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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2015

  Prozessorientierte Softwareprüfung – Neue Wege bei der IT-Prüfung

  Komplexität beherrschen und die Effizienz von IT-Prüfungen steigern
  

  Bernd Trostel, Arndt Hackenholt, Thomas Linka, Dr. Martin Fröhlich, u.a.

  …einen Mehrwert für die Prüfer und Berichtsempfänger bieten. 1. GAD im Überblick Die GAD eG mit Sitz in Münster 1 ist IT-Spezialist für Volks- und… …Überblick über die Architektur und das Produktportfolio gibt die Grafik in Abbildung 1. Die Grafik stellt das zentrale Bankverfahren inklusive… …Dipl.-Betriebsw. (BA) Tino Behrends, Bereichsleiter Grundsatzfragen Prüfung, Genossenschaftsverband e.V., Kontakt: Tino.Behrends@Genossenschaftsverband.de 1 Zum… …Partner Bankkunden Bank 1 Arbeitsplatz … Arbeitsplatz 1 (R+V, BSH, Union, WL Bank, DZ Bank, BuBa, Elaxy, CardProcess, … Online Banking SB-Geräte Extranet… …verschiedenen Fragestellungen. RR Wie kann bei dem steigenden Bedarf nach Softwaretestaten mit einem vertretbaren Aufwand eine Abb. 1: Architektur und… …Zusammenarbeit mit Banken erstellten Dokument „Ordnungsmäßigkeits-Handbuch GAD Bankverfahren Teil 1“ dargestellten Kriterien. 6 Während sich nach dem alten… …IDW PS 951 n.F.: Die Prüfung des internen Kontrollsystems bei Dienstleistungsunternehmen, WPg-Supplement 4/2013 S. 1 14 IDW PH 9.330.2: Prüfung von… …Funktionsmodell Abb. 2: Prüfungsmethodik zur Identifikation und Beurteilung der Programmfunktionen. 1 Aufbau eines für die Prüfung geeigneten Prozess- und… …der BaFin berücksichtigt. Darüber hinaus sind auch die Ordnungsmäßigkeits- und Sicherheitsanforderungen des IDW RS FAIT 1 18 und Anforderungen an die… …: Mindestanforderungen an das Risikomanagement - MaRisk 18 IDW RS FAIT 1: Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung bei Einsatz von Informationstechnologie 19 IDW PS 880, Kap…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2015

  Continuous Auditing zwischen Theorie und Praxis

  Bewertung der praktischen Bedeutung des Continuous Auditing-Ansatzes für die Internen Revision
  

  M.Sc. Artur Kalinichenko, Prof. Dr. Marc Eulerich

  …Continuous Auditing vor diesem Hintergrund. 1. Einleitung Nicht erst seit dem Internetboom zur Jahrtausendwende sind zentrale Bereiche in Unternehmen und… …kontinuierlichen Ansatz erfolgt die Prüfung im kürzesten zeitlichen Abstand zum tatsächlichen Geschäftsvorfall.“ 1 Demnach ermöglicht Continuous Auditing dem… …Mitarbeiter am Lehrstuhl von Prof. Eulerich und Mitarbeiter der Konzernrevision der BASF SE. 1 Vgl. Eulerich/Kalinichenko (2014), S 37. 2 Vgl. Warren et al… …Entwicklungen erheblich beeinflusst. In diesem Zusammenhang veranschaulicht Abbildung 1 die Anzahl der wissenschaftlichen Publikationen im Zeitverlauf. Die… …Gesamtbetrachtung eine durchschnittliche Bewertung von 2,64, die leicht über den Mittelwert der Bewertungsskala 1 bis 5 (1- sehr niedrig und 5-sehr hoch) liegt… …. Tabelle 1 gibt einen Überblick über die wahrgenommene Bedeutung des Con- 4 Vgl. Verver (2008), S. 1 f.; 5 Vgl. Warren/Smith (2006), S. 28. 6 Vgl… …. 37. Abb. 1: Anzahl der wissenschaftlichen Publikation zum Themengebiet Continuous Auditing im Zeitverlauf Die vorliegende Untersuchung hat zum Ziel… …(1-sehr niedrig, 5-sehr hoch) 1 2 3 4 5 Gesamt 16,52 1 2 3 4 5 Bedeutung des CA im Durchschnitt (1-sehr niedrig, 5-sehr hoch) Tab. 1: Bedeutung des… …Revision Gesamt 27,37 % 1 2 3 4 5 Gesamt 3,54 1 2 3 4 5 Gesamt 17,15 % Durchschnittliche Bewertung Anzahl der Revisionsmitarbeiter 10,67 14,18 18,53 22,82… …Auditing in Abhängigkeit von den Unternehmensmerkmalen. Aus der Tabelle 1 wird ersichtlich, dass die aktuelle Bedeutung des Continuous Auditing insbesondere…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2015

  Aus der Arbeit des DIIR

  …CFSA-Examen, 1 Kandidat am CRMA-Examen und 1 Kandidat am CGAP-Examen teilgenommen. In diesen Monaten wurden 7 neue CIAs, 2 CFSAs, 1 CRMA und 1 CGAP zertifiziert…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2015

  Buchbesprechungen

  Axel Becker, Thorsten Schmidt

  …Abberufung / Amtsniederlegung, Haftung nach § 17 Abs. 1 KWG, Haftung der (leitenden) Mitarbeiter und Empfehlungen sowie eine Checkliste im Falle der… …und die allgemeine deliktische Haftung gem. § 823 Abs. 1 BGB. Kapitel F geht auf den Themenbereich der verschärften Haftungsrisiken in der…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2015

  Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. Februar bis 31. Dezember 2015

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …DIIR-Akademie · ZIR 1/15 · 41 Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. Februar bis 31. Dezember 2015 DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision… …. 03. 2015 21. 10. 2015 Berichterstattung der Internen ­Revision Prüfung der Aufbau- und Ablauforganisation in Kreditinstituten und Unternehmen (Teil 1… …Revisor als Kommunikator 21.– 23. 10. 2015 C. Rausch Revision aktiv gestalten – Teil I 27.– 29. 04. 2015 M. Kreikebaum- Movagharnia Kommunikation Teil 1… …Assessment (CSA) Workshop Seminar CRMA Vorbereitungskurs: Certification in Risk Management Assurance (CRMA) Seminare Interner RevisorDIIR Teil 1… …25 00 85-275 · ESV@ESVmedien.de · www.ESV.info Puhani_192x134.indd 1 15.01.2015 10:35:43 44 · ZIR 1/15 · DIIR-Akademie Vermeidung von Fraud in…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement in Supply Chains

  Risikomanagement in der Supply Chain: Ökonomische, regulatorische und konzeptionelle Grundlagen

  Peter Kajüter

  …13 Risikomanagement in der Supply Chain: Ökonomische, regulatorische und konzeptionelle Grundlagen Peter Kajüter 1 Problemstellung… …___________________ 1 Vgl. Norrman/Jansson 2004, S. 441. 2 Vgl. Nakamoto 1997, S. 34. 3 Vgl. z.B. Sheffi 2001; Martha/Subbakrishna 2002; Hübner et al. 2014. 4… …. die in Tabelle 1 zusammengefassten Tendenzaussagen ableiten. Kontextfaktor Beispiel Aussage Extern Umweltdynamik Je höher die Umweltdynamik… …Chain beteiligten Unternehmen, desto ausgeprägter sind die Risikomanagementsysteme in der Supply Chain. Tabelle 1: Situative Gestaltung des… …werden. Literatur Bernecker, Tobias; Präuer, Arndt: Risiken und Risikomanagement in Zuliefernetzwerken, in: Die Unternehmung, 60. Jg., Nr. 1, 2006, S… …Management, Vol. 8, No. 1, 1997, S. 1-14. Corsten, Hans; Gössinger, Ralf: Einführung in das Supply Chain Management, 2. A.; Mün- chen/Wien 2007. COSO: The… …Long-Run Stock Price Performance and Equity Risk of the Firm, in: Produc- tion and Operations Management, Vol. 14, No. 1, 2005, S. 35-52. Hoitsch… …. Understanding the business requirements from a practitioners perspective, in: The International Journal of Logistics Management, Vol. 16, No. 1, 2005, S… …Operations Management, Vol. 14, No. 1, 2005, S. 53-68. Kromschröder, Bernhard: Risk Management im Just-In-Time Konzept, in: Wildemann, Horst (Hrsg.)… …: Just-in-Time. Produktion + Zulieferung, Band 1, München 1987, S. 354-372. Martha, Joseph; Subbakrishna, Sunil: Targeting a Just-in-Case Supply Chain for the…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement in Supply Chains

  Der Prozess des Risikomanagements in Supply Chains

  Uwe Götze

  …29 Der Prozess des Risikomanagements in Supply Chains Uwe Götze, Barbara Mikus 1 Relevanz und Aufgaben eines Risikomanagements in Supply… …Instrumente aufge- ___________________ 1 Vgl. Curkovic/Scannell/Wagner 2013, S. 617. 2 Vgl. jeweils zu einzelnen Punkten Kajüter 2003, S. 111; Vick 2006, S… …. Uwe Götze, Barbara Mikus 32 scheinen grundsätzlich auch im Rahmen des Supply Chain Managements anwend- bar (vgl. Abbildung 1). Im Zusammenhang mit… …Leistungsziele Finanzziele Sozialziele Abbildung 1: Formen der Einbeziehung von Risiken in das Zielsystem einer Supply Chain In enger Verbindung mit dem… …Engineer-to- Order Product Enable Plan Source Make Deliver Return 1) Establish and… …Risiken zudem nach der Versicherbarkeit – in versicherbare und nicht versicherbare – klassifiziert werden. Tabelle 1 fasst die aufgeführten – zunächst… …Versicherbare Risiken, Nicht versicherbare Risiken Tabelle 1: Katalog von Supply Chain-Risiken 3.2 Aktivitäten und Instrumente der Risikoanalyse Mit der… …schnitt 1) und der bereits realisierten Sicherungsmaßnahmen ein angemessen ge- naues Bild von den Risiken der Supply Chain gewonnen werden. Dazu sind die… …gewonnen werden.47 1 3 2 5 4 Eintritts- wahrschein- lichkeit Schadens- höhe wesentlich (> x Mio. €) erheblich (> x Mio. €) gering (> x Mio. €)… …(>75%) 3 Risiko 1 A-Risiken C-RisikenB-Risiken Eintritts- wahrschein- lichkeit Schadens- höhe wesentlich (> x Mio. €) erheblich (> x Mio. €) gering…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement in Supply Chains

  Bewertung einer risikomindernden Versorgungskettenverzweigung

  Stefan Mirschel, Roland Rollberg

  …63 Bewertung einer risikomindernden Versorgungs- kettenverzweigung Stefan Mirschel, Roland Rollberg 1 Problemstellung Unter… …Nachteile durch die Erweiterung der Infrastruktur gegenüber. Mithin ist die ___________________ 1 Diese Arbeitsdefinition ergibt sich als eine Kombination… …Unternehmens Die Zielfunktion (1) des Basisansatzes zur Ermittlung der optimalen Kettenpro- duktmenge maximiert die Summe der mit den Faktoren G,sgw… …vom Lieferanten l pro- duzierte Kettenzwischenproduktmenge n,l,sx  nicht kleiner als die vom abnehmen- den Unternehmen l + 1 benötigte Menge Zn,l 1,s… …Basisansatz zur Ermittlung der optimalen Ket- tenproduktmenge formulieren: (1) max. GGEN ; G G,s G,s s GEN : en gw= ⋅ u. d. N.: (2) E En,l ,s n,l ,sx… …X≤  s∀ mit En,l ,0X 0= (3) P Pn,l,s n,l l,sx PK Kap⋅ ≤  l, s∀ ∀ (4) Zn,l 1,s n,l,l 1 n,l,sx PK x 0+ +⋅ − ≤   El l , s∀ ≠ ∀… …, l ,sˆ ˆn,l 1,s n,l,sn,l, l 1x PK x x 0+ +⋅ − − ≤  s∀ (23) ( )ˆ n, l ,sn,l,sy x y 1 x 0⋅ + − ⋅ ≤ s∀ (24) ( )G,0 o o,0 o,0 G G o en n a e…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement in Supply Chains

  Risikoorientiertes Lieferantenmanagement

  Rainer Lasch, Christian G. Janker, Marie Derno

  …77 Risikoorientiertes Lieferantenmanagement Rainer Lasch, Christian G. Janker, Marie Derno 1 Einleitung Veränderte Rahmenbedingungen wie… …Umfangs angemessenen Lieferantenstammes, dessen Mitglieder ___________________ 1 Vgl. Hommelhoff/Mattheus 2000, S. 10. Rainer Lasch, Christian G… …Unternehmens, die der Unterstützung der eigentlichen Leistungsprozesse dient Tabelle 1: Systematisierung von Risiken Um Transparenz über mögliche Risiken… …, ganzheitlichen Erfassung der Lieferantensituation liegen. ___________________ 21 Vgl. Creditreform 2013, S. 1. 22 Vgl. Köglmayr/Bihler 2009, S. 27… …ungsstrategie auf das Beschaffungsobjekt und die Bezugsquelle einwirkt (vgl. Abbildung 1). Verfolgt ein Unternehmen beispielsweise eine Kostenführerschaft, kann… …ens-Strategie Abbildung 1: Prozess des Lieferantenmanagements Da aufgrund des Bewertungsaufwands nicht alle potenziellen Lieferanten berück- sichtigt… …Euro umgerechnet erhoben, die Merkmale Menge, Qualität und Logistik wurden fünfstufig ordinal skaliert mit den Ausprägungen sehr schlecht (1 Punkt)… …Ausprägungen sehr hoch (1 Punkt), hoch (2 Punkte), mittel (3 Punkte), gering (4 Punkte) und sehr gering (5 Punkte). Die qualitativen Merkmale des… …Risiko Lieferant 1 0,50 sehr gut sehr gut sehr gut sehr gering Lieferant 2 0,52 sehr gut sehr gut sehr gut gering Lieferant 3 0,55 gut sehr gut schlecht… …als 1 zu wählen (Kaiser-Kriterium), im vorliegenden Beispiel zu zwei Faktoren führt und zudem der Erklärungsanteil von nur zwei Faktoren fast 80 %…

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  Ein Ansatz zur Quantifizierung von auftragsbezogenen Unsicherheiten in Produktionsprozessen

  Lars Zschorn, Joachim Käschel

  …103 Ein Ansatz zur Quantifizierung von auftragsbe- zogenen Unsicherheiten in Produktionsprozessen Lars Zschorn, Joachim Käschel 1 Einleitung… …störungssichere Prozesse, um wettbewerbsfähig zu ___________________ 1 Vgl. Beckmann 2012, S. 11. 2 Vgl. Werner 2010, S. 61. 3 Vgl. Beckmann 2012, S. 168… …Liefertermine, welche innerhalb eines durch den Netzplan des auftrags- bezogenen Produktionsnetzes determinierten Zeitfensters liegen. Abbildung 1 fasst den… …. 300-305. Lars Zschorn, Joachim Käschel 108 Abbildung 1: Allgemeiner Ablauf der Verfügbarkeitsprüfung Die Quantifizierung der… …der Gleichung (1), weil die Verzögerungen der Zufallsgrößen Xi als vonei- nander unabhängig angenommen werden können32. Die Abbildung 3 zeigt eine… …derartige Dichtefunktion fY (x1, x2) anhand eines Beispiels. (1) ( ) ( )∏ = = n i iXnY xfxxf i 1 1 ,, Die Wahrscheinlichkeit, dass die… …Rn für die Bestimmung der Produktionsfähigkeit CP. Mit Hilfe der Dichtefunktion fY der Zufallsvariable Y, dargestellt in der Gleichung (1), lässt… …sich die Produktionsfähigkeit durch die Integ- ration über diesen Bereich B entsprechend der Gleichung (2) ermitteln: (3) ( ) ( ) 1 1 dd xxxfBYPC n n… …: Produktionswirtschaft – Band 1: Grundlagen, Produktionspla- nung und -steuerung. Verlag der GUC, Chemnitz 2004. Keel, Alex: Statistik II – Wahrscheinlichkeit. Wilhelm…

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