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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance, Abschlussprüfung und Compliance

  Die Zusammenarbeit zwischen Abschlussprüfer und Aufsichtsrat: Best Practice Grundsätze für eine gute Corporate Governance

  Arno Probst

  …Abschlussprüfung) erbrachten Leistungen. Bei kapital- marktorientierten Unternehmen muss mindestens ein Mitglied des Aufsichtsrats bzw. Prüfungsausschusses über… …Unternehmen. Die Aufgabe der umfassenderen Unternehmensüberwachung weist der Gesetzgeber primär dem Aufsichtsrat zu, der bei dieser Aufgabe vom Ab-… …auseinanderzusetzen, ob bzw. in welchem Umfang der Abschlussprüfer Beratungsleistungen für das Unternehmen erbringt. Insbesondere jedoch die Erfahrung und… …Sparringspartner zu nutzen, 13 um bspw. über für das Unternehmen wichtige Bilanzierungs- und Bewertungsfragen, Ände- rungen in Rechnungslegung und Bilanzpolitik…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Professionalisierung der Internen Revision – Die Interne Revision aus Sicht des Abschlussprüfers

  Klaus Heese

  …gewonnen.1 Daneben hat sich das organisatorische Umfeld in vielen Unternehmen gewandelt. Globalisierung und Wettbewerbsdruck erfor- dern schlankere und… …von herausragender Bedeutung: Zum einen ist das Interne Revisionssys- tem bei kapitalmarktorientierten Unternehmen im Zusammenhang mit dem internen… …Interne Revisionen profunde Kenntnisse der eigenen Unternehmen beisteuern, werden Abschlussprüfer Kenntnisse aus Quervergleichen mit anderen… …Unternehmensumfeld. Besondere Bedeutung besitzen die Attri- bute der Unabhängigkeit und der Stellung der Internen Revision im Unternehmen, der Ausstattung mit… …im Unternehmen delegiert. Andererseits muss die Interne Revision selbst geeignete Strukturen aufbauen, um diese Überwachungstätigkeit gemäß ihren… …jedoch der Grad der Verbindlichkeit dieser Grundsätze und Standards. Längst nicht alle Internen Revisoren oder stell- vertretend für sie die Unternehmen… …Attributsstandards, PA 1000-1, Nr. 1. 60 Vgl. AKEIÜ, 2010, S. 1516. 634 Klaus Heese und Veränderungen im Unternehmen selbst beeinflusst.61 In Abhängig- keit von… …Prüfungsmethoden und Tools oft nicht aus. Durch die gestie- gene Dynamik in Unternehmen und Gesellschaft ist auch die Interne Re- vision gefordert, schnell und… …Quereinstei- ger können durch ihre vorhergehende Berufserfahrung und bisher nicht im Unternehmen ausreichend verfügbare Fähigkeiten neue Impulse ge- ben und die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Forensische Datenanalyse

  Auswertung einzelner Tabellen

  Jörg Meyer

  …Finanzbuchhaltung. Ausgangssituation ist, dass das beauftragende Unternehmen Unregelmäßigkeiten im Zusammenhang mit einem Lieferanten entdeckt hat. Der…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Aufbau einer Internen Revision am Beispiel einer Konzernrevision

  Petra Meuwsen

  …, dass die Bilanz- skandale und wirtschaftskriminellen Vorgänge der Vergangenheit den Druck auf die Unternehmen erhöht haben, eine Interne Revision einzu-… …Unternehmen für den Aufbau einer Konzernrevision entschieden. Dies kann sowohl anstatt als auch ergänzend zu Internen Revisionen auf Ebene der… …Erfahrungen mit den Aufgaben, Vorgehensweisen und dem Mehrwert einer solchen Funktion haben. Die Vorstellungen über alle Hierarchieebenen im Unternehmen… …intensive Überzeugungs- und Aufklärungsarbeit im Unternehmen zu leisten, bietet andererseits aber auch einen großen Gestaltungsspielraum beim Aufbau. Der… …Beitrag beschäftigt sich mit dem Aufbau einer Konzernrevision in einem privatwirtschaftlichen Unternehmen (Industrie/Dienstleistung), welches eine… …öffentliche Unternehmen wird nicht näher eingegangen. Da der Aufbau einer neuen Abteilung in der Regel mit wenigen Mitarbeitern startet, wird davon… …. strategische Funktionen und wichtige Einzelgesellschaften im Unternehmen? Nicht immer werden Vorstellun- gen und tatsächliche Aufgaben übereinstimmen. Weiterhin… …Aufbau der Konzernrevi- sion ein und zeigen auf, wo die neue Abteilung anderen Bereichen im Unternehmen eine fachliche Unterstützung bieten kann. Nach… …besten An- satz und Vorgehensweise der Konzernrevision vermittelt werden. Der Nut- zen einer Prüfung für das Unternehmen wird deutlich. Als Einstieg bieten… …Revisionsleiter einer Person im Unternehmen verantwort- lich sein muss, die ausreichende Befugnisse besitzt, um die Unabhän- gigkeit der Konzernrevision zu…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Prüfung des Rechnungswesens durch die Interne Revision

  Stefan Kullmann, Wulf-Matthias Nolte

  …Die Aufgabenstellungen unterstreichen die besondere Bedeutung des betrieblichen Rechnungswesens für das Unternehmen selbst im Rahmen seiner… …sollten im Unternehmen eindeutige Vorgaben und Regelungen existieren. Insbesondere sollte ab einer fest- zulegenden Anschaffungswertgrenze die Abwicklung… …. Aus gesetzlicher wie auch aus revisorischer Sicht ist es relevant, dass das Unternehmen die Überprüfung der Bestände durch zulässige und zuverlässige… …(umfassende Kenntnisse von lokalem und internationalem GAAP) durch das Unternehmen beauftragt. Prüfung des Rechnungswesens durch die Interne Revision 483… …Gesellschaft vor- zunehmen. Dies geschieht durch die Rückstellungsbildung.22 Ein funktio- nierendes Risikomanagement hat alle für das Unternehmen wesentlichen… …von Rückstellungen durch ihre permanente Nähe zum opera- tiven Geschehen im Unternehmen den Vorteil einer tendenziell besseren Kenntnis der mit den… …, sich in der Bilanz wiederfinden. Dementsprechend ist zu prüfen, ob entsprechende Prozesse und Maßnahmen im Unternehmen implementiert sind, durch die… …, adäquat im Unternehmen kommuniziert und entspre- chend zeitnah über das Risikomanagement aufgegriffen bzw. hinsichtlich ihrer Entwicklung überwacht und ggf… …heute noch – trotz stetiger Zunahme des bargeldlosen Geschäftsverkehrs im Zeitalter des Internets – in nahezu je- dem Unternehmen vor. Insbesondere bei… …betrieblichen Rechnungswesen werden die Geschäftsprozesse der Unternehmen abgebildet und dies heute in umfassender…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Wirkungsanalyse als Instrument der Internen Revision zur Evaluierung von Prozessen: Schwerpunkt Internes Kontrollsystem

  Judith Brombacher

  …chungspflichten der Leitungsorgane von Unternehmen und Organisatio- 1 DIIR, Definition der Internen Revision. 2011. 392 Judith Brombacher nen2 verstärkt in den… …Begriff „Organisationen“ verschiedenste Formen von Unternehmen und Organisationen ein. 3 EuropeAid Co-Operation Office, Evaluation Methods, 2011… …, Verfahren und Maßnahmen, die im Unternehmen angewendet werden, um • die Einhaltung der maßgeblichen rechtlichen Vorschriften und der vor- geschriebenen… …baren Unternehmen oder Abteilungen herangezogen. Eine Interne Re- visionsabteilung kann im horizontalen Vergleich, z. B. durch eine hohe Anzahl von… …Einflüsse und Auslöser? Wurde beispielsweise eine Verringerung von Ressourcenmiss- brauch in einem Unternehmen ausschließlich aufgrund des eingeführten… …zur nicht vorhandenen Nachhaltigkeit von Internen Kontrollsystemen Schweizeri- scher Unternehmen untermauert.12 Deren wesentliche Ergebnisse sind… …, dass viele Unternehmen viel Aufwand in die initiale Dokumentation des IKS gesteckt hätten, sich aber nur unzureichend Gedanken darüber ge- macht hätten… …eines effektiven IKS nur selten erhoben. Die Stu- die belegt, dass zahlreiche Unternehmen Mühe haben, das IKS aktuell zu halten und dessen operative… …der untersuchten Unternehmen hätte kein Konzept, um die langfristige Nach- haltigkeit des IKS zu sichern. Insbesondere die letztgenannten Erkennt-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Arbeits- und Unternehmenssicherheit in Kreditinstituten

  Notfallplanung im Rahmen von BCM

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …, was wiederum die Interessen aller am Unternehmen interessierten Personen und das Image des Unternehmens sichert. Um diesen Erfordernissen den nötigen… …, Katastrophe wie folgt lauten: � Ein Notfall ist ein Ereignis, das zu einer Unterbrechung von Geschäfts- prozessen im Unternehmen führt und sich auf die… …Auswirkungen für die Unternehmen möglichst gering zu hal- ten und die Handlungsfähigkeit des Unternehmens schnellstmöglich wieder herzustellen. Bei der… …Feststellung, dass ein Notfallplan für jedes Unternehmen, unabhängig von dessen Größe, erforderlich ist. Diese Notfallplanung sollte für den jeweils defi… …. Zusammensetzung Krisenstäbe sind je nach Unternehmen und Strukturen sehr unterschied- lich zusammengesetzt. In der Vergangenheit hat sich jedoch… …. 12.10 Schlussbemerkung Unternehmen, die sich angemessen auf mögliche Schäden vorbereiten, kön- nen bei Eintritt eines Schaden bringenden Ereignisses…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Finanzkrise 2.0 und Risikomanagement von Banken

  Ermittlung der Risikodeckungsmasse auf Grundlage des IFRS-Konzernabschlusses

  Karina Kuks, Thorsten Manns, Diana Savova, Alexander Schmid

  …ausstehende Forderungsvolumen deutscher Banken gegenüber dem griechi- schen Staat sowie den griechischen Banken und Unternehmen zum Ende des dritten Quartals… …Einbeziehung der Risikoarten, der Methodik zur Bemessung der Risiken sowie der einzubeziehenden Unternehmen und der Definition der Risikodeckungsmasse ent- hält… …Säule 2 weiter gefassten Risikodeckungsmassen ein. Da der Umfang der in die Betrachtung einzubeziehenden Unternehmen wesentli- chen Einfluss auf die Höhe… …Grund des Control Konzeptes Einfluss auf Tochter- unternehmen ausüben kann. Ferner sind Mutterunternehmen verpflichtet einen Konzern- abschluss nach… …Konsolidierungskreis einbezogenen Unternehmen zu begrenzen haben. Aber auch im Hinblick auf das Basel III Rah- menwerk erlangt der IFRS Konzernabschluss eine besondere… …Aufsichtsrecht nicht zu betrachtenden Unternehmen zu dekonso- lidieren, während die im IFRS Konsolidierungskreis nicht berücksichtigten, für aufsichtsrechtliche… …Zwecke jedoch relevanten, Unternehmen hinzuzurechnen sind. Für Zwecke der Säule 2 bedeutet dies analog, dass alle für die Risikotrag- fähigkeitsanalyse… …unwesentlichen Unternehmen zu dekonsolidieren sind bzw. die relevanten, jedoch im IFRS Konzernabschluss nicht enthaltenen Unterneh- men zusätzlich zu… …anzugleichen519 und oftmals kein materieller Unterschied zwischen den nach Säule 1 und 2 einbezogenen Unternehmen besteht, wird im Folgenden auf eine… …. 520 Für den Fall eines abweichenden Kreises von Unternehmen für Zwecke der Säule 1 und 2 können die folgenden Ausführungen analog angewendet werden…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Forensische Datenanalyse

  Ausgangssituation und Ziele von Datenanalysen

  Jörg Meyer

  …Schwachstellen im geschädigten Unternehmen und des tatsächlich entstandenen Schadens zu einer unverzichtbaren Voraussetzung für die juristi- 21 1… …für die Organisation bzw. das Unternehmen, der aus dem Vertrauensmissbrauch des Täters resultiert. Viele Unternehmen unterschätzen die indirekten… …Unternehmen oder die geschä- digte Organisation hat eigentlich keine andere Wahl, als die Tat entschieden aufzuklären, das Fehlverhalten… …auszusprechen, eine eigene Position dazu zu ent- wickeln und den oder die Täter einer Sanktion zuzuführen. Dennoch scheuen sich viele Unternehmen und… …, praktisch alle Unternehmen, Behörden, Einrichtungen und Privathaushalte sind mit reichlich Computertechnik und Netzwerkverbindungen ausgestattet und… …Unternehmen ihren Sachbearbeitungsbedarf und das Kontrollsystem der Ab- teilung gut kennen, aber wenig über die technischen Grundlagen oder die inter- nen… …identifizieren, werden geschäftliche Entscheidungen besser fundiert und der Erfolg wird nachhaltiger. Unternehmen, die systematische und individu- elle… …Testdaten zur Verfügung haben. Ja, es gibt auch Unternehmen, die mit Kopien der Echtdaten entwickeln, was mit Blick auf den Datenschutz nur mit großem… …aktualisierte Ausbildung. Weiterhin kommen Kenntnisse der sich be- ständig verändernden Abläufe in großen, international agierenden Unternehmen 25 1… …aktualisiert, erleben wir zumindest in Deutschland eine Diskussion zum Thema betrieblicher Datenschutz, aus der zahlreiche Unternehmen die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Haftungsrisiken für Interne Revisoren

  Thomas Münzenberg

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 109 4.2 § 130 OWiG (Verletzung der Aufsichtspflicht in Betrieben und Unternehmen… …systematisch und zielge- richtet die Effektivität der Kontrolle in einem Unternehmen, aber auch die Führungs- und Überwachungsprozesse insgesamt bewertet und… …lauforganisation zu entwickeln, damit Risiken der unternehmerischen Betätigung nicht zu Schäden für das Unternehmen werden (sogenannte „gerichtsfeste“… …Verpflichtung der ersten Führungs- ebene der Gesellschaft, das Unternehmen so zu organisieren, dass Schä- den für das Unternehmen selbst und für außenstehende… …Frage, ob es eine Rechtspflicht zur Einrichtung einer Internen Revision in jedem Unternehmen gibt, nicht beantwortet. Zwar gibt es für den Bereich der… …die Einrichtung einer Internen Revi- sion für ein Unternehmen erforderlich ist, ein derartiger Rückgriff auf die Betriebswirtschaftslehre auf der Hand… …Kontrollmechanismen einen geregelten Arbeitsablauf im Unternehmen zu gewährleisten hat, um Fehlentwicklungen zeitnah festzustellen und geeignete Gegenmaßnah- men… …den nur ausnahmsweise verzichtet werden kann. Bei kapitalmarktorientierten Unternehmen sollte in jedem Fall eine Interne Revision eingerichtet sein… …das unternehmerische Ermessen, das der Unternehmensleitung grundsätzlich bei der Frage der Einrichtung der Internen Revision in dem Unternehmen… …für das Unternehmen. Nach der Rechtsprechung ist der Nachweis einer sorgfältigen Überwachung nur bei der Durchführung fortdauern- der, planmäßiger…

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