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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance in der Finanzwirtschaft

  Besondere Herausforderungen für das Interne Kontrollsystem einer Bank

  Prof. Dr. Stefan Marx, Prof. Dr. Frank Reinhardt

  …für das Interne Kontrollsystem einer Bank 186 Besondere Herausforderungen für das Interne Kontrollsystem einer Bank 185  1  Einleitung 187  2… …04.11.2014 die einheitliche Aufsicht (Single Supervi- sory Mechanism, SSM) über die Kreditinstitute der Eurozone aus 1, Art. 33 (2) S. 1 SSM-Verordnung… …Kreditinstituten (Kapitel 2). Darauf aufbauend wird in einem weiteren Abschnitt ein Konzept entwickelt, das den Anforderungen gerecht wird (Kapitel 3)… …Ergebnisse (Kapitel 5). 2 Besondere Anforderungen an das Interne Kontrollsystem einer Bank 2.1 Begriff und Aufgaben des Internen Kontrollsystems Eine… …rechtlichen Vorschriften ist das IKS unternehmensindividuell zu gestal- ten.6 ___________________ 2 Zu einem Überblick über verschiedene Definitionsansätze… …Kontrollsystem einer Bank 190 Die MaRisk sind wie folgt aufgebaut10: AT 1 Vorbemerkung AT 2 Anwendungsbereich AT 2.1 Anwenderkreis AT 2.2 Risiken AT… …Früherkennung von Risiken BTO 1.4 Risikoklassifizierungsverfahren BTO 2 Handelsgeschäft BTO 2.1 Funktionstrennung BTO 2.2 Anforderungen an die Prozesse im… …Fortsetzung – BTR Anforderungen an die Risikosteuerungs- und -controllingprozesse BTR 1 Adressenausfallrisiken BTR 2 Marktpreisrisiken BTR 2.1… …Liquiditätsrisiken BTR 3.1 Allgemeine Anforderungen BTR 3.2 Zusätzliche Anforderungen an kapitalmarktorientierte Institute BTR 4 Operationelle Risiken BT 2… …Risikomanagements und des IKS – Prüfung und Beurteilung der Ordnungsmäßigkeit aller Aktivitäten und Prozesse Abbildung 2: Aufbau des Risikomanagements nach…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Zahlungsverkehrs in Kreditinstituten

  Prüfungsgrundlagen

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Inhalte der § 25 a KWG und § 91 Abs. 2 AktG, � das Bürgerliche Gesetzbuch in den Abschnitten Geschäftsbesorgungsver- trag (§§ 675, 675 a–b BGB) und… …vereinbart, das unmittelbare Wirksamwerden von Änderungen des Referenzzinssatzes oder -wechselkurses gemäß § 675g Abs. 2 BGB. Zur Kommunikation � die… …Zahlungsdienstnutzer ein Zahlungs- authentifizierungsinstrument sicher verwahrt und wie er seine Anzeige- pflicht gegenüber dem Zahlungsdienstleister gemäß § 675l Satz 2… …Zahlungsauthentifizierungsinstrument gemäß § 675k Abs. 2 BGB zu sperren, � Informationen zur Haftung des Zahlers gemäß § 675v BGB einschließlich Angaben zum Höchstbetrag, � Angaben… …§ 675g Abs. 2 und § 675h BGB, sowie � die Vertragsklauseln über das auf den Zahlungsdienste-Rahmenvertrag anwendbare Recht oder über das zuständige… …Nachweis der Erbringung dieser Informationen möglich (§675d Abs. 2 BGB)? � Sind vereinbarte Entgelte angemessen und an den tatsächlichen Kos- ten des… …der in § 25a Abs. 1 KWG und der in § 9 Abs. 1 und 2 des Geldwäschegesetzes aufgeführten Pflichten auch gemäß § 25h Abs. 1 KWG (Verhinderung von…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance von Kreditinstituten

  Corporate Governance von Banken: Opazität, Governance-Reformen und regulatorische Arbitrage

  Karsten Paetzmann

  ….................................................................................................... 4 2� Besonderheiten der Corporate Governance von Banken ............................ 5� 2.1 � Ökonomische und rechtliche Grundlagen der Corporate… …Durch die 2. Aktienrechtsnovelle 1884 wurde der frühere Verwaltungsrat in Aufsichtsrat umbenannt und auf Über- wachungsaufgaben reduziert. Bei der… …verhindert werden? Sind ___________________ 1 Gall 1995, S. 125. 2 Vgl. Deutsche Bank 1870, § 21. 3 Vgl. Deutsche Bank 2002, S. 2. 4 Vgl. Feldman… …Artikel 48 Abs. 2 der Reichsverfassung wird verordnet: § 1 Die Reichsregierung ist ermächtigt, Bankfeiertage zu erklären. Sie bestimmt, für welche… …öffentlichen und privaten Kreditinstitute und Einrichtungen die Bankfeiertage gelten und welche Rechtswirkungen mit ihnen verbunden sind. § 2 Diese Verordnung… …Regulierung wie unerwünschte Arbitrageeffekte hin- gewiesen werden wird. Hierfür werden in Kapitel 2 nach einer Fundierung des Governance-Begriffs zunächst der… …, bevor Kapitel 5 die Ergebnisse zusammenfasst. 2 Besonderheiten der Corporate Governance von Banken 2.1 Ökonomische und rechtliche Grundlagen der… …Financial Institutions“ K. Paetzmann 10 Abb. 2: Listen der G-SIBs, G-SIIs sowie der für das Comprehensive Assessment vorgesehenen deutschen und… …Citigroup • Deutsche Bank Korb 2 (1,5%) • Bank of America • Credit Suisse • Goldman Sachs • Group Crédit Agricole • Mitsubishi UFJ FG • Morgan Stanley… …dargestellt – zu einer bedeutenden Investorengruppe in Bankanleihen. ___________________ 68 Schilder 2002, S. 2. 69 Wohlmannstetter 2010, S. 185. 70…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2006

  Korruptionscontrolling durch wirksame Identifizierungspolitik – Neue Ansatzpunkte für die Revision –

  Dr. Jürgen Stierle

  …sind im engeren Sinne „börsennotierte Unternehmen“ nach § 91 Abs. 2 AktG zur Einführung eines Risikomanagementsystems verpflichtet. Nach dieser… …Wirtschaftsethik als normwidriges Verhalten eines Funktionsträgers beschrieben. 2 Der Anwendungsbereich erstreckt sich von unmoralischem Verhalten bis zur Erfüllung… …sich mit seiner Prüftätigkeit nicht mehr ausreichend identifizieren kann. 2. Das Problem der mangelnden Loyalität In den öffentlichen oder privaten… …gemäß § 160 Abs. 2 StPO genügen müssen. Die Ermittlungen müssen sich also auf belastende wie auch auf entlastende Umstände erstrecken. 26 Falls der… …formulierte Ziele, ◆ Möglichkeiten für Selbstachtung und Identität in der Arbeit, ◆ physische und psychische Leistungsbedingungen; 2. im Bereich Personal- und… …. Dohrn, S. (12/2001): Schmieren bis zur Pleite, in: vorwärts Special Wirtschaft, S. 38. 2 Vgl. Enderle, G. u. a. (1993): Lexikon der Wirtschaftsethik, S…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Der Verwaltungsrat einer Sparkasse – Aufgaben, Zusammensetzung und Herausforderungen

  Horst Gischer, Thomas Spengler

  …................................................................................................................ 201� 1. Alleinstellungsmerkmale von Sparkassen ............................................... 202� 2. Einbindung des Verwaltungsrates in die… …Sparkassen-Finanzgruppe übernommen. ___________________ 2 Wir beschränken uns in der Darstellung auf öffentlich-rechtliche Sparkassen und klammern die sog. „freien“… …Bundesländer. 2. Einbindung des Verwaltungsrates in die Organisations- struktur einer Sparkasse Die institutionellen Rahmenbedingungen für die Sparkassen… …Ge- schäftsleiter orientieren sich am § 33 Abs. 2 KWG in Verbindung mit § 1 Abs. 2 KWG, die tatsächlichen Befugnisse des Vorstandes einer Sparkasse… …für die Sparkasse sein können. ___________________ 13 Vgl. § 77 Abs. 2 AktG. 14 Vgl. zum Folgenden ausführlich Völter, M. (Verwaltungsrat, 2005), S…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Professionalisierung der Internen Revision unter Nutzung eines Qualifikationsmodells

  Volker Hampel, Daniela Schermer

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 599 2 Grundlagen der Professionalisierung und deren Implikationen… …kofrüherkennungssystem (§ 91 Abs. 2 AktG) einzurichten. Die ergriffenen Maßnahmen der Unternehmensleitung sind vom Aufsichtsorgan zu über- wachen (§ 111 Abs. 1 AktG)… …auf. 2 Vgl. DIIR, 2010a, S. 1. 3 Vgl. Peemöller, 2008, S. 5 ff. 4 Vgl. Amling/Bantleon, 2007, S. 81 ff. Professionalisierung der Internen Revision… …unter Nutzung eines Qualifikationsmodells 601 2 Grundlagen der Professionalisierung und deren Implikationen 2.1 Begriff und Elemente einer… …attribut- ed to NQFs across Europe. While this can be explained partly by the EQF and set deadlines (2), countries increasingly tend to see NQFs as key… …Prüfungsergebnis Abb. 2: Abgrenzung vom Financial Audit zum Operational/Strategic Au- dit27 Auch hier zeigt sich die Erforderlichkeit eines Qualifikationsmodells… …Revisionsstandards – insbesondere der Internationalen Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision – zu vermitteln. 2. Allgemeine… …und Ge- sellschaft,38 denen auch die in Abschnitt 2 angeführten regulatorischen Initiativen folgen. Für den Internen Revisor lässt sich hier unter…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Finanzkrise 2.0 und Risikomanagement von Banken

  Bankaufsichtliche Anforderungen an Stresstests der Banken aus Sicht der Internen Revision

  Karsten Geiersbach, Stefan Prasser

  …........................................................... 171 2 Rahmenbedingungen................................................................................ 173 3 Risikotragfähigkeit… …(KonTraG) eingefügten § 91 Abs. 2 AktG. Bei Kreditinstituten im Besonderen ist neben dem § 25a Abs. 1 Satz 3 KWG noch zusätzlich die Wirkungskette Basel –… …Colloquium Heidelberg, 2. Auflage, 2011, erscheint voraussichtlich Ende 2011. Bankaufsichtliche Anforderungen an Stresstests der Banken aus Sicht der… …und müssen Bestandteil der risikoorientierten Prü- fungsplanung der Internen Revision sein.316 2 Rahmenbedingungen Mit der MaRisk-Novelle 2009… …: Zinsrisikoma- nagement, Finanz Colloquium Heidelberg, 2. Auflage, 2011, erscheint voraussichtlich Ende 2011. 317 Vgl. Thelen-Pischke/Syring (2010): Neue… …: Abbildung 2: Prozesskette Stresstests Dies spiegelt auch die Struktur bzw. Prozesskette der MaRisk wider. Im Folgenden sollen diese Aspekte aus… …verändert. Dies spiegelt auch die Anforde- rungen des AT 4.3.3 Tz. 2 der MaRisk wider, dass die Stresstests auch die „Aus- wirkungen eines schweren…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch 50 Jahre ZIR: Meilensteine der Internen Revision

  Ein Blick zurück in die Zukunft der IT-Revision

  Warum die IT-Revision schon immer wichtig war und heute unverzichtbar ist
  

  Prof. Dr. Matthias Knoll, Markus Bank

  …bestehende Produkte und Dienstleistungen um zusätzliche Funktionalitäten ergänzt. Die IT war dazu ein willkommenes Werkzeug. Zu Beginn 2… …verändert.“ und 2. „Die ursprünglichen Anforderungen an das IT-Revisionspersonal als Generalist für alle Themengebiete können heute so nicht mehr… …jährli- chen IT-Tagung, die sich mit aktuellen Entwick- lungen, Methoden, IT-Sicherheit, Tools und Tech- nik beschäftigt. 2. Die Anfangsjahre Bereits 1966… …-Revisionsthemen strukturiert34. Beispielsweise werden darin die ordnungsmäßige Buchführung bei Einsatz von Electronic Commerce (IDW RS FAIT 2), die Nutzung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Asset Liability Managements

  Prüfungsschwerpunkte zur Aufbauorganisation

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …21 2. Prüfungsschwerpunkte zur Aufbauorganisation 2.1 Ressourcen Wesentliche Anforderungen Im Rundschreiben R 4/2011 (VA) wird unter (B. 2.4)… …Anforderungen zum Risikomanagement zurückgegriffen werden. Aus den Vorschriften der MaRisk (VA) 7.2.2.2 (2) wird für den Regelbetrieb des Internen Steuerungs- und…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Eigenkapital

  Prof. Dr. Klaus Henselmann

  …Prüfungswesen 462 Henselmann Inhaltsverzeichnis 1 Einleitung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 463 2… …Schulden schlagen sich indi- rekt im Reinvermögen und somit der Höhe des Eigenkapitals nieder. 2. Eigenkapital und Fremdkapital unterscheiden sich nach… …die aktuellen Reformbemühungen ein, mit denen Abhilfe geschaffen werden soll. 2 Einzelne Kapitalformen 2.1 Eigenkapital der Kapitalgesellschaften… …Eigenkapitals in verschiedene Gruppen in Bilanz oder Anhang. Als Eigenkapitaluntergruppen werden beispielhaft genannt: 1. eingezahltes Kapital, 2. Agio bei der… …Anhang anzugeben: 1. die Anzahl der genehmigten Anteile, 2. die Anzahl der ausgegebenen und voll eingezahlten Anteile und die Anzahl der aus- gegebenen… …Sachanlagen (IAS 16.31–42), 2. Neubewertung von immateriellen Vermögenswerten (IAS 38.75–87), 3. Marktbewertung von zur Veräußerung verfügbaren finanziellen… …eindeutig 1. entweder als Eigenkapital 2. oder als Verbindlichkeit klassifiziert werden. Es ist nicht zulässig in der Bilanz eine zusätzliche Kategorie, wie… …Ergebnisverwendung dar. 2 Vgl. Scheffler 2006, S. 96. 3 Vgl. Werner 2004, S. 13; Werner 2006, S. 26. Einzelne Kapitalformen Henselmann 467 Nach IAS 32.16 (a) (i)… …Verbindlichkeit eingestuft. Folgende Sachverhalte bringen etwa eine Verpflich- tung des Unternehmens zu Geldzahlungen mit sich (IAS 32.18–20): 1. feste Laufzeit, 2… …Organ des Unternehmens über die Verwendung des Bilanzgewinns (§ 119 Abs. 1 Nr. 2 AktG). Sie kann trotz hoher Gewinne auf Dividenden verzichten. Der…

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