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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance in digitaler Prüfung und Revision

  Umfrage zur Akzeptanz der Digitalen Prüfungsunterstützung

  Prof. Dr. Georg Herde, Prof. Andreas Kohl

  …Digitalen Datenanalyse wie z. B. ACL, IDEA, Monarch wird in ca. 50 % der Unternehmen und Kanzleien eingesetzt (in den kleineren Unternehmen bis 49… …Unterlagen - GDPdU" am 01.01.2002 sind die Unternehmen verpflichtet, den Betriebsprüfern der Finanzämter Unternehmensdaten in digitaler Form zur Verfü- gung… …Mitarbeitern. Dagegen arbeiten die Steuerberater überwie- gend in kleinen und die Wirtschaftsprüfer in kleinen und mittleren Unternehmen. Tabelle 3… …zunächst auf der Ebene der Unternehmen und Berufsgruppen dargestellt, es folgt die Beantwortung der Fragen, welche Pro- gramme von welchen Berufsgruppen… …. Georg Herde / Andreas Kohl 76 Auf die Frage „Wird in Ihrem Unternehmen / Ihrer Behörde Software für die Digi- tale Datenanalyse eingesetzt?“ gaben… …Digitalen Datenanalyse (N =493) Werden die Antworten unter dem Aspekt der Größe der Organisation betrachtet, zeigt sich, dass in Unternehmen und… …Unternehmen ab 50 Mitarbeitern und den größeren und großen Unternehmen überdurchschnittlich zum Einsatz kommt Die Betrachtung der Berufsgruppen liefert… …deren Unternehmen Software zur Digitalen Datenanalyse überdurchschnittlich eingesetzt wird (ca. 76 % der Revisoren, 81 % der Wirt- schaftsprüfer und… …Prüfungsunterstützung zeigt, dass in ca. 50 % der Unternehmen, in denen die Befragten arbeiten, Software zur Digitalen Datenanalyse eingesetzt wird. In kleineren… …Unternehmen und Kanz- leien hat sich der Einsatz noch nicht so deutlich durchgesetzt, es sind die mittleren und größeren Unternehmen, in denen die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance, Abschlussprüfung und Compliance

  Regulierungstheoretischer Ansatz des Controllings: Notwendigkeit einer Weiterentwicklung von Unternehmensführung und -überwachung

  Carl-Christian Freidank, Remmer Sassen

  …Ausgestaltungen der Führung und Überwachung von Unternehmen. Dabei werden Reformansätze vorrangig aus rechtlicher Sicht diskutiert und in verbindli- che… …Regelungen transformiert. Diese sollen bewirken, dass vor allem kapitalmarkt- orientierte Unternehmen effizienter geführt und wirkungsvoller überwacht werden… …schützen. Corporate Governance bedeutet damit die zielgerichtete Führung und Überwachung von Unternehmen und beinhaltet Mecha- nismen zur Regelung von… …bewirken, dass vor allem kapitalmarktorientierte Unternehmen effizienter geführt und wirkungsvoller überwacht werden können. Im dualistischen System der… …2011 Vorschlag für eine Verordnung des Europäischen Parlaments und des Rates über spezifische Anforderungen an die Abschlussprüfung bei Unternehmen… …nochmals explizit herausgestellt. „Der Vorstand informiert den Aufsichtsrat regelmäßig, zeitnah und umfassend über alle für das Unternehmen relevanten Fra-… …Die DPR prüft anlass- oder stichprobenbezogen ausgewählte Aspekte der Rechnungslegung von Unternehmen, die am regulierten Markt in Deutschland… …Corporate Governance von Unter- nehmen dar, da die DPR unabhängig vom zu prüfenden Unternehmen ist und ihr zudem eine hohe Prüfungsqualität zugewiesen… …„sinnvolle“ Regulierung von Unternehmen bzw. Märkten zu sehen? – Sind die Reformen zur Verbesserung der Corporate Governance aufeinander abgestimmt oder… …Unternehmen Risiken ein. Um diese zu minimieren, unterliegen bestimmte Branchen (z.B. Versicherungsunternehmen oder Kreditinstitute) beson- deren…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Finanzkrise 2.0 und Risikomanagement von Banken

  Marktdatenbasierte Frühwarnsysteme als Antwort auf die Finanzkrise

  Carsten Demski

  …............................................................ 333 2.3 Unternehmen............................................................................. 335 2.4 Sovereigns… …............................................................... 342 3.2.1 Unternehmen............................................................... 344 3.2.1.1 Modell Aktien Ausfall extern zeitlicher Vorlauf… …intern zeitlicher Vorlauf 180–220 Tage ................................. 347 3.2.1.5 Gesamtübersicht Unternehmen ................... 348 3.2.1.6… ….............................................................................................. 357 Carsten Demski 329 1 Einleitung Die konjunkturellen Rahmenbedingungen und die betriebswirtschaftliche Situation von Unternehmen… …Unternehmen reagiert. Eine Schlussfolgerung, die somit aus der Krise gezogen werden kann, ist die, dass Ratingverfahren zwingend durch Frühwarnsysteme ergänzt… …Kreditinstituten oder Unternehmen mit kreditähnlichen Ge- schäftsbeziehungen ist die frühzeitige Erkennung von Bonitätsverschlechterungen ihrer Kunden. Internen… …Unternehmen sind daher gefordert, ihre internen Ratingmodelle um Verfahren zu ergänzen, die frühzeitig Signale zu sich abzeichnenden Bonitätsrisi- ken liefern… …etwaige Bonitätsrisiken von Unternehmen mit einem kurzen und einem langen zeit- lichen Vorlauf vor den potentiellen Ereignisteintritten Ratingherabstufung… …Kreditnehmer. Unternehmen können auch bei beste- henden Kontoverbindungen im Rahmen ihres Liquiditätsmanagements etwaige Probleme gegenüber ihrem Kreditgeber… …Land Sovereigns Branchen/ Segmente Unternehmen • Peergruppenanalysen • Trennscharfe ökonometrische Mehrfaktormodelle • Kurzer und langer zeitlicher…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Prozessanalyse mittels innovativer Technologien

  Hans-Willi Jackmuth

  …befinden sich aber in vielen Unternehmen die Ansätze zur optimalen Gestaltung der Prozesse, einschließlich der notwendigen Sicht auf Sicherungsmaßnahmen… …und interne Kontrollen, aus verschiedenen Gründen im Umbruch. Dieser Beitrag zeigt, wie sich Normen4 für Unternehmen in praxistaug- liche Konzepte… …verstehen, dass die Unternehmen verpflichtet werden zu prüfen, ob ent- sprechende Funktionen und Prozesse ihr gegenwärtiges Risikomanage- ment verbessern.“)29… …der Vergan- genheit oft unklar, sieht das Verfahren der Risikoidentifikation vor, „[a]lle Risiken […] im Unternehmen konsistent zu definieren sowie… …ist aber auch ein Einfluss auf die Interne Revision und das Risiko- management von Unternehmen wahrnehmbar. Aus dem Gesetzestext lässt sich nur… …orientierten Unternehmen zu definieren. Ausgelöst wurde dies durch die Einführung des Sarbanes-Oxley-Act (SOX) 2002 in den USA. Um die Analogie zu… …SOX, gewissermaßen das verlo- ren gegangene Vertrauen in die Bilanzzahlen von kapitalmarktorientier- ten Unternehmen zurückzugewinnen. Im Gegensatz zum… …Sarbanes-Oxley Act lässt sie Unternehmen in Bezug auf die Ausgestaltung der Prozesse je- doch weitgehend freie Hand, die Wirksamkeit des internen Kontrollsys-… …Prüfaufwand, wie er seinerzeit bei in den USA-notierten Unternehmen entstand, soll durch einen eher risiko- und prozessorientierten Prüfungs- ansatz vermieden… …betriebliche Abläufe in Unternehmen erreicht haben, kann aber auch zu massiven Fehlentwicklungen führen oder Manipulationen begünstigen. Eine in der Praxis…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Organisation der Wertpapier-Compliance-Funktion

  Strafrechtliche Aspekte der Compliance in Kreditinstituten

  Prof. Dr. Jürgen Wessing, Dr. Heiner Hugger, Dr. Matthias Dann

  …unternehmen folgt die zwingende Notwendigkeit, ein derartiges System zu errichten und zu pfl egen. Die Berührungspunkte zwischen Compliance und Strafrecht… …Geldbuße gegen Führungskräfte wegen Verletzung der Aufsichtspfl icht im Unternehmen (vgl. 3.1.1.2) bis zu der Frage der Pfl ichtwidrigkeit eines Ver-… …strafrechtlichen Risikobereiche vermitteln, einschließlich der Folgen, die das Unternehmen selbst und seine Mitarbeiter aufgrund von strafbarem Verhalten treffen… …Unternehmen lässt sich so lösen.“. 3 Unter diesem Schlagwort wird „eine generelle Garantenpfl icht (...) leitender Funktionäre im Be- trieb zur Verhinderung… …Ordnungswidrigkeiten im Betrieb oder Unternehmen zu verhindern, und – sodann eine solche Straftat oder Ordnungswidrigkeit (so genannte An- knüpfungstat) begangen… …, wie etwa in Krisen- und Aus- nahmesituationen, das Unternehmen als Ganzes betroffen ist. Dann sei die Ge- schäftsführung insgesamt zum Handeln… …schädigenden Folgen für das Unternehmen beendet werden soll (z. B. ein sich massiv verschlechterndes Kreditengagement), stimmt lediglich A mit Ja, während B… …Compliance- Funktion einzurichten, um sicherzustellen, dass die im WpHG normierten Verpfl ichtungen erfüllt werden.29 Darüber hinaus haben die Unternehmen zu… …Machtfülle.33 Zu seinen Aufgaben zählen die MaComp u. a.: Beratung der operativen Bereiche, die Überwachung der im Unternehmen aufgestellten Grundsätze und die… …eine regelmäßige Pfl icht des CO konstatiert, unternehmensbezogene Straftaten von Unternehmens- angehörigen zu verhindern, „die aus dem Unternehmen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Interne Revision 2020 – Kreative Zukunftsbilder

  Thomas Amling, Isabel Petri

  …für den 21. Januar 2020 ist gut gefüllt. Der Schreibtisch ist zwar leer, nachdem ihr Unternehmen auf papierlos umge- stellt hat, was sich in der… …Jahren durch die IT-Unterstützung vervielfacht. Der Aufsichtsrat nutzt die Interne Revision seit Jahren, um mehr Ein- blick in das Unternehmen zu haben… …sich rasant ent- wickelnden Teil der einzelnen Unternehmen dar. Seit über 50 Jahren agiert das DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V. und… …aus Sicht der Unternehmen • Umweltschutz: Deutsch- land als weltweiter Pionier • Weiterer Arbeitsplatzex- port • Dominanz der Globali- sierung… …• Unternehmen müssen sich steigern, um mit internationaler Konkur- renz mithalten zu können • Nutzerfreundliche Benut- zeroberflächen (usability)… …, insb. Fast Food • Mangelnde Bewegung • Zu wenig Entspannung • Zu viel Arbeit • Sodbrennen • Unternehmen unterstüt- zen Work-Life Balance der… …Mitarbeiter • Unternehmen richten Kindergärten etc. ein • Familienfreundliche Arbeitsplatzgestaltung, z. B. Telearbeit • Präventives Gesundheits-… …Interne Revision der Zukunft. Die zunehmende Dynamik in und um Unternehmen herum wirft die Frage auf, ob die Mitarbeiter die Fähigkeit besitzen, mit den… …führt zum Domino-Effekt • Nur virtuell ausgerichtete Unternehmen können sich am Markt noch behaup- ten • Projektwirtschaft als essentieller… …Übertragung von Daten in beinahe unbegrenzter Geschwindigkeit • Informationsflut ist mühelos beherrschbar • Unternehmen können in sehr kurzer Zeit…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Organisation der Wertpapier-Compliance-Funktion

  Die originären Organisationspflichten des § 33 WpHG im Lichte der MaComp

  Dr. Christian Schmies

  …. § 1 Abs. 1a Satz 1 KWG oder um Zweigstellen von Unternehmen mit Sitz im Ausland handelt, die für Zwecke des KWG ebenfalls als Kreditinstitut bzw… …Wertpapierdienstleistungs- unternehmen i.S.d. § 25a Abs. 1 Satz 3 Nr. 1 KWG dar.2 2§ 33 WpHG dient der Umsetzung von Art. 13 der Richtlinie 2004/39/EG über Märkte für… …durch das Unternehmen selbst als auch durch seine Mitarbeiter sicherzustellen. Als wesentlichen Bestandteil der organisatorischen Anforderungen im… …jedenfalls nicht, jede vertrauliche Informa- tion bereits als „compliance-relevant“ anzusehen. Da nahezu jedes Unternehmen über vertrauliche Informationen… …verfügt, würde die von den MaComp vorgesehe- ne Differenzierung von Unternehmen, deren Mitarbeiter regelmäßig Zugang zu compliance-relevanten Informationen… …haben und Unternehmen, bei denen dies nicht der Fall ist, weitgehend ins Leere laufen. Bei compliance-relevanten Infor- mationen muss es sich vielmehr… …33 Abs. 1 Satz 2 Nr. 1 WpHG) 65Schmies 22Weitergehende Anforderungen stellt die MaComp an die Compliance-Beauf- tragten von Unternehmen, deren… …Compliance-Beauftragten der- artiger Unternehmen bereits Berufserfahrung im Bereich der Wertpapierdienst- leistungen bzw. -nebendienstleistungen aufweisen können, die… …, der persönlichen Qualifi kation maßgeblicher Handlungsträger in regulierten Unternehmen höhere regulatorische Aufmerksamkeit zu widmen.37 b)… …dokumentieren, der über die Geschäftsleitung auch dem Aufsichtsorgan zugeht. c) Stellung im Unternehmen 26 Die Stellung der Compliance-Funktion im…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Korruption als internationales Phänomen

  Wie kommt es zu korruptem Handeln? Ursachen von Korruption in der Privatwirtschaft

  Dr. Tanja Rabl

  …die Aktualität der Korruptionsproblematik in und zwischen Unternehmen hervor. Umso mehr stellt sich die Frage, wie es zu korruptem Handeln kommt und… …Beste- chungsleistungen von Mitarbeitern in Unternehmen nachgefragt und angeboten werden (Brünner 1981). 2. Ursachen von Korruption in der… …andere Unternehmen dies nachmachen. Gerade innerhalb bestimmter Industrien (z.B. Bauindustrie, Rohstoffindustrie) besteht eine hohe Neigung zu Korruption… …gegenteilige Befunde (Martin et al. 2007). Hier wird argumentiert, dass kleinere Unternehmen auf Korruption zurückgreifen, weil ihnen die professionelle… …(Holtfreter 2005; Martin et al. 2007). Studien zeigen, dass profitable Unternehmen höhere Bestechungsleistungen zahlen (Clarke & Xu 2002) und von ihnen auch… …Vielzahl von korruptionsbegünstigen Faktoren steht mit Abläufen und Me- chanismen innerhalb von Unternehmen in Zusammenhang. Relevante Aspekte sind dabei… …. Auch Belohnungen im Zusammenhang mit der Rekrutierung, der Beförderung und der Entlohnung im Unternehmen spielen eine Rolle. So können… …. Forschungsarbeiten zur Ausbreitung von Korruption in Unternehmen (Ashforth & Anand 2003; Brief, Buttram, & Dukerich 2001; Darley 2005; vgl. Rabl 2008: Kap. 6 für… …Normalisierung von Korruption in Unternehmen zugrunde: – Über den Prozess der Rationalisierung nutzen korrupte Akteure oftmals sozial gelernte Strategien, um… …neue Organisationsmitglieder durch die Identifikation mit dem Unternehmen und seiner Ideologien korruptes Han- deln zu akzeptieren und ggf. sogar selbst…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Finanzkrise 2.0 und Risikomanagement von Banken

  Die Bedeutung von unternehmensbezogenen Krisenindikatoren in der Finanzkrise

  Arno Kastner

  …ist. Nebenberuflich befasst sich Herr Kastner mit der Beratung über die Finanzierung und Steuerung mittelständischer Unternehmen so- wie den damit… …. Sachverhalt oder Kennzahl) an, dass bei dem Unternehmen möglicherweise eine beginnende Unternehmenskrise vorliegt oder bereits eingetreten ist. Aus der vorste-… …Auswirkungen auf Staaten, Unternehmen und Privatpersonen berücksichtigt. 206 Gabler, Begriff: Finanzkrise, unter… …Unternehmenskrise wird entweder durch das Untenehmen selbst oder durch Einflüsse, die von außen auf des Unternehmen einwirken, ausgelöst. ___________________… …Wertverfall von Unternehmen, die am neuen Markt gelistet waren und die bei den Banken in jüngerer Vergangenheit zu umfangreichen Kreditausfällen ge- führt… …Unternehmen als auch die Beteiligungsgeber und finanzierenden Banken intensiv mit der Implementierung sinnvoller Krisenindikatoren auseinandersetzen. Hierbei… …berücksichtigen, dass eine Finanzkrise eine Katalysatorfunktion hat und sich auf eine Vielzahl von Unternehmen auswirken kann. Sofern die verwendeten Kri-… …. Hierbei kann es durchaus sinnvoll sein, dass sich Unternehmen und finanzierende Banken darüber verständigen, welche Krisenindikatoren sinnvoll sind und… …letztlich zum Einsatz kommen. Dabei ist es von grundlegender Bedeutung in welchem Kri- senstadion sich das Unternehmen gerade befindet. In der Bankpraxis… …der Märkte nicht/nicht ausreichend korrigiert werden.214 Führungskrise Führungskrisen in Unternehmen können sowohl unabhängig als auch abhängig…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Continuous Auditing als Instrument einer modernen Internen Revision

  Bernd Rosenberg, Ines Reineke, Carina Schöllmann

  …Unternehmen stark gestiegen.1 Zusätzlich wurden die Kontrollpflich- ten des Vorstands bzw. der Geschäftsführung umfänglich konkretisiert – gefühlt sogar… …erfordern einen hö- heren Grad der Automatisierung.2 Nicht erst seit der Atomkatastrophe von Fukushima steht fest, dass Unternehmen es sich heutzutage… …Überwachungsmaß- nahmen nachjustiert werden. Es ist kaum denkbar, dass Geschäftsabläufe in einem Unternehmen über einen längeren Zeitraum unverändert be- stehen… …nehmen, ein zentraler Grund für die Nichtanwen- dung.10 Heute hat sich die IT-Infrastruktur stark entwickelt und findet breite Anwendung in Unternehmen… …Unternehmen im stetigen Konkurrenzkampf an. Diesem muss sich auch die Interne Revi- sion stellen. Auch die berufsständischen Standards für Interne Revisionen… …das Unternehmen wesentliches Risiko zu minimieren oder zu überwachen. Wesentliche Kontrollen werden vom Management definiert, es trägt auch im… …der großvolumigen und komplexen Datensätze von Unternehmen verbunden mit dem Wunsch nach zeitnahen Informationen und einer er- höhten Effizienz nicht… …sich als sinnvoll erwie- sen, wenn auch im Unternehmen – bestenfalls in der Internen Revision – ein Kollege mit einer gewissen IT-Affinität die Software… …Unternehmen aus der Agrarbranche gemeinsam mit KPMG Continuous Auditing und Monitoring (CA&CM) ein. Der erhöhte Grad der Automati- sierung führte gleichzeitig… …als international agierendes Unternehmen mit Sitz in Deutschland dazu verpflichtet, die Anforderungen des Bilanz- rechtsmodernisierungsgesetzes…

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