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• eBook-Kapitel aus dem Buch Bankenprüfung

  Die periodischen Prüfungen

  Dr. André Jacques Dicken

  …von Bereichen der Bank auf andere Unternehmen (Outsourcing) formuliert. Die PrüfbV enthält in den Vorschriften zum allgemeinen Teil des Prüfungs-… …(Geldwäschemissbrauch). Die einzelnen Vorschriften gelten unterschiedlich für verschiedene Unternehmen wie Banken, Versicherungen oder Spielbanken, wobei Banken nahezu… …Depotgeschäft betreiben. Sofern die der Depotprüfung unterliegenden Tätigkeitsbereiche auf andere Unternehmen ausgelagert sind (§ 25a II KWG), ist die Prüfung… …nach § 72 III S. 6 PrüfbV auch auf diese Unternehmen auszuweiten. Das Recht hierzu er- gibt sich aus § 25a II S. 1 KWG, wonach die Auslagerung von… …Bereichen auf ein anderes Unternehmen (neben anderen Voraussetzungen) die Prüfungs- rechte und Kontrollmöglichkeiten der BAFin nicht beeinträchtigen darf… …sich nach § 2 IV WpHG unter anderem um Banken (§ 1 I KWG) und Zweigstellen von Unternehmen mit Sitz im Ausland (§ 53 I S. 1 KWG), die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Bankenprüfung

  Die Sonderprüfungen von Banken

  Dr. André Jacques Dicken

  …einzureichen ist. Gegenüber nachgeordneten Unternehmen oder gegenüber ausländischen Toch- tergesellschaften deutscher Banken verfügt die BAFin im Übrigen über… …, S. 437. 44 A. Die Prüfung von Banken im Allgemeinen Jahren und – bei einem Übergang eines Unternehmen auf die Gesellschaft – die… …Gewinnabführungsvertrag, bei dem sich die AG verpflichtet, den gesamten Gewinn an ein anderes Unternehmen abzu- führen48. Nach § 293 I AktG werden Unternehmensverträge nur… …. 1-3 AktG der Unternehmensvertrag, die Jahresabschlüsse und Lagebe- richte der vertragsschließenden Unternehmen der letzten 3 Geschäftsjahre und der vom… …ebenfalls anzugeben. (4) Die Umwandlungsprüfung Grundlage für die Umwandlungen von Unternehmen und damit auch von Banken ist das Umwandlungsgesetz vom… …Rahmen der Spaltung besteht die Möglichkeit der Aufspaltung eines Un- ternehmens in mehrere Unternehmen (§ 123 I UmwG), der Abspaltung (§ 123 II UmwG)… …eines Teilunternehmens auf ein anderes Unternehmen (Ab- spaltung durch Aufnahme) oder ein neu zu gründendes Unternehmen (Ab- spaltung durch Neugründung)… …Prüfungsverbandes zu erstellen. (c) Die Prüfung von formwechselnden Umwandlungen Bei der formwechselnden Umwandlung wechselt ein Unternehmen die Rechts- form (§… …Ausgliederung erhält das ausgliedernde Unternehmen entsprechende Anteile. 50 A. Die Prüfung von Banken im Allgemeinen wechselnden Umwandlung kein…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Bankenprüfung

  Die Vorschriften zur Abschlussprüfung

  Dr. André Jacques Dicken

  …verbundenen Unternehmen § 9 Bericht über Beziehungen zu verbundenen und anderen Unternehmen Bemerkenswerte Beziehungen zu anderen Unternehmen Nr… …, die die Kapitalbe- standteile der einzelnen nachgeordneten Unternehmen und Besonderheiten, die sich bei deren Ermittlung ergeben haben, zu enthalten… …Anteile an verbundenen Unternehmen (Nr. 7) steht die Entwicklung der einzelnen Anteile (Zu-/Abgänge, vereinnahmte Erträge, Zu-/Abschreibungen) im… …Verbindung an einem Unternehmen (Nicht-Finanzdienstleistungs- unternehmen) halten, die 15% des haftenden Eigenkapitals übersteigt. Ins- gesamt dürfen derartige… …diese Grenzen eingehalten wurden oder Ausnahmen mit Zustimmung vorlagen. Wenn nicht, sind die Beteiligungen an diesen Unternehmen nach § 52 II PrüfbV…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Bankenprüfung

  Die Wahl und Bestellung des Abschlussprüfers

  Dr. André Jacques Dicken

  …Wirtschaftsprüfungsgesellschaft hält Anteile an der zu prüfenden Bank (auch mittelbar über verbundene Unternehmen), II. Die Abschlussprüfung von Banken im Einzelnen 105…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Bankenprüfung

  Die Gegenstände der Abschlussprüfung

  Dr. André Jacques Dicken

  …einen konzerninternen Finanzausgleich sowie Ab- stimmung von Fremdkapitalaufnahme und Kapitalbedarf? • In welchem Umfang erwirtschaftet das Unternehmen… …vergleichbare Verträge nach Aus- schöpfung der Kreditlinien abgeschlossen wurden? • In welchem Umfang hat das Unternehmen Finanz-/Fördermittel der öffentlichen… …Fragenkreis 17: Eigenkapitalausstattung und Gewinnverwendung • Verfügt das Unternehmen über eine angemessene Eigenkapitalausstattung? Bestehen… …Handelsbuchinstituten zu Großkrediten. Nach § 13b I KWG gelten für die von den Unternehmen einer Institutsgrup- pe (oder Finanzholding-Gruppe) insgesamt gewährten… …. Konzernunternehmen und Unternehmen, zwischen denen Gewinnabfüh- rungsverträge abgeschlossen wurden, sowie in Mehrheitsbesitz stehende… …Besonderen Unternehmen und die mit ihnen verbundenen Personen oder Unterneh- men (Ausnahme hiervon bilden staatseigene Unternehmen119), 2… …. Personenhandelsgesellschaften und deren persönlich haftende Gesellschaf- ter sowie an Partnerschaften und deren Partner120, 3. Personen und Unternehmen, für deren Rechnung… …waren nach dem KWG mit den staatseigenen Unternehmen zusammenzufassen. Ein Verzicht auf diese Zusammenfassung ergab sich in der Vergangenheit aus einem… …den staatseigenen Unternehmen zusammenzufassen sind. Bei dieser Risikokumulation handelt es sich in erster Linie um das „Länderrisiko“. Zur Begrenzung… …gen. • Als Mitverpflichtete kommen Personen oder Unternehmen in Betracht, die sich rechtsgeschäftlich entsprechend verpflichtet haben (beispielsweise…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Bankenprüfung

  Der Bericht über die Abschlussprüfung

  Dr. André Jacques Dicken

  …Unternehmen (§ 10a II KWG), Mutter-/Tochterunternehmen (§ 340i I i.V.m. § 290 I HGB), Aufstellung und Offenlegung eines (befreienden) Konzernabschlusses nach… …Bankgeschäften sowie zur Erfüllung damit verbundener Auflagen (§ 5 I Nr. 7 PrüfbV). • Erläuterung der Beziehungen zu verbundenen Unternehmen und von be-… …merkenswerten Beziehungen zu anderen Unternehmen (§ 5 I Nr. 8 PrüfbV). Ebenfalls zu erläutern sein werden abgeschlossene Unternehmensverträge… …Banken im Einzelnen 163 Unternehmen die Anforderungen der MaIR durch die Interne Revision der Bank oder die Interne Revision des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Personalbereichs

  Personalwirtschaftliche Rahmenbedingungen

  Christine Brand-Noé

  …Arbeitnehmer, Wettstreit der Unternehmen um hoch-qualifi zierte Fach- und Führungskräfte). Neben diesen (äußeren) Einfl ussnahmen bestimmt die Unternehmenspo-… …schaffen, in das Unternehmen zu kommunizieren und ihre Einhaltung zu überwachen. Darüber hinaus sind Strukturen und Prozes- se zu gestalten, die erwünschtes… …festzustellen, ob – ein strategisches Gesamtkonzept zur Zukunftssicherung der personellen Ressourcen für das Unternehmen im Hinblick auf die… …begegnen ist – die Risiken für das Unternehmen aus diesen Entwicklungen erkannt sind und beobachtet werden – ein Konzept vorliegt, das die Auswirkungen… …der demographischen Entwicklung für die Kernfunktionen der Personalarbeit im Unternehmen beschreibt und Lösungsstrategien entwickelt, die bereits zur… …Konzepte erarbeitet wurden, um ältere Mitarbeiter leistungsstark im Unternehmen zu halten – die Unternehmensstrategien zur Internationalisierung bzw… …ermöglicht wird. 1.1.1 Wertewandel in der Gesellschaft und seine Auswirkungen auf die Personalarbeit des Unternehmens 1.1.2 Altersstruktur im Unternehmen… …Beschäftigungsverhältnissen im Unternehmen zu beachten sind, in Richtlinien und Arbeitsanweisungen umgesetzt ist – und wie diese Vorschriften den Mitarbeitern und… …sichergestellt wird – dem Unternehmen Risiken aus der Gestaltung der Arbeits- / Beschäfti- gungs verhältnisse und ihrer Realisierung (z. B… …Unternehmen gültigen Tarifverträge zeitgemäß sind, 31 Prüffelder indem sie die für das Unternehmen regelungsbedürftigen Sachverhalte angemessen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Personalbereichs

  Prüfungslandkarte Personal – Übersicht in Form einer Mind Map

  Christine Brand-Noé

  …Integration ins Unternehmen Einarbeitungspläne Mentoren-/Patensysteme Probezeit undBeurteilungen6.8 Einarbeitung am Arbeitsplatz Zeitdauer der… …Maßnahmen Konzept "Lernendes Unternehmen" 2.1 Unternehmensleitbild Förderung vonKreativität IdeenmanagementBVW KVP,TQM, EFQM Arbeitnehmererfindungen 2.2… …, Unternehmensphilosophie Entwicklung Unternehmensleitbild Umsetzung Unternehmensleitbild Akzeptanzerhöhende Maßnahmen Konzept „Lernendes Unternehmen“ 2.2… …Dienstleistungsverträge Vertragsänderungen bei Versetzungen 6.7 Integration ins Unternehmen Einführungsveranstaltungen Einführungsprogramme 6.8 Einarbeitung am…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Personalbereichs

  Einführung

  Christine Brand-Noé

  …Personalbereich, wie jeder andere auch, zur normalen Prüfungs- routine gehören. 2. Ein weiteres kommt hinzu. Das Thema „Personal“ ist im Unternehmen… …Menschen, die sie umsetzen sollen. Prüfungen, auch nur eines Aspektes der Personalarbeit im Unternehmen, umfassen immer die Richtlinien und Verfahren, die… …Personalbereich ist in vielen Unternehmen Austragungsort für Machtinteressen, zwischen Vorstand / Geschäftsführung und Betriebsrat, aber auch zwischen… …Gefahr hin, dass sie nicht realisiert werden. Die Versachlichung innerhalb der Personalarbeit im Unternehmen (Einfüh- rung von innerbetrieblichen… …Machtauseinandersetzung handelte. Aber bei den schnellen Ver- änderungen im Umfeld und im Unternehmen wirken sie bereits nach wenigen Jahren, zum Zeitpunkt einer Prüfung… …werden, dass die Persönlich- keitsrechte eines jeden Mitarbeiters zu wahren sind und damit Informa- tionen über einen Mitarbeiter nicht im Unternehmen… …jedermann kennt, und damit die Transparenz im Unternehmen zugenommen hat. Diese Entwicklung ist auch daran ablesbar, dass in moderneren Arbeitsverträgen dem… …Personalmanagements abhängig se- hen, sei es, dass es um ihre fi nanzielle Entwicklung im Unternehmen geht (gehaltliche Einstufungen oder Umstufungen) oder um innerbe-… …triebliche Bewerbungen, Aufstieg und Karriere. Aus dieser Bedrängnis führt nur der Weg, die Rolle des Revisors im Unternehmen zu refl ektieren, zu… …. Es folgten daraus die Einrich- tung besonderer Institutionen im Unternehmen (Risikomanagementsy- stem) und eine intensive Beschäftigung mit dem…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Personalbereichs

  Unternehmenskultur

  Christine Brand-Noé

  …35 Prüffelder 2 Unternehmenskultur Unter einer Unternehmenskultur wird die Zusammenfassung der für ein Unternehmen spezifi schen Werte, Normen… …kationsmög- lichkeiten mit der Organisation, d. h. ein Wir-Gefühl, schafft. Darin liegen Vorteile und Gefahren für das Unternehmen. Deshalb muss von einer ver-… …Gefahr, neue Entwicklungen in der Umwelt (z. B. Märkte, Technologien) oder im Unternehmen (z. B. Selbstverständnis der Mitarbeiter) nicht oder zu spät… …. Den Unternehmen bleiben nur unter- schiedliche Strategien der Anpassung, wenn sie ihre Existenz in der Zu- kunft sichern wollen: Veränderungen in den… …Menschen, die nicht sonderlich ausgeprägt ist und Unternehmen zu gewaltigen Anstren- gungen zwingen, um Umdenken und Innovationen zu fördern. 36… …Prüffelder 2.1 Unternehmensleitbild Es ist Ziel der Prüfung festzustellen, ob – im Unternehmen bewusst ist, welche Risiken aus einer unzeitgemäßen… …werden sollen – im Unternehmen ein Gesamtkonzept der erforderlichen Veränderungen (Zielsetzung, Vorgehensweise, Erfolgskontrolle usw.) im Hinblick auf… …sind, im Sinne dieses Leitbilds neue Verhaltensweisen zu erproben und in den betrieblichen Alltag zu übertragen, um das Unternehmen insgesamt… …Maßnahmen 2.1.5 Konzept „Lernendes Unternehmen“ 2.2 Innovationsmanagement Es ist Ziel der Prüfung festzustellen, ob – und wie im Unternehmen das Risiko… …von Innovationsdefi ziten erkannt und mit welchen Maßnahmen gegengesteuert wird – im Unternehmen ein Konzept der Generierung und Entwicklung von…

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