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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance von Kreditinstituten

  Mehrjährige Kapitalplanung nach den MaRisk auf Grundlage der Prudential Filter gemäß CRR

  ….................................................................................................... 168 2 Mehrjähriger Kapitalplanungsprozess nach der 4. MaRisk-Novelle ......... 169 3 Ermittlung des regulatorischen Kapitals aus dem Konzernabschluss… …Prudential Filter .................................. 174� 4.2� Available for Sale Finanzinstrumente (§ 2 KonÜV) ........................ 176� 4.3�… …Kapitel 2 zunächst die grundsätzlichen Anforderungen an den Kapitalplanungs- prozess gemäß MaRisk aufgezeigt werden. Kapitel 3 stellt die Methodik der Er-… …umfassenden Neuerungen von ___________________ 2 Vgl. Richtlinie 2013/36/EU mit Berichtigung 2013/36/EU sowie Verordnung 575/2013 mit Berichtigung 575/2013… …und -steuerung auf. Der Beitrag schließt mit einer Zusammenfassung. 2 Mehrjähriger Kapitalplanungsprozess nach der 4. MaRisk-Novelle In Reaktion auf… …bindung mit § 296 Abs. 2 HGB von der Aufstellung eines Konzernabschlusses ab- sah, weil alle Tochterunternehmen für die Verpflichtung, ein den tatsächlichen… …Erleichterungen bei der Erstellung des Konzern- abschlusses kommen für Kredit- und Finanzdienstleistungsinstitute nach § 340i Abs. 2 HGB nicht zur Anwendung. 18… …laut CEBS Guidelines auf nationaler Ebene ergänzend geschehen.26 Abbildung 2 gibt einen Überblick über die bisherigen Prudential Filter gemäß KonÜV… …. Neben diesen Filtern der §§ 2 bis 6 KonÜV, die sich auf grundsätzliche Effekte bei IFRS-Bilan- zierung ergeben, enthält § 7 KonÜV Regelungen für at… …equity bilanzierte Beteili- gungen. Abb. 2: Bisherige Prudential Filter nach KonÜV Darüber hinaus hat die CEBS bereits in ihren Guidelines…

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  Besonderheiten der aufsichtsrechtlichen Konsolidierung nach der CRD IV und Verhältnis zur Konzernrechnungslegung

  Karina Sopp, Guido Sopp

  …Konzernrechnungslegung1 � 1 Einleitung .................................................................................................... 196 2 Rechtfertigung der… …durch die Überarbeitung des KWG –11 mit dem CRD IV-Umsetzungsgesetz vom 28.08.2013.12 ___________________ 2 Siehe hierzu auch BT-Drs. 17/10974 vom… …Gruppen nicht Gegenstand des Beitrags.13 2 Rechtfertigung der konsolidierten Aufsicht von Kreditinstituts- und Finanzholding-Gruppen… …konsolidierter Basis wird im ersten Teil, Titel I, Kapitel 2 der CRR (Art. 11 ff.) vorgegeben. Auf konso- lidierter Basis sind demnach die Bestimmungen für… …Eigenmittel (Teil 2), für die Eigenmittelausstattung (Teil 3), für Großkredite (Teil 4) und für die Verschul- dungsquote (Teil 7) zu erfüllen. Für die… …in Verbindung mit § 10a Abs. 1 KWG). So grenzte § 10a Abs. 1 Satz 2 KWG in der Fassung vor Umsetzung des CRD IV-Umsetzungsgesetzes mögliche… …diesen Maßgaben definiert auch der deutsche Gesetzgeber den Begriff des „übergeordneten Unternehmens“ in § 10a Abs. 1 Satz 2 KWG in der Fassung des CRD… …Begriff des „Tochterunternehmens“ wird durch Art. 4 (16) CRR mit Verweis auf Tochterunternehmen im Sinne der Art. 1 und 2 der Siebenten Richtlinie (Kon-… …Siebenten Richtlinie beziehungsweise Art. 22 (1) bis (2) der EU-Bi- lanzrichtlinie enthalten einen Katalog an Verbundtatbeständen, die teilweise ver- bindlich… …in nationales Recht umzusetzen sind und teilweise als Umsetzungswahl- rechte der Mitgliedstaaten ausgestaltet wurden. Art. 2 der Siebenten Richtlinie…

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  Corporate Governance und neue Marktbedingungen: Anforderungen an den Bankvorstand

  Stefan Reckhenrich

  …....................................................................... 224� 2� Massiv gestiegene Regulierung und Compliance-Anforderungen ............. 225� 2.1� Beispiele für die steigende Komplexität der Governance… …Lautenschläger (seit Januar 2014 EZB- Direktorin) hat sich die Spanne zwischen Zinserträgen und Zinsaufwendungen seit Mitte der 1990er Jahre von 2 auf 1 Prozent… …halbiert. Vgl. Plickert 2013, S. 23. 2 Die Literatur zum Thema Corporate Governance ist kaum noch überschaubar. Eine gute Einführung bietet Hopt 2011, S… …wieder hergestellt und somit das Verhältnis von Banken zur Gesellschaft wieder in die Balance gebracht werden kann. 2 Massiv gestiegene Regulierung und… …Bank ___________________ 4 Wohlmannstetter 2011, S. 67. Dazu auch Clifford Chance 2011, S. 2: „Risk is clearly at the heart of any financial… …regulation and corporate governance.” Clifford Chance 2011, S. 2. 8 Vgl. BaFin 2012. S. Reckhenrich 226 hinsichtlich möglicher Liquiditätsrisiken… …boards (…) suf- fered a collective crisis of competence”. Clifford Chance 2011, S. 2. Corporate Governance und neue Marktbedingungen: Anforderungen an…

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  Strafrechtliche Regelungen für die Arbeit des Bankvorstands

  Karsten Altenhain

  …Delegation ....................... 241� 2� Verantwortung für Straftaten von Unternehmensangehörigen ................... 242� 2.1� Strafbarkeit der… …Bankgeschäft gemäß § 54 KWG; unterlassene Ad-hoc- Mitteilung einer Insiderinformation gemäß § 39 Abs. 2 Nr. 5 lit. a WpHG), oder durch die das Unternehmen… …Bestimmungen mit ein, deren Missachtung mit Strafe bedroht ___________________ 1 Werder in: Springer Gabler Verlag. 2 Gesetz über das Kreditwesen i. d. F. vom… …verpflichtet (§§ 31, 823 Abs. 2 BGB7). Der Gesetzgeber hat nicht ausdrücklich festgelegt, wie weit die Pflicht des Vor- stands zur Verhinderung von Straftaten… …. 9 BaFin 2012. 10 Im Ergebnis ebenso Bottmann, in: Park 2013, Teil 2, Kap. 2, Rn. 7, die uneingeschränkt die „Antizipation strafrechtlicher Risiken… …Fleischer, in: Spindler/Stilz 2010, § 91 Rn. 58 m. w. N. 14 Bitterwolf, in: Reischauer/Kleinhans 2014, § 25a Anm. 4; Bottmann, in: Park 2013, Teil 2, Kap… …. 2, Rn. 6, 10; Braun/Wolfgarten, in: Boos/Fischer/Schulte-Mattler 2012, § 25a Rn. 67. 15 Darüber besteht Einigkeit, streitig ist nur die Begründung… …. Entspre- chendes gilt für den Beauftragten bei der weiteren Delegation von Teilaufgaben innerhalb der Compliance-Abteilung. 2 Verantwortung für Straftaten… …Lasten des Unternehmens oder zu Las- ten Dritter verüben (z. B. Marktmanipulation gemäß § 38 Abs. 2 WpHG durch fal- sche Pressemitteilung19) oder zu… …Organisationsherrschaft Ein mittelbarer Täter ist jemand, der eine Straftat nicht selbst begeht, sondern „durch einen anderen“ (§ 25 Abs. 1 Alt. 2 StGB). Vom Anstifter…

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  Ethische Fundierung der Managementvergütung in der Kreditwirtschaft: Das Grundsatzpapier der fünf Finanzinstitute und des Wittenberg-Zentrums für Globale Ethik

  Dietmar Kokott, Christian Kirchner

  ….................................................................................................... 260� 2 � Fundierung von Leitlinien für Management-Vergütungen in Kreditinstituten… …___________________ 1 Vgl. Friedman 1970, S. 122–126. 2 Vgl. Suchanek/von Broock 2011, S. 5 f. Ethische Fundierung der Managementvergütung in der Kreditwirtschaft… …(Handlungsverantwortung), 2. in gemeinsame Regeln: Unterbindung von ruinösen Wettbewerb und Ausbeu- tung (Ordnungsverantwortung), 3. in ein geteiltes… …Verantwortungsverständnis: Verständigung über gemeinsame Werte und ihre Umsetzungsbedingungen im Alltag (Diskursverantwortung). 2 Fundierung von Leitlinien für… …sozialer Komplexität, 2. Aufl., Stuttgart 1973. Suchanek, Andreas/Broock, Martin von: Konzeptionelle Überlegungen zum „Leitbild für verant- wortliches… …Handeln in der Wirtschaft“, Diskussionspapier Nr. 2011-2, Wittenberg-Zentrum für Globale Ethik, Wittenberg 2011. Suchanek, Andreas: Ökonomische Ethik, 2…

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  Anforderungen an Aufsichtsorgane von Kreditinstituten im Rahmen des dualen Führungssystems

  Reinhold Hölscher, Corina Dähne

  …Einleitung .................................................................................................... 272 2 Aufsichtsorgane in deutschen… …-pflichten der Aufsichtsorgane thematisiert. ___________________ 1 Nach Art. 225a Abs. 2 des Allgemeinen deutschen Handelsgesetzbuches in der Fassung vom… …11.6.1870. Vgl. hierzu auch Lieder 2006, S. 39; Schnorr 2000, S. 19 f. 2 Vgl. Grigoleit/Tomasic 2013a, S. 789 ff. 3 Vgl. Fleischer 2013, S. 835. 4 Vgl… …. BaFin 2012a. 5 Vgl. BaFin 2013. Anforderungen an Aufsichtsorgane von Kreditinstituten 273 2 Aufsichtsorgane in deutschen Kreditinstituten… …kapitalmarktorientiert, wenn sie Teilnehmer eines organisierten Marktes im Sinne des § 2 Abs. 5 WpHG sind.8 Für die Gruppe der öffentlich-rechtlichen Kreditinstitute… …. 217. 20 Vgl. Langenbucher 2013, S. 5. 21 Vgl. Baums 2008, S. 2 ff.; Langenbucher 2008, S. 63 ff.; Theurl 2013, S. 217. 22 Vgl. Rolfes 2013, S. 112… …. Gemäß § 77 Abs. 2 AktG kann respektive muss der Aufsichtsrat eine Geschäftsordnung für den Vorstand formulieren. Der Auf- sichtsrat muss ferner gemäß §… …Aktiengesellschaft hat, zu bestellen. Ebenso weist auch § 38 Abs. 2 GenG dem Aufsichtsrat einer Genossen- schaft die Aufgabe zu, eine Generalversammlung einzuberufen… …beachten, dass nach § 100 Abs. 2 AktG niemand Aufsichtsratsmitglied werden kann, wer gesetzlicher Vertre- ter eines von der Gesellschaft abhängigen… …Sparkassengesetze enthalten zu- ___________________ 60 Vgl. § 9 Abs. 2 GenG, sofern es sich bei den gesetzlichen Vertretern um natürliche Personen handelt. Die…

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  Fortentwicklung der Überwachungstätigkeit deutscher Banken-Aufsichtsräte durch die Reformen zur Corporate Governance

  Patrick Velte, Antje Buchholz

  …Corporate Governance1 � 1� Problemstellung .......................................................................................... 298� 2� Einbettung des… …Ausführungen beziehen sich auf das dualistische System der Unternehmensverfassung in der AG, bestehend aus Vor- stand und Aufsichtsrat. ___________________ 2… …Zusammenfassung sowie einen Ausblick auf künftige Entwicklungen im vierten Abschnitt. 2 Einbettung des Aufsichtsrats in das deutsche Corporate Governance- System… …___________________ 33 Entnommen von Buchholz 2013, S. 64. 34 Vgl. BilMoG, S. 1102–1137. 35 Vgl. § 107 Abs. 3 Satz 2 AktG. Eine entsprechende Aufnahme in § 111… …die Eignung, wirtschaftliche und rechtliche Abläufe im Tagesgeschäft der Bank beurteilen zu können.38 Eine für den Vorstand nach § 33 Abs. 2 KWG… …zu treffen, die über die in den MaRisk (BA) explizit formulierten Anforderungen hinausgehen (AT 1 Tz. 2). Folg- ___________________ 37 Vgl. hierzu… …IV-Umsetzungsgesetz-RegE, S. 87. Die Neuregelung findet sich in § 25d Abs. 2 KWG n. F. 41 Vgl. § 25d Abs.9 Satz 3 KWG n. F. 42 Die Bankenaufsicht orientiert sich bei… …und Komplexität der Geschäfte, der Risikolage und des Risikomanagements der Institute (doppelte Proportionalität). Vgl. Deutsche Bundesbank 2007, S. 2… …die Aufsichtsräte so- wohl an den aktienrechtlichen als auch finanzmarktspezifischen Regelungen zu orientieren. Während § 100 Abs. 2 AktG die Anzahl… …Aufsichtsorganen gemäß KWG und VAG vom 3. Dezember 201252 stellen auch § 25d Abs. 3 Satz 2 und 3 KWG n. F. deutlich heraus, dass eine derartige Beschränkung weder…

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  Prüfungsausschüsse als Instrumente der Corporate Governance in Kreditinstituten

  Carl-Christian Freidank, Cristina Müller-Burmeister

  …� 1� Einführung .................................................................................................. 328� 2� Betriebswirtschaftliche… …Unternehmensverwaltung etwa nach § 91 Abs. 2 AktG einzurichtenden und nach § 111 Abs. 1 AktG zu über- wachenden Systeme versagen konnten, wenn von der Erfüllung der… …Bilanzrechtsmodernisierungsgesetzes (BilMoG) im Jahre 2008 in Form einer No- vellierung von § 324 HGB und § 107 Abs. 3 Satz 2, Abs. 4 AktG transformiert. Darüber hinaus verlangt der… …mit der Überwachung der Rechnungslegung, der Wirk- ___________________ 1 Vgl. ausführlicher Mülbert 2009, S. 1–11. 2 Vgl. hierzu etwa die… …Unterschiede zwischen dualistischem und monistischem System der Unternehmensverfassung. 2 Betriebswirtschaftliche und rechtliche Grundlagen 2.1 Theoretische… …Verbindung mit § 91 Abs. 2 AktG nicht zustehen.20 Das grundlegende Ziel eines Prüfungsausschusses besteht in der Entlastung des gesamten Aufsichtsgremiums… …. 1 Satz 2 HGB kapitalmarktorientierte Kapitalgesellschaften, die Asset Back Securities emittieren, sowie Kreditinstitute im Sinne des § 340 Abs. 1 HGB… …landesrechtliche öffentlich-rechtliche Kreditinstitute nur, soweit das Landesrecht nichts anderes vorsieht“ (§ 340k Abs. 5 Satz 2 HGB). Allerdings besteht für… …und 2 AktG ein Wahlrecht, einen Prüfungsausschuss einzurichten, wobei die Satzung der Gesellschaft ihn hierzu weder verpflichten noch hieran hin- dern… …(MaRisk)“30 zur Rahmenbildung von § 25a Abs. 1 KWG und Kon- kretisierung von § 25a Abs. 1a und Abs. 2 KWG veröffentlicht. Ähnliches gilt für…

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  Stand und Entwicklungslinien im Risikomanagement von Banken

  Frank Romeike

  ….................................................................................................. 358� 2� Risiken als Kern des Bankgeschäfts ........................................................... 358� 2.1� Definition und Abgrenzung des… …schließen die Ausführungen ab. 2 Risiken als Kern des Bankgeschäfts 2.1 Definition und Abgrenzung des Risikobegriffs Risiken sind das Kerngeschäft von… …sowie Romeike 2010. 2 Vgl. Romeike 1995a, S. 19. Stand und Entwicklungslinien im Risikomanagement von Banken 359 – Fristentransformation… …zurückgeführt werden können.9 Strategische und operative Risiken zusammen werden auch als operationelle Risiken bezeichnet. In Abbildung 2 ist eine generische… …, S. 41–54 sowie Erben/Romeike 2003, S. 13 ff. Stand und Entwicklungslinien im Risikomanagement von Banken 361 Abb. 2: Risikokategorien im… …Einrichtung von Risiko- früherkennungssystemen nach § 91 Abs. 2 AktG sowie resultierend aus der „allgemeinen Sorgfaltspflicht“ (siehe HGB, GmbHG sowie AktG)… …Anforderungen an die „Strategien“; 2. spezifische Anforderungen an die „Geschäftsstrategie“ (siehe AT 4.2, Tz. 1 MaRisk); Stand und Entwicklungslinien im… …Risikomanagement von Banken 373 3. spezifische Anforderungen an die „Risikostrategie“ (siehe AT 4.2, Tz. 2 MaRisk). Die allgemeinen Anforderungen, welche… …auch außerhalb des AT 4.2 Tz. 2 in den Mindestanforderungen beschrieben werden, müssen von allen Strategien erfüllt werden. Im Detail geht es um die… …Mindestanforderungen an das Risikomanagement hinausgehen (kein „one size fits all“-Ansatz). ___________________ 30 Vgl. AT 4.2 Tz. 2 MaRisk BA. 31 Vgl…

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  Liquidity Cost Benefit Allocation – Eine kritische Analyse

  Stephan Schöning, Manuel Schermer

  ….................................................................................................... 380� 2� Überarbeitung der Regularien zum Liquiditätsrisiko nach der Finanzmarktkrise… …___________________ 2 Vgl. Pohl 2008, S. 424. 3 Vgl. §11 Abs. 1, Satz 1 KWG i. V. m. Grundsätzen 2 und 3 (bis 6/2000), Grundsatz 2 (7/2000- bis 12/2006) und LiqV… …III-Reformpakets wurden auch die qualitativen Vorgaben für die Behandlung des Liquiditätsrisikos im Rahmen der 2. Säule von Basel II, in Deutschland konkretisiert… …einer kritischen Würdigung unterzogen. Ein Fazit und Ausblick runden den Beitrag ab. 2 Überarbeitung der Regularien zum Liquiditätsrisiko nach der… …den anderen Teilen des Rahmenwerks konsis- tent sein. 2. Das Liquiditätstransferpreissystem soll durch die interne Governance-Struktur adäquat… …Märkten beschaffen und sich refinanzieren kann. Ein Marktstandard für die Zusammensetzung der Kurve besteht nicht.58 Abbildung 2 zeigt grafisch die… …Auswirkungen der Auswahl der Zinskurven auf die Höhe der Refinanzierungskurve eines Instituts. Abb. 2: Mögliche Zinskurven als… …, S. 8. 65 Vgl. BaFin 2012a, BT 3.1 Tz. 2 MaRisk. 66 Vgl. Deutsche Bundesbank 2009, S. 60. Liquidity Cost Benefit Allocation 393 treffen… …unterschiedlichen Laufzeiten verteilt werden. Die einzelnen Tranchen werden mit dem jeweiligen Liquiditätsspread gewichtet und anschließend addiert.73 2… …anderweitig, etwa als „Sicherheiten- papiere“ bei Repo-Geschäften oder bei der Zentralbank hinterlegte Collaterals, gebunden sind.78 2. Ermittlung der…

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