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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Das DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V. – ein führendes europäisches Revisionsinstitut

  Bernd Schartmann, Anja Unmuth

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 576 2.1 Definitionen und Aufgabenwandel der Internen Revision . . . 577 2.2 Die Vielfältigkeit der Schnittstellen der Internen Revision . . . 579 2.3… …Revisionsverständnis charakterisiert. Hierzu wird auf den generellen Aufgabenwandel der Internen Revision, ihre wesentlichen Schnittstellen und den Beitrag der… …Abb. 1: Mandat der Internen Revision1 1 In Anlehnung an DIIR, 2010(b), S. 6. Das DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V. 577 und… …werden. 2.1 Definitionen und Aufgabenwandel der Internen Revision Im Jahr 1999 hat der weltweite Verband des Berufsstands, das Institute of Internal… …, Wien, und mit dem Schweizerischen Verband für Interne Revision (SVIR, ASAI, ASRI, SIIA), Zürich 2002. 578 Bernd Schartmann/Anja Unmuth der Internen… …Controls Operational Controls Era of Business Advisors Era of Governance Partners Abb. 3: Die Entwicklung der Aufgaben der Internen Revision seit 1980… …konzentriert sich die Arbeit der Internen Revision heute nicht mehr lediglich auf Fragen der Ordnungsmäßigkeit und Wirtschaftlichkeit, son- dern sie hat eine… …wesentliche inhaltliche und konzeptionelle Ausweitung erfahren. 2.2 Die Vielfältigkeit der Schnittstellen der Internen Revision Die Interne Revision hat… …unterstehen, die eine sachgerechte Aufgabenerfüllung der Internen Revi- sion gewährleisten kann. Die Arbeit der Internen Revision wird ihr dann erleichtert… …, „wenn sie dem Vorsitzenden des Vorstands bzw. dem Sprecher der Geschäftsfüh- rung untersteht.“9 Diese Eingliederung der Internen Revision in die Unter-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch 50 Jahre ZIR: Meilensteine der Internen Revision

  Interne Revision und das Interne Kontrollsystem (IKS)

  Von der „internen Kontrolle“ zum „Internal Control“
  

  Dr. Oliver Bungartz

  …und zu einem unentbehrlichen Instru- ment der Therapie wird. Hervorgehoben wird die Aufgabe der Internen Revision, Systemprüfun- gen durch zuführen… …eindrucksvoll eine der elementaren und originären Aufgaben der Inter- nen Revision, die in der Beurteilung des Internen Kontrollsystems (IKS) liegt. In seinem… …Revision und das Interne Kontrollsystem (IKS) Von der „internen Kontrolle“ zum „Internal Control“ Schon seit dem Erscheinen des ersten Jahrgangs der… …der Internen Revision schon immer die Prüfung des „IKS“ war – und noch immer ist – stellt sich die Frage, wie sich die Definition und das Verständnis… …Überwachung eines Unternehmens – ist dabei von großer Bedeutung. Die Ent wick lung des IKS als wesentlicher Prüfungsgegenstand der Internen Revision… …IKSBungartz Steuerungs- und Überwachungssystem verstan- den werden. 2. Prüfung des IKS als Aufgabe der Internen Revision Die Interne Revision hat nach… …bei allen Unternehmen je nach Struktur oder Branche unterscheidet. Die Auf- gabenstellung der Internen Revision basiert auf dem IKS und muss sich… …Wirksamkeit des vorhandenen Systems • Darstellung der Prüfungsergebnisse Die Aufgabe der Internen Revision liegt in der In- formation des Managements, ob und… …„Interne Revision ist eine unabhängige Beurtei- lung des Systems der Internen Kontrolle, des Inter- nal Control, innerhalb einer Organisation und ver- steht… …die Aufgabe der Internen Revision zur Prü- fung des IKS nicht als reine Prüfung von Kontrol- len, sondern als umfassende Sys tem prüfung eines 3…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Anpassung der Dokumentationsstandards und Prüfungsstandards aufgrund der Vorhaben von Aufsichtsbehörden

  Reiner Eickenberg, Günter Hofmann

  …Committee on Banking Supervision, Internal Audit in banks and the supervisor’s relationship with auditors, August 2001. 20) Grundlagen der Internen Revision… …, Deutsches Institut für Interne Revision, Stan- dard Nr. 2330. 21) Vgl. Grundlagen der Internen Revision, Deutsches Institut für Interne Revision… …die Tätigkeit der Internen Revision, denn diese „hat risikoorientiert und prozess- unabhängig die Wirksamkeit und Angemessenheit des Risikomanagements… …Dokumentation von der Internen Revision erwar- tet wird, war in den im Jahr 2000 veröffentlichten ‚Mindestanforderungen an die Ausgestaltung der Internen… …. Mindestanforderungen an die Ausgestaltung der Internen Revision, Rund- schreiben Nr. 1/2000 der Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (MAIR). 19) Vgl. Basel… …„Der Leiter der Internen Revision sicherstellen, dass die Abteilung mit den grundlegenden Standards, wie sie vom IIA ‚Standards for the Professional… …externen Beraters, der die existierenden Standards und Verfahren der Internen Revision neutral beurteilt und bei eventu- ellen Abweichungen zu den… …Prüfungsleistung der Internen Revision. Insofern ist der hohe Aufwand bei der Umsetzung nicht nur Selbst- zweck bzw. den Anforderungen von Aufsichtsbehörden… …geschuldet, sondern im eigenen Interesse der Internen Revision. DIIR_Forum_7.indd 64 22.07.2008 10:41:23 Uhr… …zu beurteilen, unabhängig davon, ob diese ausgelagert sind oder nicht“16) als Teil der Internen Kontrollverfahren.17) Dass eine nachvollziehbare…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Qualitätsmanagement im Revisionsprozess

  Messung der Revisionsqualität

  Dr. Susann Albinus-Leupold

  …Tätigkeit der Internen Revision handelt es sich unzweifelhaft um eine Dienstleistung. 66 Die Qualität von Dienstleistungen unterscheidet sich hinsichtlich… …Internen Revision ist es notwendig, dass ihre erbrachten Leistungen die Erwartungen der Prüfungsadressaten erfüllen. Allerdings ist die Beschränkung der… …Prüfungsqualität das Surrogat der Größe der Wirtschafts- prüfungsgesellschaft verwendet. Dieses scheidet in der Internen Revision aus, da die pauscha- le Vermutung… …Potenzialfaktoren zählen auf personeller Ebene u.a. die Qualifikation der Revisoren sowie die Perso- nalkapazität der Internen Revision. Aus organisatorischer… …Sicht ist der zentrale Fak- tor die Unabhängigkeit der Internen Revision innerhalb der Organisation. Für die Beurteilung der Qualität ist zu klären… …(2009a), PA 1110- 1, und zum Auskunftsrecht der Internen Revision die Gestaltung der Geschäftsordnung IIA (2009a), PA 1000-1. 90 Vgl. Krey (2001b), S… …, Checklisten). Der Prozess der Leistungserstellung, der Prüfungsprozess, umfasst aus Sicht der Internen Revision die Teilprozesse Prüfungsplanung… …der Internen Revision werden dagegen nicht betrachtet. Ein weiterer Kritikpunkt am Qualitätsmodell von Krey (2001a) ist die Unter- stellung eines… …linearen Prozesses der Entstehung von Revisionsqualität: das Poten- zial der Internen Revision beeinflusst den Prüfungsprozess, der wiederum die Prü-… …Institutionen wie der Gesetzgeber, Aufsichtsämter und die Berufsverbände der Internen Revision dar. Sie begründet die Ausweitung auf die normgebenden…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Interner Revisor heute – quo vadis?

  Christine Brand-Noé

  …Interne Revision e. V.: Grundlagen der Internen Revision, Definition Interne Revision, Frankfurt 2002. 4) Muck, P.: Persönlichkeit und berufsbezogenes… …Interne Revision e. V.: Grundlagen der Internen Revision, Praktische Ratschläge 1000 C 1-1, Frankfurt 2002, S. 1–3. 377 Kritische Bestandsaufnahme… …DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.: Grundlagen der Internen Revision, Kodex der Berufsethik, Frankfurt 2002, S. 1f. 381 Kritische… …These 1: Funktion der Internen Revision . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 367 These 2: Das Bild des Revisors in der Öffentlichkeit… …. . . . . . . . 372 These 5: Beratungsleistung der Internen Revision. . . . . . . . . . . . 375 These 6: Anforderungen an eine Interne Revision… …Bestandsaufnahme: Herausforderungen für die Interne Revision und ihre Revisoren These 1: Funktion der Internen Revision Die Funktion Interne Revision befindet… …ce-Organisationsstrukturen und speziellen Maßnahmen begründet. Die drei traditionellen Prüfungsgebiete der Internen Revision (Financial-, Operational-, Management Auditing)… …nächst? Beides, kurz- und langfristige Trends, schlagen sich in der Formulierung des Selbstverständnisses der Internen Revision nieder. Wohl unter dem… …Lück, W.: Stichwort Interne Revision in Lück, W. (ed.): Lexikon der internen Revi- sion, München, Wien 2001. 2) Brand-Noé, C.; Schwager, E… …„Mitglied der Kontrollstelle in der AG“. Wikipedia setzt ihn synonym zu „Prüfer“, im Lexikon der Internen Revision kommt er als 3) Deutsches Institut für…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Systemprüfungen in Kreditinstituten

  Berücksichtigung des internen Kontrollsystems im Rahmen von Systemprüfungen der Internen Revision

  Susanne Rosner-Niemes

  …Berücksichtigung des internen Kontrollsystems im Rahmen von Systemprüfungen der Internen Revision SUSANNE ROSNER-NIEMES 62 Inhaltsverzeichnis… …prozessabhängige Kontrollen vor. AT 4.4.3 Tz. 3 der MaRisk definiert wiederum als Aufgabe der Internen Revision die risikoorientierte und prozessunabhängige Prüfung… …Prüfung des internen Kontrollsystems unter Berücksichtigung aller Geschäftsprozesse als die Hauptaufgabe der Internen Revision. Der Prüfungsstandard 261… …Prüfung des internen Kontrollsystems für den Ab- schlussprüfer, die im Folgenden auch übertragbar ist auf die Tätigkeit der Internen Revision. Als ein… …des internen Kontrollsystems bei Systemprüfungen 65 Neben der Geschäftsleitung und dem Aufsichtsorgan ordnet das Werk der Internen Revision eine… …Geschäftsprozess integrierte Kontrollen oder prozessunabhängige Prüfungen der Internen Revision sowie anderen sonstigen Prüfungen („High-level Controls“). Tab. 1… …Berücksichtigung des internen Kontrollsystems bei Systemprüfungen 73 Prozesse enthalten, ist es erforderlich, dass die Revision vor der eigentlichen Prü- fung die… …werden in den Rahmenbedingungen der Internen Revision festgelegt. Bei Systemprüfungen sollte Fragen zum IKS im Rahmen der Prüfung der Archivierung – Ist… …E�����$QIRUGHUXQJHQ�DQ�GLH�%HULFKWVSIOLFKWHQ�GHU�,QWHUQHQ�5HYLVLRQ�QDFK�GHQ�0D5LVN� Anforderungen an die Berichtspflicht der Internen Revision ࡳ� Erstellung eines zeitnahen schriftlichen Berichtes über jede Prüfung ࡳ�… …: Anforderungen an die Berichtspflichten der Internen Revision nach den MaRisk Susanne Rosner-Niemes 78 kann nur mit einer ausreichenden Qualifikation der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zentrale Tätigkeitsbereiche der Internen Revision

  Zusammenarbeit von Interner Revision (IR) und Vorstand

  Klaus-Peter Müller, Hans-Peter Kemper, Markus Warncke, Reinhart Bubendorfer

  …Kemper 1 Interne Revision (IR) im RWE-Konzern. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 183 2 Zusammenarbeit der Internen Revision (IR) mit dem… …operativen Revisionen unterstehen disziplinarisch/funktional der Kon- zernrevision. 2 Zusammenarbeit der Internen Revision (IR) mit dem Vorstand 2.1… …die Verabschie- dung der Prüfungsplanung und die Beauftragung der Internen Revision (IR) innerhalb ihres Verantwortungsbereichs. Die Konzernrevision… …Konzernrevision Zusammenarbeit der Internen Revision (IR) mit dem Vorstand IIR_Forum_6.indd 183 11.10.2005 13:14:19 Uhr 184 legt die analysierten und… …destanforderungen an die Ausgestaltung der Internen Revision der Kredi- tinstitute“ (BaFin-Auflagen). Im Rahmen ihrer Gestaltungsspielräume be- rücksichtigt die IR… …Ziele der Internen Revision (IR) leiten sich aus ihrer Funktion als Instru- ment des Vorstands sowie ihrem Selbstverständnis als kompetenter Partner des… …Funktionstrennung Die Mitarbeiter der Internen Revision (IR) werden nicht mit Aufgaben be- traut, die außerhalb ihrer Revisionstätigkeit liegen; hierzu zählen… …Sachausstattung der Internen Revision (IR) in Art und Umfang ihren Aufgaben gerecht wird. 7 Prüfungsplanung Grundlage der Prüfungstätigkeit der Internen… …Qualitätsverbesserung, das alle Aufga- bengebiete der Internen Revision (IR) einbezieht. Dadurch wird einerseits die Effektivität der Revisionsarbeit und andererseits… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 203 2.1 Institutionalisierung der Internen Revision (IR) . . . . . . . . . 203 2.2 Angemessene Ressourcenausstattung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  Besondere Funktionen der MaRisk – Risikomanagement, Compliance und Interne Revision

  Axel Becker

  …Informationen 4.7 Berichterstattung 4.8 Wechsel der Position der Compliance-Funktion 5. Interne Revision 5.1 Organisatorische Einbindung der Internen Revision… …5.2 Prüfungsansatz der Internen Revision 5.3 Vollständiges und uneingeschränktes Informationsrecht 6. Ausblick Abbildungsverzeichnis |… …Funktion der Internen Revision ist klassischer Bestandteil der Third-Line of Defence. Abbildung 1: Four Lines of Defence Modell1 Wie aus der… …terne Revision weiterzuleiten.31 Gleichzeitig ist es auch von Bedeutung, dass die Compliance-Funktion auch relevante Berichte der Internen Revision und… …Internen Revision von einem Geschäftsleiter erfüllt werden.34 Grundlage für bankaufsichtliche Prüfungen der Internen Revision und dessen Beurteilung der… …Funktionsfähigkeit sind die Anforderungen der MaRisk.35 Nach Hannemann Schneider sind folgende Aspekte für die Wirksamkeit der Internen Revision unerlässlich:36 •… …Selbständige und unabhängige Wahrnehmung der Aufgaben der Internen Revi- sion • Funktionstrennung zwischen der Internen Revision und den anderen Bereichen •… …für die Funktionsfähigkeit der Internen Revision 5.1 Organisatorische Einbindung der Internen Revision Die Interne Revision ist ein Instrument der… …Leiter der Internen Revision Auskünfte einholen kann.37 In der Praxis erfolgt die Auskunftserteilung meist über den Vorstand an den Revisionsleiter… …eingerichtet hat, kann alternativ sichergestellt werden, dass der Vorsitzende des Prüfungsausschusses Aus- künfte beim Leiter der Internen Revision einholen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Das 1x1 der Internen Revision

  Ethische Standards der Internen Revision

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …27 2 Ethische Standards der Internen Revision Die Prinzipien und Standards der Domain II Ethik und Professionalität in den Global Internal Audit… …Objektivi- tät der Internen Revision: • Ehrlichkeit ist die Basis für ethisches Verhalten. Alle anderen Eigenschaf- ten leiten sich davon ab. Man kann nicht… …Standards der Internen Revision 28 Das Ignorieren von Interessenkonflikten, die Missachtung der ethischen Standards sowie fehlende Courage und mangelnde… …Revisorinnen und Revisoren Ethische Standards der Internen Revision 29 Ein Bekenntnis zu ethischem Verhalten bedeutet:13 • Dafür bekannt sein, hohe… …zur Ethik und Professionalität in Domain II Ethische Standards der Internen Revision 30 unserer Natur. Aber dies gilt nicht immer! Es gibt eine… …Basis für die Glaub- würdigkeit der Internen Revision. Eine Ethik-Schulung für alle Revisorinnen und Revisoren hilft. Aber die wirksamsten Maßnahmen sind… …ragiertes Handeln zu stärken. Auch Erfahrung in der Internen Revision und Beaufsichtigung durch Führungskräfte trägt dazu bei, Fähigkeiten wie Fin-… …gerspitzengefühl und respektvolle Kommunikation zu erwerben. Ethische Standards der Internen Revision 32 Standard 1.2 Ethische Erwartungen der Organisation… …Aktivitäten einlassen oder an Aktivitäten beteiligt sein, die illegal sind, die Organisa- tion oder den Berufsstand der Internen Revision diskreditieren oder… …Internal Audit Standards Die Verfahren der Internen Revision, die in den Global Internal Audit Stan- dards als Methoden bezeichnet werden, sollen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Problemfelder des Quality Assessments der Internen Revision – Eine empirische Untersuchung zum Status Quo auf Grundlage von Experteninterviews

  Thomas Amling, Swen Knöchelmann

  …Revision . . . . . . . . . . . . 252 2.1 Grundlagen der Corporate Governance und der Internen Revision… …eigenverantwortli- chen Ermessen des Abschlussprüfers.7 2 Forschungsstand Qualität der Internen Revision 2.1 Grundlagen der Corporate Governance und der Internen… …Thomas Amling/Swen Knöchelmann Problemfelder des Quality Assessments der Internen Revision – Eine empirische Untersuchung zum Status Quo auf… …Quality Assessment . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 256 2.4 Problemfelder im Quality Assessment der Internen Revision 257 3 Empirische… …Sozialkompetenz und Problemfelder des Quality Assessments der Internen Revision 251 • Branchenkenntnis von den Assessoren unabhängig von den verschiede- nen… …wartungshaltung bezüglich der Arbeit der Internen Revision und legen dementsprechend den Fokus besonders auf die Qualität. In der Öffentlich- keit besteht eine… …Korruptionsfällen wird die Qualität der Internen Revision angezweifelt, wobei von der so genannten Erwartungslücke ge- sprochen wird.3 Um diese zu schließen, sollte… …Wirtschaftsprüfer ist die Qualitätssicherung […] der Garant für die Berücksichtigung der Ergebnisse der Internen Revision bei der Bestim- mung des Prüfungsumfangs.“5… …Prüfungsberichte und Feststellungen durch den Jahresabschlussprüfer herangezogen.6 Schließlich liegt die Nutzung der Arbeiten der Internen Revision in dem… …. Marten/Quick/Ruhnke, Wirtschaftsprüfung, S. 501; IDW PS 321, WPg 2002, S. 686 ff. Problemfelder des Quality Assessments der Internen Revision 253 finieren. Er…

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