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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Internen Kontrollsystems

  Debitorenmanagement (Forderungen)

  Sami Abbas, Sabine Bohlenz, Martin Guder, Clemens Jung, u.a.

  …ein, die in den Geschäftsbüchern und der Bilanz der Unternehmen zu registrieren ist.108) Die Buchung und Bearbeitung der Forderungen aus LuL erfolgt in…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Internen Kontrollsystems

  Corporate Governance

  Sami Abbas, Sabine Bohlenz, Martin Guder, Clemens Jung, u.a.

  …internen Vorgaben (z.B. Richtlinien, Anweisungen) durch ein Unternehmen. Darüber hinaus ist Compliance die Übereinstim- mung des unternehmerischen… …Fehlverhalten frühzeitig zu erkennen und das Unternehmen vor Schaden zu schützen. Die Frage, ob die Geschäftsführung der GmbH bzw. der Vorstand der AG rechtlich… …verpflichtet sind, ihr Unternehmen mit einer Compliance-Organisa- tion auszustatten, diskutieren Juristen erst seit wenigen Jahren. Grund ist, dass das Gesetz –… …stellt der Deutsche Corporate Governance Kodex (DCGK) für bör- sennotierte Unternehmen fest, dass der Vorstand für die Einhaltung der ge- setzlichen… …Erwartungshaltung gegenüber Unternehmen wider.206) Ferner spricht das GmbHG in § 43 Abs. 1 davon, dass die Geschäftsführer in den Angelegenheiten der Gesellschaft… …der Aufsichtspflicht in Betrieben und Unternehmen betrifft, ist die Etablierung und Unterhaltung eines wirksamen CMS zwingend an- zuraten. Für die… …Unternehmen wird bei der Implementierung eines CMS häufig nicht so strukturiert vorgegangen wie in großen Unternehmen. Die Notwen- digkeit, ein solches System…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Internen Kontrollsystems

  Beschaffungs-/Einkaufsmanagement

  Sami Abbas, Sabine Bohlenz, Martin Guder, Clemens Jung, u.a.

  …Funktionen und Aufgaben und sind in jedem Unternehmen auf- grund unterschiedlichster zugrundeliegender Strukturen oftmals mit ver- schiedenen Inhalten besetzt… …, aufgrund derer eigenständige Be- reiche/Abteilungen im Unternehmen, wie z.B. die Bereiche Finanzen/Trea- sury, Facility-Management und Personal/Human… …außerordentlich wichtiger Be- deutung für die Unternehmung. Wie o.a. unterscheidet sich der Beschaffungsprozess in seiner Ausgestaltung individuell von Unternehmen… …zu Unternehmen, wobei das grundlegende Pro- zessmodell mit seinen Teilprozessen und deren Inhalten grundsätzlich gleich ist und sich wie folgt…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Internen Kontrollsystems

  Informationstechnologie

  Sami Abbas, Sabine Bohlenz, Martin Guder, Clemens Jung, u.a.

  …mittels der Informationstechnologie abgebildet werden, nimmt die IT in den Unternehmen proportional zu den steigenden IT-Kosten einen im- mer größeren…
• eBook-Kapitel aus dem Buch IT-Audit

  Grundlagen

  Dr. Stefan Beißel

  …Auditor ausschließlich dasselbe Unternehmen prüft. Vorgaben können sowohl von internen als auch von externen Quellen stammen. Interne Vorgaben werden… …Vorgaben oder die Erreichung von Zielen eines Unter- nehmens unterstützen. Durch diese werden Aktivitäten im Unternehmen gesteuert und überwacht. Der Zweck… …Party IT-Audit wird durch den Auditierten selbst im eigenen Unternehmen durchgeführt, weshalb man auch von einem internen IT-Audit redet. Das 1st… …Ressourcen und Befugnisse aktiv unterstüt- zen. Die Vorteile der Selbstbewertung sind: – Im Unternehmen werden klare Verantwortlichkeiten für die Kontrollen… …Reputation auswirken können. Sie beinhalten z. B. geheime Forschungsergebnisse oder Baupläne. – Applikationen sind Computerprogramme, die im Unternehmen… …betrieben werden. In den meisten Unternehmen ist der Betrieb von Applikationen essen- ziell für ein profitables Geschäftsmodell. Sie sind entweder direkter… …zwischen Ap- plikationen zu unterscheiden, die durch Fremdfirmen entwickelt wurden, z. B. Standardsoftware, oder durch das Unternehmen selbst. – Systeme… …. Sie haben das übergeordnete Ziel, einen direkten oder indirekten Nutzen für den Kunden, und dadurch einen Wert für das Unternehmen, zu erzeugen… …von Projekten kann es- senziell für das Fortbestehen eines Unternehmens sein. Daher ist der Umgang mit Projekten im Unternehmen von großer Bedeutung… …Unternehmen im Rahmen eines Arbeitsverhältnisses ihre Arbeitskraft entgeltlich zur Verfügung. Sie besetzen die Stellen in der Organi- sation des Unternehmens…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Krisenbewältigung mit Risikomanagement

  Corporate Social Responsibility (CSR) neu gedacht

  Brigitta John

  …(ESG)“ wird darauf eingegan­ gen. Kritische Betrachtung •  CSR als Marketinginstrument Es gibt unterschiedliche Motive, warum Unternehmen soziale und… …begrüßen, sofern nicht nur Bio auf der Verpackung steht. Ebenso wenn es sich um Finanzprodukte von ethischen und nach­ haltigen Unternehmen handelt, für… …Unternehmen entlang der gesamten Wertschöpfungskette einhalten müssen und somit „Handel(n)“ verändert. Diese Re­ gelwerke umfassen soziale, ökologische und… …fairen Produkte sind auch gleichzeitig Bio, obwohl ein Bio­Aufschlag verlangt wird. Bei Verbrauchern und verantwortungsbewussten Unternehmen stößt vor… …das Unternehmen nach sozialen und ökologischen Kri­ terien untersucht und bewertet, wobei auch die Unternehmensführung (Gover­ nance) auf nachhaltiges… …gedacht • Nachhaltigkeit dokumentieren Die NFI-Richtlinie3 verpflichtet bestimmte große Unternehmen, vorwiegend Kapi­ talgesellschaften4 seit 2017 über… …Unternehmen, die nicht der NFI­Richtlinie unterliegen, erstellen freiwillig Nachhaltigkeitsreports und sind stolz auf ihre Ziele und Errungenschaften… …nachdem, wie groß die Zahl der aus­ gewiesenen Indikatoren ist, erreichen die Unternehmen verschiedene GRI­Klassen und haben somit einen Benchmark zu… …anderen Unternehmen. Der Aktionsplan zur Finanzierung nachhaltigen Wachstums der Europäischen Kommission folgt dem Pariser Klimaabkommen 2016 und der… …Diversitätsverbesserungsgesetzes (NaDiVeG). 4 Unternehmen von öffentlichem Interesse, mit mehr als 500 Mitarbeiter, Bilanzsumme über 20 Millionen Euro oder Umsatzerlöse von mehr…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IT-Audit

  Abschluss

  Dr. Stefan Beißel

  …Interessenkonflikten betroffen sein (z. B. wenn er Geschäftsanteile am geprüften Unternehmen besitzt oder bei der Erstellung oder Änderung von geprüften IT-Systemen… …starke Zweifel, ob das geprüfte Unternehmen sein Geschäft weiterführen kann (z. B. wenn die Ausgaben für Kontrollmaßnahmen zur Insolvenz des Unternehmens… …führen könnten) oder ob die Prüfungsergeb- nisse das Unternehmen belasten können (z. B. bei vermeintlichen Strafta- ten). Im Prüfungsbericht beschreibt… …Machtpositionen, die Sender und Empfänger im Unternehmen besitzen, sollten angemessen berücksichtigt werden. Z. B. besitzt der direkte Vorgesetzte in der Regel…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Krisenbewältigung mit Risikomanagement

  Prüfung des Risikomanagements

  Prof. Dr. Werner Gleißner, Ralf Kimpel

  …zentrale gesetzliche An­ forderung aus § 91 AktG darstellt. Für viele Unternehmen noch relativ neu ist zudem, dass sich aus § 93 AktG wesentliche… …gerecht zu werden, wurde mit deutlich weniger Intensität betrachtet. Eine Konsequenz ist, dass in vielen Unternehmen trotz oft scheinbar ordentlichen… …: Risikoanalyse und Bewertung zur Entscheidungsvorbereitung12 In manchen Unternehmen wird versucht, statt einer echten, simulationsbasierten Risikoaggregation… …sind (Unterschreiten eines z. B. B­Ratings). Viele Unternehmen hoher Bonität haben einen so hohen Abstand zu dem „kriti­ schen Punkt“ der… …manche Unternehmen bester Bonität ist diese Schwelle z. B. der Investmentgrade (BBB­). Untersucht wird entsprechend, welche negativen EBIT­Auswirkungen… …durch Risiken maximal zu verkraften waren, bevor der Invest­ mentgrade verloren geht.14 Für ein typisches mittelständisches Unternehmen mag dagegen die… …Risikotragfähigkeit beispielsweise messen durch a. den maximal möglichen Verlust, den ein Unternehmen verkraften kann, bis eine „bestandsgefährdende Entwicklung“… …Interne Revision kann damit wesentlich dazu beitragen, die Leistungsfähigkeit der heute in vielen Unternehmen noch stark verbesserungswürdigen… …91 Abs. 2 AktG (KonTraG), in Der Betrieb, Heft 47/2017, 24.11.17, S. 2749–2754. Gleißner, W. (2017f): Robuste Unternehmen und strategisches… ….. Gleißner, W./Leibbrand, F./Kamarás, E./Helm, R./Gerking, H.: Krisenprävention: Stresstests für das Unternehmen? Schwächen von Stresstests, in Risiko Mana­…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IT-Audit

  Vorbereitung

  Dr. Stefan Beißel

  …Besonderheit für fest etablierte interne Audit-Teams ist das Audit-Charter, das wichtige Rahmenbedingungen für das gesamte Unternehmen verbindlich regelt. Das… …einem Unternehmen beschreibt. Die Inhalte des Audit-Charters bestehen aus: – Der Zweck eines IT-Audits kann z. B. darin liegen, eine Beurteilung über… …werden, damit es im Unternehmen die erforderliche Aufmerksamkeit und Verbind- lichkeit erhält. Außerdem sollte es schriftlich formuliert werden. Dadurch… …im Rahmen der IT erfüllt werden, damit sie für das Unternehmen nützlich sind. Risiken entstehen durch die potenzielle Nichterfüllung dieser Merkmale… …. – Beim Transfer wird der potenzielle Schaden an ein anderes Unternehmen übertragen. Dazu können z. B. Versicherungen oder Outsourcing genutzt wer-… …Bestätigungsvermerk, Prüfungsbericht und Bescheinigungen 500–799 Abschlussprüfung von Unternehmen bestimmter Branchen 800–999 Review und andere Reporting-Aufträge… …Auditoren. – Der ISQC (International Standard on Quality Control) beinhaltet Anleitungen zur Qualitätssicherung für Unternehmen, die Prüfungen durchführen… …praktisch keine Grenzen gesetzt. Aber auch die bereits definierten Vorgaben, nach denen ein Unternehmen geprüft werden kann, sind sehr vielfältig und kom-… …betroffenen Unternehmen einen zwingenden Charakter. Ob die Unternehmen hingegen Standards und Best Practices einhalten, obliegt einzig ihrer eigenen… …unangenehme Folgen für ein Unternehmen haben: Die möglichen Geldbußen wurden mit der DSGVO drastisch erhöht: Vorher waren Geldbußen in Höhe von bis zu 300.000…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Krisenbewältigung mit Risikomanagement

  Der Fall Euromicron AG – Beispiel für die Nutzlosigkeit von Risikomanagementtestaten durch den Wirtschaftsprüfer

  Marco Wolfrum

  …gewesen sein kann, be­ standsbedrohende Entwicklungen früh zu erkennen. Damit hätte dem Unternehmen das Testat vom Wirtschaftsprüfer verweigert werden… …. 66) verfügt das Unternehmen „über ein etabliertes Risikomanagementsystem, das sich an gesetzlichen Maßgaben orientiert und in welches auch Chancen… …Gewähr dafür liefern, dass sehr seltene Kombinationen von eingetretenen Risiken auch sehr solvente Unternehmen in die Bestandsbedrohung manövrieren…

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