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• eBook-Kapitel aus dem Buch Abwehr wirtschaftskrimineller Handlungen in Kreditinstituten

  Ursachen, Möglichkeiten, tatbegünstigende Schwachstellen und Motive

  Arbeitskreis "Abwehr wirtschaftskrimineller Handlungen in Kreditinstituten" des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V.

  …Unternehmen fehlt ESV - IIR Bd.31 03.09.2000 8:28 Uhr Sei te 18 Peter Wust MAC 2: PWAufträge 2000:ESV:ESV - IIR Bd.31: 19 Tatbegünstigende… …Fachkonferenz geschäftsschä- digende Handlungen im Unternehmen vom 10./11. 3. 1997) in vier gleich- gewichtige Risikofelder gegliedert werden…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Business Continuity Management – Umsetzung in die Praxis

  Stefan Sohn

  …, Finanzdienstleistungsinstitute, Finanzholding- Gesellschaften, gemischte Finanzholding-Gesellschaften, Finanzkonglome- rate, gemischte Unternehmen und Finanzunternehmen), für die… …Größe des Hauses damit rechnen, nach 1–3 Jahren das Projekt wiederholen zu müs- sen. BCM muss im Unternehmen institutionalisiert werden (feste… …Gewinn für das Unternehmen. Neben einer Verbes- serung der technischen Infrastruktur – bspw. Einführung von S-ATA-Techno- logie –, kann BCM helfen, die… …einfache und klare Dokumentation unterstützt. BCM muss im Unternehmen institutionalisiert und mit einem stringen- ten Changemanagement unterlegt werden. Die… …Themas durch die Revision von Beginn des Projektes bis hin zur Testbegleitung zum Gewinn für die Interne Revision und für das Unternehmen als Ganzes…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Supply Risk Management

  Theoretische Ansatzpunkte für eine ERM-konforme Spezifizierung von Überwachung und Risikomanagement am Beispiel des Supply Risk Management

  Prof. Dr. Michael Henke

  …(„Supply Risk“) Risiken in den betrieblichen Haupt- und Querschnittsfunktionen Beschaffung, Einkauf und Supply Management existieren in jedem Unternehmen… …; Gleißner, Werner: 12-3 Beschaffung und Einkauf. Das Management von Beschaffungsrisiken – eine Einführung. In: Risikomanagement im Unternehmen. Praxisratgeber… …. 18. 4 Vgl. Lück, Wolfgang und Michael Henke: Risiko-Controlling in Wachstumsunter- nehmen. In: Controlling von jungen Unternehmen. Hrsg. Ann-Kristin… …und „Buffer- Oriented Management“. Supply Risiken haben Auswirkungen auf die gesamte interne und externe Wertschöpfungskette von Unternehmen. Supply… …Risk Management sorgt u. a. dafür, daß das eigene Unternehmen nicht alle Supply Risiken übernehmen muß. Gutes Risikomanagement trägt dafür Sorge, daß die… …deren Quellen (Hauptursachen: Unternehmen, Lieferanten, Märkte),2 sondern auch deren Folgen zu verstehen.3 Supply Risk Management umfaßt im Rahmen des… …. 10, S. 30. 2 Zur hohen Bewertung von Versorgung als Risikoquelle einer Supply Chain durch pro- duzierende Unternehmen vgl. Kersten, Wolfgang et al… …Nutzen- maximierung, die ungleiche Informationsverteilung, die Interessenunter- schiede und die Risikoneigung der Akteure: das Unternehmen, das Güter und… …zwischen dem beschaffenden Unternehmen und den Lieferanten führen zu den Agenturproblemen „Hidden Information“ und „Hidden Action“,3 die sich beide zum… …zwischen beschaffendem Unternehmen und Lieferanten untersucht werden; die ande- ren, über diese Beziehung hinausgehenden Prozeßschritte und Teilprozesse des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zentrale Tätigkeitsbereiche der Internen Revision

  Zusammenarbeit von Interner Revision (IR) und Abschlußprüfer

  Wolfgang Lück, Michael Henke

  …deshalb zu intensivieren, weil die Unternehmen in ihrem La- gebericht seit dem Inkrafttreten des Gesetzes zur Einführung internationaler… …und zu erläutern. Der Abschlußprüfer wird in diesen Fällen vielfach die Kenntnisse der Internen Revision über die Ver- hältnisse im Unternehmen nutzen… …. Die IR hat im Bereich der Kreditinstitute und auch bei Unternehmen der öf- fentlichen Hand wegen behördlicher Auflagen und gesetzlicher Vorschriften… …zusammen. Unternehmen im Bereich von Industrie, Handel, Versicherungen und ande- ren Dienstleistungen wurden mit dem Inkrafttreten des Gesetzes zur Kon-… …, Wolfgang (Hrsg.): Betriebswirtschaftliche Orientierungshilfen für mit- telständische Unternehmen. Band 6 der Schriftenreihe des Universitäts- Forums für… …mittelständischer Unternehmen. In: Betriebs- wirtschaftliche Orientierungshilfen für mittelständische Unternehmen. Band 6 der Schriftenreihe des Universitäts-Forums… …Revisionsabteilung im Unternehmen? In: Zeitschrift Interne Revi- sion 1994, S. 173–182. Lück, Wolfgang und Peter Schüttrich: Zusammenarbeit von Interner Revi- sion… …– und durch die sog. Ausstrahlungswirkung auch die Geschäftsführung von Unternehmen mit anderen Rechtsformen – verstärkt seit dem Gesetz zur… …deshalb verstärkt werden, weil die Unternehmen in ihrem Lagebericht auf die Risiken der zukünftigen Entwicklung einzugehen haben. Der Abschlussprüfer wird… …in diesen Fällen vielfach die Kenntnisse der Internen Revision über die Verhältnisse im Unternehmen nutzen. (16) Die Interne Revision hat im Bereich…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Anti-Fraud-Management

  Wirtschaftsdelikte und Anti-Fraud-Management: Konzeptionelle Grundlagen

  Dr. Stefan Hofmann

  …oder ist zumindest langfristig mit großen Risi- ken für das Unternehmen verbunden.“ (Jack Bologna 1992) – „Wirtschaftskriminelle Handlungen sind… …Unternehmen subkulturelle Milieus vor, die die Tat be- günstigen und eine Aufdeckung erschweren. Bei internen Tätern – nur diese stehen im Folgenden im… …Hoher finanzieller Schaden Position des Täters im Unternehmen Top Management Mittleres Management Andere Beschäftigte 32% 21% 47% 38% 22% 19% 14%… …Fraud vor. Bilanzdelikte bewirken regelmäßig erhebliche materielle und im- materielle Schäden für das Unternehmen. Ursache hierfür sind die umfassenden… …heute eine zentrale Erfolgsvoraussetzung für moderne Unternehmen und gesamte Volks- wirtschaften ist: „Ohne Ethos hat die Wirtschaft keine Chance.“101… …Vorteile für das Unternehmen bzw. dessen Management. Es wird deutlich, dass eine Analyse des Problems „Wirtschaftskriminalität“ aus der ethischen… …Reflexionsprozesse an; die Etablierung entsprechender Verhaltensgrundsätze bzw. -leitlinien in den Unternehmen wird vielfach erst zeitverzögert Wirkung zeigen… …Board- Mitgliedschaft bei börsennotierten Unternehmen Xerox, CFOBarry Romeril 5 JahreWorldCom, CFOScott Sullivan 25 Jahre + Transfer des gesamten… …der Öffentlichkeit, wenn das Unternehmen gleichsam mit „zwei Zungen“ spricht. Allerdings wurde durch die Personalunion eine omnipotente Position… …Führungssystem amerikanischer Unternehmen überlegen; die kollegiale Führung stellt eine Art „Rückversicherung“ dar. Freilich hat sie auch negative Seiten: es…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Werkzeuge für die Revisionsarbeit

  Roul Vierke

  …. Revisionsleitung Die Werkzeuge der Revisionsleitung sind geprägt durch Organisationsstruk- turen im Unternehmen, Art und Weise der Prüfungsplanung sowie durch die… …Fachliche Spezialisten (zum Beispiel IT-Prüfer) sind häufig auch separat organisiert.  Natürlich sind je nach Unternehmen und Größe des Unternehmens auch… …Kennzahlen in Bezug auf die Risikolandschaft im Unternehmen (Risikomodell) oder auch individuelle Einschätzungen durch prüferische Beurteilungen. Dabei… …: Unternehmen, die dem Sar- banes-Oxley Act unterworfen sind oder aus anderen Gründen die komplette Kontrolllandschaft des Unternehmens oder des Konzerns… …Grundlage von Lotus Notes. Dadurch wird der lokal unabhängige und trotzdem konsis- tente Einsatz ermöglicht. Auch ist es für verschiedene Unternehmen… …Unternehmen sind eine Fülle verschiede- ner Bezeichnungen, wie zum Beispiel Leitlinien oder Roadmap üblich. Die Dokumentationsweisen als Buch, Übersichtgrafik… …einzigen Werk- zeugs – einer „eierlegenden Wollmilchsau“ – tatsächlich vorstellbar. Gleiche operative Prozesse und Organisationsstrukturen im Unternehmen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Analyse zu den ersten Auswirkungen auf die Interne Revision im Zuge der Umsetzung der MiFID-Anforderungen

  Oliver Welp

  …Versicherungsgesellschaften Kapitalanlagegesellschaften Pensionsfonds/ihre Verwaltungsgesellschaften Unternehmen i. S. § 2 a Abs. 1 Nr. 8… …Zentralbanken Nicht o. g. Unternehmen bei Erfüllung von mind. zwei der genannten Kriterien: >20 Mio. EUR Bilanzsumme >40 Mio. EUR Umsatzerlöse >2 Mio. EUR… …. 2 WpHG-Neu Unternehmen, die auf Unternehmensebene mind. zwei der folgenden Kriterien erfüllen: 20 Mio. EUR Bilanzsumme 40 Mio. EUR Umsatzerlöse… …2 Mio. EUR Eigenmittel Unternehmen mit Sitz in einem anderen EU-Mitgliedsstaat/EWR- Staat Herkunftsstaates. Voraussetzung in beiden Fällen ist… …Gesetzliche Anforderungen und Richtlinien an die Interne Revision nen über das Wertpapierdienstleistungs unternehmen müssen dagegen allen Kunden unabhängig… …Unternehmen etc. Rechtsgrundlage: § 31 Abs. 2 WpHG-Neu, § 4 WpDVerOV Kundeninformationen / Spezielle Anforderungen Vergleiche historische… …Wertpapierdienstleistungs - unternehmen gewählt? Soll eine Klassifizierung auf Ebene der einzelnen Finanzinstrumente oder im Rahmen eines Portfolioansatzes erfolgen. •… …Interesse des Kunden nicht entgegen (Regel-Ausnahme-Verhältnis). Ferner muss das Wertpapierdienstleis tungs unternehmen dem Kunden bevor eine… …len Unternehmen genaue Ausführungsdaten zur Beurteilung der Ausfüh- rungsqualität eines Ausführungsplatzes nicht bzw. nicht in ausreichendem Masse…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Methoden der Korruptionsbekämpfung

  Pre-Employment Screening & Integrity Assessment

  Vorgelagerte Fraud-Prävention bei der Mitarbeiterauswahl
  

  Dr. Hans-Christoph Schimmelpfennig

  …europa von mehr als der Hälfte der Unternehmen genutzt wird, ist es in Deutschland nur bei einem Drittel (nach anderen Quellen sogar nur bei 4 %3) der… …Unternehmen der Fall. Insgesamt liegt das Pre-Employment Scree- ning an dritter Stelle von sechs typischen Präventivmaßnahmen, also immerhin auf einem soliden… …Mittelplatz.4 Nach der KPMG-Studie aus dem Jahr 2006 haben immerhin 14 % der befragten Unternehmen angegeben, dass wirtschaftskriminelle Personen bereits zuvor… …im eigenen oder einem fremden Unternehmen auffällig geworden sind. Würde ein Screening das offen legen können, würde man also Wirtschaftskriminalität… …Unternehmen; die Importeure müssen gewährleisten können, dass auch ihre ausländischen Geschäftspartner diese Sicherheitskriterien erfüllen.11 5 Für den… …Zeugnis des vor- herigen Arbeitgebers ausreichen. 14 Immerhin knapp die Hälfte der in einer KPMG-Studie aus dem Jahr 2006 befrag- ten Unternehmen gab an… …Führungszeugnisse und gegebenenfalls auch SCHUFA-Auskünfte vorzulegen und die Vorlage alle zwei Jahre zu wieder- holen. Das gilt selbst in einem Unternehmen im… …gegenüber dem Unternehmen“ verletzt (§ 299 Abs. 1 Nr. 2 neu StGB). Das ermöglicht die Einbeziehung arbeitsrechtlicher Haupt- und Nebenpflichten, auch aus… …Korruption ein Mitarbeiter, der zwischen 41 und 50 Jahre alt ist, männlich ist und seit 6 bis 10 Jahren im Unternehmen beschäftigt ist, davon 3 bis 5 Jahre in…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Fachbeiträge zur Revision des Kreditgeschäftes

  Revision der Kreditrisikosteuerung

  Arbeitskreis "Revision des Kreditgeschäftes" des DIIR e.V.

  …Ratings Sofern ein Unternehmen von einer externen Rating-Agentur geratet wurde, wird die „Note“ seitens der Kreditinstitute im Rahmen der Kreditentschei-… …Unternehmenswert (good will) auswirkt. International tätige Unternehmen machen sich diese Vorteile im Rahmen ihrer Finanzierungspolitik und Marketingstrategie zu… …, dass eine Beurteilung durch eine international anerkannte Rating-Agentur i.d.R. sehr teuer ist, weswegen sie für kleine und mittelständische Unternehmen… …beurteilt (z.B. Unternehmen oder Anleihe)? � Wurde die aktuelle Ratingbeurteilung korrekt übernommen? � Liegen für das beurteilte Unternehmen auch… …Unternehmen müssen Banken neben den normalen Kreditrisiken (Liquiditätsrisiko, Währungsrisiko und Adressenausfallrisiko) auch das jeweilige Länderrisiko… …der gleichen Form auch bei international agierenden Unternehmen. 82 Revision der Kreditrisikosteuerung ESV - IIR Bd.34 15.08.2002 14:11 Uhr Seite… …dem Hintergrund einer zu- nehmenden Globalisierung von Unternehmen und Kreditinstituten immer mehr an Bedeutung. Angesichts dieser Tatsache wurden… …berücksichtigt werden können. Als Ergebnis erhält man i. d. R. eine ziffernmäßige Beurteilung der einzelnen Unternehmen in Form der sog. „Rating-Kennziffer“… …Finanzplanung setzen sich die Banken mit den eingereichten Planungsunterlagen der Unternehmen auseinander. Aus der Korrektheit der Planung bzw. aus der Reaktion… …. negative Erfahrungen mit Unternehmen der Baubranche ge- macht, kann dies erfahrungsgemäss. zur Folge haben, dass bei neuerlichen Kreditvergaben in diesem…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch der Internen Revision

  Gesellschafts-, aufsichtsrechtliche, berufsständische und sonstige Normen

  Prof. Dr. Thomas Amling, WP/StB Prof. Ulrich Bantleon

  …gesetzliche Normen, die für alle Unternehmen gelten. Diese können gegebenenfalls durch branchen- spezifische Regelungen wie die MaRisk ergänzt werden. Durch… …vergleicht die Interne Revi- sion zudem ihre Methoden und Instrumente regelmässig mit denen vergleichbarer Unternehmen. Zudem erstellt sie regelmässig inter-… …allerdings nur bei Unternehmen von öffentlichem Interesse205 einzu- richten. Bei diesen Unternehmen wird dies letztlich zu einer Aufwer- tung der Internen… …Revision und zur weiteren Professionalisierung füh- ren. Entsprechende Ausstrahlungen auf andere Unternehmen sind zu unterstellen. Dies unterstreicht den… …. Unternehmen von öffentlichem Interesse Empfehlungen der EU-Kommission Zusätzlich empfohlene Auf- gaben Prüfungs- ausschuss Historie 90 Gesetzliche… …sind. Zu diesen Unternehmen gehören auch Aus- lagerungsunternehmen, die für mehr als ein Kreditinstitut Dienst- leistungen im Sinne des § 25 a Abs. 2 KWG… …erbringen (so genannte Mehrmandantendienstleister). Tz. 2 Im Fall der Auslagerung von Aktivitäten und Prozessen auf andere Unternehmen oder… …unternehmens tätig werden. Dabei kann die Konzernrevision auch die Prüfungsergebnisse der Internen Revisionen der nachgeordneten Unternehmen verwenden. Tz. 2…

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