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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Erwartungshaltung des Abschlussprüfers an die Innenrevision im Nicht-Bankenbereich

  Lutz Cauers, Bert Böttcher

  …. Der Abschlussprüfer bringt Er- fahrungen aus unterschiedlichen Unternehmen und einen unabhängigen Blick ein. Im Rahmen einer Zusammenarbeit lassen sich… …cher einen weiteren Beitrag dazu leisten, dass sich neben den Qualitäts- anforderungen der Stellenwert der Internen Revision in Unternehmen weiter… …meiden, ist nicht nur im Sinne der Effizienz wünschenswert, sondern er- höht auch die Akzeptanz im Unternehmen durch die geprüften Bereiche. Bei einer… …Unternehmen Gegen- stand der Abschlussprüfung. Neben dem KonTraG beeinflusst das TransPuG die Interne Revision und die Wirtschaftsprüfung durch sein Ziel, die… …Abschlussprüfung. In einigen Unternehmen gehören gemeinsame Checklis- ten zur Kooperation, in denen Mindestinhalte übergreifender Prüfungsab- schnitte festgelegt… …Revi- sion und dem Abschlussprüfer. Die Verantwortungsbereiche der Internen Re- vision müssen im Unternehmen klar definiert sein und sie muss organisa-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Prüfung des operativen Bereichs eines Logistikunternehmens

  Rolf Krimmelbein

  …standardisierte Be- arbeitung ist deshalb anzustreben. 2.9.3 Personelle Voraussetzungen Die Teamgröße sollte dem Unternehmen angepasst sein, dies ist u. a… …Beurteilung der Teamgrößen herangezogen werden können, sind z. B.:  Umsatz  EBIT  Vergleich mit anderen Unternehmen, die ein ähnliches Geschäft… …Hintergrund (z. B. von den „Big Four“- Unternehmen vorzugsweise mit CIA- Examen) erwiesen. 2.9.4 Prozess- und risikoorientierter Ansatz Der Revisionsansatz… …. Compliance hat eine pragmatische Bedeutung. Sie soll das Unternehmen prä- ventiv vor Fehlverhalten bewahren, das auf Unwissenheit oder Fahrlässigkeit beruht… …im Unternehmen identifi ziert sein (nicht durch die Revision) Risk Tool (s. Tz. 4.3.2): Nutzung objektiver Kennzahlen, die letztendlich zur… …Prüfungen wesentlich mehr für das Unternehmen als die Untersuchung einzelner Prozesse. Ansonsten arbei- tet man bis zur entsprechenden Schnittstelle und kann…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Bankenprüfung

  Die Sonderprüfungen von Banken

  Dr. André Jacques Dicken

  …einzureichen ist. Gegenüber nachgeordneten Unternehmen oder gegenüber ausländischen Toch- tergesellschaften deutscher Banken verfügt die BAFin im Übrigen über… …, S. 437. 44 A. Die Prüfung von Banken im Allgemeinen Jahren und – bei einem Übergang eines Unternehmen auf die Gesellschaft – die… …Gewinnabführungsvertrag, bei dem sich die AG verpflichtet, den gesamten Gewinn an ein anderes Unternehmen abzu- führen48. Nach § 293 I AktG werden Unternehmensverträge nur… …. 1-3 AktG der Unternehmensvertrag, die Jahresabschlüsse und Lagebe- richte der vertragsschließenden Unternehmen der letzten 3 Geschäftsjahre und der vom… …ebenfalls anzugeben. (4) Die Umwandlungsprüfung Grundlage für die Umwandlungen von Unternehmen und damit auch von Banken ist das Umwandlungsgesetz vom… …Rahmen der Spaltung besteht die Möglichkeit der Aufspaltung eines Un- ternehmens in mehrere Unternehmen (§ 123 I UmwG), der Abspaltung (§ 123 II UmwG)… …eines Teilunternehmens auf ein anderes Unternehmen (Ab- spaltung durch Aufnahme) oder ein neu zu gründendes Unternehmen (Ab- spaltung durch Neugründung)… …Prüfungsverbandes zu erstellen. (c) Die Prüfung von formwechselnden Umwandlungen Bei der formwechselnden Umwandlung wechselt ein Unternehmen die Rechts- form (§… …Ausgliederung erhält das ausgliedernde Unternehmen entsprechende Anteile. 50 A. Die Prüfung von Banken im Allgemeinen wechselnden Umwandlung kein…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Fachbeiträge zur Revision des Kreditgeschäftes

  Strukturierte Kreditprodukte

  Arbeitskreis "Revision des Kreditgeschäftes" des DIIR e.V.

  …speziell für das Projekt neu gegründete Unternehmen handelt, liegen in der Praxis lediglich Eröffnungsbilanzen, Machbarkeitsanalysen etc. zur Beurteilung der… …Projektgesellschaft und den Initiator) Sehen die Vertragsbedingungen für die Gläubiger umfassende Rückgriffs- rechte auf die das Projekt initiierenden Unternehmen vor… …, liegt eine Full Recourse Finanzierungsform vor. Obwohl das zu finanzierende Projekt aus dem bzw. den Unternehmen ausgegliedert wurde, übernehmen die… …(Securities) bzw. Anleihen, die durch bestimmte For- derungsbestände gedeckt sind. Das Unternehmen, welches die ABS-Papiere begeben will, verkauft wirtschaftlich… …Minderheitsgesellschafter) ausgelegt, ohne dass ein Führungsanspruch besteht. Phase 5 (Later Stage) In dieser Phase haben sich die Unternehmen am Markt etabliert und er-… …hingegen bereits etab- lierte Unternehmen finanziert, deren Risiken sich auf andere Bereiche ver- lagert haben. Grafik 5: Phasen der… …sowohl die Mittelrückführung erwirtschaften als auch die Sicher- heiten für die Finanzierung stellen müssen. Daher erscheinen MBOs nur bei Unternehmen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Bankenprüfung

  Die Gegenstände der Abschlussprüfung

  Dr. André Jacques Dicken

  …einen konzerninternen Finanzausgleich sowie Ab- stimmung von Fremdkapitalaufnahme und Kapitalbedarf? • In welchem Umfang erwirtschaftet das Unternehmen… …vergleichbare Verträge nach Aus- schöpfung der Kreditlinien abgeschlossen wurden? • In welchem Umfang hat das Unternehmen Finanz-/Fördermittel der öffentlichen… …Fragenkreis 17: Eigenkapitalausstattung und Gewinnverwendung • Verfügt das Unternehmen über eine angemessene Eigenkapitalausstattung? Bestehen… …Handelsbuchinstituten zu Großkrediten. Nach § 13b I KWG gelten für die von den Unternehmen einer Institutsgrup- pe (oder Finanzholding-Gruppe) insgesamt gewährten… …. Konzernunternehmen und Unternehmen, zwischen denen Gewinnabfüh- rungsverträge abgeschlossen wurden, sowie in Mehrheitsbesitz stehende… …Besonderen Unternehmen und die mit ihnen verbundenen Personen oder Unterneh- men (Ausnahme hiervon bilden staatseigene Unternehmen119), 2… …. Personenhandelsgesellschaften und deren persönlich haftende Gesellschaf- ter sowie an Partnerschaften und deren Partner120, 3. Personen und Unternehmen, für deren Rechnung… …waren nach dem KWG mit den staatseigenen Unternehmen zusammenzufassen. Ein Verzicht auf diese Zusammenfassung ergab sich in der Vergangenheit aus einem… …den staatseigenen Unternehmen zusammenzufassen sind. Bei dieser Risikokumulation handelt es sich in erster Linie um das „Länderrisiko“. Zur Begrenzung… …gen. • Als Mitverpflichtete kommen Personen oder Unternehmen in Betracht, die sich rechtsgeschäftlich entsprechend verpflichtet haben (beispielsweise…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Wettbewerbsvorteil Risikomanagement

  Management von Strategierisiken in Industrieunternehmen

  Dr. Claus von Campenhausen

  …Lebensmittel- einzelhandel Industrie- unternehmen Ölbohrung (nachgewiesene Lagerstätte) Ölbohrung (nicht nachgewiesene Lagerstätte) R&D Start Up Abbildung… …Unternehmen. Deshalb legt die Chemie- und Pharmaindustrie im Vergleich zu an- deren Branchen besonderes Augenmerk auf Werksunfälle und versucht die Unfall-… …kompliziert, ist aber ein- gängig: Eigentlich sind alle Angebote von Unternehmen nicht nur im Wettbewerb mit sehr ähnlichen Produkten, sondern auch mit… …entwickelt. Derzeit steht dieses Unternehmen im direkten Wettbewerb mit anderen Anbietern von Rechenleistung. Der Wettbewerb ist relativ gering, da Kaiser… …: Wie entwickelt sich das Um- feld und das Unternehmen, wenn nichts Besonderes passiert 3. Definition der möglichen, aber unsicheren Veränderungen 4… …. Priorisierung der im vorangegangen Schritt definierten Veränderungen nach deren Wichtigkeit: Wahrscheinlichkeit und Auswirkung auf das Unternehmen 5… …Risiken auseinander. Durch diese Diskussion und Analyse der strategischen Risiken steigt der Wissensstand im Unternehmen sowie die Fähigkeit, strategische…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Wettbewerbsvorteil Risikomanagement

  Management von operationellen Risiken im Groß- und Einzelhandel der Konsumgüterbranche

  Dr. Anette Köcher

  …Handelsunternehmen sind in- itiiert durch den Wettbewerbsfaktor „time-to-market“ und beschleunigen ihrerseits die Prozesse – die Reaktionszeiten der Unternehmen… …innerhalb des „Retail-Loops“3. Für das vertikalisierende Unternehmen bedeuten sie jedoch gleich- zeitig auch eine Erweiterung der Risikolandkarte. Als… …Hugo Boss AG in ihrem Risikobericht fest: „Als Mode- und Lifestyle- Unternehmen sieht sich die Hugo Boss AG mit jeder neuen Saison dem Risiko aus-… …oder Wandel von Konsum(enten)gewohnheiten können für Unternehmen der Fashion Branche weit reichende Folgen haben. Daher hat das in Bezug auf… …gegen Inventurdifferenzen gaben die Unternehmen rund 920 Millionen Euro aus. Damit kostete Ladendiebstahl den Einzelhandel 2005 knapp drei Milliarden… …Rahmen des Risikomanagements zu beobachten.26 3.3.3 Risikofeld Personal Unternehmen sind Netzwerke zwischenmenschlicher Interaktion und ihr Wert defi-… …ge- kennzeichnet. Folge ist ein Engpass an qualifiziertem Personal: Das Unternehmen wächst so schnell, dass der Personalbedarf in qualitativer und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Fachbeiträge zur Revision des Kreditgeschäftes

  Kreditrevision von derivaten Instrumenten

  Arbeitskreis "Revision des Kreditgeschäftes" des DIIR e.V.

  …50 % bei sonstigen Unternehmen und Banken, Privaten � andere Kombinationen sind möglich, z.B. generell 50 % oder generell 100 %. 20 Kreditrevision… …Unternehmen, aus Abwicklung 34 Kreditrevision von derivaten Instrumenten ESV - IIR Bd.34 15.08.2002 14:11 Uhr Seite 34 PW1 Mac 2: PWAufträge 2002:ESV:IIR…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Zentrale Tätigkeitsbereiche der Internen Revision

  Zusammenarbeit von Interner Revision (IR) und Vorstand

  Klaus-Peter Müller, Hans-Peter Kemper, Markus Warncke, Reinhart Bubendorfer

  …Risiken und Er- tragspotentiale der Bank sowie E Sicherstellung der Wirtschaftlichkeit und Effizienz der Bankdienstlei- stungen im Unternehmen. 4… …190 11.10.2005 13:14:20 Uhr 191 andere Unternehmen ausgelagerten bankgeschäftlichen und bankbetrieb- lichen Geschäftsabläufen gewährleistet der… …schriftlich die Zielsetzung, Auf- gabenstellung, Rechte und Pflichten der Revision in einer Charter festzule- gen und im Unternehmen zu kommunizieren. 2.2… …Revisionsprojekte erfordert ebenfalls einen klaren Prozeßablauf. Der Vorstand wird hier bei großen Unternehmen häufig erst nach Abschluß bei der Schlußpräsentation… …Sachaussagen und konkreten Lösungsansätzen für die geprüften Unterneh- mensteile. Durch Complianceprüfungen wird Schaden vom Unternehmen ab- gewendet…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Bestimmung der Wesentlichkeit in Rechnungslegung und Prüfung

  Joachim S. Tanski

  …erfolgt die Definition des maßgeblichen Einflus- ses (significant influence) mit 20 % für assoziierte Unternehmen. Damit ergibt sich bisher… …ignoriert)9). Die Notwendigkeit der Berücksichti- gung kumulativer Effekte lässt sich gut mit folgendem Beispiel illustrieren: Ein Unternehmen nimmt eine zu… …ein Effekt von 80 GE besteht, welcher klar als wesentlich einzustufen ist. Das Unternehmen argumentiert, dass auch im vierten Jahr lediglich ein un-… …wesentlicher Fehler von 20 GE passiert sei. Wie ist dieser Fall zu lösen? Das Unternehmen will jedes Jahr gesondert beurteilen („iron-curtain-appro- ach“). Der… …Einzelfall eingehalten werden. Bei sehr großen Unternehmen führt dies bereits zu Werten im oberen sechs- oder unteren siebenstelligen Bereich, ohne dass eine…

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