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• eBook-Kapitel aus dem Buch Global Management Challenges for Internal Auditors

  Company Culture is Worth the Cost

  Sergey Martynov

  …salary increase. 2 Development of Company Culture While in some organisations company culture is created and grows spontaneously, in others it is… …American psychologist H. Maslow’s “pyramid of needs” (see figure 2). In this model, the first level of needs is represented by primary needs, such as the… …social needs are used to motivate the employees to achieve the company goals Figure 2: Maslow’s pyramid 4 Internal Audit and Company Culture… …interests of the company and those of the employees are poles apart: lack of company culture) 2. the employees do not observe any correlation between their…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Controlling und Corporate Governance-Anforderungen

  Governance im Finanz- und Treasurymanagement bei Nichtbanken

  Christian Engelbrechtsmüller

  …. Crouhy/Galai/Mark (2006), S. 50. 2 Vgl. Scharpf/Luz (2000), S. 1. 3 Vgl. Verband Deutscher Treasurer e.V. (2008), S. 9. 1972 1974 1976 1978 1980 1982… …nachzukommen. Dies führt dazu, dass ökonomische Sicherungsbeziehungen in der Gewinn- und Ver- lustrechnung nicht periodengerecht abgebildet werden können. 2… …. OECD (2004), S. 4. 6 Vgl. ÖCGK (2007), Präambel. 7 Vgl. OECD (2004), S 65. 8 COSO (2004), S. 2. Governance im Finanz- und Treasurymanagement… …Transparenz im Unternehmensbereich (dKonTraG) Nach § 91 Abs. 2 dAktG hat der Vorstand geeignete Maßnahmen zu treffen, insbe- sondere ein Überwachungssystem… …Bemerkungen zum öURÄG zu § 243a Z.7 öUGB. 13 Vgl. Erläuternde Bemerkungen zum öURÄG zu § 92 Z. 2 öAktGCOSO veröffentlichte mit dem Internal Control –… …innerbetrieblichen Risikomanagement (siehe Abbildung 2). ___________________ 15 Vgl. dMaRisk (2007), AT 1. 16 Vgl. Verband Deutscher Treasurer (2008), S. 11… …beschlosse- nen Geschäftspolitik stehen Zu Bewertung und Marktrisiko- management 2 Tägliche Markt-to-Market Bewertung 3 Bewertung zu Marktmitte-Preisen… …bestimmte Regeln zur Offenlegung eingehalten werden Abbildung 2: Empfehlungen für das Risikomanagement von Derivaten18 ___________________ 18 Quelle… …. Reisch-Meissner/Küng/Engelbrechtsmüller (2007), S. 2. 40 Vgl. Reisch-Meissner/Küng/Engelbrechtsmüller (2007), S. 2. 41 Vgl. KPMG (2005), S. 14. 42 Vgl. dMaRisk (2007), AT 4.3.1… …. (2004): Corporate Treasury im Fokus, Finanz Betrieb 2, S. 104-107. Scharpf, P./Luz, G. (2000): Risikomanagement, Bilanzierung und Aufsicht von…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Digitale Datenanalyse, Interne Revision und Wirtschaftsprüfung

  Die Rolle der digitalen Datenanalyse bei der Planung und Durchführung des Revisionsprogramms

  Dr. Josef Bähr, Daniel Gläser

  …der digitalen Datenanalyse 1.3 Beispielhafte „Erfolgsszenarien“ 2 Die Deutsche Bahn AG und ihre Revision 2.1 Kurzportrait des Unternehmens 2.2… …einem Ausblick auf die geplante weitere Entwicklung ab. 2 Die Deutsche Bahn AG und ihre Revision 2.1 Kurzportrait des Unternehmens Mit einer sechs… …Fahrzeuge fahren (Tab. 1 und Tab. 2). Bähr/Gläser 16 Rollendes Material Lokomotiven 4.694 ICE-Flotte 252 Triebwagen 9.175… …Streckennetz (in km) 33.897 Bahnhöfe 5.718 Stellwerke 4.585 Weichen/Kreuzungen 71.144 Brücken 27.165 Tunnel 778 Tab. 2: Infrastruktur der Deutsche Bahn… …Nummer 2 bei der Luftfracht weltweit, die Nummer 3 bei der Seefracht weltweit. Auf die vier Megatrends, die die Zukunft der Verkehrsbranche künftig… …Revisionen durchgeführt. Die Konzernrevision ist eine funktional aufgestellte Gruppenfunktion (Abb. 2) mit den Revisionsgebieten Personal, kaufmännische… …Revisionsbüros. Abb. 2: Organigramm der Konzernrevision der Deutsche Bahn AG Bähr/Gläser 22 3 Digitale Datenanalyse bei Planung und Durchführung des… …, Erich Schmidt Verlag, Berlin 2008 DB AG: Broschüre „Zukunft bewegen der DB-Konzern 2008“. Stand: August 2008. DFDDA: §2 Abs. 3 der Satzung des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit der Internen Revision mit Risikocontrolling und Compliance

  Prozess 12: Prüfungsplanung erstellen

  Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …79 Prozess 12: Prüfungsplanung erstellen 6.12 Prozess 12: Prüfungsplanung erstellen Anforderungen gem. MaRisk VA für die Zusammenarbeit 7.4 (2… …VA 7.2.2.1 (2) Zu diesem Prozess hat die DIIR-Arbeitsgruppe die MaRisk VA ebenfalls da- hingehend interpretiert, dass der in den Erläuterungen…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Accounting Fraud

  Case 42: Nikko Cordial (Japan, 2007)

  Prof. Dr. Klaus Henselmann, Dr. Stefan Hofmann

  …overstated was not that great, and (2) there was no evidence of an ongoing, systematic effort. In recent years, however, there had been a number of cases in… …Not Delist Nikko Cordial Shares, www.papers.ssrn.com, September 2007 2 Executives at Japanese Firm to Resign in Accounting Scandal, The…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Digitale Datenanalyse, Interne Revision und Wirtschaftsprüfung

  Continuous Controls Monitoring als Basis der Zusammenarbeit zwischen der Internen Revision und der Wirtschaftsprüfung

  Hubert Baumgartner, Klaus Singer

  …72 Inhaltsverzeichnis 1 Ausgangssituation 2 Zukünftige Entwicklungen der Zusammenarbeit 3 Continuous Controls Monitoring 4 Fazit Kurztext… …Wirtschaftsprüfer führen betriebswirtschaftliche Prüfungen gemäß § 2 Abs. 1 WPO durch. Maßgeblich prägen die Tätigkeit des Wirtschaftsprüfers die Vorbehaltsauf-… …Kapitalgesellschaften) vereidigten ___________________ 2 Herausgegeben vom Institute of Internal Auditors (IIA). Baumgartner/Singer 74 Buchprüfern… …daher nicht nur aus ökono- mischen Gesichtspunkten wünschenswert. 2 Zukünftige Entwicklungen der Zusammenarbeit 2.1 Anforderungen an die Interne… …2) oder ein anderes anerkanntes Kontrollmodell unterstützen. Die CCM-Lösung selbst bildet beispiels- weise im COSO-Framework die Elemente… …„Kontrollaktivitäten“ und „Überwa- chung“ ab. Abb. 2: COSO-Modell (Quelle: ACL Services Ltd. 2008) Damit eine CCM-Lösung im Unternehmen auch die gewünschten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IT-Unterstützung für Interne Revision und Wirtschaftsprüfung

  Voraussetzungen für optimalen – systematischen – IT-Einsatz

  Dr. Heinrich Schmelter

  …evtl. notwendiger Spezialsoftware ist ggf. auch die Unternehmensbranche bedeutsam. 2 Hardware Bezüglich der Hardwareausstattung sollte heute die… …abgesichert werden. Um dem aus der Revisionsaufgabe abgeleiteten Anspruch auf jederzeitigen vollständigen Informationszugang (vgl. 2… …mit mind. 2 Wochen spezieller Schulung der Prüfsoftware – und möglichst 6 Monaten praktischer Einsatzerfahrung Spezialisierte IT-Revisoren können… …Prüfsoftware – und möglichst 2 Jahren praktischer Einsatzerfahrung – Detail-Kenntnis von Spezialsoftware zur PC-Analyse – möglichst Kenntnis in… …der jew. Verwaltungssoftware der IR – Kenntnis der jeweils eingesetzten Prüfungs-SW (z. B. ACL) mit mind. 2 Wochen spezieller Schulung der… …Schulung der Prüfsoftware und möglichst 2 Jahren praktischer Einsatzerfahrung – Detail-Kenntnis von Spezialsoftware zur PC-Analyse – möglichst Kenntnis…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM

  Risikobeurteilung

  Christian Brünger

  …eintritt, als sehr hoch oder sogar als sicher eingeschätzt werden. Bei Berücksichtigung eines Zeitraumes von beispielsweise 2 Jahren wird die… …häufig 1-mal in 2 Jahren 50% möglich 1-mal in 3 Jahren 30% selten 1-mal in 10 Jahren 10% sehr selten 1-mal in 33 Jahren 3%… …06.2008 1.280,00 −120,38 2 05.2008 1.400,38 14,79 3 04.2008 1.385,59 62,88 … … … … … … … … 98 05.2000 1.452,60 −31,83 99 04.2000 1.452,43 −46,15 100 03.2000… …1.498,58 132,16 Sortierte Rohdaten (sortiert nach Veränderung): Nr. Monat S&P500-Index Veränderung 1 02.2001 1.239,94 −126,07 2 06.2008 1.280,00 −120,38… …eine Vereinfachung der Varianzberechnung mög- lich. Die Varianz wird wie folgt berechnet: ( ) 2 1 2 1 22 11 μμσ −=−= ∑∑ == n i i n i i xn x… …Konfidenzniveau: 90% / Zeithorizont: 1 Monat Datentabelle: Nr. Monat S+P500-Index Veränderung Quadrierte Veränderung 1 06.2008 1.280,00 −120,38 14.490,38 2…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integriertes Revisionsmanagement

  Anforderungen an die Interne Revision

  Marcus Bauer

  …Vgl. Buderath (2004), S. 672. 2 IIA/DIIR (2005a), S. 2. 3 IIA/DIIR (2005a), S. 2. 4 Vgl. Bantleon/Unmuth (2008), S. 106. 16… …1. Darstellen der verbindlichen Grundprinzipien der Praxis der Internen Revision. 2. Schaffen eines Rahmens für die Ausführung und… …für die Einrichtung eines Risikofrüherkennungssys- tems gemäß § 91 Abs. 2 AktG. Im Zuge der Einführung des Gesetzes zur Kontrolle und Transparenz im… …europäischer Ebene Schnittstellen zu der Funktion der Internen Revision. Nach Artikel 41 Abs. 2 der 8. EU-Richtlinie (Abschlussprüferrichtlinie) besteht für… …lanzrechtsmodernisierungsgesetz (BilMoG) in § 107 Abs. 3 Satz 2 AktG-E in deut- sches Recht transformiert werden und für kapitalmarktorientierte Gesellschaften Geltung erlangen.20… …disziplinarische Unterstellung unter den Vor- stand.33 Nach einer empirischen Studie von Ernst & Young aus dem Jahr 2007 zeigt sich, dass gerade einmal 2 % der… …. 34 Vgl. Ernst & Young (2007), S. 18. 35 Vgl. Sarens/De Beelde (2006), S. 220. 36 Vgl. IIA/DIIR (2005b), S. 2. 37 Vgl. AKEIÜ (2006), S… …gender Abbildung gezeigt. Abbildung 2: Prüfungs- und Beratungstätigkeit der Internen Revision Der Versuch der Differenzierung… …von Informationen, 2. Effektivität und Effizienz von Geschäftsprozessen, 3. Sicherung des Betriebsvermögens und 4. Einhaltung von Gesetzen… …, PA 2100-3 Nr. 2. 53 Vgl. hierzu und im Folgenden Peemöller (2008), S. 10. Zuver- lässigk eit und Integrität von Informa- tionen Effizienz und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integriertes Revisionsmanagement

  Ablauforganisation – der Revisionszyklus

  Marcus Bauer

  …Objekte („Prüfungsobjekte“), die im Sinne der in Kapitel 2 dargestellten Revisionspyramide mit dem standardisierten Prüfansatz (= 2. Pyramidenstufe) unter… …2-3 wöchige Prüfung mit 2 Prüfern, was zumutbar ist). Die Relation zwischen Prüfungsobjekt und Prüfobjekt ist n:1. Im schematisierten Beispiel… …ckungsgleich. Beim Prüfobjekt 2 sind alle Prüfungsobjekte, die als Prozesse in ei- ner Organisation (Land, Betrieb, Headquarter, usw.) existieren, zu einer… …Prüfobjekt 2 Abbildung 45: Prüfungsobjekt - Prüfobjekt 3.1.2 Datenerhebung Performance Standard 2010.A1 fordert die Durchführung einer jährlichen… …sich auf einer Skala von 1 (niedrig = 0), 2 (mittel = 50) und 3 (hoch = 100). Der Input der Wirtschaftsprüfer, als External Audit Opinion bezeichnet… …2 (high complexity = 100) einge- tragen, wobei die Möglichkeit besteht, das entsprechende Eingabefeld zu über- schreiben, bspw. wenn für das betr… …Union. Analog zur Komplexität werden hier als Risikofaktor ebenfalls die Werte 1 (nied- rig = 0) oder 2 (hoch = 100) verwendet. Als 7. und letztes… …einzurichten, damit den Fortbestand der Gesellschaft gefährdende Entwicklungen früh erkannt werden“. AktG (2008), §91 Abs. 2. 106 „ Die Verpflichtung des… …2 … … … 3 … … … 4 M&A risks M&A dptm. 50-70 Mio.€ 5 Hedging risk Treasury dptm. 35-50 Mio.€ 6 … 7 … 8 … 9 Purchasing fraud… …von 220 Arbeitstagen pro Prüfer ausgeht und einer durchschnittlichen Prüfungsdau- er von 2 Wochen vor Ort119, dazu je 1 Woche Vor- und Nachbereitung…

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