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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance in digitaler Prüfung und Revision

  Datenschutz bei der Analyse von Massendaten in Revisionsprozessen

  Anke Giegandt

  …. Auf der einen Seite gibt es die grundsätzliche Pflicht des Unternehmens zum Risi- ko- bzw. Compliance Management, z.B.  § 130 OWiG: verlangt… …. Oktober 2009  Strafgesetzbuch (StGB)  Zscherpe, Dr. Kerstin: „Mitarbeiter-Datenschutz für Revisoren“, Seminarunter- lagen zum Seminar des Management…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Organisation der Wertpapier-Compliance-Funktion

  Allgemeine Rechtsgrundlagen der Wertpapier-Compliance

  Torsten Fett

  …IDW Prüfungsstandards IDW EPS 980 (Grundzüge ordnungsgemäßer Prüfung von Compliance Management Systemen) unter Compliance auch die Einhaltung von…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Continuous Auditing als Instrument einer modernen Internen Revision

  Bernd Rosenberg, Ines Reineke, Carina Schöllmann

  …gesetzlichen Anforderun- gen für ein stringentes Compliance Management und Risikomanagement 298 Bernd Rosenberg/Ines Reineke/Carina Schöllmann in… …zentraler Bedeutung ist aber auch die Ausgestaltung und Funktionsfähigkeit des Kontroll- und Risikomanage- mentsystems durch das Management. Insbesondere mit… …Blick auf eine Ver- meidung von Redundanzen empfiehlt es sich, sämtliche Überwachungs- aktivitäten – durch das Management (Continuous Monitoring) und… …durch die Interne Revision (Continuous Audting) – zu beleuchten und zu koor- dinieren. Nimmt das Management seine Überwachungsaufgaben in Be- zug auf… …Zusammenspiel aus Manage- ment, Risiko- und dem Compliance Management und Interner Revision durchgeführt wird. Dieses fördert zum einen die unternehmensweit ein-… …„Continuous Risk Assessment“ ist die enge „Verzahnung“ der Internen Revision mit dem Management und den operativen Mitarbeitern. Intensiver und systemati-… …Assessment stellen re- gelmäßige Jours Fixes mit dem operativen Management dar. In regel- mäßigen Besprechungen mit dem Management werden mit Hilfe eines… …geprüften Berei- chen als auch dem Management ist ersichtlich, warum Änderungen am Revisionsplan vorgenommen wurden, d. h. welche Informationsquelle zu… …Self-Assessment Ansatz zur Überprüfung der Wirksamkeit durch das verantwortliche Management implementiert hat. Sollte dieses der Fall sein, konzentriert sich die… …das Unternehmen wesentliches Risiko zu minimieren oder zu überwachen. Wesentliche Kontrollen werden vom Management definiert, es trägt auch im…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Organisation der Wertpapier-Compliance-Funktion

  Kontrollpflichten von Compliance

  Thomas Steidle

  …Management System.1 2Bereits mit der Einführung der MiFiD in das WpHG bzw. dem Erlass der Ver- ordnung zur Konkretisierung der Verhaltensregeln und… …voranzustellen. Keywords 13Compliance (Risiko-) Management System, Internes Kontrollsystem, Kontrol- len, Gesetzlich abstrakter Kontrollumfang, Konkrete… …haftigkeit von Compliance, BKR 2011, S. 45 ff. (56, 57). Kontrollpfl ichten von Compliance 156 Steidle 1.2 Compliance (Risiko-) Management System 14… …(Risiko-) Management System erforderlich ist. Dies beruht in den meisten Fällen auf der Basis des sogenannten COSO ERM Modells, was bezogen auf die Anfor-… …derungen an und Bedürfnisse von einer Compliance Funktion angepasst wird.9 17 Ein solches Compliance (Risiko-) Management System beinhaltet über die ein-… …BT 1.2 Ziff. 1 – 8. 9 Vgl. hierzu Committee of Sonsoring Organizations of the Treadway Commission, Enterprise Risk Management Framework (COSO ERM)… …, 2011, Seite 473 ff.; siehe auch Entwurf IDW Prüfungsstandard: Grundsätze ordnungsgemäßer Prü- fung von Compliance Management Systemen, IDW EPS 980; Stand…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Chancenmanagement in der Internen Revision

  Anja Unmuth

  …II Management der Internen Revision Anja Unmuth Chancenmanagement in der Internen Revision Inhalt 1 Einleitung… …Unternehmensentwicklung. Das Management der Chancen ist – im Vergleich zum Risikomanagement – in vielen Unternehmen noch nicht hinreichend professionnell ausgestaltet… …kenntnis zu diesem Thema verbunden.24 16 In Anlehnung an Gleißner et al., Risk Profiling, S. 53; Gleißner, Corporate Risk Management, S. 483. 17 Kregel… …Beginn lag der Schwerpunkt auf der Ursachenana- lyse fraudulenter Rechnungslegung.26 COSO hat das ERM wie folgt definiert: „Enterprise risk management is… …a process, effected by an entity’s board of di- rectors, management and other personnel, applied in strategy setting and across the enterprise… …Management Accountants (IMA). 26 Vgl. Amling/Bantleon, Handbuch, S. 112. 27 The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO), En-… …terprise Risk Management, S. 2. 28 Vgl. Arbeitskreis Externe und Interne Überwachung der Unternehmung (AKEIÜ) der Schmalenbach-Gesellschaft für… …. Beginnend mit 2009 fordert auch das amerikanische Institute of Internal Auditors (IIA) mit seinem Standard 2120 – Risk Management zwingend eine Beurteilung… …risk management processes.“36 Die Beurteilung der Funktionsfähigkeit der Risikomanagementprozes- se erfolgt basierend auf folgenden Kriterien:37 •… …dokumentierten Risikomanagementsystems festzustellen. Die Interne Revision – als integraler Bestandteil des Enterprise Risk Management (ERM)39 – hat nach…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Arbeits- und Unternehmenssicherheit in Kreditinstituten

  Notfallplanung im Rahmen von BCM

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …nach Katastrophen zu gewährleisten, erfordert es, Vorkehrungen im Rahmen von Business Conti- nuity Management (BCM) zu treffen. � BCM ist mehr als die… …zusammengezogen, aktualisiert und ergänzt. 128 Krisenmanagement (Business Continuity Management) Neu sind hierbei die relativ schlank gehaltenen Regelungen zu… …Prinzipien für die Ausgestaltung des Risi- komanagement (Modul AT) und z. B. spezifi sche Anforderungen an die Orga- nisation, die Prozesse für das Management… …Krisenmanagement (Business Continuity Management) � Ausfall von größeren technischen Infrastrukturen und � schwere Naturkatastrophen. Eine Krise kann bisherige… …einem Kernkraftwerk). 12.3 Konzepterstellung für das Business Continuity Management Neben den gesetzlichen Anforderungen, die vorrangig auf die… …Krisenmanagement (Business Continuity Management) B C M -K la ss en 1 2 2 4 0 se hr k ri ti sc h kr it is ch w en ig er k rit is ch un kr iti sc… …(Überschreiten des CO2-Wertes) 134 Krisenmanagement (Business Continuity Management) Höhere Gewalt � Brand � Wasserschäden (durch Leitungswasser und… …nierten „BC-Bereich“ umfas- sen � Analyse � Planung � Umsetzung 136 Krisenmanagement (Business Continuity Management) � Unterhalt und / oder Pfl ege… …(Business Continuity Management) � Erfassen aller wichtigen Zulieferer (z. B. für Server, Kühlgeräte, Netzer- satzanlagen usw.) � Vorausplanen der… …Notfallstäben der Einheiten sowie dem Krisenstab mit integriertem Lagezentrum bestehen. 140 Krisenmanagement (Business Continuity Management) Eine…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance, Abschlussprüfung und Compliance

  Effizienzsteigerungspotenziale der Tax Due Diligence

  Volker Endert, Andreas Mammen

  …Haftungsrisiken muss das Management des Käuferunternehmens deshalb im besonderen Maße da- rauf achten, dass alle erforderlichen Maßnahmen getroffen werden, um… …Diligence Beauftragten i.R. der Kaufpreisermittlung zu berücksichtigen. Durch ein über den Lagebericht oder Management Commentary hinaus betriebenes… …, Lektion des schriftlichen Management Lehrgangs, Düsseldorf 2008. Dobler, T./Lambert, A.: Aufbau eines Tax Compliance-Systems, in: ZRFC 6 (2011), S… ….: Umsatzsteuer in der Rechnungslegung, in: BBK o.Jg. (2011b), S. 986- 995. Erle, B.: Tax Risk Management and Board Responsibility, in: Schön, W. (Hrsg.): Tax…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Interne Revision – Grundlagen, Normen und Tätigkeitsfelder

  Thomas Amling, Ulrich Bantleon

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 39 14 Thomas Amling/Ulrich Bantleon 1 Einleitung Neben der Führung mit dem strategischen Management und der Perso- nalführung ist die Überwachung… …Positionspapier „The Role of Internal Auditing in Enterpri- se-wide Risk Management“ des IIA konkretisiert die Rolle der Internen Revision.26 Es werden vereinbare… …von gesetzlichen Regelungen Operational Auditing Management Auditing Internal Consulting Prüfung der Qualität, Sicherheit, Ordnungs- mäßigkeit… …leistungsunternehmen eine größere Rolle als in Industrieunternehmen. Zusätzlich können sich noch Management Concern-Prüfungen ergeben. Dabei handelt es sich um…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Organisation der Wertpapier-Compliance-Funktion

  Exkurs: Aufbau einer Compliance-Organisation im nicht regulierten Umfeld

  Dr. Jürgen Brockhausen

  …Com- pliance Management System effektiv zu gestalten. 7 Mit der Prüfung der vielfältigen Rahmenkonzepte im nicht regulierten Com- pliance-Bereich… …moderne staat – Zeitschrift für Public Policy, Recht und Management 2009, S. 301. 9 DCGK a. a. O. Ziff. 4.1.3. 10 Hauschka in Hauschka, Corporate… …: Grund- sätze ordnungsmäßiger Prüfung von Compliance Management Systemen (IDW EPS 980), Stand 11.03.2010, A 11. Exkurs: Aufbau einer… …nachdem das Institut der Wirtschaftsprüfer für die Prü- fung ordnungsgemäßer Compliance Management Systeme in 2010 den Entwurf von IDW-Prüfungsstandards… …Management, die Einordnung der Compliance-Beauftragten in die Hierarchie, ihre Aufgaben und Berichtspfl ichten deutlicher umrissen. Hier scheinen betrof-… …ein ordnungsgemäßes Compliance Management System (CMS) ab, das auf der Grundlage der von den gesetzlichen Vertretern festgesetzten Ziele, eingeführten… …die zwingenden betriebswirtschaftlichen Erfordernisse für ein funktionierendes Compliance Management System im Rah- men der von verschiedenen… …Compliance-Beauf- tragte ausgeschlossen wird.26 Die vom IDW verwendete Begriffsbestimmung eines CMS27: „Unter einem Compliance Management System sind die auf der… …Versicherungswirtschaft e. V. (GDV), Stellungnahme zum Entwurf IDW Prüfungsstandard: Grundsätze ordnungsgemäßer Prüfung von Compliance Management Systemen (IDW EPS 980)… …Compliance-Organisation im engeren Sinne zählt das IDW die vom Management zu regelnden Rollen und Verantwortlich keiten. Dazu gehören auch die Bestimmung eines…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Arbeits- und Unternehmenssicherheit in Kreditinstituten

  Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk)

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …121 Krisenmanagement (Business Continuity Management) 11 Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) Nach § 25a KWG muss ein… …direkt mit Eigenkapital zu unterlegen sind. 122 Krisenmanagement (Business Continuity Management) Das Schwergewicht liegt in der Bewertung und… …Einsatz von Sicherungstechnik � Schutz vor Elementarschäden � Zugriffs- und Zutrittsschutz 124 Krisenmanagement (Business Continuity Management) �…

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