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• eBook-Kapitel aus dem Buch Controlling und Corporate Governance-Anforderungen

  Aktuelle Entwicklungen in der Corporate Governance

  Axel v. Werder

  …23 2. Kapitel Aktuelle Entwicklungen in der Corporate Governance Axel v. Werder Dieser Beitrag skizziert die wesentlichen Entwicklungen… …___________________ 1 Vgl. etwa Baums et al. (1993); Assmann (1995); Picot (1995); Scheffler (1995); Feddersen et al. (1996). 2 Vgl. Hopt/Prigge (1998), S. v… …; Böckli (1999), S. 2 f.; v. Werder (2001), S. 2; v. Werder (2008a), Rn. 1. 3 Vgl. auch Kübler (1994), S. 141 f.; Schmidt (2001), S. 65; v. Werder… …(Abschnitt 2). Sodann werden zentrale Governance-Trends herausgear- beitet, welche die eingetretenen Veränderungen der Modalitäten der Leitung und Überwachung… …. Aktuelle Entwicklungen in der Corporate Governance 25 2. Regulatorischer Kontext Die lebhafte Diskussion um Formen guter Corporate Governance hat auf… …Anregungen auf, so ergeben sich die in Abbildung 2 dargestellten Werte. Die unterschiedliche Natur der beiden Bestimmungsarten kommt hierbei markant zum… …Empfehlungen gesamt Anregungen gesamt Empfehlungen DAX Anregungen DAX Abbildung 2: Befolgungsquoten der Empfehlungen und Anregungen ___________________ 25… …(Z. 2.3.4 DCGK) und dass 16 15 29 2 1 2 1 2 5 1 15 20 25 3 35 A nz ah l d er K od ex be st im m un ge n gesamt DA… …Geschäftsjahres und gegebenenfalls auch auf die voraussichtliche 1 1 2 3 5 8 5 4 6 3 0 5 10 1 2 2 30 35 gesamt DA gesamt DAX… …Abs. 4 Satz 2 DCGK; Ablehnung nur in der Gesamtstichprobe). – Eine Zusage für Leistungen aus Anlass der vorzeitigen Beendigung der Vor-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance im Mittelstand

  Einführung in die Untersuchung und Gang der Arbeit

  Markus A. Wesel

  …so- ___________________ 1 So die deutsche Bundesregierung in der Einleitung ihres Umsetzungsberichts 2003 zur 2 Eigens zu diesem Zweck wurde ein… …Bonn (2005a). Problemstellung und Hintergründe der aktuellen Corporate-Governance-Debatte 2 wie darüber hinaus im Fall von börsennotierten… …im Wesentli- chen in fünf Hauptbestandteile aufteilen:17 (1) Formulierung der forschungs- leitenden Fragen, (2) Unternehmenstypologisierung, (3)… …. Über welche Corporate-Governance-Strukturen und -Mechanismen verfü- gen mittelständische Großunternehmen und wie sind diese ausgestaltet? 2. Gibt es… …Jahresumsatz zwischen 1 51 und 250 Mio. € 2 251 und 500 Mio. € 3 > 500 Mio. € Eigene Darstellung. Hinsichtlich der optimalen Anzahl von Fallstudien… …14 3 2 1 0 2 4 6 8 10 12 14 16 Verarbeitendes Gewerbe Logistik/Spedition Baugewerbe Handel Anzahl der Studienteilnehme Quelle: Eigene Daten… …der sog. NACE-Notation. Abb. 2: Studienteilnehmer nach Rechtsform des Mutterunternehmens 112 6 10 0 2 4 6 8 10 12 GmbH & Co. KG GmbH KG… …5 4 10 0 2 4 6 8 10 12 bis 25 Jahre 25 bis 50 Jahre 50 bis 75 Jahre > 75 Jahre Anzahl der Studienteilnehmer Quelle: Eigene Daten… …mehrfach die Frage der Unternehmensnachfolge zu bewältigen hatten. Abb. 4: Studienteilnehmer nach Umsatzgrößenklassen 5 6 9 0 2 4 6 8 10 50 bis 250… …2 3 4 5 6 7 bis 500 MA 500 bis 1000 MA 1000 bis 1500 MA >1500 MA Anzahl der Studienteilnehmer Quelle: Eigene Daten, Berechnung und Darstellung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance im Mittelstand

  Mittelstand

  Markus A. Wesel

  …15 Kapitel 2 Corporate Governance und mittelständische Großunternehmen im… …; Moulin/Aerts (1954), S. 168; Naujoks (1975), S. 13. Kapitel 2: Corporate Governance und mittelständische Großunternehmen 17 mensgröße44 der… …qualitativen Mit- telstandskriterien korrelieren. Vgl. ebd., Fn. 7. 58 Vgl. Wolter/Hauser (2001), S. 30. Kapitel 2: Corporate Governance und… …vorliegende Arbeit relevante zu untersuchende Einheit von Großun- ternehmen festzulegen. 2. Mittelstandsdefinitionen in Deutschland 2.1 Qualitative… …. Kapitel 2: Corporate Governance und mittelständische Großunternehmen 21 zunächst vorgestellt und anschließend kritisch erörtert werden. Die Merkmale… …lauten wie folgt:70 1. Einheit von Eigentum und Risiko 2. Einheit von Leitung des Unternehmens, Selbständigkeit der Entscheidun- gen und Tragen von… …(GmbH, AG) haftet den Gläubigern lediglich das Gesellschaftsvermögen (§ 13 Abs. 2 GmbHG; § 1 Abs. 1 AktG). Das Stamm- bzw. Grundkapital der Gesellschaft… …aufgebaut und gepflegt werden kann bzw. sollte. 80 Vgl. Wolter/Hauser (2001), S. 32. 81 Vgl. Günterberg/Wolter (2002), S. 3. Kapitel 2: Corporate… …aus Vereinfachungs- gründen in erster Linie auf die folgenden Abgrenzungskriterien abgestellt:87 1. Einheit von Leitung und Kapitalbesitz, 2… …sicher- lich einen der umfangreichsten Merkmalskataloge von Klein- und Mittelunter- nehmen, indem er den einzelnen Oberpunkten (1) Unternehmensführung, (2…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsausschuss und Corporate Governance

  Aufgaben des Prüfungsausschusses

  Dr. Markus Warncke

  …___________________________ 1 Vgl. Gittermann, Stephan (Ausschüsse), § 6 Rn. 31 f. 2 Somit ist beispielsweise die vom SOA geforderte Wahl des Abschlussprüfers nicht auf einen… …. § 171 Abs. 1 S. 1 i. V. m. § 107 Abs. 3 S. 2 AktG. 4 Vgl. § 111 Abs. 1 u. Abs. 4 S. 1 AktG. 5 Vgl. §§ 76 Abs. 1 u. 91 Abs. 2 AktG. Aufgaben des… …Prüfungsausschuss beispielsweise alle die in § 107 Abs. 3 S. 2 AktG oder die im DCGK ge- nannten Aufgaben zuweist. Der Aufsichtsrat hat jedoch zu beschließen, ob der… …ausschüsse), S. 43 f.; Semler, Johannes (Ausschüsse), S. 62. 18 Vgl. Kap. 5.2.4 Anforderungen der NYSE und der NASDAQ. 19 Vgl. § 107 Abs. 3 S. 2 AktG. 20 Vgl… …, S. 296 f. 22 Vgl. § 171 Abs. 1 S. 2 AktG. Der Aufsichtsrat kann zwar nach dem Wortlaut des Ge- setzes auf die Teilnahme des Abschlussprüfers in der… …Aktiengesetz niederlegt worden. Damit setzte der deutsche Gesetzgeber die Anforderungen des Art. 41 der EU-Abschlussprüferrichtlinie um. Nach § 107 Abs. 3 S. 2… …nicht im § 107 Abs. 3 S. 2 AktG genannte Aufgaben an den Prüfungsausschuss zu übertragen. ___________________________ 43 Vgl. § 124 Abs. 3 S. 2 AktG. 44… …Abs. 3 S. 2 AktG an den Prüfungsausschuss delegiert, nicht jedoch die Überwachung der Com- pliance. 5.2.3 Empfehlungen der Europäischen Union Über… …Verfolgung der Angelegenheit getroffen werden. Im Vergleich zum Aufgabenkatalog nach § 107 Abs. 3 S. 2 AktG und zur Empfehlung des DCGK über die… …des Audit Committee weitreichende Regelun- gen. Diese sind einerseits in Sec. 301 Abs. (2) Sarbanes-Oxley Act of 2002 und in der aufgrund der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsausschuss und Corporate Governance

  Innere Ordnung des Prüfungsausschusses

  Dr. Markus Warncke

  …gesetz- lich geregelt ist,4 ergibt sich ein Regelungsfeld, das von der Gesellschaft ___________________________ 1 Vgl. § 109 Abs. 2 AktG. 2 Im Einzelnen… …finden folgende Vorschriften Anwendung: – Subsidiäre Vorschriften (satzungsdispositiv nach § 40 BGB): §§ 28 Abs. 1, 32 Abs. 1 S. 2 u. 3 BGB, vgl. Geßler… …. 20. – Abschließende Regelung: § 28 Abs. 2 BGB, vgl. BGHZ 32, S. 119; Kap. 4.2 Vorsit- zender Fn. 59 und § 34 BGB, vgl. Hadding, Walther (Soergel –… …Bürgerliches Ge- setzbuch), § 34, Rn. 2; Kap. 4.4 Beschlussfassung Fn. 163. 3 Offen bleiben kann dabei, ob es sich dabei um eine entsprechende Anwendung handelt… …nung erlassen, soweit Gesetz, Satzung und Aufsichtsrat ihm hierzu einen ___________________________ 5 Vgl. § 23 Abs. 5 S. 2 AktG. 6 Vgl. § 179 Abs. 2… …Die Geschäftsordnung des Aufsichtsrates wird in § 82 Abs. 2 AktG erwähnt und da- mit vorausgesetzt, ansonsten im Gesetz aber im Gegensatz zur… …klarzustellen, dass der Prüfungsausschuss und auf dessen Beschluss auch ein einzelnes Mitglied die Rechte des Aufsichtsrats nach § 111 Abs. 2 S. 1 AktG wahrnehmen… …. 2 AktG von der Zulässigkeit einer Aufsichtsrats- geschäftsordnung aus, regelt sie aber nicht näher. 25 Vgl. Hucke, Anja/Ammann, Helmut… …Sec. 301 Abs. (6) SOA. 35 Vgl. § 111 Abs. 2 S. 2 AktG. 36 Vgl. Kropff, Bruno (Mitwirkung), § 8 Rn. 188; Rellermeyer, Klaus (Aufsichtsrats- ausschüsse)… …(Ausschüsse), § 32 Rn. 26; Rellermeyer, Klaus (Aufsichtsratsausschüsse), S. 163 f. 50 Vgl. Semler, Johannes (Münchener Kommentar zum Aktiengesetz, 2. Auflage)…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Sicher handeln bei Korruptionsverdacht

  Baustein 10: Zivilrechtlicher Regress

  Dr. Edgar Joussen

  …men. Sie beruhen auf § 667 BGB sowie (hilfsweise) auf §§ 687 Abs. 2, 681 Abs. 1, 667 BGB. 1.1 Herausgabeanspruch gemäß § 667 BGB Dem geschädigten… …197 Dieser Herausgabeanspruch steht neben dem Anspruch aus § 687 Abs. 2 BGB: – Seit jeher entspricht es der gefestigten Rechtsprechung, dass… …___________________ 1 So schon RG, Urt. v. 27.04.1920, RGZ 31, 39. 2 Az.: VII ZR 149/69, BGHZ 39, 1. 3 BAG, Urt. v. 11.4.2006, 9 AZR 500/05, NJW 2006, 3803… …(vgl. § 73 Abs. 1 S. 2 BGB). Für den Ausschluss des Verfalls genügt es, dass der Geschäftsherr entsprechen- de Herausgabeansprüche geltend machen… …steht zu den Schmiergeldern nicht nur ein Her- ausgabeanspruch unmittelbar aus § 667 BGB, sondern ergänzend auch gemäß §§ 687 Abs. 2, 681 S. 2, 667 BGB… …diesem Sinne auch zu verstehen BGH Urt. v. 12.7.2000, Az.: 2 StR 43/00, NStZ 2000, 589. Der BGH verweist darauf, dass lediglich bei Beamten ein Verfall… …möglich sei, weil es hier anders als im Zivilrecht mit § 667 oder § 687 Abs. 2 BGB keinen korrespondierenden Her- ausgabeanspruch Dritter gebe; ähnlich… …Geschäftsherrn nach §§ 687 Abs. 2, 681 S. 2, 667 BGB für unzulässig ansieht. 11 BGH, Urt. v. 6.2.01, Az.: 5 StR 571/00, wistra 2001, 295; Fischer § 73 Rdn. 22… …bei dem Bezug von Waren oder gewerblichen Leistungen in unlauterer Weise bevor- zugt hat. Dabei umfasst der Anspruch aus § 687 Abs. 2 BGB auch etwaige… …667 in der Regel einfa- cher zu begründen ist. Zusammengefasst kann hierzu festgehalten werden: – Der Anspruch auf § 687 Abs. 2 BGB setzt voraus, dass…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Digitale Datenanalyse, Interne Revision und Wirtschaftsprüfung

  Aufgaben der Abschlussprüfung bei unvollständigen Kontrollprozessen im Mittelstand

  Christian Hoferer

  …auf die Ab- schlussprüfung 1 Typische Situationen bei mittelständischen Unternehmen 2 Besonderheiten des Internen Kontrollsystems bei KMU 3… …Vorgehen der Abschlussprüfung Teil 2: Weiterentwicklung der internen Kontrollsysteme und ihre Begleitung durch die Abschlussprüfung 1 IKS… …Systemprüfung und die Kommunikation der Arbeitsergebnisse 2 Beratungsauftrag und Prüfungsauftrag (rechtlicher Rahmen) 3 Beratungsauftrag und Prüfungsauftrag… …(Spielraum) 4 Beratungsziele Teil 3: Möglichkeiten und Grenzen der Zusammenarbeit mit der Internen Revision 1 Ausgangssituation 2 Idealtypische… …Steuerungsprozesse in Unter- nehmen des Mittelstandes? Ausgangspunkt der Betrachtung ist selbstverständlich die Regelung des § 91 Absatz 2 AktG, der als… …Schnittstellenproblemen über deren Tragweite sich die Fir- men wiederum nur zum Teil im Klaren sind. 2 Besonderheiten des Internen Kontrollsystems bei KMU Im… …menschlicher Erkenntnis bewusst war. Aufgaben der Abschlussprüfung bei unvollständigen Kontrollprozessen 139 Teil 2: Weiterentwicklung der internen… …Am Anfang steht natürlich die Aufklärung über Pflichten der Geschäftsleitung zur Einrichtung eines Systems nach § 91 (2) AktG und gegebenenfalls die… …erfolgen. Aus diesen Gesprächen könnte ein Beratungsauftrag resultieren, sofern der Abschlussprüfer diesen dann auch annehmen darf. 2 Beratungsauftrag… …. Diese Strukturen gilt es im Rahmen der IKS Prüfung zu identifizieren dann bei der Prüfung auf diesen aufzubauen. 2 Idealtypische Zusammenarbeit mit…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Accounting Fraud aufdecken und vorbeugen

  Das System der externen und internen Unternehmensüberwachung in Deutschland

  Dr. Corinna Boecker

  …IDW i.d.F. vom 19.09.2005,§ 2; Kaminski, Horst/Naumann, Klaus- Peter (Institut 1998), S. 395; Terlinde, Christian (Bilanzmanipulationen 2005), S. 75… …2006), S. 2. 812 Vgl. Lück, Wolfgang (Prüfung 1998), S. 612; Kagermann, Henning/Küting, Karl- heinz/Weber, Claus-Peter (Hrsg.) (Revisions-Handbuch… …2006), S. 2. System der externen und internen Unternehmensüberwachung 153 im Jahr 1976 formulierte Meyer mit Blick auf die… …, Henning/Küting, Karlheinz/Weber, Claus-Peter (Hrsg.) (Revisions- Handbuch 2006), S. 2. 815 Im Folgenden werden die Bezeichnungen ‚Abschlussprüfer’… …91 Abs. 2 AktG vom Vorstand einzurichtende Über- wachungssystem der Prüfung durch den Abschlussprüfer818. Nach den Regelungen des § 242 Abs. 1 HGB… …. Darüber hinaus verpflichtet § 242 Abs. 2 HGB den Kaufmann dazu, zum gleichen Zeitpunkt eine Gegen- überstellung der Aufwendungen und Erträge des… …Lagebericht aufzustellen. Die Ge- neralnorm des § 264 Abs. 2 HGB verlangt, dass der aufgestellte Jahresab- schluss ein den tatsächlichen Verhältnissen… …kapitalmarktorientierte Unternehmen gem. § 267 Abs. 3 Satz 2 HGB stets als große Kapitalgesellschaften gelten, sind auch ihre Jahresabschlüsse immer prüfungspflichtig823… …Satz 2 HGB. Siehe auch Baetge, Jörg/Fischer, Thomas R./Sickmann, Eric (Pflicht 2003), Rn. 2. Vgl. zur Auftragsannahme durch den Abschlussprüfer… …Lützeler, Gerd/Lang, Sven R. (Auftrag 2002), Sp. 132 ff. 822 Vgl. § 316 Abs. 2 Satz 1 HGB. Vgl. zur Konzernabschlussprüfung Schnicke, Christian…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Benchmarking in der Internen Revision

  Relevante Begriffsdefinitionen und terminologische Abgrenzungen

  Dr. Julia Busch

  …13 2 Relevante Begriffsdefinitionen und terminologische Abgrenzungen 2.1 Vorbemerkungen Die Interne Revision stellt einen zentralen Bestandteil… …. 23 ff. 9 Vgl. S. 58 ff. 2 Relevante Begriffsdefinitionen und terminologische Abgrenzungen 14 wiederum Grundvoraussetzung für ein erfolgreiches… …. (IT-Benchmarking 2004), S. 11. 13 Vgl. WINTER, WINNI C. (Benchmarking 2007), S. 2; KEHLENBECK, CHRISTIAN (Wissensmanagement 2000), S. 133; GOTO, TOSHIO… …einem Überblick über unterschiedliche Definitionen vgl. WINTER, WINNI C. (Benchmarking 2007), S. 11 ff. 2 Relevante Begriffsdefinitionen und… …; POHL, UDO (Benchmarking-Elemente 1997), S. 63 f.; WINTER, WINNI C. (Bench- marking 2007), S. 32 ff. 2 Relevante Begriffsdefinitionen und… …, CLAUDIA (Controlling 1997), S. 195 f. 2 Relevante Begriffsdefinitionen und terminologische Abgrenzungen 17 Der Benchmarking-Prozess lässt sich in… …(Wissensmanagement 2000), S. 133. 41 Vgl. KEHLENBECK, CHRISTIAN (Wissensmanagement 2000), S. 133. 2 Relevante Begriffsdefinitionen und terminologische… …(Integriertes Benchmarking 1997), S. 42 ff. 2 Relevante Begriffsdefinitionen und terminologische Abgrenzungen 19 – Aus dem Vergleich werden… …(Benchmarking 1995), S. 8. 2 Relevante Begriffsdefinitionen und terminologische Abgrenzungen 20 in sehr seltenen Fällen erreicht ein Unternehmen ein… …(Konkurrenz 2008), S. 19 ff. 54 Vgl. KAIRIES, PETER (Konkurrenz 2008), S. 19 ff. 2 Relevante Begriffsdefinitionen und terminologische Abgrenzungen 21…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsausschuss und Corporate Governance

  Entwicklung der Corporate Governance und Organisation der Unternehmensaufsicht

  Dr. Markus Warncke

  …25 2. Entwicklung der Corporate Governance und Organisation der Unternehmensaufsicht 2.1 Überwachungsorgane als Teil der internen Corporate… …Übersetzung verzichtet und die englische Bezeichnung verwendet. 2 Vgl. BT-Drucksache 14/8769, S. 10. 3 Vgl. Frentrop, Paul (History), S. 7. 4 Vgl. Frentrop… …(Managerial Firms), S. 2; Rathenau, Walther (Aktienwesen), S. 13 ff.; Reichelt, Harald (Institu- tion), S. 21; Saar, Udo (Fluktuation), S. 126 f. 12 Vgl… …möglichst hohen und zielgerichteten Arbeitseinsatz motivieren ___________________________ 14 Vgl. von der Crone, Hans Caspar (Leitung), S. 2. 15 Weitere… …120 Abs. 2 S. 1 AktG. 57 Ab dem 8. Oktober 2004 ist durch die Einführung der Rechtsform der europäischen Aktiengesellschaft (Societas Europaea) auch… …, Bankenaufsicht und über eine Steueramnestie vom 19. September 1931, RGBl. I S. 493, in Kraft getreten am 1. Oktober 1931, legitimiert durch Art. 48 Abs. 2… …Zeit ruht die Tätigkeit im Aufsichtsrat, vgl. § 105 Abs. 2 AktG. 79 Vgl. Oetker, Hartmut (Aufsichtsrat/Board), S. 262 f. 80 Zur Satzungsstrenge vgl. §… …zur Beschlussfassung vorlegen, vgl. § 119 Abs. 2 AktG; dies gilt auch für zustimmungs- pflichtige Geschäfte, denen der Aufsichtsrat seine Zustimmung… …(Aufsichtsrat/Board), S. 263. 84 Vgl. § 172 Abs. 1 S. 1 AktG. 85 Vgl. § 173 Abs. 1 S. 2 AktG. 86 Vgl. § 111 Abs. 4 S. 2 AktG. 87 Vgl. § 111 Abs. 4 S. 1 AktG. 88 Vgl… …des Vorstands zum ___________________________ 100 Vgl. Abshagen, Hans Ulrich (Aufsichtsrat), S. 96; Baums, Theodor (Tendencies of Convergence), S. 2…

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