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• eBook-Kapitel aus dem Buch Accounting Fraud

  The Warning Signs of Fraud

  Prof. Dr. Klaus Henselmann, Dr. Stefan Hofmann

  …Analysis: Lessons Learned 270 – Operating without budgetary control; budgets not reviewed or senselessly justified – Difficulty in determining the… …dictate conditions to suppliers or customers that may result in inappropriate or non-arm’s-length transactions (3.) Control structure… …(monitoring of management, internal control components) – Ineffective board of directors or audit committee oversight over the financial reporting process… …; poor data processing controls – Significant accounting system changes, particularly the implementation of new, complex systems, or where control… …transactions – Inadequate physical safeguards over cash, inventory, or fixed assets – Lack of mandatory vacations for employees performing key control… …. Public Companies, www.corpgovcenter.org, 1999 Biegelman, Martin T. / Bartow, Joel T.: Executive Roadmap to Fraud Prevention and Internal Control… …, www.papers.ssrn.com, April 2010 Lundelius, Charles R. Jr.: Financial Reporting Fraud – A Practical Guide to Detection and Internal Control, New York 2003, pp. 9–12…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Accounting Fraud

  Case 34: Royal Ahold (The Netherlands, 2003)

  Prof. Dr. Klaus Henselmann, Dr. Stefan Hofmann

  …permitted a parent company to fully consolidate the financial data of a joint venture company only if the parent could exercise effective control over that… …firm’s operations. However, Ahold owned no more than 50% of the voting shares and there were agreements that clearly provided for joint control by Ahold… …, which stated, in effect, that Ahold controlled the joint ventures (“the control letters”). But soon thereafter, Ahold and its joint venture partners… …executed side letters that re- scinded the control letters, and thus the basis for full consolidation (“the rescinding Accounting Fraud in European… …Companies 203 letters”). CFO Michiel Meurs, who signed both the control and the rescinding let- ters on behalf of Ahold, knew that the auditors were… …relying on the control letters and were unaware of the existence of the rescinding letters. CEO Cees van der Hoeven was at least reckless in not knowing… …to make up numbers. It usually starts small, here and there, and then it just snowballs out of control.” References: European Corporate…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2007

  IKS-Prozesse auf dem richtigen Gleis – SOX auf freiwilliger Basis – Umsetzung mithilfe einer Standardsoftware bei den Schweizerischen Bundesbahnen (SBB AG)

  Emanuel Ritzmann, Axel Egger

  …Continous Improvement Management Assess Control Design & Remediate Issues Test Operating Effectiveness Damit sind eine Reihe von Mitarbeitern in einer Reihe… …Sign-Off, Prepare Certification/ Internal Control Report Auditor Attest and Report Abbildung 1: Idealtypischer IKS- Projektablauf. Der Schritt „Sign-Off“ ist… …Kontengruppen identifizieren, für die es keine Kontrollen gibt. Auch die Kontrollen selbst sind im System beschrieben (vgl. Abbildung 3): Ist die Key Control vor-…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2005

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …Sklaven zum Aufseher der eigenen Risiken: Verstärkte Corporate Governance durch Selbstkontrolle (Control Self Assessment). In: Der Schweizer Treuhänder 2004… …; Control Self Assessment) Ruud, Flemming T.; Jenal, Ladina: Internal Control: Ganzheitliche Steuerung und Kontrolle (ISK). In: Der Schweizer Treuhänder 2004…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2006

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …Mining) Green, Brian Patrick; Harkness, Michael Dean; Calderon, Thomas G.; Foran, Michael: Control Assessment in a Data Warehouse Environment. In: Internal… …: Sarbanes-Oxley Section 404: A Guide for Management by Internal Control Practitioners, Altamonte Springs 2006 (ISBN 0-89413-593-7). (www.theiia.org/?docid=126… ….; Curtis, Mary B.; Sriram, Ram S.: Accelarating the acquisition of knowlegde structure to improve performance in internal control reviews. In: Accounting…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2016

  Literatur zur Internen Revision

  Professor Dr. Martin Richter

  …des Board; Anforderungen an den Internen Revisor) Colbert, Jan: Auditing the control environment, the foundation of internal control. In: Internal… …Control (CoCo, Kanada)) Ewelt-Knauer, Corinna: Proaktive Gestaltung der Compliance-Kultur. In: Die Wirtschaftsprüfung 2016, S. 597–601. (Aufgaben der…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2004

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …der IR, Einfluss auf die Berufsgrundsätze Unabhängigkeit und Objektivität; Control Self Assessment) ◆ Prüfungsmethoden, Allg. / diverse Prüfungsobjekte… …the Adoption of a Business Risk Audit Approach Change Internal Control Documentation and Testing Practices. In: International Journal of Auditing 2004… …Leistungen, Risiken; Aufgaben der IR) English, Denise M.; Schooley, Diane K.; Allen, Mary F.: The PCAOB‘s Internal Control Practices: A COSO- Based Review. In…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2007

  Literatur zur Internen Revision

  Professor Dr. Martin Richter

  …, Larry E.: Internal Control: No Small Matter. In: Internal Auditor, Oct. 2006, S. 47–51. (Unternehmensüberwachung; Risikomanagement; COSO Bezugsrahmen… …IR-Abteilung Fadzil, Faudziah Hanim; Haron, Hasnah; Jantan, Muhamad: Internal auditing practices and internal control system. In: Managerial Auditing Journal… …; Einfluss der Kontrollorientierung (locus of control) auf Leistung und Arbeitszufriedenheit; Einfluss der Strukturierung von Prüfungen) Seol, Inshik; Sarkis…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2007

  Literatur zur Internen Revision

  Professor Dr. Martin Richter

  …; Kausalius, Ingrid: Control Self-Assessment. In: Aktuelle Entwicklungen und Herausforderungen der Internen Revision, hrsg. von Rudolf Steckel, Wien 2007, S… …. 29–51. (Prüfungsmethoden; Grundlagen des Control Self Assessment (CSA); Methoden des CSA; Unterschiede zwischen CSA und Prüfung des Internen… …LLoyd; Thibodeau, Jay C.: The effect of format and experience on internal control evaluation. In: Managerial Auditing Journal 2006, S. 877–891…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2007

  Literatur zur Internen Revision

  Professor Dr. Martin Richter

  …internal control deficiencies prior to SOX-mandated audits. In: Journal of Accounting and Econmics 2007, S. 166–192 (mit einem Diskussionsbeitrag von Andrew… …[FCPA]) Doyle, Jeffrey; Ge, Weili; McVay, Sarah: Determinants of weaknesses in internal control over financial reporting. In: Journal of Accounting and… …; Kriterien für die Projektbewertung) Gramling, Audrey A.; Hermanson, Dana R.: The SEC’s proposed guidance for management’s assessment of internal control. In…

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