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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Rechtliche Rahmenbedingungen für die Interne Revision

  Christian Haas, Andreas Langer

  …Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) veröffentlichten Mindestanforderungen an das Risikomanagement (Ma- Risk), wird der Ausgestaltung einer… …zentralen Aufga- ben. Hierin eingeschlossen ist die Prüfung, ob die vom Risikomanagement bzw. Controlling erarbeiteten Standards durch die Risk Owner… …werden.29 Zunächst wurden die Ma- Risk für Banken mit dem Rundschreiben 18/2005 am 20. Dezember 2005 erstmals von der BaFin veröffentlicht. Sie… …. In den Ma- Risk (VA) finden sich keine Regelungen, wie mit ausgelagerten Aktivitäten verfahren werden soll. 4.3.3 Grundsätze der Internen Revision…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Chancenmanagement in der Internen Revision

  Anja Unmuth

  …(SOX), COSO6 (Enterprise Risk Ma- nagement (ERM) Framework) und das Bilanzrechtsreformgesetz (BilReG) „Risikomanagement“ als deren Gegenstand. Aufgrund… …„Ri- siko“ existiert in der wirtschaftswissenschaftlichen Literatur nicht.10 „De- fining risk is not an easy task.“11 Die Definition, die dem Begriff… …kenntnis zu diesem Thema verbunden.24 16 In Anlehnung an Gleißner et al., Risk Profiling, S. 53; Gleißner, Corporate Risk Management, S. 483. 17 Kregel… …Beginn lag der Schwerpunkt auf der Ursachenana- lyse fraudulenter Rechnungslegung.26 COSO hat das ERM wie folgt definiert: „Enterprise risk management is… …, designed to identify potential events that may affect the entity, and manage risk to be within its risk appetite, to provide reasona- ble assurance… …terprise Risk Management, S. 2. 28 Vgl. Arbeitskreis Externe und Interne Überwachung der Unternehmung (AKEIÜ) der Schmalenbach-Gesellschaft für… …. Beginnend mit 2009 fordert auch das amerikanische Institute of Internal Auditors (IIA) mit seinem Standard 2120 – Risk Management zwingend eine Beurteilung… …risk management processes.“36 Die Beurteilung der Funktionsfähigkeit der Risikomanagementprozes- se erfolgt basierend auf folgenden Kriterien:37 •… …dokumentierten Risikomanagementsystems festzustellen. Die Interne Revision – als integraler Bestandteil des Enterprise Risk Management (ERM)39 – hat nach… …., IIR-Revisionsstandard Nr. 2, Zeitschrift Interne Revision 2001, S. 152–155. 39 Für eine ausführliche Darstellung vgl. hierzu Bungartz, Enterprise Risk Ma- nagement…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Continuous Auditing als Instrument einer modernen Internen Revision

  Bernd Rosenberg, Ines Reineke, Carina Schöllmann

  …Continuous Auditing . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 304 2.2.1 Continuous Risk Assessment… …Risk Assessment, Continuous Control As- sessment und einer veränderten risikoorientierten Revisionsplanung. Um- fassende Erläuterungen hierzu werden in… …. Durch unterjährige „Continuous Risk Assessment“ und „Continuous Control Assessment“ als Elemente von CA erhält die In- terne Revision Informationen über… …die Zusammenhänge von Conti- nuous Risk Assessment, Continuous Control Assessment, Follow-up und dem Revisionsplanungsprozess im Rahmen von Continuous… …Risikoanalyse fließen in die drei Elemente ein. 2.2.1 Continuous Risk Assessment Der Mittelblock in der obigen Abbildung skizziert das Element „Continu- ous… …Risk Assessment“. Dieses zielt auf eine fortlaufende Aktualisierung des anfänglich erhobenen Risikoportfolios ab. Kontinuierlich erhobene Informationen… …„Continuous Risk Assessment“ ist die enge „Verzahnung“ der Internen Revision mit dem Management und den operativen Mitarbeitern. Intensiver und systemati-… …. Erfahrungsgemäß fallen ca. 35 bis 45 % der möglichen Kapazitäten der Internen Revision auf Prüfungen, die sich aus dem „Continuous Risk Assessment“ ergeben… …. „Continuous Risk Assessment“ stützt sich dabei auf unterschiedliche Methoden und Informationsquellen: • Die erste Form der Erhebung und Analyse von Risiken… …oder Geschäftsfeld. Veränderungen in den Bewertungen erlauben Rückschlüsse auf das Risikoportfolio. • Eine weitere Komponente des Continuous Risk…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Interne Revision – Grundlagen, Normen und Tätigkeitsfelder

  Thomas Amling, Ulrich Bantleon

  …allgemeinen Formulierung sollten sie auch zur branchenübergreifenden Orientierung genutzt werden. Die Ma- Risk stellen ein geschlossenes Anforderungsprofil zur… …zur Internen Revision in den Ma- Risk BA bzw. MaRisk VA vgl. Bantleon/Horn, 2010. 19 Hinsichtlich abweichender bzw. ergänzender Regelungen zur Internen… …Positionspapier „The Role of Internal Auditing in Enterpri- se-wide Risk Management“ des IIA konkretisiert die Rolle der Internen Revision.26 Es werden vereinbare… …Kreditinstituten durch BaFin, 2010, BT 2.1 Tz. 1 Ma- Risk. 74 Bantleon/Horn, 2011, S. 228. 75 Nachfolgende zwei Absätze sind eine Kürzung von Bantleon/Horn, 2011…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Entwicklung der IIA-Standards – Von der Bedeutung der berufsständischen Grundsätze für die Interne Revision

  Günther Meggeneder

  …impro- ve the effectiveness of the organization’s risk management, control, and governance processes. 552 Günther Meggeneder Internal Auditing is a… …systematic, disciplined approach to evaluate and improve the effecti- veness of risk management, control, and governance processes.“3 Diese Definition wurde… …, aber auch Unterschiede gerade in Bereichen wie „Consulting“, „Independence“, „Reviewing the Organization’s Ethics Pro- gram“, „Risk Assessment“, „Fraud“… …Kontrollmodell nach COSO aus 1992 wurde 2004 um das Enter- prise Risk Management-Framework ergänzt. Die Standards für die Interne Revision beziehen sich zwar…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Statistische Verfahren

  Marcus Herold

  …Risikoarten7 Risikoart Beschreibung IR inherent risk (Geschäfts- oder inhärentes Risiko) Risiko, dass wesentliche Fehler vorliegen unter der Annahme, dass… …kein internes Kontrollsystem existiert. CR control risk (Kontrollrisiko) Risiko, dass wesentliche Fehler nicht vom IKS verhindert oder aufgedeckt… …werden, z. B. bei mangelhafter Dokumentation, bei Ver- letzung des „Vier-Augen-Prinzips“. DR detection risk (Entdeckungs- risiko) Risiko, dass… …flusst die Höhe des Stichprobenumfangs. AR audit risk (vorgegebenes Prüfungsrisiko, meist 5 %) Risiko, dass der Prüfer einem Prüffeld irr- tümlich…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Besonderheiten der „kleinen“ Internen Revision im Mittelstand – Eine Bestandsaufnahme mit Thesen und Lösungsansätzen

  Stefan Röhrbein

  …Beratungsunternehmen wählen nicht um- sonst lieber „Assurance“ oder stürzen sich gleich auf griffig klingende Be- griffe wie „Compliance“ oder „Risk Management“. Wie… …die IR als ‚first line of defense against fraud‘. In anderen Quellen wird IR als ,the first line of attack on inadequa- te risk governance‘ benannt…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Empirische Untersuchung zum direkten Auskunftsrecht des Aufsichtsrats gegenüber der Internen Revision bei Kreditinstituten

  Ulrich Bantleon, Angelika Paul, Anita Peter

  …sammenarbeiten. Die Aufnahme des direkten Auskunftsrechts in die Ma- Risk sei eine Bestätigung dieser Praxis. Dies bestätigt sich in der hiesigen Umfrage nicht… …, wie diese ausgestaltet ist, so dass nicht festgestellt werden kann, wieweit sie den Wortlaut der Ma- Risk konkretisiert. Soweit Angaben gemacht wurden…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Das DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V. – ein führendes europäisches Revisionsinstitut

  Bernd Schartmann, Anja Unmuth

  …approach to evaluate and improve the effecti- veness of risk management, control, and government processes.“2 In Abstimmung mit dem Institut für Interne… …Business Advisors Era of Governance Partners 80er Jahre 90er Jahre Heute Era of financial Controls Financial Controls & Compliance Governance, Risk &… …(Enterprise Risk Management) Modell20 Für die Interne Revision erkennt das DIIR folgende direkte Auswirkun- gen:21 • Berücksichtigung aller drei Dimensionen –…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Revisionsmanagementsysteme der Internen Revision im Praxiseinsatz – am Beispiel eines Kreditinstituts

  Axel Becker

  …dokumentiert werden sollten, leiten sich sowohl aus gesetzlichen/bankaufsichtlichen Anforderungen wie den Ma- Risk als auch den betriebswirtschaftlichen und… …Berücksichtigung der folgen- den Aspekte risikoorientiert vorgenommen werden: • Risikoorientierte Prüfungsplanung mit integrierter Risk Map (individu- ell…