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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des internen Rechnungswesens

  Grundlagen des internen Rechnungswesens

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …., Husmann, Rainer, Interne Revision, in: Küting, Karlheinz (Hrsg.), Saarbrücker Handbuch der Betriebswirtschaftlichen Beratung, 3. Auflage, Herne/Berlin 2004… …Rechnungs- wesen (Buchhaltung inkl. Jahresabschluss) das interne Rechnungswesen mit der Kostenrechnung als wesentlichen Bestandteil. Gegenstand der Kosten-… …Unternehmens herstellen, um dadurch bestmögliche und fundierte un- ternehmerische Entscheidungen zu ermöglichen. Ihre Aufgaben umfassen4): � die… …Selbstkostenpreisermittlungen für öffentliche Aufträge beteiligt. Die Fragen zur Revision des externen Rechnungswesens hat der Arbeitskreis „Revision des Finanz- und… …Rechnungswesens“ beim Deutschen Institut für Interne Re- vision in einem eigenen Prüfleitfaden bearbeitet.5) Die Kostenrechnung umfasst drei wesentliche… …. 5) Siehe DIIR-Arbeitskreis Revision des Finanz- und Rechnungswesens, Revision des externen Rechnungswesens – Ein Prüfleitfaden für die Revisionspraxis… …Kostenstellen K os te na rt en Vor- kosten- stelle End- kosten- stelle Kostenträger Erlöse Kostenartenrechnung 19 Aus Sicht der Internen Revision… …auf- tragsbezogen erfasst? � Werden Zeiten für „Leerlauf“, Administration, Weiterbildung und sonstige nicht auftragsbezogene Aufgaben von… …Auftrag bzw. Leistungseinheit, � die Festsetzung von Verrechnungspreisen für interne Lieferungen und Leistungen, � die Bewertung unfertiger und fertiger…

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• Verantwortung der Internen Revision für prüfungsfremde Funktionen (IPPF Nr. 1130.A2)

  Dr. Oliver Bungartz

  …prüfungsfremde Funktionen oder Aufgaben übernehmen, die regelmäßig von durch die Interne Revision beurteilt werden, nicht als Interne Revisoren handeln. In diesem… …for Other (Non-audit) Functions)“ unterstützt die Interne Revision bei der Anwendung des Standards 1130 Verantwortung der Internen Revision für… …die berufliche Praxis der Internen Revision gehört. Der Praktische Ratschlag 1130.A2-1 stellt klar, dass Interne Revisoren, die Verantwortung für… …hinterfragen hat, damit er die Auswirkungen auf die Unabhängigkeit und Objektivität beurteilen kann. Für den Fall, dass die Interne Revision operative… …Verantwortung übernimmt und sich diese operativen Aufgaben mit dem Prüfungsplan überschneiden, muss der Leiter der Internen Revision die Beeinträchtigung der… …Framework (IPPF) 2011, Altamonte Springs, Florida, USA Deutsches Institut für Interne Revision (DIIR), Frankfurt am Main, Institut für Interne Revision… …Österreich (IIA Austria), Wien und Schweizerischer Verband für Interne Revision (IIA Switzerland), Zürich (Hrsg.): Internationale Standards und Praktische… …Der Praktische Ratschlag „1130.A2-1 Verantwortung der Internen Revision für prüfungsfremde Funktionen (1130.A2-1 Internal Audit`s Responsibility… …Ratschlag „1120-1 Persönliche Objektivität“) beeinträchtigt sein, so dass der Leiter der Internen Revision den Sachverhalt nach vorgegebenen Aspekten zu… …Objektivität minimieren, den Ausschluss der verantwortlichen Personen aus der Internen Revision bestätigen, die angemessene Überwachung und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2013

  Anwendung des neuen DIIR Standards Nr. 5 zur Prüfung des Anti-Fraud-Management-Systems in der öffentlichen Verwaltung

  Prof. Dr. Niels Olaf Angermüller, Ingo Sorgatz

  …Deutsche Institut für Interne Revision diese Thematik aufgegriffen. Der vorliegende Beitrag befasst sich mit der Bedeutung des Standards für… …(AFMS) durch die Interne Revision. Damit wird dem Umstand Rechnung getragen, dass wirtschaftskriminelle Handlungen in jüngster Zeit zunehmend in den Fokus… …Abschnitt werden dann besondere Anwendungsbereiche für die Interne Revision im öffentlichen Sektor diskutiert, bevor im vierten Teil an Hand eines (fiktiven)… …wegen Ihrer erheblichen empirischen Bedeutung – auch im öffentlichen Sektor – besondere Aufmerksamkeit durch die Interne Revision geschenkt werden 4 . Des… …Weiteren werden für den Fall eines Fraud-Anfangsverdachts forensische Untersuchungen durch die Interne Revision gefordert, wobei Sachverhalt und… …Bundesministerium des Innern in Gestalt seiner Empfehlungen für die Interne Revision in der Bundesverwaltung 5 und seiner Empfehlungen zur Korruptionsprävention 6… …die Interne Revision für die Prüfung des Systems, nicht für dessen Gewährleistung zuständig ist. 166 · ZIR 4/13 · Standards Prüfung… …dürften, ist hinsichtlich der dort vorgeschlagenen Parameter für eine Risikoanalyse festzustellen, dass es in aller Regel die Interne Revision selbst sein… …Reaktionsplan sind in der beschriebenen oder ähnlichen Form auch in Behörden oftmals vorhanden. Jedoch bleibt die Empfehlung, die Interne Revision solle diese im… …Risikovermeidung gesorgt hat und ihr dies vorwerfbar ist (so genanntes „Organisationsversagen“). 3.3 Abschnitt 3: Aufgaben der Internen Revision beim AFM Die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2013

  Analytische Prüfungshandlungen – effizientere Prüfung in der öffentlichen Verwaltung?

  Einsatz in der Bundesagentur für Arbeit
  

  Diplom-Kaufmann Oliver Dieterle, Diplom-Volkswirt Dr. Stefan Stöhr

  …IKS Internes Kontrollsystem IR Interne Revision ISA International Standard on Auditing KPB Kriminalitätsprävention und -bekämpfung RD Regionaldirektion… …stellt sich für die Interne Revision im Hinblick auf das „Risikouniversum“ 3 und auf begrenzte Personalkapazitäten die Frage, ob und inwie- * Oliver… …Arbeit. 1 Bundesagentur für Arbeit (2011): Richtlinien des Vorstandes für die Interne Revision der Bundesagentur für Arbeit (BA). Nürnberg. S. 1. Anmerkung… …Möglichkeit näher beschrieben wird, beschreiben wir zunächst Organisation und Prüfansätze der IR der BA. II. Interne Revision der Bundesagentur für Arbeit 1… …ordnungsgemäße Erledigung von Aufgaben in gleichartigen Organisationseinheiten, insbesondere die Qualität der erbrachten Leistungen. Eine vertikale Revision ist so… …Qualität der Aufgabenerledigung in der entsprechenden Organisationseinheit. 8 4 Vgl. Bundesagentur für Arbeit (2012): Interne Revision – Wir stellen uns vor… …und Aufgaben. In: Kompendium der Internen Revision. Internal Auditing in Wissenschaft und Praxis. Hrsg.: Freidank, Karl-Christian/Peemöller, Volker H… …. S. 65. 12 Vgl. hierzu Kullmann, Stefan/Nolte, Wulf-Matthias (2012): Prüfung des Rechnungswesens durch die Interne Revision. In: Praxis der Internen… …Interne Revision der BA die Datenbestände der BA. Monatlich werden die erreichten Ergebnisse – aufgegliedert nach Rechtskreisen – für die verschiedenen… …: IAB Kurzbericht, Ausgabe Nr. 18/14. 10. 2005, Nürnberg. Analytische Prüfungshandlungen Berufsstand · ZIR 4/13 · 175 Die Interne Revision der BA…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2013

  Möglichkeiten und Potentiale von Revisionsmarketing

  Empirische Untersuchung der internen und externen Vermarktungsmöglichkeiten von Revisionsleistungen
  

  Kristin Isabel Poppel, Prof. Dr. Martin R. Wolf

  …heutzutage (...) in Unternehmen die Interne Revision zur Prüfung erscheint.“ 3 Problematisch hierbei ist, dass die Revision, um erfolgreich arbeiten zu können… …am 19. 05. 2012 von: www.verlagsauslieferung.org/heikopostma.de/revisor.pdf. 2 Deling, W.: 2008, S. 236. 3 Müller, K.-P.: Die Interne Revision als… …„mittleren Ebene“, also bei Auditees, zutreffe. Dort sehe man keinen Mehrwert durch die Revision, was auf Unwissenheit bzgl. ihrer Aufgaben sowie auf gemachte… …hauptsächlich auf Unwissen zurückzuführen, weshalb zu einer intensiveren internen Vermarktung des Nutzens und der Aufgaben der Revision geraten wird. Der Mehrwert… …Revision sowie der Kommunikation mit selbigen. Für die Interviewten spielen vor allem interne Stake holder (Vorstand, Aufsichtsrat, Auditees, Management)… …interne Vermarktung und damit verbunden eine gestiegene Bekanntheit sowie ein verbessertes Image der Revision einer einfacheren Rekrutierung von… …sollten jedoch nicht nur um die Darstellung der Rolle, Aufgaben und Mehrwert der Revision gehen, sondern es sollte auch z. B. über erfolgreich… …die interne Vermarktung der Revision in Zukunft etablieren und in welche Richtung sie sich in Bezug auf ihre externe Vermarktung entwickeln wird… …, www.hnc-network.com/documents/ HNCNews/2008-09-05_05_2008_web.pdf, (aufgerufen am 27. 06.2012). Janke, G.: Überwachung und Beratung durch die Interne Revision erfordern… …, www.krisen-kommunikation.de/extdat/wer_zwitschert_ im_krisenfall.pdf (aufgerufen am 13. 07. 2012). Köhler, A., van der Veen, P.: Die Interne Revision im Spannungsfeld unternehmerischer Kontroll- und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2013

  Aus der Arbeit des DIIR / Personalien

  …Herausforderungen in Finance, Banking, Leasing, Versicherung oder IT. Die Interne Revision prüft und berät das verantwortliche Management bzw. Top-Management… …40-jährige Mitgliedschaft im DIIR hatte er einen maßgeblichen Anteil an der Förderung der Internen Revision in Deutschland und der positiven Entwicklung… …gemeldet werden. Damit konnten seit Einführung dieses Examens 42 Interne Revisoren ihre Urkunde als Interner RevisorDIIR in Empfang nehmen. Im April haben… …Stellenmarkt. Ihre Ansprechpartnerin ist Frau Sandra Borm. Wir suchen mehrere Revisoren (m/w) Das sind Ihre Aufgaben: Selbstständiges Durchführen von…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2013

  Literatur zur Internen Revision

  Zusammengestellt von Prof. Dr. Martin Richter

  …/ Sammelwerke Berwanger, Jörg; Kullmann, Stefan: Interne Revision: Funktion, Rechtsgrundlagen und Compliance, 2. Aufl., Wiesbaden 2012 (ISBN 978-3-8349-3470-3)… …Interne Revision – eine empirische Bestandsaufnahme. In: Der Betrieb 2013, S.709-714. (Ausgestaltung der Internen Revision bei börsennotierten Unternehmen… …proactive role? In: Internal Auditing, Jan./ Febr. 2013, S. 19–24. (Aufgaben der Internen Revision; proaktive Prüfung von Verträgen; Vor- und Nachteile von… …Instandhaltung“: Revision der Instandhaltung: Bauwerke – technische Anlagen – Außenanlagen, Berlin 2013 (ISBN 978-3-503-14425-9). (Aufgaben der Internen Revision… …Instandhaltung von technischen Ausrüs tungen; Checklisten) Kamm, Andreas: „Rasterfahndung“ als Prüfungsansatz für die Interne Revision: der risikoorientierte… …Kreditorenscan. In: PRev Revisionspraxis 2013, S. 66–72. (Aufgaben der Internen Revision; Prüfungen des Rechnungswesens; dolose Handlungen; Prüfung der… …standardbasierten Prüfung von Compliance-Management-Systemen. In: Der Betriebs-Berater 2013, S. 778–781. (Aufgaben der Internen Revision; Prüfung von… …, Reemt: Compliance-Klauseln als sinnvoller Bestandteil eines Compliance-Systems. In: Der Betriebs-Berater 2013, S. 771–777. (Aufgaben der Internen Revision… …Kontrollsystems. In: Der Konzern 2013, S. 117– 122. (Aufgaben der Internen Revision; Prüfung des Rechnungswesens; Steuervereinfachungsgesetz 2011; Konkretisierung… …214 · ZIR 4/13 · Literatur Literatur zur Internen Revision Professor Dr. Martin Richter, Universität Potsdam Lehrbücher der Internen Revision…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für geschlossene Fonds

  Die Richtlinie über die Verwalter alternativer Investmentfonds – AIFM-Richtlinie

  Dr. Oliver Zander

  …anderen Bereichen getrennte und nur der Geschäftsleitung unterstellte Interne Revision einzurichten.37 Jeder AIFM muss über eine Notfallplanung ver- fügen… …ansonsten von der nationalen Aufsichtsbehörde wieder entzogen werden könnte.34 2. Interne Organisation AIFM müssen darlegen, dass sie über ausreichende… …bestimmter Aufgaben beauftragt. So können etwa die Portfolio- verwaltung, das Risikomanagement, die Anlegerverwaltung, Asset- und Facility- Management und der… …Risikomanagements und einer etwaig einzurichtenden internen Revision von den operativ tätigen Bereichen des Fondsmanagements organisatorisch zu trennen. Auch mag… …Registrierung unterliegen und ausreichende finanzielle und berufliche Garantien bieten, um die Aufgaben einer Verwahrstelle wirksam ausüben zu können. Zu dieser…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für geschlossene Fonds

  Aufbau und Struktur einer angemessenen Compliance-Organisation im Umfeld eines Fondsinitiators mit Schwerpunkt Immobilien

  Andreas Marbeiter

  ….......................................................... 76 3.3.5 Die Definition von Aufgaben und Prüfungshandlungen .......................... 79 4 Compliance und Risikomanagement… …Basis im Zuge einer Best-Practice- Implementierung die Auslegung der Anforderungen an eine interne Compliance- Organisation ganz bewusst ein „Stückchen… …. Idealerweise beginnt diese mit einer klar umrissenen Definition der Aufgaben, der Stellung und der Vorge- hensweise, wie Compliance operieren soll. Rechte und… …. Organisatorische Anforderungen und Aufgaben der Compliance-Funktion nach KAGB, (Inv)MaRisk, WpHG etc. 2. Stellung der Compliance-Funktion – Beschreibung der… …Unabhängigkeit und Funktionstrennung 3. Aufgaben der Compliance-Funktion mit a. Überwachungsaufgaben und -handlungen b. Risikoanalyse c. Berichtspflichten… …Beratungshandlungen der Compliance-Funktion und als dritte Kontrollinstanz etabliert sich die Arbeit der internen Revision. Wichtig ist jedoch, dass Instrumente und… …definierte) obliegt dem Prüfungsauftrag der internen Revision. Anwendungsbeispiele der jeweiligen Stufen sind: Einheit 1: − Allgemeine Standards wie z. B… …für die Ankaufsentscheidung gegenübergestellt und mögliche Abweichungen mit ihren Konsequenzen kommentiert. 3.3.5 Definition von Aufgaben und… …Standards voranzutrei- ben. Im Rahmen regelmäßiger Bewertungshandlungen (Risk-Assessments) sind mögliche Schwachstellen bei der Bewältigung der Aufgaben zu… …. die MaComp in seiner neuen Fassung4 unter BT 1.2.1 die Aufgaben von Compliance wie folgt: „BT 1.2.1 Überwachungsaufgaben der Compliance-Funktion…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Aufsichtsratsmitglieder in Kreditinstituten: Rechte, Pflichten und Haftungsregeln

  Katja Langenbucher

  …. 24 Vgl. BaFin, MaRisk v. 14.12.2012, RS 10/2012, AT 4.4.3 Tz. 2.; Kießling, A./Kießling, E. (Kontrolle durch interne Revision, 2003), S. 513ff… …17 Vgl. Spindler, G. (§ 111 Aufgaben und Rechte, 2010), Rn. 34; Hasselbach, K. (Überwachungs- und Bera- tungspflichten, 2012), S. 41ff.; Manger, R… …. (Informationsrecht des Aufsichtsrats, 2010), S. 1255ff. 18 Vgl. Spindler, G. (§ 111 Aufgaben und Rechte, 2010), Rn. 35; Habersack, M. (§ 111 Aufgaben und Rechte… …Aufsichtsrat, 2010), Rn. 11; Mertens, H.-J./Cahn, A. (§ 90 Berichte an den Aufsichtsrat, 2010), Rn. 52; Spindler, G. (§ 111 Aufgaben und Rechte, 2010), Rn. 36… …Compliance-Funktion); Habersack, M. (§ 111 Aufgaben und Rechte, 2008), Rn. 68; Hopt, K. J./Roth, M. (§ 111 Aufgaben und Rechte, 2005), Rn. 505f., 511ff.; Kropff, B… …arbeitsrechtlichen Grundsätzen zur Auskunft verpflichtet sind.23 Jedenfalls was den Leiter der internen Revision betrifft, verlangt die BaFin schon heute einen… …Revision einholen, § 25d Abs. 8 Satz 3 KWG-Entwurf. Dasselbe Recht hat der Vorsitzende des Vergütungs- kontrollausschusses nach § 25d Abs. 12 Satz 6… …derzeit die Entstehung eines „Bankgesellschaftsrechts“ beobach- ten.60 ___________________ 54 Vgl. Drygala, T. (§ 111 Aufgaben und Rechte, 2010), Rn. 4… …, 7 und 18f.; Habersack, M. (§ 111 Aufgaben und Rechte 2008), Rn. 39f.; Spindler, G. (§ 111 Aufgaben und Rechte, 2010), Rn. 10; Hüffer, U. (§ 111… …Aufgaben und Rechte, 2010), Rn. 5. 55 Vgl. BGH, Urteil v. 12.7.1979, III ZR 154/77 = BGHZ 75, S. 133; BGH, Urteil v. 25.3.1991, II ZR 188/89 = BGHZ 114…

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