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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von IT-Verfahren in öffentlichen Institutionen

  Revision von IT-Verfahren

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …. Ermittlung der Grundgesamtheit lassen sich drei Herangehensweisen unterscheiden: 1. über die Zuständigkeit, 2. über den Haushalts-/Wirtschaftsplan, 3. über… …ff., zu einem möglichen Vorgehensmodell zur Priorisierung von IT-Verfahren. Kurzcheck Nr. 1: Sicherstellung der Vollständigkeit der Grundgesamt- heit… …sind folgende Faktoren: 1. Probleme in der Abstimmung von Fachbereich und IT-Abteilung z.B. schlechte organisatorische Abstimmung, ungeeignete… …sondern auch auf interne, d.h. verwaltungsinterne, IT-Dienstleister.29) Beiden Ausprägungen ist gemein, dass sie im Rahmen Praxistipp 1: „Bei ausgelagerten… …voranzustellen. Dazu ist es allerdings notwendig, die einzelnen IT-Verfahren zu klassifizieren. Hierzu bieten sich folgende Einsatzbereiche an: 1…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Operational Auditing

  Das COSO ERM und das Three Lines of Defense Modell

  Prof. Dr. Volker H. Peemöller, Joachim Kregel

  …of Defense Modell 22 2.2 Die 5 Prozesse von COSO ICS 2.2.1 Prozess 1: Control Environment Im ersten COSO-Prozess „Unternehmensumfeld“ geht es… …sind mehrfach belegbar, die Bedeutungseinstufung aufgrund ihrer praktischen Erfahrung so gewählt: Nr. Name der Control Differenzierung Bedeutung 1… …Unternehmens (z. B. Quartals- und Jahres-Berichterstattung, Adhoc-Mitteilungen) substantielle Abwei- ____________ 30 Im Buch 1 der Reihe: Grundlagen der… …vielen Unternehmen übertrieben werden kann nach ____________ 31 Siehe hierzu Band 1, Kapitel 10 Berichterstattung. 32 Entwickelt in den 1990er Jahren… …höheren Margen (Chance 1). Gleichzeitig ergaben sich als Chance 2 für den Konzern, die Handelskompetenz durch die Übernahme von Fachmarktketten zu…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch internationale Compliance-Management-Systeme

  Arbeitsablauf

  Prof. Dr. Peter Fissenewert

  …Prozesse zur Erfüllung der Compli- ance-Verpflichtungen implementiert und steuert diese indem sie: 1. Ziele für die Prozesse festlegt; 2. Kriterien für die… …: 1. geeignete Kriterien und Verpflichtungen für die Berichterstattung festgelegt sind; 2. Fristen für die regelmäßige Berichterstattung etabliert sind…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorträge für das WP-Examen

  Die Prüfung von Compliance Management Systemen

  Eva Romatzeck Wandt

  …. IDW PS 980, Tz. 55. 161 Vgl. IDW PS 980, Tz. 67. 162 Vgl. § 171 Abs. 1 Satz 2 AktG, 7.2.3 DCGK. 163 Vgl. § 48 WPO.…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorträge für das WP-Examen

  Die Prüfung von geschätzten Werten in der Rechnungslegung einschließlich von Zeitwerten

  Maren Hunger

  …(Stand: 09.09.2009), Tz. 1. 554 Vgl. IDW PS 314 n.F., Tz. 2. 555 Vgl. IDW PS 314 n.F., Tz. 10. 556 Vgl. IDW PS 314 n.F., Tz. 14. Ausgearbeitete…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorträge für das WP-Examen

  Bilanzierung von Zuschüssen und Beihilfen

  Maren Hunger

  …Beispiel finanzieller Zuwendungen der öffentlichen Hand. 592 Vgl. IDW HFA 1/1984, Abschn. 1. 593 Vgl. IDW HFA 1/1984, Abschn. 2d. 594 Vgl. IAS 20.13…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorträge für das WP-Examen

  Die Beurteilung des Vorliegens von Insolvenzeröffnungsgründen

  Alexandra Langusch

  …: 29.01.2015), Tz. 2, IDW FN Nr. 4/2015, Seite 202 ff. 708 Vgl. IDW S 11, Tz. 4. 709 Vgl. IDW S 11, Tz. 1. 710 Vgl. IDW S 11, Tz. 91. Ausgearbeitete…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorträge für das WP-Examen

  Grundsätze zur Bewertung von Immobilien durch den Wirtschaftsprüfer

  Alexandra Langusch

  …fällt in den Anwendungsbereich des IDW S 1 zur Unter- nehmensbewertung.764 Die Bewertung von Immobilien kann unter Anwendung verschiedener Bewer-…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorträge für das WP-Examen

  Aufbau und Methoden eines Risikomanagementsystems

  Eva Romatzeck Wandt

  …(Abrufdatum: 07.04.2015). 868 Vgl. § 317 Abs. 4 HGB bei börsennotierten Aktiengesellschaften, § 171 Abs. 1 Satz 2 AktG, 7.2.3 DCGK, § 289 Abs. 5 HGB.…
• eBook-Kapitel aus dem Buch 50 Jahre ZIR: Meilensteine der Internen Revision

  Stetigkeit im Wandel - Entwicklung der Internen Revision im BAYER-Konzern

  Dr. Rainer Schwarz, Dr. Stefan Batzlen

  …Fokussierung der bisherigen Geschäftsfelder auf die stark innovationsorien- 1 Weitere Informationen sind im Internet zu finden unter www.bayer.de Stetigkeit… …ments, der Kontrollen und der Führungs- und Überwa- chungsprozesse bewertet und diese verbessern hilft.” Tabelle 1: Definitionen der Internen Revision im… …Inter- nen Revision zeigt auf, wie sich die Anforderun- gen der Stakeholder im Zeitverlauf verändert und erweitert haben (vgl. Tabelle 1). Die Wahrneh-… …, Flexibility, Effici- ency Abbildung 1: Vision der Internen Revision bei Bayer im Jahr 2015 Best-in-class audit function safeguarding the internal control…

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