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• eBook-Kapitel aus dem Buch Accounting Fraud

  Fraud Theories

  Prof. Dr. Klaus Henselmann, Dr. Stefan Hofmann

  …override”) the internal control system. 2. The person must also be smart enough to “pull it off”. Most of the accounting frauds are being committed by… …organization (=> Management override of controls) (2) Intelligence (“brains”), creativity and experience (3) Strong ego and great confidence (4) Coercion… …corporations as well: (1) the environment greatly influences people’s behaviour and thinking, and (2) stop- ping minor offences and restoring order will prevent…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM

  COSO ERM als Weiterentwicklung des COSO IC

  Christian Brünger

  …prüfern zu kontrollieren und zu bestätigen. In der Prüfungsrichtlinie Nr. 2 des durch SOX neu geschaffenen Public Company Accounting Oversight Board… …Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM 20 Abbildung 2: COSO IC und COSO ERM im Vergleich Quelle: Eigene Darstellung in Anlehnung an COSO (1994), COSO…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Controlling und Corporate Governance-Anforderungen

  Corporate Governance und Controlling

  Prof. Dr. Dr. h.c. Alfred Wagenhofer

  …___________________ * Für wertvolle Hinweise danke ich Prof. Dr. Ralf Ewert und Prof. Dr. Robert Göx. 1 Hakelmacher (2004), S. 114. Alfred Wagenhofer 2… …Interessenkonflikten ergeben sich Agency- ___________________ 2 Vgl. z.B. im Überblick Shleifer/Vishny (1997). 3 Vgl. Jensen/Meckling (1976). 4 Aus einem… …und der Performancemes- sung für Anreizsysteme erläutert. Eine Zusammenfassung beschließt den Beitrag. 2. Potenzielle Interessenkonflikte… …Investoren − Kleinaktionäre Corporate Governance Controlling Bereich 1 Bereich 2 ... Bereich n Vorstand Abschluss- prüfer Corporate Governance… …der Corporate Governance richtet sich nach dem Nettozuwachs an Unternehmenswert, der mit dem jeweiligen Instrument erzielt wird. Abbildung 2 stellt… …Agency-Kosten Abbildung 2: Optimaler Einsatz von Governance-Instrumenten Viele gesetzliche Regelungen der Corporate Governance sind typisierend; sie… …Unterstützung der Unternehmensführung, vor allem durch Bereitstellung von Informationen, und die Koordination des Führungssystems des Unternehmens. Tabelle 2… …Informationsbereitstellung Informationsbereitstellung Informationsbereitstellung Tabelle 2: Typen von Controlling-Instrumenten18 Unterschiede zwischen Controlling… …Risikomanagement: Die Corporate Governance schreibt ein umfangreiches effektives und effizientes Risikoüberwachungssystem vor (§ 91 Abs. 2 AktG), und IFRS 7… …investment and the company’s assets.” Die rechtlichen Regelungen sind inzwischen recht umfangreich und werden immer weiter verschärft.24 § 91 Abs. 2 AktG…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiches Risikomanagement im Mittelstand

  Anregungen zur Verbesserung des Risikomanagements

  Dr. Thomas Henschel

  …S S S 7 3,2% S S S S 5 2,3% S S M S 2 0,9% S M M S 102 46,6% Top Five der Reactor-Scoringmuster: Projektrisikomanagement (N = 166) 18… …Top Five der Analyser-Scoringmuster: Projektrisikomanagement (N = 166) 12 7,2% G S M S M 11 6,6% G M M S M 4 2,4% G S M S G 3 1,8% G S M M M 2… …. Abbildung 4.2: Projekt-Risikomanagementprofil der schriftlichen Befragung 0 2 4 6 8 10 Unternehmensplanung Performance-Messung RM-Prozess… …RM-Organisation Reactor Defender/Prospector Analyser 0 2 4 6 8 10 Reactor Defender/Prospector Analyser 4. Anregungen zur Verbesserung des… …Defender/ Pro- spector näher beieinander, während sich der Analyser klar nach oben absetzt. 0 2 4 6 8 10 Unternehmensplanung Performance-Messung… …deutlicher vom Reactor ab. 0 2 4 6 8 10 Reactor Defender/Prospector Analyser 4. Anregungen zur Verbesserung des Risikomanagements 188 4.2… …organisation Projekt- risiko- management Interview Firma 1 schlecht schlecht schlecht schlecht schlecht Interview Firma 2 schlecht schlecht… …Mitarbeiter und erzielt einen jährlichen Umsatz von weniger als 2 Millionen Euro. Strategie und Struktur Die Konditionen des externen Unternehmensumfeldes… …Risikomanagements 190 Interview Firma Nr. 2 (Kleinunternehmen, Handel): Das Unternehmen ist seit mehr als 100 Jahren im Familienbesitz. Es ist eigentümer-… …Unternehmen beschäftigt 21 Mitarbeiter und erzielt einen Jahresumsatz unter 2 Millionen Euro. Strategie und Struktur Die Bedingungen des externen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM

  Rollen und Verantwortlichkeiten im Risikomanagement

  Christian Brünger

  …23 2 Rollen und Verantwortlichkeiten im Risikomanagement Ein unternehmensweites Risikomanagement ist nicht die Aufgabe eines Einzelnen. Ein… …zentrales Element für ein effektives un- ternehmensweites Risikomanagement. 2 Rollen und Verantwortlichkeiten im Risikomanagement 25… …Management- und Planungssystem eines Unter- nehmens. 2 Rollen und Verantwortlichkeiten im Risikomanagement 27 – Schaffung eines gemeinsamen… …Act. 2 Rollen und Verantwortlichkeiten im Risikomanagement 29 Gesetzgeber und sonstige Regulierungsbehörden Der Gesetzgeber und andere…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Benchmarking in der Internen Revision

  Annäherung an das Thema und Forschungsgegenstand

  Dr. Julia Busch

  …1 PEEMÖLLER, VOLKER H./RICHTER, MARTIN (Entwicklungstendenzen 2000), S. 66. 1 Annäherung an das Thema und Forschungsgegenstand 2 Deutschland… …definier- ___________________ 2 IIR Revisionsstandard Nr. 1, vor Tz. 1. 1 Annäherung an das Thema und Forschungsgegenstand 5 tes Anforderungsprofil… …zu. Vor diesem Hintergrund werden in Kapitel 2 die für die Arbeit grundlegenden Begriffe defi- niert und erläutert. Zunächst gilt es, den Begriff des… …das Thema und Forschungsgegenstand 11 Kapitel 1: Annäherung an das Thema Kapitel 2: Relevante Begriffsdefinitionen und terminologische Abgrenzungen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit der Internen Revision mit Risikocontrolling und Compliance

  Prozess 5: Notfallplanung überprüfen

  Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …Zusammenarbeit 9 (2) – Notfallplanung „Die Notfallplanung ist regelmäßig hinsichtlich Wirksamkeit und Angemes- senheit zu überprüfen.“ Zusätzliche Anforderungen…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Sicher handeln bei Korruptionsverdacht

  Einleitung Aufklärung von Korruptionsverdachtsfällen als Rechtspflicht

  Dr. Edgar Joussen

  …etwas zurückhaltender: Baumbach/Hueck/Zöllner/Noack § 43 Rdn. 17 – jeweils m.w.N. 1 2 Einleitung 16 ren, bei Bedarf zu sanktionieren und… …Ergebnis ist diese Diskussion aber müßig. Denn richtiger- weise wird man – insbesondere auch der Entscheidung des Bundesgerichtshofs ___________________ 2… …eine Gefahr verwirk- lichen würde, der jeder Unternehmensleiter ausgesetzt ist, mag er noch so ver- antwortungsvoll handeln (vgl. auch § 93 Abs. 1 S. 2… …. 2 Pflicht zur Sanktionierung Mit der Aufklärung eines Korruptionsverdachtsfall endet jedoch nicht die unter- nehmerische Pflicht; vielmehr lässt…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Leitfaden zur Prüfung von Projekten

  Grundlagen zur Prüfung von Projekten

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., Robert Düsterwald, Susanne Fries-Palm, Michael Peis, u.a.

  …15 2 Grundlagen zur Prüfung von Projekten 2.1 Projektmanagement versus Linienmanagement Projekte haben einen zeitlich begrenzten Lebenszyklus… …festgelegt werden, welche Projekte mit welcher Priorität zu prüfen sind. Dabei bietet sich der allgemeine, 2 Vgl. Mindestanforderungen an das… …Risikomanagement – MaRisk, BT 2.1, Satz 2 in Rundschreiben 15/2009 (BA) vom 14.08.2009 der BaFin. 24 Grundlagen zur Prüfung von Projekten sowohl in der… …Risiken behaftet sind. Unter solchen Umständen kann es sinnvoll sein, von der Forderung des DIIR Standards Nr. 4, mindestens die Prüffelder 1, 2, 3, 4, 9…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Leitfaden zur Prüfung von Projekten

  Entwicklung eines Prüfprogramms für Projekte

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., Robert Düsterwald, Susanne Fries-Palm, Michael Peis, u.a.

  …oder auch füh- rendes Element für die Prüfung herangezogen werden. 2. Im Unternehmen wird mit unterschiedlichen Methoden gearbeitet. Keine ist führend…