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• eBook-Kapitel aus dem Buch Qualitätsmanagement im Revisionsprozess

  Zusammenfassung und Ausblick

  Dr. Susann Albinus-Leupold

  …vertrauen. Um dieses Vertrauen zu sichern, muss die Interne Revision geeig- nete Maßnahmen ergreifen. So kann sie selbst ein Qualitätsmanagementsystem in-… …Internen Revision wurde in der Literatur bis- her vorrangig auf konzeptioneller Ebene betrachtet. Insbesondere wurden verschie- dene… …ein Kerninstrument des Qualitätsmanagements in der Internen Revision wurde dagegen nur am Rande betrachtet. Ziel der vorliegenden Arbeit war es… …daher, den Überwachungsprozess in der Internen Revision näher zu beleuch- ten. In der Literatur konnten eine Vielzahl von Überwachungsinstrumenten für… …die Interne Revision identifiziert werden, jedoch beschränkt sich die Betrachtung auf die Beschreibung der einzelnen Instrumente. Über die Wirkung… …der Überwachung in der Internen Revision ist wenig bekannt. Für eine effektive Überwachung ist es notwendig, die Verhaltensimplikationen der… …Überwachung in der Internen Revision näher zu betrachten. Da der Überwachungsprozess zahlreiche Maßnahmen umfasst, wurden zur Komplexitätsreduktion die… …Prüfungsprozess und bildet somit den Kern des Überwa- chungsprozesses in der Internen Revision. Andererseits gab es bereits zahlreiche empirische Befunde zu… …und Ausblick 288 zunächst ein Analyserahmen für den Reviewprozess in der Internen Revision entwickelt, der systematisch alle Einflussfaktoren zu… …in der Internen Revision ablaufen. Das Ziel der empirischen Untersuchung war es daher, zunächst den Überwachungsprozess in der Internen Revision zu…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2012

  Qualifikationsmodell für Revisoren

  DIIR entwickelt Qualifikationsmodell für Revisoren
  

  Andreas Arntz, Uwe Benz, Herbert Möhle, Thorsten Schmidt, u.a.

  …/ Herbert Möhle, CIA / Thorsten Schmidt, CIA / Ralf Wiehl, CIA* In den letzten Jahren hat die Rolle der Internen Revision als wichtiges Element der… …Corporate Governance eine kontinuierliche Aufwertung erfahren. Obwohl die Interne Revision inzwischen in diversen aufsichtsrechtlichen und gesetzlichen… …Aufgabenbeschreibungen und Qualifikationsanforderungen. Das DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision hat zu diesem Themenkomplex in einem Projektteam mit Praktikern… …: Dieser Quadrant umfasst die Gebiete, die Prüfungsgegen stand der Internen Revision sein können. Neben „klassischen“ Funk- Das Qualifikationsmodell hat –… …BDO AG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft in Düsseldorf, Uwe Benz, CIA, im Fachbereich Revision der Stadt Ludwigsburg, Herbert Möhle, CIA, ist Fachreferent… …geschaffene Qualifikationsmodell bietet eine strukturierte Orientierung hinsichtlich der Fachkompetenzen der Internen Revision. In einem nächsten Schritt wird…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance in digitaler Prüfung und Revision

  Datenschutz bei der Analyse von Massendaten in Revisionsprozessen

  Anke Giegandt

  …Hausgeräte GmbH Interne Revision (IR2) Carl-Wery-Straße 34 81739 München Tel.: +49(89) 4590-5093 anke.giegandt@bshg.com www.bsh-group.com… …Anke Giegandt 34 Inhaltsübersicht 1 Ausgangssituation 2 Rahmenbedingungen 3 Datenschutzkonzept bei Datenanalysen der Internen Revision 4… …eindeutigen Rechtsrahmen. Der Leiter der Internen Revision steht im ständigen Konflikt zwi- schen einer etwaigen Garantenpflicht zur Abwehr von Straftaten… …abteilung und Revision wegen Beihilfe zum Betrug durch Unterlassen zu einer Geldstrafe verurteilt. Für eine Strafbarkeit durch Unterlassen muss eine Pflicht… …Bestimmung des Betroffenen aus- zuschließen oder wesentlich zu erschweren. 2.2 Aufgaben der Internen Revision Die Interne Revision ist das… …. Datenschutz bei der Analyse von Massendaten in Revisionsprozessen 37 Kernaufgaben und Prüfungsziele der Internen Revision sind:  Prüfung der… …Internen Revision gelten:  Unabhängigkeit der Revision (keine Verantwortlichkeiten im operativen Geschäft)  Uneingeschränktes Informationsrecht… …bestimmten Anlasses durchgeführt werden) unterschieden. Im Rahmen der Standard Revision:  Vorgehen im Rahmen der normalen Revisions-Geschäftstätigkeit… …Transparenz im Unternehmensbereich (KonTraG) o Schreibt die Einrichtung eines Risikomanagementsystems und einer an- gemessenen Internen Revision in den… …Datenschutzkonzept bei Datenanalysen der Internen Revision Das Datenschutzkonzept der Internen Revision bei der BSH beachtet insbesondere auch folgende…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Haftungsrisiken für Interne Revisoren

  Thomas Münzenberg

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 99 2 Die Rechtsgrundlagen der Internen Revision . . . . . . . . . . . . . . . 101 2.1 Organisationsrechtliche Grundlagen… …. . . . . . . . . . . . . . . . 104 3.2 Haftung des Leiters der Internen Revision . . . . . . . . . . . . . . . . . 106 3.3 Haftung des nachgeordneten Mitarbeiters der Internen… …Revision . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 108 4 Straf- und ordnungswidrigkeitsrechtliche… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 115 5.2 Fehlerhafte unternehmensinterne Rechtsgrundlagen für die Interne Revision… …ist das Thema Haftungsrisiken bei der Internen Revision angekommen. Überraschend, wie dies auf den ersten Blick erscheinen mag, ist die- se… …spielt die Interne Revision aber eine ent- scheidende Rolle im Sinne eines effizienten, unternehmensinternen Überwachungssystems, mit dessen Hilfe auch… …ver- bessert werden sollen.4 Fehler, die der Internen Revision in diesem Zusam- menhang unterlaufen, können deswegen gerade im Bereich des Organisa-… …Aufgabenerledigung im Bereich der Internen Revision selbstverständlich auch ergeben kann, verzichtet. Der Leser, der diesen Aspekt vertiefen will, kann zum einen auf… …Außerdem steht für das Thema Organhaftung wegen fehlerbehafteter Aufgabenerle- digung im Bereich der Internen Revision mittlerweile auch ein von dem… …DIIR-Deutschen Institut für Interne Revision e. V. in Auftrag gegebenes Gutachten zur Verfügung.6 3 BGH vom 17. Juli 2009, NJW 2009, S. 3173. 4 Vgl…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Organisation der Wertpapier-Compliance-Funktion

  Kapitalmarktrechtliche Rahmenbedingungen einer Compliance-Organisation und deren Konkretisierung durch die MaComp

  Dr. Annette Salomon

  …Durchführungsrichtlinie3 und die Durch führungsverordnung4. Dabei wurde auch die Organisation von Wert papierdienstleistungsunternehmen einer Revision unterzogen und… …. Letztere werden wiederum aufgegliedert in die Interne Revision und das interne Kontrollsystem (IKS). 9 Das IKS besteht aus aufbau- und… …Art Oberbegriff ver- stehen, zu dem Compliance und Interne Revision spezifi sche Ausprägungen darstellen.12 11 Interne Revision und… …Compliance-Funktion unterscheiden sich im Hinblick auf Gegenstand und Art ihrer Tätigkeit. Die Prüfungstätigkeit der Internen Revision hat sich auf der Grundlage… …Tätigkeit der Compliance-Funktion bezieht sich nur auf die Ein- haltung der Pfl ichten aus dem WpHG. Die Interne Revision ist (überwiegend)… …Richtlinie-Umsetzungsgesetz), BT-Drucks. 16/4028 vom 21.01.2007, S. 70 f. 10 Vgl. auch Röh, Verhältnis von Compliance zu Risikomanagement, Interner Revision und Rechtsab-… …von Compliance zu Risikomanagement, Interner Revision und Rechtsabteilung in: Renz/Hense (Hrsg.), Wertpapier-Compliance in der Praxis, Kapitel III.1… …allerdings nicht ganz strikt. Denn bei wesent- lichen Projekten wird auch die Interne Revision begleitend tätig (BT 2.1 Ziffer 2 MaRisk) und die… …unterschiedlichen Tätigkeitsschwerpunkte. Im Verhältnis zueinander folgt aus der Allzuständigkeit der Internen Revision, dass sie auch die Compliance-Funktion… …prüft.15 Andererseits überwacht die Com- pliance-Funktion auch die Interne Revision, etwa im Bereich der Überwachung der Mitarbeitergeschäfte. Die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Statistische Verfahren

  Marcus Herold

  …beurteilen. Es unterstützt die Interne Revision, aber auch die Fachabteilung bei dieser Aufgabe. Durch die Entwicklungen im EDV-Bereich hat sich die… …schlüssige Aussagen bei Auswahl und Fehleranteil zulassen. Statistische Methoden unterstüt- zen die Revision, aber auch die Fachabteilung sowohl bei der… …statistischen Stichprobenverfahren dargestellt, die in der Revision einge- setzt werden: 370 Marcus Herold Tabelle 10: Grundmodelle der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Finanzkrise 2.0 und Risikomanagement von Banken

  Die Bedeutung von unternehmensbezogenen Krisenindikatoren in der Finanzkrise

  Arno Kastner

  …und Leiter des Arbeitskreises „Revision des Kreditgeschäftes“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. in Frankfurt am Main… …Berichterstattung....................................................................... 137 6 Anforderungen an die Interne Revision… …................................................... 138 6.1 Anforderungen an die Revision eines Unternehmens............... 138 6.2 Anforderungen an die Revision eines Kreditinstituts… …die Interne Revision auseinander. 2 Definitionen 2.1 Krisenindikatoren Ein Krisenindikator zeigt auch Basis einer bestimmten Datenausprägung (z. B… …A. (Hrsg.), Die Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision, Stuttgart, 2007, S. 382. 211 Vgl. Eisenbürger, B.: Die Prüfung der… …Problemkreditbearbeitung durch die Interne Revision, in: Handbuch Prüfungen in Kreditinstituten und Finanzdienstleistungsunternehmen, Becker, A./Wolf, M. (Hrsg.)… …, in: Becker, A./ Kastner A. (Hrsg.), Die Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision, Stuttgart, 2007, Seite 382 und vgl. Welge… …Kreditgeschäft, in: Becker, A./ Kastner A. (Hrsg.), Die Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision, Stuttgart, 2007, Seite 383. Arno Kastner… …Interne Revision, Stuttgart, 2007, Seite 383. 217 Vgl. Becker, A.: Die Prüfung von Abwicklungsfällen im Kreditgeschäft, in: Becker, A./ Kastner A… …. (Hrsg.), Die Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision, Stuttgart, 2007, Seite 383; und vgl. Mantell, G.: Risikofrüherkennung als Instrument…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance in digitaler Prüfung und Revision

  Umfrage zur Akzeptanz der Digitalen Prüfungsunterstützung

  Prof. Dr. Georg Herde, Prof. Andreas Kohl

  …Unterstützung des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V. (DIIR), dem Institut der Rechnungsprüfer e.V. (IDR), dem Institut der Wirtschaftsprüfer in… …und die Bekanntmachung der Umfrage über ihre E-Mail-Verteiler unterstützt: Deutsches Institut für Internen Revision e.V. (DIIR), Institut der…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2012

  Jahresinhaltsverzeichnis 2011

  …2011 www.ZIRdigital.de 05 ZIR Zeitschrift Interne Revision Herausgeber: DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Fachzeitschrift für… …Zeitschrift Interne Revision Fachzeitschrift für Wissenschaft und Praxis, Organ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V., Frankfurt am Main… …Jahrgang: 46 (2011) Erscheinungsweise: Die Zeitschrift erscheint zweimonatlich www.ZIRdigital.de Herausgeber: DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision… …Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Ohmstraße 59, 60486 Frankfurt am Main Telefon (0 69) 71 37 69-0, Telefax (0 69) 71 37 69-69 E-Mail: info@diir.de… …erhoben. Abbestellungen sind mit einer Frist von 2 Monaten zum 1. 1. jeden Jahres möglich. Mitglieder des Deutschen Instituts für Interne Revision er halten… …2/63 Bünis, Dipl.-Wirtschaftsmathematiker, CIA, Michael, Düsseldorf 3/139, 6/311 Depping, Birgit 1/3 DIIR-Arbeitskreis „Interne Revision im Krankenhaus“… …4/214 DIIR-Arbeitskreis „Interne Revision in der Immobilienwirtschaft“ 5/262, 6/327 DIIR-Arbeitskreis „IT-Revision“ 1/32 DIIR-Arbeitskreis… …„Rechnungslegung nach IFRS für Kreditinstitute“ 1/25 DIIR-Arbeitskreis „Revision des Kreditgeschäftes“ 3/144, 4/224 DIIR-Arbeitskreis „Revision des Vertriebs“ 1/36… …, 5/276 DIIR-Arbeitskreis „Revision in der Versicherungswirtschaft“ 5/272 DIIR-Arbeitskreis „Risiko- und Kapitalmanagement in Kreditinstituten“ 2/55, 5/252… …, Düsseldorf 1/20 Wildensee, Dipl.-Betriebswirt, CISM, CRISC, Christoph, Hannover 6/318 Interne Revision · Jahresinhaltsverzeichnis 2011 III Verzeichnis der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2012

  Buchbesprechungen

  Axel Becker

  …Literatur · ZIR 6/12 · 301 Buchbesprechungen Axel Becker, Mitglied im Verwaltungsrat des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V… …., Bereichsleiter Revision SÜDWESTBANK AG, Stuttgart Helfer, Michael (Autor und Herausgeber) Zeitfresser und Gesprächskonflikte in der Revisionspraxis Finanz… …Revisionsalltag. Denn in ihrer Rolle als „Prüfer und Berater“ muss die Interne Revision oftmals verschiedene Problemfelder konsequent aufzeigen. Hierbei entsteht in… …der Praxis oftmals ein Spagat, der sich auf die Akzeptanz der Internen Revision auswirkt. Der Leitfaden gibt hierbei eine Vielzahl von Anregungen, um… …Gesprächskonflikte mit den internen Partnern der Revision in einer „Win-/Win-Situation“ aufzulösen. Im Kapitel A werden verschiedene Anregungen für den Umgang mit… …Gesprächskonflikten aufgezeigt. Es werden zunächst das Rollenverständnis der Internen Revision bestimmt und verschiedene Einflussseiten mit Konfliktpotenzial aufgezeigt… …. Hergeleitet aus Praxiserfahrungen und der Theorie wird ein Modell zur Positionierung der Revision dargestellt. Es folgen Ausführungen zur Wirksamkeit der… …Internen Revision, So zialkompetenz, ein Grundmodell für Re visionsgespräche und Anregungen für Vorgehensweisen in Prüfungs- und Beratungsgesprächen. Der…

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