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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2022

  Rechte, Pflichten und Haftung des Geschäftsführers

  Prüfungsansätze der Internen Revision
  

  Joanna Dulska

  …MANAGEMENT Geschäftsführer JOANNA DULSKA Rechte, Pflichten und Haftung des Geschäftsführers Prüfungsansätze der Internen Revision Joanna Dulska, BASF… …wird auf Fachliteratur, Rechtskommentare und Rechtsprechung verwiesen. Im Fokus stehen die Prüfungsansätze der Internen Revision unter Berücksichtigung… …Voraussetzungen den potenziellen Schaden mindern. 6 2. Prüfungsrecht der Internen Revision Da die Organstellung des Geschäftsführers Pflichten mit sich bringt und… …der Internen Revision, ist an dieser Stelle zu erwähnen, dass die Prüfungsansätze – wie auch die Risikobereiche – abhängig von der Branche und der… …, 2. Aufl., C.H. Beck, Rn. 18, 84. TeamMate+ Die Zukunft der Internen Revision und Kontrollverwaltung Intuitiv. Innovativ. Integriert. Digital… …delegiert? Sind darunter Aufgaben, die den Kern der Geschäftsführerpflichten darstellen und somit nicht delegierbar sind? • Wie ist die Delegation erfolgt? Ist… …diese ausreichend dokumentiert, unterschrieben und kommuniziert? • Sind die Mitarbeiter in der Lage, die Aufgaben zu erfüllen? Haben sie genügend… …Geschäftsführer UND der Gesellschaft helfen, rechtzeitig potenzielle Lücken zu erkennen. Literaturverzeichnis Die Interne Revision kann quasi als vorbeugende… …SE, ist Senior Auditor Interne Revision und Syndikusrechtsanwältin. Die Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH) ist nach dem Einzel­unter­nehmen… …der Rechte, Pflichten und Haftung des Geschäftsführers einer deutschen GmbH. Die dargestellten Ausführungen sind aber durch deren allgemeinen Charakter…

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• Risiken und Herausforderungen der Digitalisierung für die Interne Revision

  …HOAI. Grundlagen, Ziele und Aufgaben der Internen Revision von Architekten-/Ingenieurleistungen Anwendungsbereiche der HOAI: von der… …Die Online-Tagung richtet sich an Fach- und Führungskräfte der Internen Revision im deutschsprachigen Raum. Die Teilnehmenden erwarten fünf… …, Prof. Dr. Marc Eulerich schaut auf „Die Zukunft der Internen Revision: Technologie, Fachkompetenz und Risiko“ und Carsten Meywirth nimmt konkrete… …Anwendungen in der Praxis“, Prof. Dr. Isabell Welpe widmet sich dem Thema „Digital Work Design: Das nächste Kapitel von Führung, Arbeit und Zusammenarbeit“… …Lounge. Weitere Informationen finden Sie hier. Revision von Architekten- und Ingenieurleistungen (HOAI) Die Honorarordnung für Architekten und… …angebotenen Honorare und bei der Beschreibung des angebotenen Leistungsgegenstands. Dennoch sind Planerverträge und Rechnungen häufig fehlerhaft und… …Investitions- als auch den Instandhaltungsbereich und verfolgen gestalterische, funktionale und wirtschaftliche Ziele. Das vom DIIR-Arbeitskreis „Bau, Betrieb… …und Instandhaltung“ jetzt in der vierten Auflage erarbeitete Praxisbuch unterstützt Sie bei der zielgerichteten Prüfung von Leistungen auf Basis der… …Projektsteuerung bis zu vermessungstechnischen Leistungen, von der Bauplanung bis zur Abnahme Berechnungsbeispiele innerhalb und außerhalb der HOAI-Tafelwerte… …Plenumsvorträge, zwölf Fachsitzungen und sechs On-Demand-Vorträge zu Themen wie Datenschutz, Cyberattacken und Hybrid Work. Prof. Dr. Tobias Brückmann referiert…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden BAIT

  IT-Strategie

  Axel Becker

  …jede wesentliche Geschäfts- aktivität sowie Maßnahmen zur Erreichung dieser Ziele dargestellt werden.18) Bei der Festlegung und Anpassung der… …der Internen Revision lauten: • Existiert eine inhaltlich in sich schlüssige IT-Strategie? • Werden die notwendigen Maßnahmen aus den strategischen… …, (b) Zuordnung der gängigen Standards, an denen sich das Institut orien- tiert, auf die Bereiche der IT und der Informationssicherheit, (c) Ziele… …tionssicherheitsmanagement des Instituts sowie Darstellung des avisierten Implemen- tierungsumfangs der jeweiligen Standards.23) Ziele, Zuständigkeiten und Einbindung der… …IT-Bedrohungslage Die Checkliste der Tabelle 7 soll wesentliche Prüfungsfragen zur IT-Strategie zusammenfassen und als Hilfsinstrument bei der internen Umsetzung in… …bankauf- sichtsrechtlichen Vorgaben, insbesondere der MaRisk und BAIT? 3 Werden darin die Ziele des Instituts für jede wesentliche IT-Aktivität sowie… …Maßnahmen zur Erreichung der IT- Ziele dargestellt und beschrieben? 1. IT-Strategie 25 4 Werden bei der Festlegung und Anpassung der IT-Strate- gie… …der Ziele festgelegt? 7 Enthält die IT-Strategie die in den BAIT vorgegebenen Mindestkomponenten? (a) Strategische Entwicklung der IT-Aufbau- und… …Standards, an denen sich das Institut orientiert, auf die Bereiche der IT und der Informationssicherheit (c) Ziele, Zuständigkeiten und Einbindung der… …21 1. IT-Strategie Nach den MaRisk hat die Geschäftsleitung eine nachhaltige Geschäftsstrate- gie festzulegen, in der die Ziele des Instituts für…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden BAIT

  IT-Governance

  Axel Becker

  …Der Internen Revision kommt die Aufgabe zu, im Rahmen von Prüfungen das Vorhandensein und die Funktionsweise der IT-Governance zu prüfen. Hierbei ist… …Prozesse auf- gesetzt und bereitgehalten. Die Prozesse werden regelmäßig von der Internen Revision und dem Abschlussprüfer geprüft und bewertet… …Administratoren gibt es keine funktionale Aufteilung/Tren- nung. Der Informationssicherheitsbeauftragte (2nd Line) übernimmt die Aufga- ben der Internen Revision… …einschließlich der dazugehörigen IT-Prozesse zu treffen. Auch sollte die Interne Revision auf die Struktur und Funktionsweise der IT-Auf- bau- und… …Auslagerungsmanagement Kompetenz für die Festlegung der Ziele und Rahmenbedin- gungen für das IT-Notfall- management BAIT 10.2 Zuständige Fachabteilung in Verbindung… …Risikoma- nagement Quartals- beziehungsweise Jahresbericht der Internen Revision gem. BT 2.4, Tz. 4 MaRisk • Interne Revision (IT-Revision) •… …(prozessabhängige Kontrolle) sowie von der Internen Revision prozessunabhängig im Rahmen ihrer IT-Revision geprüft. 2. IT-Governance 38 Verfügbarkeit der… …möglichen Interessenkonflikten zwischen Aktivi- täten, die beispielsweise im Zusammenhang mit der An- wendungsentwicklung und den Aufgaben des IT-Betriebs… …Überwachung des Betriebs und der Weiterentwicklung der IT-Systeme einschließlich der da- zugehörigen IT-Prozesse auf Basis der IT-Strategie. Hierfür maßgeblich… …cherheitsmanagement (vgl. AT 4.3.2 MaRisk, AT 7.2 Tzn. 2 und 4 MaRisk), zur quantitativ und qualitativ angemessenen Personalausstattung der IT (vgl. AT 7.1 MaRisk)…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden BAIT

  Informationssicherheitsmanagement

  Axel Becker

  …darf der Informationssicherheitsbeauftrage kei- ne Aufgaben der Internen Revision wahrnehmen. Vermeidung möglicher Interessenkonflikte Zur Vermeidung… …Informationssicherheitsbeauftragte nimmt kei- nesfalls Aufgaben der Internen Revision wahr. 19 Hat das Institut die Funktion des Informationssicher- heitsbeauftragten im eigenen… …Informati- onssicherheitsbeauftragten insbesondere die nachfolgenden Aufgaben: • die Geschäftsleitung beim Festlegen und Anpassen der Informations-… …IT-Dienstleistern zu überwachen und bei allen damit zu- sammenhängenden Aufgaben mitzuwirken, • die Beteiligung bei der Erstellung und Fortschreibung des… …sicher, dass die in der IT-Strate- gie, der Informationssicherheitsleitlinie und den Informationssicherheits- richtlinien des Instituts festgelegten Ziele… …für den Betrieb und die Weiterentwicklung der IT- Systeme zuständig sind. • Der Informationssicherheitsbeauftragte nimmt keinesfalls Aufgaben der… …Schutzziele hin- sichtlich der An- gemessenheit, Ordnungsmäßig- keit und Sicher- heit unserer Da- ten und IT- Systeme Test der Einhal- tung der Schutz- ziele… …, dass die in der IT-Strategie, der Infor- mationssicherheitsleitlinie und den Informationssicher- heitsrichtlinien des Instituts festgelegten Ziele und… …des Informationssicherheitsbeauf- tragten insbesondere die nachfolgenden Aufgaben? • die Geschäftsleitung beim Festlegen und Anpassen der… …und bei allen damit zusam- menhängenden Aufgaben mitwirken, • Beteiligung bei der Erstellung und Fortschreibung des Notfallkonzepts bzgl. der IT- und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2022

  Please Mind The Gap: Die Digitalisierung fordert die Interne Revision heraus

  Aktuelle Anforderungen an die IT-Kompetenz des Revisionspersonals
  

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …Stadtsparkasse Düsseldorf. Das Thema Digitalisierung ist endgültig in der Internen Revision angekom­men. Digitalisierungsthemen beherrschen Tagungen, Vorträge und… …wie eine Führerscheinprüfung aus einem theoretischen und einem praktischen Teil besteht, so müssen die Mitarbeitenden der Internen Revision auch durch… …Chambers führt in seinem 2021 erschienen Buch „Agents of Change“ aus, dass sich die Ziele der Internen Revision nicht darauf beschränken sollten… …steigert. Dies erscheint vernünftig und nachvollziehbar und sollte die Prämisse für die zukünftige Ausrichtung der Internen Revision sein. Zunächst seien… …Art und Weise, wie sie den Wandel in der Internen Revision selbst vorantreiben, strategisch sein. Strategische Interne Revisoren erkennen, dass sie nur… …der Kernkompetenzen in der Internen Revision beschäftigen und einen Weg aufzeigen, wie sich Revisionsleitung und Revisionspersonal diesem Thema sinnvoll… …muss beurteilen, ob die IT-Governance der Organisation die Strategien und Ziele der Organisation fördert. 2120.A1 – Die Interne Revision muss die… …Berufsstand der Internen Revision und setzt dadurch in vielerlei Hinsicht, insbesondere auch zum Thema Kompetenz und Fachwissen, einen Maßstab. Weltweit gilt… …die Zertifizierung zum CIA als Nachweis und Merkmal für besondere Qualifikationen und hohe Professionalität auf dem Gebiet der Internen Revision. CIAs… …Führungsgrundsätze in der Internen Revision, die darauf ausgerichtet sind, alle Mitarbeitenden zu befähigen, effizient und effektiv zu prüfen. Hierbei sollten auch das…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2022

  Unterstützung von Krankenhäusern durch Fördervereine

  Risiken und Prüfungsansätze
  

  DIIR-Arbeitskreis „Interne Revision im Krankenhaus“

  …Rechtspersönlichkeit. In diesen Fällen können Informationen über diesen Verein beim zuständigen Amtsgericht abgerufen werden. Die Ziele, Aufgaben und Organisation der… …, TeamMate+ Die Zukunft der Internen Revision und Kontrollverwaltung Intuitiv. Innovativ. Integriert. Digital Integriert Analytisch • Intuitive Bedienung •… …Prüfung empfiehlt sich, entsprechend den Standards der Internen Revision 7 vorzugehen. Bei der Planung und Durchführung der Prüfung sollten dabei die in den… …Ad-hoc-Beauftragung • Vorbereitung der Jahresplanung der Internen Revision Analyse und Bewertung von Risiken Risiken hoch? Info an Vorstand/ Geschäftsführung nein Keine… …Patientenversorgung, die Förderung der Forschung und die Förderung der Aus-, Fort- und Weiterbildung. Diese Ziele können durch die Bereitstellung von materiellen und… …Fördervereins unterstützen und damit zur Erreichung der Ziele beitragen. Somit können Unterstützungen durch Fördervereine eine Ergänzung zur regulären… …Vereins (Compliance-Verstöße, zum Beispiel Verstöße gegen das Nebentätigkeitsrecht und / oder Steuerrecht). Die Interne Revision hat in der Regel kein… …unmittelbares Prüfungsrecht gemäß der Vereinssatzung. Gleichwohl sollte die Interne Revision aufgrund bestehender Leistungsbeziehungen zwi­schen Verein und… …Revision anbieten. Wenn der Zuwendungsgeber zugleich als Anbieter von Leistungen auftritt und der Zuwendungsempfänger an Beschaffungsentscheidungen beteiligt… …Prüfungsdurchführung Die Prüfung wird entsprechend den Standards der Internen Revision durchgeführt. Im Rahmen der Prüfung sind beispielhaft folgende Prüfungshandlungen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2022

  Interne Revision in Kommunalen Unternehmen

  Ein Plädoyer für eine Ergänzung der Tätigkeit des Rechnungsprüfungsamtes durch die Interne Revision
  

  Oliver Löffler, Torsten Schreiber

  …eine Einordnung der Internen Revision innerhalb von Organisationsstrukturen, der Wirkungsweisen zwischen den Schnittstellen und der konzeptionellen… …dafür gesorgt, dass Organisationseinheiten, die Aufgaben der Internen Revision durchführen, in diesen kommunalen Unternehmen zahlreicher geworden sind… …Verhältnissen (HGrG) Dokumentation aller organisatorischen Maßnahmen und Regelungen des Frühwarnsystems (PS 340) Beurteilung der internen Revision (PS 321)… …neue Prüfungsfelder und geänderte Prüfungsformen erforderlich machte und damit das Tätigkeitsfeld den herkömmlichen Aufgaben einer Internen Revision… …Prüfungsvorgehens und der Adressaten­ausrichtung. Der Mehrwert einer Internen Revision, die auf Basis der verbindlichen Standards korrekt durchgeführt wird, begründet… …Gemeinde und ihr Beteiligungsunternehmen die Bedeutung sowie den Mehrwert einer Internen Revision erst erkannt, wird diese relativ rasch mit der entsprechend… …einer Internen Revision, die auf Basis der verbindlichen Standards korrekt durchgeführt wird, begründet sich nicht allein in der Vorbeugung und Aufdeckung… …systemischen und zielgerichteten Ansatz unterstützt die Revision das Unternehmen bei der Erreichung ihrer Ziele und bei der Verbesserung und Bewertung der… …benfokussierung und Vorgehensweisen separat zu betrachten sind. Im Kontext der dargestellten Mehrwerte stellt die Einrichtung einer Internen Revision eine… …Bereichen Gesundheit und Soziales bei der Beratungsgesellschaft für Beteiligungsverwaltung Leipzig mbH (bbvl) ein Experte für Interne Revision…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2022

  Unternehmens- und Länderkultur

  Welchen Einfluss haben sie auf die Arbeit der Internen Revision?
  

  Peter Fey

  …erbringt, stellt sich die Frage nach dem Einfluss der Länder und der Unternehmenskultur auf die Arbeit der Internen Revision. 2. Begriff der Kultur Kultur… …Unter­nehmenskultur auf die Arbeit der Internen Revision. 01.22 ZIR 15 BEST PRACTICE Unternehmens- und Länderkultur lich nachweisbar machen zu wollen, müsste sich hier… …offen und transparent benennen zu können, ohne Beziehungen zu beschädigen und die erforderliche Objektivität und Unabhängigkeit der Internen Revision… …Unternehmenskultur auf die Risikoerkennung und das Risikomanagement Die Arbeit der Internen Revision ist Teil des Risikomanagements. Risiken werden durch Audits… …der Internen Revision. Es ist ratsam, das Bewusstsein dafür zu schärfen, sich darauf einzustellen und das eigene Verhalten darauf auszurichten. Die… …BEST PRACTICE Unternehmens- und Länderkultur PETER FEY Unternehmens- und Länderkultur Welchen Einfluss haben sie auf die Arbeit der Internen… …Revision? Peter Fey, CIA, CISA, CRMA, ist Leiter der Internen Revision bei der SMS GmbH in Hilchenbach. Warum ist die im Titel formulierte Frage wichtig? Ein… …der Revision wechselt regelmäßig und unterscheidet sich zum Teil erheblich. So sind regelmäßig neue Themen in verschiedenen Gesellschaften, mit… …nicht der Mensch. Die Person gegenüber, die den Revisor und auch dessen Aufgaben ganz anders sehen kann und ihm Schwierigkeiten macht. Da fühlt man sich… …der Seite der Revision und dem Inte­resse der Geprüften, diese Klarheit zugunsten neutralisierender Formulierungen erträglicher zu machen. Dieses…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2022

  Zehn Jahre Stiftungslehrstuhl für Interne Revision

  Ein Rückblick
  

  Benjamin Fligge

  …Stakeholdern, die Organisation der Internen Revision und der Einsatz neuer Technologien in der Internen Revision. Im Folgenden liefern wir einen kurzen Überblick… …der Preise und Verfügbarkeit von Vorprodukten zei- gen kann, ist der Mehrwert der Internen Revision ein multidimensionales Konstrukt [Eulerich und… …Revision und damit auch das Verständnis des Mehrwertes können sich jedoch unterscheiden. Beispielsweise erwartet der Prüfungsausschuss von der Internen… …Mehrwert der Internen Revision auch über qualitative Kennzahlen wie das Verhältnis zu und die Kommunikation mit anderen Stakeholdern oder anhand der… …Balanced Scorecard. Sie ermöglicht eine transparente Kommunikation und Evaluation des Mehrwertes der Internen Revision [Eulerich (2011)]. Abbildung 1 stellt… …ein Bei­spiel für eine derartige Interne Revi­sions- Scorecard dar. Darin wurden die Ziele der Internen Revision aus unterschiedlichen Perspektiven… …und zu messen ist, ergibt sich in der Forschung auch die Frage, inwiefern sich der Mehrwert der Internen Revision auch nachweisen lässt. Carcello et al… …Berichte der Internen Revision durch den Vorstand und den Prüfungsausschuss verwendet werden. Es konnte festgestellt werden, dass insbesondere das Einhalten… …besseren Verständnis der Beziehung dient. Tabelle 1 zeigt eine Liste der primären Stake­holder der Internen Revision, deren Interessenlage und die… …Internen Revision Das Verhältnis zwischen der Internen Revision und seinen Stakeholdern ist nicht nur aus der Mehrwertperspektive heraus interessant. Um eine…

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