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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Risikokommunikation im Rahmen der Gesamtbanksteuerung – entscheidend für Vertrauen und Akzeptanz

  Dr. Lukas Kuhn

  …daraus resultierenden unmittelbaren Verantwortung durch das Management als übergeordnete Risikophase� determiniert wird. Ein weiteres Argument hierfür… …ab. Hierzu werden sämtlichemit der Bank in Verbindung stehenden Anspruchs- gruppen (Stakeholder) regelmäßig über das Management wesentlicher Risiken… …Management sowie das Auf- sichtsorgan der Bank. Dagegen sind Kapitalgeber, Bankenaufsicht, Kunden, Lieferanten und die allgemeine Öffentlichkeit mögliche… …Kommunikation ist die Kenntnis der vom Management verfolgten Zielsetzung und die hieraus resultierende Geschäfts- und Risiko- strategie durch die… …zwischen dem Risikocontrolling als Sender und dem Management als Emp- fänger statt. 3.3.2 Kommunikationsinhalte bei externen Empfängern Der Lagebericht… …fixieren, ab deren Über- schreiten das Management das Aufsichtsorgan zu informieren hat, damit dieses seine Aufsichtsfunktion uneingeschränkt wahrnehmen… …(2000), S.496. 1513.6 Kommunikationsinstrumente munizieren und diskutieren. Zielsetzung des Strategieausschusses ist es, das Management betreffend… …aussagekräftiges internes Reportingsystem kann das Management seine Gesamtverantwortung für das Kreditinstitut, unter anderem die Beherr- schung der wesentlichen… …controllings und der Internen Revision an zuständige Mitglieder der Geschäfts- leitung oder die gesamte Geschäftsleitung (Management) sowie die Bericht-… …integriert werden. 3.6.2.3 Bedarfsberichte Sobald das Management die bisher über das Berichtswesen zur Verfügung gestellten Informationen als nicht…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Arbeits- und Unternehmenssicherheit in Kreditinstituten

  Dolose Handlungen

  …Wahrscheinlichkeit der Entde- ckung erhöht wird. In größeren Unternehmen werden Anti- Fraud- Management Systeme instal- liert, die solche Handlungen verhindern oder…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Corporate Social Responsibility als neue Herausforderung der Internen Revision

  Martin Faust, Christian de Lamboy

  …Finanzkrise das Misstrauen gegenüber Unternehmen und ihrem Management verstärkt. So sind heute die Begriffe Shareholder- value und Bonifikation stark negativ… …Management muss diese teilweise gegensätzlichen Anforderungen in Übereinstimmung brin- gen. Auf der einen Seite ist das Management verantwortlich, den… …Kapital- gebern gegenüber einen finanziellen Ertrag zu generieren. Andererseits ist das Management auch verantwortlich der Gesellschaft gegenüber. Die… …Wirksamkeit der Programmum- setzung und die Integrität der Berichterstattung. Diese ermöglichen es dem Management, Korrekturmaßnahmen zu ergreifen, wo diese… …Aktivitäten und Kommunikation von Geschäftslei- tung, Überwachungsorgan, internen und externen Prüfern sowie ope- rativem Management. Die Interne Revision… …Unternehmens ein neues Risiko in den Prozessen bedingen. In diesem Fall muss der Revisor dieses Risiko dem Management spiegeln. 2. Überwachen: Werden Ziele im… …Management ist verantwortlich für die Umsetzung der Prozesse im Unternehmen. Die Reputation eines Unternehmens ist di- rekt abhängig von den ethischen und… …moralischen Tätigkeiten der Füh- rungskräfte. Aufgabe der Internen Revision ist die Evaluierung der Ziele, um sicherzustellen, dass die vom Management… …beschriebenen drei Punk- te durchführen und dadurch dem Management ermöglichen, die Stan- dards und Unternehmenswerte einzuhalten. Folgende Prüfungsziele… …CSR-Verantwortlicher berichtet regelmäßig dem Management über Entwicklungen im CSR Programm und schlägt Verbesserungen vor. • Mitarbeiternewsletter enthalten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Qualitätsmanagement im Revisionsprozess

  State-of-the-Art des Qualitätsmanagements in der Internen Revision

  Dr. Susann Albinus-Leupold

  …Wertsteigerung und Verbesserung der Geschäftsprozesse beiträgt.“228 Dabei soll die Verwendung des Wortes Management den Anspruch eines Führungskonzepts für… …Management als 242 Als Grundlage für die VO 1/1982 diente die Empfehlung Nr. 6 des Auditing Statements Board… …Bezeichnung „integriertes Qualitäts- management“ ist nicht mit dem Vorschlag von Albach (1992) gleichzusetzen. Im Unterschied zu Steffelbauer-Meuche (2004)… …in der Internen Revision vorgestellt werden. 3.3.2 Total Quality Management a) Überblick über die TQM-Modelle Das Total Quality Management… …der European Foundation for Quality Management (EFQM). 264 Diese Modelle unterscheiden sich zwar in ihren Prinzipien und Vorgehensweisen, jedoch… …Dieses wurde von der European Foundation for Quality Management (EFQM) als eigenständiges Qualitätsmodell auf Basis des TQM-Konzeptes entwi- ckelt. Das… …ist es, den Unternehmen eine Anwendungshilfe zu geben, um so „ex- zellentes Management“ und „exzellente Geschäftsergebnisse“ zu erreichen. Den… …das Management RS 3300 Dokumentation des Added Value Prozesse PS 2100 Art der Arbeiten PS 2120 Risikomanagement- prozesse PS 2120… …Aufgabenstellung und Befugnisse AS 1100 Unabhängigkeit PS 2040 Politik und Prozeduren Partnerschaften und Ressourcen PS 2030 Ressourcen- management… …auf einem prozessorientierten Qualitätsmanagementmodell. Dieses besteht aus vier Kernprozessen – Führung, Management von Ressourcen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Korruption als internationales Phänomen

  Wie kommt es zu korruptem Handeln? Ursachen von Korruption in der Privatwirtschaft

  Dr. Tanja Rabl

  …(1991). „Can illegal corporate behavior be predicted? An event history analysis“. In: Academy of Management Journal, Vol. 34, No. 1, 9-36. Beets, S… …, 35-50. Cameron, Kim (2006). „Good or not bad: Standards and ethics in managing change“. In: Academy of Management Learning & Education, Vol. 5, No. 3… …: www.adres.prd.fr/annales/anciensnumeros/resumes/n59/03.pdf [21. Januar 2005] Carrillo, Juan D. (2000). „Grafts, bribes, and the practice of corruption“. In: Journal of Economics and Management Strategy… …decision-making processes of sales managers“. In: The Journal of Personal Selling & Sales Management, Vol. 20, No. 3, 173-188. Clarke, George R. G./Lixin C. Xu… …Management Executive, Vol. 16, No. 3, 139-141. Lambert-Mogiliansky, Ariane (2002). „Why firms pay occasional bribes: The connection econo- my“. In: European… …Academy of Management Perspectives, Vol. 20, No. 1, 91-103. Loe, Terry W./Linda Ferrell/Phylis Mansfield (2000). „A review of empirical studies assessing… …. Gallen. Luo, Yadong (2002). „Corruption and organization in Asian management systems“. In: Asia Pacif- ic Journal of Management, Vol. 19, No. 2/3… …. Praveen Parboteeah (2007). „Deciding to bribe: A cross-level analysis of firm and home country influences on bribery activity“. In: Academy of Management… …. Wirtschaftsführer über Ethik im Management. Bern: Haupt, 113-128. Rabl, Tanja (2008). Private corruption and its actors - Insights into the subjective decision… …ness“. In: International Journal of Commerce & Management, Vol. 14, No. 2, 1-14. Sanyal, Rajib N./Subarna K. Samanta (2004b). „Determinants of bribery…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Bedeutung des Internen Kontrollsystems für das Risikomanagement

  Michael Helfer

  …, Mitarbeiter, Aufsichts- oder Verwaltungsrat, Management, Gesellschaft oder andere Interessenten gesetzte Regeln. Corporate-Governance-Regeln können sowohl… …. unwirksamen Risiko- management einer Vielzahl von Instituten. Auf der Basis vonUrsachenanalysen wurden zahlreiche Verbesserungen angestoßen bzw. bereits… …. Insgesamt sind die Anforderungen an das Management der Liquiditätsrisiken nun deutlich gestiegen. Ferner sind die Anforderungen an die Interne Revision… …management werden durch den Standard definiert : 1. Es schafft Werte. 2. Es ist integrierter Teil der Organisationsprozesse. 3. Es ist Teil der… …Modernisierung des Bilanzrechts (Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz – BilMoG) vom 25. Mai 2009. 2 ISO 31 000 :2009: Risk Management – Guidelines for principles and… …implementation of risk management vgl. http ://www.iso.org/iso/iso_catalogue/catalogue_tc/catalogue_detail.htm? csnumber=43 170. 122 2 Aktuelle Entwicklungen… …the Treadway Commission), COSO ERM – Enterprise Risk Management Framework 2004, vgl. http ://www.coso.org/-ERM.htm. 123 3 Bestandteile des IKS Das… …– Enterprise Risk Management Framework 2004, vgl. http ://www.coso.org/-ERM.htm. 2 IIA: The Institute of Internal Auditors ; vgl. Standard…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Anti-Fraud-Management als Prüffeld der Internen Revision

  Prof. Ulrich Bantleon, Andreas Dolpp

  …Bestandteil eines organisationsweiten Compliance-Managements und des IKS. Im Folgenden werden grundsätzlich die Begriffe »Fraud« und »Anti-Fraud- Management… …des operationellen Risikos sind die Regelungen zum Management von operationel- len Risiken (BTR 4 MaRisk) besonders relevant. Danach ist den… …Handlungen, keine Ausnahmen von Management- Override. • Sorgfältige Mitarbeiterauswahl, Sensibilisierung und Schulung der Mitarbeiter, die mit der… …Management Framework genannt.3 Das Unternehmensklima darf nicht durch eine übermäßige Misstrauens- kultur bzw. ungerechtfertigte Verdächtigungen geschädigt… …die wirksamste Maßnahme zur Aufdeckung von Fraud, insbesondere von Management Override, darstellen. Eine Interne Revision ist zu folgenden As- pekten… …während des Berichtsjahres zur Aufdeckung von Verstößen vorgenommen wurden sowie • ob das Management angemessen auf die Prüfungsergebnisse der Internen… …Abschlussprüfer zu vergewissern, ob sich das Aufsichtsorgan mit den Prozessen auseinandersetzt, die das Management zur Identifikation von, zur Verringerung von… …und Ort von Prüfungshandlungen sowie • besonders umfassende auftragsbegleitende Qualitätssicherungsmaßnah- men. Auf die Möglichkeit eines Management… …Override ist besonders zu achten.2 Für das Management ergeben sich insbesondere in den folgenden Bereichen Gelegenheiten zur Täuschung: • Zielgerichtete… …Prüfungshandlungen (Tz.29) sowie • Überwachung der Gefahr des Management Override. Weiterhin liefert der IDW Prüfungsstandard 980: »Grundsätze ordnungs- mäßiger…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance, Abschlussprüfung und Compliance

  Regulierungstheoretischer Ansatz des Controllings: Notwendigkeit einer Weiterentwicklung von Unternehmensführung und -überwachung

  Carl-Christian Freidank, Remmer Sassen

  …ist es prinzipiell unsicher, ob das Management (Agent) die Zielsetzungen des Eigentümers (Prinzi- pal) in dessen Sinne verfolgt.19 Insofern sind… …Reporting - freiwillige Publizität maßgebliche Beteiligung des Controllings bei der Erstellung (Management Approach) prüft prüft Abb. 6: Corporate… …Controlling als Teil des internen Überwachungssystems ist i.S.d. Management Approach 42 wiederum maßgeblich an der Erstellung der verpflichtenden Unterneh-… …Management Approach bezeichnet, wobei der Begriff durch die Diskussion zur Segmentbericht- erstattung (nach dem US-Standard SFAS 131 aus dem Jahr 1997)… …Mittlerweile wird der Begriff Management Approach weiter ausgelegt. Grds. können hierunter Informationen verstanden werden, die intern i.R. des Controllings… …sinnvoll sein kann. Hiermit wird eine Analyse des Unternehmens aus dem Blickwinkel des Manage- ments möglich. Ausgewählte Beispiele für den Management… …einschließlich Risiko- und Prognoseberichterstattung sowie die Segmentberichterstattung nach IFRS 8, sodass i.S.d. Management Approach auch Daten des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance, Abschlussprüfung und Compliance

  Diskussionsinhalte der 9. Hamburger Auditing Conference vom 28./29.9.2011

  Patrick Velte, Stefan C. Weber

  …einem weiteren Thema aus dem Bereich Rechnungslegung, „Lagebericht versus Management Commentary – Herausforderungen der verbalen Finanzbericht-… …Unternehmen zur Berichterstattung über Ziele und Strategien anführen. Zum Abschluss seines Vortrags erörterte Hütten das Management Com- mentary Practice… …Anforderungen nach § 315 HGB, des DRS 15 und des Management Commentary erfüllt, in praxi möglich. Vor diesem Hintergrund diskutiert der DSR, ob im Ent- wurf des… …novellierten DRS die Übereinstimmung zum Management Commentary thematisiert werden soll. Somit sind auch in Zukunft deutsche Unternehmen, die nach IFRS… …Reformaktivitäten des DRSC und des Management Commentarys des IASB lebhaft diskutiert. Meyer gab zu bedenken, dass die Qualität der Prognoseberichte in der… …, Management Commentary der IFRS) Vorschläge zur Verbesserung der Corporate Governance und Compliance (u.a. Informationsversorgung des Auf- sichtsrats…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Finanzkrise 2.0 und Risikomanagement von Banken

  Wirkungsvolle Liquiditätssteuerung in Banken im Krisenfall

  Stefan Zeranski

  …mathematische Scheingenauigkeiten stützen und dabei Rest- risiken systematisch ausblenden. Im Kern obliegt dem Management bei der Vorbe- reitung einer… …; Basel Committee on Banking Su- pervision: Principles for Sound Liquidity Risk Management and Supervision, September 2008; Basel Committee on Banking… …Änderungen der Liquiditätsrisikostrategie, z. B. Rahmenlimite, sollten vom Vorstand genehmigt werden. Um die Flexibilität im Management- prozess zu erhalten… …in Banken, in: Zeranski, Stefan (Hrsg.): Treasury Management in mittelständischen Banken, Heidelberg 2011, Kapitel G.II; Zeranski, Stefan: Liquidity… …Verfahren bein- halten die Gefahr, dass sich das Management (möglichst) kleine Risikobeträge aus- sucht, um Erlösminderungen aus einer hohen…

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