Risk Assessment, The Institute of Internal Auditors, Altamonte Springs, U.S.A., 2005. The Institute of Internal Auditors (IIA) (2015): Global…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2024

  Interne Revision einer ESG-Strategie

  Schritt-für-Schritt-Methodologie für die Prüfung der ESG-Strategie
  

  Dr. Matej Drašcek, Prof. Dr. Adriana Rejc Buhovac

  …Compliance und Berichterstattung und vernachlässigen die strategische Grundlage, die im COSO Enterprise Risk Management – Integrated Framework (2017) betont… …dem richtigen Weg sind. Literaturverzeichnis Aven, T. (2015): Implications of black swans to the foundations and practice of risk assessment and… …, S. 237–262, doi:10.1017/ jmo.2014.77. COSO (2017): COSO Enterprise Risk Management—Integrated Framework, https://www.coso.org/_files/ug 260 ZIR 06.24… …systematic review, Environmental Sciences Europe, 32, S. 1–12. De Giuli, M. E./Grechi, D./Tanda, A. (2024): What do we know about ESG and risk? A systematic… …people come together, Penguin UK. The Institue of Internal Auditors (2009): IIA Position paper: The role of Internal Audiing in Enteprise-Wide Risk… …sets/documents/resources/the-role-of-internalauditing-in-enterprise-wide-risk-managementjanuary-2009/pp-the-role-of-internal-auditing-inenterprise-risk-management.pdf (Stand: 16.07.2024). Wir suchen am Standort Berlin: Internal Auditor & Risk Manager (m/w/d) – Junior, Medior, Senior Aufgaben Deine…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2006

  Aspekte der Revision des Marktdaten-Managements in Kreditinstituten

  Marktdaten – ein vernachlässigtes Prüfungsfeld?
  

  Dr. Michael Eichhorn, Melanie Eichhorn-Schurig

  …für komplexe und/oder illiquide derivative Produkte. Ebenso bekannt sind Beispiele, in denen der Value at Risk (VaR) nicht korrekt ausgewiesen wurde, da… …Risk?, in: Finanz Betrieb, 8 (2006), Heft 3, S. 149–153. Deutsche Bundesbank: Neue Transparenzregeln für Kreditinstitute, in: Monatsbericht, Oktober… …: Deutsche trader dismissed, in: Risk, 19 (2006), No. 2, p. 11. Ho, Hann: Looking for clarity, in: Risk, 18 (2005), No. 10, pp. 44–46. Rebonato, Riccardo… …: Theory and Practice of Model Risk Management (2002), Quantitative Research Centre (QUARC) of the Royal Bank of Scotland, Oxford Financial Research Centre –…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Rechtliche Rahmenbedingungen für die Interne Revision

  Christian Haas, Andreas Langer

  …Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) veröffentlichten Mindestanforderungen an das Risikomanagement (Ma- Risk), wird der Ausgestaltung einer… …zentralen Aufga- ben. Hierin eingeschlossen ist die Prüfung, ob die vom Risikomanagement bzw. Controlling erarbeiteten Standards durch die Risk Owner… …werden.29 Zunächst wurden die Ma- Risk für Banken mit dem Rundschreiben 18/2005 am 20. Dezember 2005 erstmals von der BaFin veröffentlicht. Sie… …. In den Ma- Risk (VA) finden sich keine Regelungen, wie mit ausgelagerten Aktivitäten verfahren werden soll. 4.3.3 Grundsätze der Internen Revision…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2005

  Effiziente Prüfungsdurchführung

  Praxisorientierte Anforderungen an ein Auditmanagement-System
  

  Elmar Schwager, Matthias Kerner, Steffen D. Röttger, Udo E. Stauß

  …unterstützt. In Abgrenzung zu Speziallösungen wie Datenextraktion und -analyse, CSA, Fraud Prevention, Network Security oder Risk Management wird ein… …Kernprozessen – Risikobeurteilung (Risk Assessment), Prüfungsdurchführung im engeren Sinne und Knowledge Management – die Anforderungen, die an eine effiziente… …Effizienzsteigerung durch eine Revisionssoftware. II Beispielhafte Kernprozesse in der Internen Revision 1 Risikobeurteilung (Risk Assessment) Bei einer effizienten…

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