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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenseigene Ermittlungen

  Aufklärungsförderung durch Amnestieregelungen

  Dr. Ingo Minoggio

  …fördern. Genau an diesem Punkt setzen – rein zivilrechtlich aufzufassende – Am- nestieprogramme ein. Bei einer Amnestie sieht das Unternehmen im Regelfall… …Aufklärung der Sachverhalte verpflichtet.537 Das Unternehmen sollte hier- bei aber immer klar und deutlich formulieren, dass es nicht über den staatli- chen… …: Ermittlungen im Unternehmen, Heidelberg u. a.: Müller, 2013, S. 253 ff. 536 Leisner, J.: Amnestie- und Kooperationsprogramme, in: Knierim, T./Rübenstahl… …, M./Tsambikakis, M. (Hrsg.), Internal Investigations: Ermittlungen im Unternehmen, Heidelberg u. a.: Müller, 2013, S. 256 f. 537 Leisner, J.: Amnestie- und… …Kooperationsprogramme, in: Knierim, T./Rübenstahl, M./Tsambikakis, M. (Hrsg.), Internal Investigations: Ermittlungen im Unternehmen, Heidelberg u. a.: Müller, 2013, S… …: Ermittlungen im Unternehmen, Heidelberg u. a.: Müller, 2013, S. 251. Sachverhaltsermittlung 158 Minoggio nestie überhaupt als Gegenleistung für den… …im Unternehmen zu halten.541 Generell werden Amnestieregelungen auch eher für die Randfiguren eines Fraud-Falles als für die Haupttäter in Betracht… …arbeitsrechtliche Aspekte und Amnestie, in: Moosmayer, K./Hartwig, N. (Hrsg.), Interne Untersuchungen: Praxisleitfaden für Unternehmen, München: Beck, 2012, S. 59… …, M. (Hrsg.), Internal Investigations: Ermittlungen im Unternehmen, Heidelberg u. a.: Müller, 2013, S. 246 ff. 542 Vgl. Weiße, M.-D.: Ausgewählte…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenseigene Ermittlungen

  Der Beginn der eigenen Untersuchung

  Dr. Ingo Minoggio

  …. Zunächst ist zu klären, wer im Unternehmen den Auftrag zur Untersu- chung erteilen kann und soll.339 Als Auftraggeber kommen generell die Ge- schäftsleitung… …337 Zur Eilbedürftigkeit vgl. bereits Minoggio, I.: Interne Ermittlungen in Unternehmen, in: Böttger, M. (Hrsg.), Wirtschaftsstrafrecht in der Praxis… …Unternehmen (ZWH) 2012, 81, 82. Der Beginn der eigenen Untersuchung 120 Minoggio werden.341 Abzulehnen ist eine uferlose, kostenintensive Untersuchung… ….: Interne Ermittlungen in Unternehmen, in: Böttger, M. (Hrsg.), Wirt- schaftsstrafrecht in der Praxis, Bonn: ZAP Verlag, 2015, S. 1179 f. 342 Vgl. Minoggio… …, I.: Interne Ermittlungen in Unternehmen, in: Böttger, M. (Hrsg.), Wirt- schaftsstrafrecht in der Praxis, Bonn: ZAP Verlag, 2015, S. 1196 ff. 343… …Berücksichtigung US-amerikanischer Aspekte, in: Moosmayer, K./Hartwig, N. (Hrsg.), Interne Untersu- chungen: Praxisleitfaden für Unternehmen, München: Beck, 2012, S… …von den persönlichen Interessen eines Verdächtigen vollständig unabhängige Person oder Stelle im Unternehmen auftreten sollte.346 Jeder auch noch so… …. (Hrsg.), Internal Investigations: Ermittlungen im Unternehmen, Heidelberg u. a.: Mül- ler, 2013, S. 25. 346 Minoggio, I.: Interne Ermittlungen in… …Unternehmen, in: Böttger, M. (Hrsg.), Wirt- schaftsstrafrecht in der Praxis, Bonn: ZAP Verlag, 2015, S. 1183. 347 Vgl. Knierim, T.: Das Verhältnis von… …– Konkrete Fragen der Durchfüh- rung, Zeitschrift für Wirtschaftsrecht und Haftung im Unternehmen (ZWH) 2012, 81; Der Beginn der eigenen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenseigene Ermittlungen

  Hinweisgebersysteme

  Birgit Galley

  …, PwC-Studie in Zusammenarbeit mit der Universi- tät Halle-Wittenberg, 2011, S. 70. 222 So beispielsweise Unternehmen, die ein elektronisches… …, S. 160. Entstehung und Beginn von eigenen Ermittlungen 68 Galley Die bloße Existenz eines Hinweisgebersystems im Unternehmen allein dürfte… …einen sehr gering abschreckenden Charakter haben, da dieser erst da- durch entsteht, wenn mit potenziellen Hinweisen im Unternehmen sachge- recht… …Hinweisgebersysteme haben im besten Fall im Unternehmen keinerlei Bedeutung und finden keine Beachtung. Im schlechten Fall jedoch schüren sie Unruhe, legen die Basis… …, um zu Verleum- dungen anzustiften und schrecken ehrliche Mitarbeiter ab, auch nur irgendei- nen Reinigungsprozess im Unternehmen anzustoßen. Es soll… …eine Installation im Unternehmen erforderlich sind und wel- che Fragen beantwortet sein sollten, bevor es an die Umsetzung geht. 3.4.1 Ablauf von… …Alternativen außerhalb der Organisation eine An- laufstelle sucht (Variante 3). Zweifelsohne kann diese selbst gesuchte ex- terne Alternative ein Unternehmen… …einem sol- chen Fall die Unternehmen juristisch – im Nachgang – zwar wehren können, dürften dennoch die falsch platzierten Hinweise nicht unerhebli- che… …. Handlungsempfehlungen für eine nutzen- stiftende Umsetzung in deutschen börsennotierten Unternehmen, Frankfurt: Peter Lang, 2009, S. 14 f. Hinweisgebersysteme… …Unternehmen mit ca. 100 Mitarbeitern, die ausschließlich an ei- nem einzigen Standort arbeiten, überdimensioniert sein. Ein solch starkes In- strument könnte in…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenseigene Ermittlungen

  Fraud-Risk-Management

  Birgit Galley

  …Herangehensweise an potenzielle Schwachstellen hilft dem Unternehmen, nicht auf Zufallsfunde angewiesen zu sein, sondern selbst den Erkenntnisprozess zu… …Fraud-Risiken im Unternehmen hilft zudem, – Schwachstellen rechtzeitig zu erkennen und abzustellen, – potenzielle Schäden zu mindern, – Täter frühzeitiger zu… …Kontrollsystem Ein Vorstand einer Aktiengesellschaft hat mit einem geeigneten Überwachungs- system dafür zu sorgen, dass das Unternehmen keinen… …einer GmbH gelten derarti- ge Vorschriften nach dem GmbHG in der Umschreibung des ordentlichen Kaufmanns182, was den Unternehmen den erforderlichen… …II ERM. Das Modell184 unterstützt Unternehmen dabei, Unsicherhei- ten, Chancen und Risiken einzuschätzen, mit ihnen umzugehen und damit die… …Vermögenswerte des Unternehmens zu sichern und zu mehren. So sehen auch die meisten Unternehmen in einem funktionierenden Risikomanagement die Möglichkeit, ihr… …Unternehmen, weil es auf potenzielle Täter abschreckend wirkt.191 Zum anderen hilft es, Risiken zielgerichtet und frühzeitig zu erkennen und geeignete… …Fraud-Risk-Managements Daraus lassen sich verschiedene Strategien193 ableiten, die überwiegend einan- der bedingen und im Unternehmen sinnvoll verknüpft zu installieren… …: Wirtschaftskriminalität in Deutschland 2012. Eine empirische Studie zur Wirtschaftskriminalität im Mittelstand und in den 100 größten Unternehmen, 2012, S. 17… …Unternehmen verfolgen ihre gefühlten Risiken, nicht aber ihre tatsächli- chen. E rw ar te te s R is ik o Tatsächliches Risiko Phobische…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Tugenden eines ehrbaren Aufsichtsrats

  Werte-Orientierung und nachhaltige Unternehmensführung

  Rudolf X. Ruter

  …gesellschaftliche Aufgabe von Unternehmen, Wert- schöpfungsprozesse im Sinne eines individuellen und gemeinsamen verantwortlichen Handelns zu organisie- ren, wird… …. Nachhaltigkeit ist Sache von allen die in und mit einem Unternehmen arbeiten. Oder wie es der deutsche Manager Helmut Maucher (*1927) formulierte: »Nach-… …haltigkeit wird dann im Unternehmen verankert, wenn sich die gesamte Führung eindeutig und klar hinter die- ses Konzept stellt und auch in der täglichen… …konkreten Nachhaltigkeitsziele im Unternehmen? • Ist Nachhaltigkeit der wesentliche Bestandteil unserer Unternehmensstrategie? • Sind kurzfristige und… …verantwortlich und wofür ist unser Unternehmen verpflichtet? 31 Werte-Orientierung und nachhaltige Unternehmensführung Die Kernfrage lautet: ist unser… …Unternehmen glaub- würdig? Ist unsere Nachhaltigkeitsberichtserstattung glaubwürdig oder nur ›Greenwashing‹? Wo werden z. B. Chancengleichheit, Diversity… …, Ressourceneinsparung in unserem Unternehmen dokumentiert und kommu- ni ziert? Verantwortung für wirtschaftliches Wachstum be- deutet auch Verantwortung für die… …Verbesserung der Lebensbedingungen. Durch aktives Fragen stellt der ehrbare Aufsichtsrat sicher, dass er – genauso wie die Führungskräfte im Unternehmen –… …ist Sache von allen, die in und mit einem Unternehmen arbeiten. Die Führung hat eine besondere Verantwortung. In einer Situation, wo der Begriff der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Recht der Revision

  DIIR-Revisionsstandards und Quality Assessments - Rechtliche Mechanismen und Auswirkungen

  Prof. Dr. Anja Hucke, Dr. Thomas Münzenberg

  …Umsetzung der Einzelheiten dieser Aufbau- und Ablauforganisation un- ternehmensintern zu ermöglichen. Dazu entwickelt das Unternehmen selbst Regeln, die… …ausschließlich im Unternehmen also „innen“ gelten. Trotz der Beschränkung auf diese Innenwirkung sind sie aber – ähnlich wie die von einem Gesetzgeber ge-… …und/oder Geschenkerichtlinien, die bei nahezu jedem Unterneh- men eingeführt worden sind, verbindliche, von dem Unternehmen selbst geschaffe- ne Vorgaben für… …Unternehmens selbst. Zu diesem Innenrecht gehören alle Handlungsanweisungen an Arbeitnehmer zu bestimmten Bereichen, die für das Unternehmen Bedeutung haben… …Unternehmens-Innenrecht und Geschäftsordnungen der Internen Revision Die Verfasser kennen eine Vielzahl von Unternehmen, die dieses Unternehmens- Innenrecht und dabei… …Tätigkeiten sämtliche DIIR- Revisionsstandards.“ Andere Unternehmen regeln diesen Bereich in der Geschäftsordnung z. B. unter dem Abschnitt… …, wenn sich das Unternehmen dazu entschließt, die Standards verbindlich im Rahmen des Innenrechts zu implementieren. 5.2 Rechtliche Einordnung von… …durchaus zu Ergebnissen führen, die dem Unternehmen Informationen zur Verfügung stellen, mit denen nicht nur Fehler bei der Herstel- lung bestimmter… …erhebliche Rechtsprobleme geriet, weil ein Bestandteil des Qualitätsmanagements, nämlich das sog. Reklamationsmanagement bei diesem Unternehmen nicht… …ordnungsgemäß funktionierte. Nachdem das Unternehmen von Kunden, die mit dem Produkt an- sonsten eigentlich recht zufrieden waren, Meldungen erhielt, wonach bei…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenseigene Ermittlungen

  Eilbedürftigkeit der eigenen Untersuchung

  Dr. Ingo Minoggio

  …Aufforderung von US- Behörden – ein Erfahrungsbericht: Was deutsche Unternehmen bei Untersuchungen von US-Ermittlern beachten sollten, Betriebs-Berater (BB)… …, T./Rübenstahl, M./Tsambikakis, M. (Hrsg.), Internal Investigations: Ermittlungen im Unternehmen, Heidelberg u. a.: Müller, 2013, S. 107. 486 Anschaulich zur… …schnell und effektiv er- folgen.487 Denn sobald über ein Verdachtsmoment im Unternehmen kommu- niziert wird, besteht die Gefahr, dass die Verdächtigen… …hatte. 487 Vgl. Minoggio, I.: Interne Ermittlungen in Unternehmen, in: Böttger, M. (Hrsg.), Wirt-… …Unternehmen, in: Böttger, M. (Hrsg.), Wirt- schaftsstrafrecht in der Praxis, Bonn: ZAP Verlag, 2015, S. 1202. Eilbedürftigkeit der eigenen Untersuchung… …zunächst Terminverlegungen wegen Verhinderung oder fordern schriftliche Fragenkata- loge vor dem Gespräch. Dem braucht das Unternehmen nicht nachzugeben… …einer langwierigen Aus- 490 Ebenso bereits Minoggio, I.: Interne Ermittlungen in Unternehmen, in… …Ermittlungen in Unternehmen, in: Böttger, M. (Hrsg.), Wirt- schaftsstrafrecht in der Praxis, Bonn: ZAP Verlag, 2015, S. 1202. Sachverhaltsermittlung 150…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorträge für das WP-Examen

  Das Bilanzrichtlinie-Umsetzungsgesetz (BilRUG)

  Alexandra Langusch

  …Zielsetzung des BilRUG ist im Wesentlichen die Entlastung kleiner und mittelgroßer Unternehmen von unnötiger Bürokratie, eine stärkere Systemati- sierung der… …der Schwellenwerte für größenabhängige Rechtsfolgen gem. HGB für Unternehmen und Konzerne. Hiermit einher geht die Neudefinition der Umsatzerlöse652… …die Erlöse als Umsatzerlöse betrachtet werden, die im Rahmen der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit erzielt wurden, oder die für das Unternehmen typisch… …Erleichterungen für kleine Unternehmen bei der Aufstellung des Anhangs vor. ___________________ 652 § 277 Abs. 1 HGB in der Fassung BilRUG. 653 § 267 HGB… …unbezifferten Artikels des EGHGB in der Fassung BilRUG. Ausgearbeitete Vorträge – Prüfungswesen 189 Des Weiteren werden Unternehmen, die bisher… …unternehmen ist, wenn der Abschlussprüfer noch nicht mit der Prüfung begonnen hat, die Abschlussprüfung bereits beendet ist oder der Abschluss- prüfer bereits…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Mitarbeiter-Compliance

  Erfassung und Priorisierung der 80 Prozent

  Thomas Schneider, Maike Becker

  …Unternehmen in seiner Gesamtheit wird strukturiert, um die eige- nen Aufgaben wahrzunehmen und, wo möglich, im Spannungsverhältnis von Voll- ständigkeit und… …, erfolgt nicht. Einzig die Berichterstattung an die vorgesetzten Stellen im Unternehmen beinhaltet – neben einer Präsentation – meistens auch ein Gespräch… …ein relativ langfristiges Überdauern im Zeitablauf.18 Gruppen bilden eine gewisse „Sekundärorganisation“ im Unternehmen. Deren Bedeutung nimmt dann zu… …unter Bezugnahme auf die Kronzeugenregelung. Dann wer- den entsprechende Gruppen im Unternehmen zerschlagen. Bezeichnenderweise erfolgt die… …. Dies bedeutet nicht, dass im eigenen Unternehmen die gleiche Einteilung erfolgen muss. Es kön- nen durchaus auch andere Gewichtungen entwickelt werden… …bilden und parallel zu prüfen, welche Relevanz diese im Unternehmen haben. Clusterbildung auf Unternehmensebene Die Vielfalt in der Gesellschaft und den… …Unternehmen macht eine standardi- sierte Clusterbildung unmöglich. Vielmehr wird sich die Compliance am indivi- duellen Unternehmen orientieren müssen. Typische… …aufbauen. Dabei sollten alle Mitarbeiter eine eigene Einschätzung abgeben, welche Cluster im Unternehmen bestehen. Diese Einschätzungen werden ohne ni-… …Sportart im Unternehmen vertreten, gibt es Betriebssportgruppen oder andere Formen, in denen sich Mitarbeiter wiederfinden, wird eine Bezugnahme der… …können um entsprechende Beispiele ergänzt werden, wenn bspw. da- rüber diskutiert wird, ob und wie das Unternehmen Logen oder Kartenkontingente hält oder…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Tugenden eines ehrbaren Aufsichtsrats

  Tugend 7 - Liebe / Respekt

  Rudolf X. Ruter

  …. Jeder liebt und begeistert sein Unternehmen Der ehrbare Aufsichtsrat kann sich jederzeit mit dem Unternehmen, dessen Erfolg und den Belangen seiner… …Unternehmen. ›Die Moral der Mannschaft‹ und ›Frie- densliebe‹ sind ihm wichtig. Er ist stolz auf die ›Kultur seines Unternehmens‹. »Erfolge werden nicht… …Verschwiegenheitspflicht nach (vgl. DCGK 3.5). Verrat gegenüber sich und seinem Unternehmen ist ihm fremd. Auch ohne dass ausdrück- lich darum gebeten wird, ist es für ihn… …Unternehmenserfolg. 133 Tugend 7 – Liebe / Respekt 5. Jeder lebt seine persönliche Disziplin Aufgrund seiner Liebe zu seinem Unternehmen und dem Respekt zu den…

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