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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Effizienzprüfung von Aufsichtsorganen in Kreditinstituten

  Reinhold Hölscher

  …Diese Feststellung gilt für Unternehmen aller Branchen; vor dem Hinter- grund der Finanzmarktkrisen der Vergangenheit, des Geschäftsfeldes der Kreditin-… …, dass Vorstand und Auf- sichtsrat der unter den Kodex fallenden Unternehmen sich im Rahmen der Entspre- chungserklärung zum Corporate Governance Kodex… …Ziffern des Kodex, die von mehr als 10% der Unternehmen nicht umgesetzt wurden,5 woraus indirekt geschlossen werden kann, dass die Empfehlung inzwischen… …Einhaltung bestimmter Soll- größen oder Abweichungen von Istwerten anderer Unternehmen oder früherer Pe- rioden festzustellen.33 Mit dieser Zwecksetzung gehen… …rechtlicher Regelungen), einen Vergleich mit den Werten anderer Unternehmen oder den Vergleich mit den Er- gebnissen früherer Bewertungen in dem… …Unternehmen nur zu einer „regelmäßigen“ Selbstevaluation. Da die Entspre- chungserklärung jährlich abzugeben ist, bietet es sich für die vom Kodex erfassten… …und juristischer Hinsicht vor. b. Die Aufsichtsratsmitglieder fühlen sich ausschließlich dem Unternehmen verpflichtet. c. Die Aufsichtsratsmitglieder… …, Rechnungslegung und Personalkompetenz zu betrachten, wobei in der Kreditwirt- schaft die Überprüfung des Risikomanagements im Vergleich zu Unternehmen an- derer… …zu anderen Unternehmen, sofern entsprechende, gleich aufgebaute Auswertungen vorliegen, möglich. Kritische Themen zeigen sich dann jeweils bei einer… …., Düsseldorf 2011, Heft 16. Strieder, T.: Effizienzprüfung des Aufsichtsrats im Sinne des DCGK mittels Fragebogen. Kosten- günstiges Verfahren für Unternehmen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2013

  Inhalt / Impressum

  …Forschung Anforderungen an die Interne Revision in Public Corporate Governance Kodizes 36 Dr. Ulf Papenfuß / Prof. Dr. Marc Eulerich Öffentliche Unternehmen… …Unternehmen. 2 · ZIR 1/13 · Inhalt/Impressum DIIRintern Aus der Arbeit des DIIR 43 +++ Informationen zu den Zertifizierungen +++ Änderung der Struktur des CIA-…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2013

  Einblicke in die Arbeit der Internen Revision der Versatel GmbH

  Prof. Dr. Avo Schönbohm, Winfried Schnitzler

  …steigt auch die operative Komplexität und die Geschäftsleitung muss die Kontrollfunktion im Unternehmen in zunehmendem Maße delegieren. Dieser Faktor wird… …Finanzdienstleister und Handelsunternehmen relativ größere Interne Revisionen haben als Unternehmen im verarbeitenden Gewerbe oder Dienstleister. Hinzu kommen Faktoren… …durch die Gründerfamilie geprägt ist und die Anteilseigner nicht aktiv im operativen Geschäft stehen. Insbesondere börsennotierte Unternehmen erfüllen… …durchschnittlichen Kosten für einen Revisor bei ca. 87.000 € pro Jahr in der Industrie und gut 77.000 € in den Handels unternehmen. Davon waren etwa 25 % Sachkosten. 9… …angestellt. Die Revision besteht aus drei Revisoren sowie einem Abteilungslei- 7 Empirische Untersuchungen haben ergeben, dass Unternehmen, welche einen großen… …Prävention und der Umgang mit Betrugsfällen gemeint. Nach einer genauen Analyse der Compliance-Aktivitäten im Unternehmen hatte man festgestellt, dass es im… …Unternehmen viele Stellen und Bereiche gab, die sich mit Compliance beschäftigten (z. B. im Bereich Recht & Regulierung, HR, Sicherheit und Datenschutz, aber… …Parameter nachgehalten. mit den Erwartungen des Unternehmens sowie den Karrieremöglichkeiten im Unternehmen abzugleichen. Daraus sind dann entsprechende…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2013

  Literatur zur Internen Revision

  Zusammengestellt von Prof. Dr. Martin Richter

  …; State-ofthe-Art Beitrag) Corporate Governance/Überwachung von Unternehmen Gräwe, Daniel: Die historische Entwicklung der Corporate Governance. In: Zeitschrift für… …öffentlichen Unternehmen und in Gebietskörperschaften; Regelungsunterschiede zur Privatwirtschaft; Entwicklung eines Musterkodex) Handbuch Aufsichts- und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2013

  Theoretische Fundierung der Internen Revision

  Zur ökonomischen Notwendigkeit einer Internen Revision
  

  Prof. Dr. Marc Eulerich, PD Dr. Patrick Velte

  …, kennzeichnen sich Unternehmen häufig durch die zunehmende Dezentralisierung der unternehmerischen Verfügungs- und Besitzverhältnisse aus. 14 Aus der Sicht der… …auf der Annahme eines opportunistischen Verhaltens des Vorstands, der alle Entscheidungen im Unternehmen an seiner eigenen Nutzenfunktion orientiert, um… …(RBV) wird ein Unternehmen als Bündel von Verträgen interpretiert, dessen jeweilige Konditionen die Basis für die Corporate- Governance Debatte bietet… …hinterfragen und das Unternehmen in seiner gesamten Komplexität zu begleiten. Die Kontrollfunktion der Internen Revision erstreckt sich dabei auf die… …Risiken und zur Schwachstellenbehebung für Koordinationsformen. duktions- und Transaktionskosten) erzielt werden kann. Das Unternehmen entscheidet somit für… …Grundverständnis“ von Prinzipal und Agent aufbricht und gezielt die zielkonforme Betrachtung einbezieht. Die Stewards im Unternehmen versuchen ihre Tätigkeit und die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Internal Investigations

  IT-Vorgaben

  Daniela Duda

  …Daten- sicherheitsrichtlinien im Vorfeld geklärt und dokumentiert werden. So unterschiedlich die Unternehmen sind, so unterschiedlich ist ihre jewei- lige… …der zu sichtenden Dokumente, mit nach diesen Gesichtspunkten auszuwählen, was bedeutet, dass dieser garan- tieren muss, dass die vom Unternehmen… …Dokument, welches auf diesem Wege das Unternehmen ver- lässt, auf seinen Ursprung und den letzten Bearbeiter zurückverfolgt werden kann. Sowohl der… …. Da das beauftragende Unternehmen zu jeder Zeit für die Sicherstel- lung der Vertraulichkeit und Integrität der Daten verantwortlich bleibt, muss sich… …. Das beauftragende Unternehmen sollte weiterhin berücksichtigen, dass es bei Datenpannen gegebenenfalls einer Informationspflicht unterliegt. Wird etwa… …sichtbar sind. b. Forensische Systeme Wird ein Unternehmen mit der forensischen Auswertung beliebig großer Datenbestände beauftragt, gelten dieselben…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Big Data - Systeme und Prüfung

  Fraud Analyse von Massendaten in Echtzeit

  Oliver Derksen

  …ACFE ausweisen. Deutschen Unternehmen entste- hen auf Grund doloser Handlungen Schäden in Höhe von durchschnittlich rund 8,4 Millionen Euro. 1 Gemäß… …des ACFE Reports to the Nations verlieren Unternehmen bis zu 5% ihres Umsatzes durch wirtschaftskriminelles Handeln. 2 Neben Aktivitäten wie… …. Beobachtungen der letzten Jahre zeigen, dass Unternehmen bei der Bekämpfung von Fraud einer Reihe von Herausforderungen gegenüberstehen:  Nicht nur die… …festplattenbasierter Systeme – sie lassen sich einfach nicht schnell genug verarbeiten. Viele Unternehmen sind daher gezwungen, ihre Analysemodelle zu vereinfachen… …Trendauswertungen auf der Basis veralteter oder unvollständiger Daten. Die Da- tenmengen in Unternehmen wachsen jedoch exponentiell – die Zeit aber, die für… …. Unternehmen können mit SAP HANA ihre gesamten Transaktionstabellen im Arbeitsspeicher vorhalten. Die Tabellen sind dadurch für Analysen und Suchen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Aufsichtsrechtliche Rahmenbedingungen für Bankgeschäfte: Normen und ihre Interpretation durch den Aufsichts- und Verwaltungsrat

  Stephan Schöning

  …, sondern auch „die zur Wahrnehmung der Kontrollfunktion sowie zur Beurteilung und Überwachung der Geschäfte, die das Unternehmen betreibt, erforderliche… …Risiken für das Unternehmen zu beurteilen und nötigenfalls Änderungen in der Geschäftsfüh- rung durchzusetzen.“4 Bestandteil der ggf. durch entsprechende… …Staaten, Banken, Unternehmen (inklusive der Kredite an KMU16 sowie Spezialfinanzierungen), Mengengeschäft17 und Betei- ligungen zugeordnet.18 Für die… …regulatory framework, 2011), Rn. 50ff. 15 Vgl. Eilenberger, G. (Bankbetriebswirtschaftslehre, 2012), S. 108f. 16 Hierzu zählen Kredite an Unternehmen… …Risikogewichte in% Staaten Institute Unternehmen Investment-anteile AAA bis AA- 0 20 20 20 A+ bis A- 20 50 50 50 BBB+ bis BBB- 50 100 100 100 BB+ bis BB-… …Restlaufzeit (Maturity M) spielt bei Krediten an Unternehmen auch die Umsatzhöhe (Size S) als Indikator für die Unternehmensgröße eine Rolle. Obwohl in… …Un- ternehmen des nichtfinanziellen Sektors. Institute dürfen keine Beteiligungen an Unternehmen des nichtfinanziellen Sektors halten, deren Nennbetrag… …nahestehenden Personen und Unternehmen vor. Dadurch soll das Risiko begrenzt werden, dass bei der Entscheidung über die Kreditvergabe und de- ren Konditionen… …100% eines Jahresgehalts Stille Gesellschafter Unternehmen, bei denen Organe des Instituts eine Leitungsfunktion ausüben Unternehmen, deren Organe… …dem Aufsichtsrat des Instituts angehören nachgelagerte Unternehmen des Instituts (bei mehr als 10% Kapitalanteil am Unternehmen)* dem Institut…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Der Verwaltungsrat einer Sparkasse - Aufgaben, Zusammensetzung und Herausforderungen

  Horst Gischer, Thomas Spengler

  …realwirtschaftliche Einfluss des institutio- nellen Kapitalmarktes, etwa bei der Bereitstellung von Fremdkapital für klein- und mittelständische Unternehmen, weit… …genossenschaftlich organisierten Unternehmen den Eigen- kapitalgebern zustehenden Aufgaben und Pflichten. Seinen wesentlichen Einfluss auf das wirtschaftliche… …Unternehmen oder die regionale Wohnungswirtschaft. Ebenso kann der Verwaltungsrat Leitlinien zur Personalstruktur oder zur Förderung von Kultur, Sport… …Geschäftsführung der Sparkasse zu. Zwischengeschaltet ist zudem die eben- falls gesetzlich geregelte Jahresabschlussprüfung für gewerbliche Unternehmen, die von der… …Unternehmen. Kaufleuten im Sinne ___________________ 23 Für diese gilt das für die vom Träger benannten Mitglieder erwähnte „Beschäftigungsverbot in der… …. Inhaltlich sind diese darauf ausgerichtet, dass das Unternehmen im Sinne sei- ner Stakeholder geführt wird. Die aktuelle Finanzkrise ist durch ein hohes Maß an… …: Zeitschrift für öffentliche und gemeinwirtschaftliche Unternehmen, 33. Jg. (2010), Heft 4, S. 313–334. Brämer, P./Gischer, H./Richter, T.: Quo vadis…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Die Bedeutung von Ratinginformationen und Portfolioanalysen zur Quantifizierung von Kreditrisiken

  Martin Knippschild, Jürgen Hromadka, Ulrike Geidt-Karrenbauer

  …Unter- nehmen die Durchführung einer Bilanzanalyse sowie die Verwendung von Bilanz- kennzahlen an. Die verschiedenen Unternehmen können sich dabei zum… …Ratingsegmente zu entwickeln. Unternehmen stellen jedoch nur eine potentielle Kundenart von Kredit- instituten dar. Auch weitere Kundengruppen wie z.B… …. Privatpersonen fragen Kredi- te nach und müssen einer Bonitätsanalyse unterzogen werden. Privatpersonen wei- sen im Vergleich zu einem Unternehmen andere… …Ratingsegmente unterschieden. Beispielsweise wurde ein eigenes Ratingseg- ment für landwirtschaftlich tätige Unternehmen (VR-Rating Agrar), für Banken (VR-Rating… …Unternehmen als Segmentierungsmerkmal, wobei als Größenmerkmal der Umsatz herangezogen wird. – Rechnungslegungsvorschriften: Neben der Unternehmensgröße… …Unternehmen Akquisitionsfinanzierung Ratingsystem für Akquisitionsfinanzierungen Ausländischer Mittelstand Ratingsystem für mittelständische Unternehmen… …regionale Ge-bietskörperschaften VR-Rating Großkunden Ratingsystem für deutsche und ausländische Unternehmen mit einem Umsatz von mindestens 1 Mrd. EUR… …Objektfinanzierungen Projektfinanzierung Ratingsystem für Projektfinanzierungen VR-Rating Oberer Mittel- stand Ratingsystem für Unternehmen mit einem Jahresumsatz… …zwi- schen 6 Mio. und 1 Mrd. EUR VR-Rating Mittelstand Ratingsystem für Unternehmen mit einem Jahresumsatz zwi-schen 260 TEUR und 6 Mio. EUR Abb. 2… …beispielsweise ein kleines mittelständisches Unternehmen mit dem Ratingsegment Großkunden geratet, werden möglicherweise zur Ratingerstel- lung Kennzahlen…

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