Suchergebnisse

• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2011

  Interne Revision heute – ein Eckpfeiler für mehr Compliance

  Dipl.-Kfm. Bernd Schartmann, CIA / Stb. Dipl.-Kfm. Frank Büchner

  …Unternehmenssteuerung und ‑überwachung weiter zu optimieren. In diesem Beitrag wird aufgezeigt, welche Aufgaben die ­Interne Revision in diesem Umfeld wahrnimmt und mit… …. Die Aufgaben der Internen Revision waren in den letzten Jahrzehnten substanziellen Veränderungen unterworfen. 64 · ZIR 2/11 · Berufsstand Interne… …Prüfungstiefe Prüfungsziel Controlling Abb. 1: Unterschiede zwischen Controlling und Interne Revision (eigene Darstellung) Abb. 2: Die Entwicklung der Aufgaben… …DIIR Revisionsstandard Nr. 1 wieder. Hierin definiert das Deutsche Institut für Interne Revision e.V. (DIIR) Aufgaben, Zweck und Funktion der Internen… …Interne Revision und Compliance unbedingt darauf zu achten, dass durch die Einrichtung einer Compliance Funktion keine Dopplungen von Aufgaben entstehen und… …Berufsstand · ZIR 2/11 · 63 Interne Revision heute – ein Eckpfeiler für mehr ­Compliance Dipl.-Kfm. Bernd Schartmann, CIA / Stb. Dipl.-Kfm. Frank… …sowohl das Controlling als auch die Interne Revision für die geforderte Transparenz und Nachvollziehbarkeit im Unternehmen. Die sich ergänzenden… …DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Frank Büchner ist Vice President und verantwortlich für den Bereich Audit Strategy & Guidelines bei… …voraus Zukunftsgerichtet Geht von Datenrichtigkeit aus Veranlasst und prüft Informationen auf Steuerungseignung und ‑unterstützung Interne Revision… …an die Interne Revision und anderseits damit auch das Berufsbild des Internen Revisors maßgeblich gewandelt (vgl. Abb. 2). Während bis zum Ende der…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Zusammenarbeit von Interner Revision und Prüfungsausschuss

  Dr. Markus Warncke

  …reichen.6 Der vorliegende Beitrag arbeitet die Aufgaben des Prüfungsausschusses heraus und stellt darüber hinaus dar, wie die Interne Revision den… …Prüfungsausschusses unter bestimmtenVoraussetzungen auch durch den gesam- ten Aufsichtsrat ausgeübt werden. Der DCGK erwähnt die Interne Revision nicht und auch die… …, gehören zum Internen Überwachungssystem organisatori- sche Sicherungsmaßnahmen, eingerichtete Kontrollen und die Interne Revision. Zu den organisatorischen… …. Beispiele hierfür sind Kontenabstimmungen sowie Vollständigkeits- und Plausibili- tätskontrollen. Schließlich ist die Interne Revision als prozessunabhängige… …Interne Kontrollsys- tem nicht als Oberbegriff der Internen Steuerungs- und Überwachungssysteme betrachtet, sondern neben der Internen Revision als… …. Aufgaben des Prüfungsausschusses Warncke 631 Der Abschlussprüfer muss im Rahmen der gesetzlichen Abschlussprüfung ein Ver- ständnis für das Interne… …durch die gemeinsame Verantwortung gegen- über dem Vorstand sichergestellt. Auf dem durch die Interne Revision und das Controlling überwachten Internen… …Vorstand eine detaillierte Prüfung durch die Interne Revision anregen.33 Des Weiteren sollte der Prü- 31 Vgl. Böcking/Dutzi/Müßig 2004, S. 426; Theisen 2003… …636 Warncke 5 Zusammenwirken von Interner Revision und Prüfungsausschuss Die Interne Revision ist eine organisatorisch verselbständigte Teilfunktion… …dualistischen System der Unternehmensfüh- rung und -kontrolle ist die Interne Revision regelmäßig ein Instrument des Vorstandes, der für die Aufgabenstellung, die…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Interne Revision und Qualitätssicherung in Revisions- und Treuhandbetrieben

  Frithjof Hoffmeister, Olaf Riedel, Alexander Seibel

  …Interne Revision und Qualitätssicherung in Revisions- und Treuhandbetrieben Frithjof Hoffmeister Certified Internal Auditor Ernst & Young AG… …. . . . . 833 3.1 Die Interne Revision als Kontroll- und Überwachungsinstanz . . . . . . 833 3.2 Ausgewählte Elemente von Qualitäts- und… …für die berufliche Praxis die Rolle der Internen Revision wie folgt definiert: „Die Interne Revision erbringt unabhängige und objektive Prüfungs-… …dürfte kein Zweifel darüber beste- hen, dass eine effektive Interne Revision oder eine vergleichbare Kontrollfunktion not- wendig ist, um die… …einer bestimmten Größe vorzufinden sind: Die Interne Revision sowie das Qualitäts- und Risikomanagementsystem. Abschließend werden aktuelle… …Interne Revision. Wie bereits in der Ausgangssituation erwähnt, besteht in den Wirtschaftsprüfungsgesellschaften jedoch keine rechtliche Verpflichtung zur… …Ausgestaltung von Qualitätssicherungssystemen in der Praxis 3.1 Die Interne Revision als Kontroll- und Überwachungsinstanz Die Interne Revision ist eine… …. 15 Vgl. VO 1/2006, Rn. 16. Interne Revision und Qualitätssicherung in Revisions- und Treuhandbetrieben 834 Hoffmeister/Riedel/Seibel Abb. 1… …einer Wirtschaftsprüfungsgesellschaft sowie dem Überwachungsorgan benötigt oder angefordert werden. I. d. R. erfüllt die Interne Revision in den… …Vorschriften. Im Bereich der Qualitätssicherung hat die Interne Revision eine eher untergeordnete Be- deutung. Die vom Gesetzgeber geforderten Maßnahmen zur…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2015

  WpHG-Mitarbeiteranzeigenverordnung

  DIIR � Arbeitskreis �Revision des Wertpapiergesch�ftes�

  …detailliert auf und leiten aus den bestehenden Regularien Prüfungsansätze für die Interne Revision ab, die mittels einer Checkliste ergänzt werden. Einleitung… …12 · ZIR 1/15 · Regeln WpHG-Mitarbeiteranzeigenverordnung DIIR – Arbeitskreis „Revision des Wertpapiergeschäftes“* Mit diesem Beitrag wird die… …Artikelreihe „Aufgaben und Ausgestaltung der Compliance-Funktion“ – begonnen in der ZIR 3/13 mit diversen Artikeln in den nachfolgenden Ausgaben – abgeschlossen… …von Wertpapierdienstleistungen, Aufgaben und Befugnisse der Compliance-Funktion) auch fachliche Kenntnisse (z. B. Funktionsweisen und Risiken von… …diesem Sinne den Meldeprozess sowie das Vorliegen entsprechender Sachkundenachweise überprüft. Prüfungsansätze der Internen Revision (IR) Die IR sollte das…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Recht der Revision

  § 107 Absatz 3 Satz 2 AktG: Das Verhältnis von Aufsichtsrat und Interner Revision

  Prof. Dr. Anja Hucke, Dr. Thomas Münzenberg

  …und zwar in § 107 Absatz 3 Satz 2 AktG. In dieser Vorschrift wird jedoch weder die Pflicht zur Einrichtung der Unternehmens- funktion Interne Revision… …Revision 126 diger, mit unabhängigen Non-Executive Directors besetzter Ausschuss, der umfas- sendere Aufgaben hat als ein deutscher Prüfungsausschuss.253… …Bereits von 2002– 2009 war anerkannt, dass der Prüfungsausschuss die Interne Revision als Bestand- teil des Risikofrüherkennungssystem gem. § 91 Absatz 2… …Aufsichtsrat und Interner Revision ableiten? Wenn § 107 Absatz 3 Satz 2 AktG zu den wesentlichen Aufgaben des Aufsichtsrats die Überwachung der Wirk- samkeit… …die Interne Revision eine prozess- unabhängige Überwachungstätigkeit im Unternehmen aus. Die Überwachungstä- tigkeit bezieht sich vorrangig auf das… …gemeinsame Kernaufgabe Überwachung könnte es nahe legen, den Aufsichtsrat und die Interne Revision nicht nur eng zusammen- arbeiten zu lassen, sondern die… …Interne Revision dem Aufsichtsrat sogar zu unter- stellen.282 Diese Zuordnung ist allerdings im Hinblick auf die dualistische Unternehmens- verfassung… …Internen Revision abzuleiten ist, nimmt der Vorstand deren Überwa- chungsaufgaben wahr, wenn in einem Unternehmen keine Interne Revision etabliert wurde… …Einrichtung einer Internen Revision obliegt, sofern er deren Aufgaben nicht selbst wahrnimmt. ___________________ 281 Differenzierend dazu… …Trennung von Leitung und Überwachung gekenn- zeichneten System, ist die Unternehmensfunktion Interne Revision dem Vorstand zugeordnet, da diesem die…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2007

  Die 8. EU-Richtlinie – Kein „SOX“ für Europa

  Ein Beitrag der Arbeitsgruppe „8. EU-Richtlinie“ innerhalb des IIR-Arbeitskreises „Revision des Finanz- und Rechnungswesens“
  

  Otto Geiß, Thomas Jörns, Clemens Jung, Thomas Keller, u.a.

  …Umsetzung dieser Aufgaben orientiert sich die Interne Revision an den Grundsätzen für die Arbeit der Internen Revision, wie sie vom IIR und IIA formuliert… …Anja Unmuth, Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Dr. Alfons P. Vogt, ThyssenKrupp AG 0. Einführung Mit der am 17. 5. 2006 erlassenen Richtlinie… …Interne Revision und als Bestätigung der bisherigen Revisionstätigkeit begriffen werden kann. Neben zahlreichen Regelungen für die Abschlussprüfer wird… …, hatte das Deutsche Institut für Interne Revision e.V. diese Frage aufgegriffen. Es war gelungen, mit Herrn Jürgen Tiedje den Leiter der Business Unit… …Abschlussprüfun- 238 Interne Revision 6 · 2007 gen sowie über die Anforderungen an den damit beauftragten Abschlussprüfer. Da sie sich vorrangig mit der… …Gesellschafterversammlung einen Prüfer vorschlägt. Für die Interne Revision sind insbesondere die Einrichtung eines Prüfungsausschusses und dessen Überwachungsaufgaben von… …Interne Revision schon heute eine herausragende Rolle wahr. Schon jetzt gehört die Überprüfung und Beurteilung des Internen Kontrollsystems sowie des… …Risikomanagementsystems nach den Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision (IIR-Standards 2 ) zu ihren wesentlichen Aufgaben. Eine effektiv und sorgfältig… …grundsätzlich gegeben, wenn ihre berufsständischen nationalen und internationalen Standards des IIR und des IIA einge halten werden. Die Interne Revision kann… …Anzeige: agens 1/4 hoch sw Interne Revision 6 · 2007 239 ----GESETZE/AUFLAGEN---- Die 8. EU-Richtlinie tionsrechte und Durchsetzungsmöglichkeiten voraus…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2005

  Systemprüfungen durch die Interne Revision in Kreditinstituten

  Axel Becker

  …Bankenaufsicht an die Interne Revision konzentrieren sich die zentralen Aufgaben der Internen Revision als prozessunabhängige Überwachungsstelle im Unternehmen… …---INTERNE REVISION--- Systemprüfung durch die IR in Kreditinstituten Systemprüfungen durch die Interne Revision in Kreditinstituten Axel Becker, Bad… …Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) fordern eine stärkere Fokussierung von Systemprüfungen durch die Interne Revision in Kreditinstituten… …. Nach den am 20. Dezember 2002 verabschiedeten MaK hat die Interne Revision unter Beachtung der Grundsätze für risikoorientierte Prüfungen auch… …ist für viele Banken immer noch eines der bedeutenden Geschäftsbereiche. Systemprüfungen im Kreditgeschäft haben daher für die Interne Revision in… …Abbildung dargestellt werden: Interne Revision 1 · 2005 27 ---INTERNE REVISION--- Systemprüfung durch die IR in Kreditinstituten MaH Mindestanforderungen an… …Funktionsfähigkeit, Ordnungsmäßigkeit sowie die Wirksamkeit der Internen Kontrollen der Verfahren. Die gegenwärtige Beurteilung durch die Interne Revision weist… …Gesamtheit reduziert die Wahrscheinlichkeit von Schwächen und Risiken in den Geschäftsabläufen. Für die Interne Revision sind gemäß MaIR (Tz. 15) alle… …IKS durch die Interne Revision kann das System durch die Prüfungserkenntnisse sicherer gestaltet und verbessert werden. ◆ Wirtschaftlichkeit Das… …Beurteilung komplexer und ganzheitlicher Systeme durch die Interne Revision identifiziert Schwachstellen, für die die Revision sonst eine Vielzahl von…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Prüfung des Managements der OpRisk

  Holger Wagner, Gerhard L�hr

  …260 Die Interne Revision bei Kreditinstituten und bei Versicherungen 3.3 Prüfung des Managements der OpRisk 3.3.1 Rahmenbedingungen Rechtliche… …wesentliche operationelle Risiken zu unterrichten. Für die Interne Revision als Instrument der Geschäftsleitung ist daher von besonderer Bedeutung, dass sie… …grundsätzlich zu einer geringeren Eigenkapitalunterlegung führen sollte. Auch die Prüfungsanforderungen an die Interne Revision steigen mit den… …zentrale Erfassungsstelle – teilweise die Interne Revision – eingerichtet. Während Schäden i. d. R. dezentral erfasst werden, wurden in den vergangenen… …. DIIR_Forum_7.indd 261 22.07.2008 10:42:12 Uhr 262 Die Interne Revision bei Kreditinstituten und bei Versicherungen Prüfungsfelder für die Prüfung des… …Schaden erfasst wird. Neben der Prüfung des Verfahrens der Scha- densfallerfassung kann die Interne Revision stichprobenweise die Zeitnähe, Richtigkeit und… …Konzernführung und Führung der nachgeordneten Unternehmen geprägt sein dürfte. DIIR_Forum_7.indd 263 22.07.2008 10:42:13 Uhr 264 Die Interne Revision bei… …Beauftragung einer externen WP-Gesellschaft kann hier die Interne Revision einen Added Value für die Bank, u. a. auch aufgrund der Er- fahrungen aus der… …Konzentrationsrisiken. DIIR_Forum_7.indd 265 22.07.2008 10:42:13 Uhr 266 Die Interne Revision bei Kreditinstituten und bei Versicherungen Hinsichtlich… …verantwortlich sind. Dennoch hat es sich in der Praxis bewährt, wenn hier die Interne Revision ihre eigenen Zu- meldungen macht (Qualitätssicherung). Gerade im…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2008

  Modernes Kreditpricing – Revisionsansätze

  Axel Becker, Dr. Walter Gruber

  …MaRisk 2 gefordert werden. Die Interne Revision in Kreditinstituten hat im Rahmen ihrer Aufgaben die risikoorientierte und prozessunabhängige Prüfung der… …Aufgaben der Internen Revision dahingehend erweitert, dass diese unter Wahrung ihrer Unabhängigkeit und Interne Revision 5 · 2008 229… …Gruber, Nürnberg Axel Becker, Diplombetriebswirt (FH), Leiter Interne Revision der TaunusSparkasse in Bad Homburg v. d. H Dr. Walter Gruber… …projektbegleitende Prüfung dar, die auch in den MaRisk vorgesehen ist. Denn die Interne Revision sollte unter Wahrung ihrer unabhängigen Funktion und unter Vermeidung… …Anforderungen werden dargestellt und beschrieben. Abschließend folgen mögliche Prüfungsansätze durch die Interne Revision, die sich auf den Ansatz der… …. Hier sind die folgenden Komponenten zu nennen: 224 Interne Revision 5 · 2008 1. Fristenkongruenter Swapsatz Hierunter wird die fristenkongruente… …Risikotragfähigkeit als Basis für die Limitierung aller Risiken: Abbildung 1: Eingabe der Kreditcharakteristika Interne Revision 5 · 2008 225… …, Transitionsmatrix 226 Interne Revision 5 · 2008 ----REVISIONSMANAGEMENT/-DURCHFÜHRUNG---- Modernes Kreditpricing Ausgabebereich der Berechnungen Abbildung 4… …können. 4. Prüfungsansätze durch die Interne Revision Für die Interne Revision ergeben sich bei der Prüfung der Kreditpricing-Tools verschiedene… …Prüfungsansätze, die nachfolgend im Einzelnen vorgestellt werden. 4.1 Projektbegleitende Prüfung Projektbegleitende Prüfungshandlungen durch die Interne Revision…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Einfluss internationaler Prüfungsnormen auf die Interne Revision

  Prof. Dr. Franz Jürgen Marx

  …Aufgaben für die Interne Revision, nicht nur in der Projektie- rungsphase, sondern auch in der Überwachung und Verifikation der Effektivitätsprü- fung.15 Die… …Einfluss internationaler Prüfungsnormen auf die Interne Revision Prof. Dr. Franz Jürgen Marx Steuerberater Lehrstuhlinhaber Universität Bremen… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 931 2.1 Handlungsbedarfe für die Interne Revision . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 931 2.2 COSO-Framework als Referenzmodell… …und integere Unternehmensführung sowie an eine effiziente Unterneh- mensüberwachung haben sich die Aufgaben der Internen Revision von einer vergan-… …, and governance processes.“2 Die Definition macht deutlich, dass die Interne Revision die gesamte Unternehmensorganisation unterstützt und neben der… …der externen Rechnungslegung und Abschlussprüfung ist die Interne Revision als Institution zwar nicht unmittelbar betrof- fen, wohl aber mittelbar in… …der Internen Revision, die internationalen Standards entspricht und den Personaleinsatz an unterschiedlichen Standorten ermöglicht.7 Indem die Interne… …vielfach ähnlich.8 Eine starke inhaltliche Zusammenarbeit ergibt sich bei Prüfung des Internen Kontrollsystems durch die Interne Revision und der Prüfung des… …. Peemöller 2002, S. 627. 8 Vgl. Schmidt 2004, S. 281. Einfluss internationaler Prüfungsnormen auf die Interne Revision 930 Marx dungen. Während die… …Auditing). Gesetzliche und aufsichtsrechtliche Regelungen stellen an die Interne Revision bei bestimmten Unternehmen (Kreditinstitute und Versicherungen)…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen