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• eBook-Kapitel aus dem Buch Supply Risk Management

  Aktuelle Standortbestimmung von Überwachung und Risikomanagement in der Corporate Governance-Diskussion als Ausgangspunkt der Konzeption eines Enterprise Risk Management (ERM)

  Prof. Dr. Michael Henke

  …Committee Interne Revision Unternehmensleitung (Geschäftsführung/Vorstand) Abschluß- prüfer Controlling Quality Control Peer Review Stakeholder… …men der Abschlußprüfung (IDW PS 260). 5 Vgl. Lück, Wolfgang und Andreas Makowski: Internal Control. COSO-Report; Guidance on Criteria of Control… …; Internal Financial Control. In: Wirtschaftsprüferkam- mer-Mitteilungen 1996, S. 157. 6 Vgl. Lück, Wolfgang: Stichwort „Internes Überwachungssystem (IÜS)“… …, (2.) IÜS (einschließlich Interner Revision), (3.) Control- ___________________________ 1 Vgl. zu § 91 Abs. 2 AktG Institut der Wirtschaftsprüfer in… …verantwortlich ist.2 Das Controlling wird zunehmend auch dazu eingesetzt, das Internal Control- System und damit die Unternehmensabläufe zu überwachen.3 Die… …: Risikomanagement als Teil des Planungs- und Control- lingsystems. In: Tagungsunterlagen zum Workshop Risikomanagementsystem und Über- wachungssystem. Hrsg… …Henke: a. a. O., S. 126. 4 Die Themenbereiche Quality Control und Peer Review sind über die Arbeit der Internen Revisoren und der Abschlußprüfer vor… …Quality Control auch mit externen Peer Reviews auseinander- zusetzen. Vgl. Lück, Wolfgang und Michael Henke: Die Interne Revision als zentraler Bestandteil… …der Corporate Governance. In: Betriebswirtschaftliche Forschung und Praxis 2004, S. 13. Zu Quality Control und Peer Review in der Abschlußprüfung vgl… …. ausführ- lich Lück, Wolfgang: Quality Control. Maßnahmen zur Qualitätssicherung in der Wirt- schaftsprüfer-Praxis. In: Der Betrieb 2000, S. 1–6; Lück…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Accounting Fraud

  Fraud Theories

  Prof. Dr. Klaus Henselmann, Dr. Stefan Hofmann

  …control components � Inappropriate values or ethical standards of management � Strained relationship between management and auditor Incentive/ Pressure… …override”) the internal control system. 2. The person must also be smart enough to “pull it off”. Most of the accounting frauds are being committed by… …intelligent, creative and experienced people with a thorough understanding of internal control weaknesses and vulnerabilities. 3. Besides, the typical… …, www.camagazine.com, May 2003 Biegelman, Martin T. / Bartow, Joel T.: Executive Roadmap to Fraud Prevention and Internal Control, Hoboken/New Jersey 2006, pp. 32–41…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Global Management Challenges for Internal Auditors

  Internal Audit Standards: Everything for Everybody

  Inta Ozolina

  …also hit many companies all over the world. Also, in many cases of smaller companies and audit teams respectively, the review of overall control…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Global Management Challenges for Internal Auditors

  Company Culture is Worth the Cost

  Sergey Martynov

  …a motivated approach to work and active participation in carrying out control procedures” Company culture plays a fundamental role in… …approach to work and active participation in carrying out control procedures. If employees are moti- vated and understand the need for and importance of… …control procedures, they will help to reduce the number of accidents caused by negligence. The impact of a good company culture is therefore an increase… …answered: – What is the company doing to develop company culture? – What is the level of coordination and control of this process? – Are the steps for…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Global Management Challenges for Internal Auditors

  Audit Marketing

  Dr. Hannes Schuh

  …, planning and control of measures which cause or influ- ence exchange processes. These measures refer to the areas of product, price, com- munication, sales… …audit manager as follows: – targeted selection, – planning, performance and control of audits, – provision of advice and information by Internal… …concerning risk management systems, internal control systems condensed view of systems and their potential; audit system Co n te n t o f i n… …. in particular concerning o quantitative and qualitative audit methods o internal control systems o risk management o corporate governance o fraud…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Continuous Auditing als Instrument einer modernen Internen Revision

  Bernd Rosenberg, Ines Reineke, Carina Schöllmann

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 307 2.2.2 Continuous Control Assessment . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 308 2.2.3 Risikoorientierte Revisionsplanung… …Risk Assessment, Continuous Control As- sessment und einer veränderten risikoorientierten Revisionsplanung. Um- fassende Erläuterungen hierzu werden in… …. Durch unterjährige „Continuous Risk Assessment“ und „Continuous Control Assessment“ als Elemente von CA erhält die In- terne Revision Informationen über… …die Zusammenhänge von Conti- nuous Risk Assessment, Continuous Control Assessment, Follow-up und dem Revisionsplanungsprozess im Rahmen von Continuous… …einer Veränderungen geführt hat. 2.2.2 Continuous Control Assessment Das Element auf der linken Seite der Abbildung 2 zeigt den Ablauf des „Con- tinuous… …Control Assessments“. Das „Continuous Control Assessment“ zielt darauf ab, einzelne Kontrollen und Prozesse hinsichtlich ihrer Wirksam- keit zu beurteilen… …tatsächliche Durchführung der Kontrolle. Die Ausgestaltung des „Continuous Control Assessments“ wird davon beeinflusst, ob der Vorstand bereits einen… …. Continuous Auditing als Instrument einer modernen Internen Revision 309 Voraussetzung für das „Continuous Control Assessment“ ist das Vor- handensein von… …Aussagekraft des „Continuous Control Assess- ments“, das die Kontrollauswahl ein repräsentatives Abbild der Grundge- samtheit darstellt. Die konkreten… …Aktivitäten zum „Continuous Control Assessment“ unterscheiden sich abhängig vom Automatisierungsgrad der Kontrol- len. Die Überprüfung der Wirksamkeit von…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Auditing Payroll

  Payroll Master Data

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …the system? • How is special vacation main- tained in the system? • Are there control actions that mitigate the risks? 2 Steps are taken to verify… …specific tasks are assigned based on a job description. Data Quality, Data Control, Data Protection 31 # Description Risks Audit Activities 1 The… …are organizational data transmitted to the payroll master data? 4.6 Data Quality, Data Control, Data Protection Data quality is the evaluation of… …, as well as their consistency and availability on different systems. # Description Risks Audit Activities 1 Data quality/ control is en- sured…

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• Durchführung des Auftrags (IPPF Nr.2300)

  Dr. Oliver Bungartz

  …Prüfungsunterlagen (2330.A1-1 Control of Engagement Records) 2330.A1-2: Gewähren von Zugang zu den Arbeitspapieren (2330.A1-2 Granting Access to Engagement…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Controlling und Corporate Governance-Anforderungen

  Wirksame Corporate Governance durch das Zusammenspiel von Interner Revision und Compliance mit Controlling

  Manfred Lühn

  …Langfrist-Planung, Ethik- kodex, Gesetze und innerbetriebliche Regelungen und den Elementen der Unter- nehmensüberwachung („Corporate Control“) auf der anderen Seite… …Management der jeweiligen Geschäftseinheiten ist zu einem kontinuierlichen „In- Control Statement“ an die Unternehmensleitung verpflichtet und bedient sich… …hierzu dezentraler Control- and Reviewfunktionen, die die erfolgreiche IKS-Imple- mentierung prüfen und Stichprobenprüfungen durchführen. Ein… …Interner Revision und Compliance mit Controlling 235 Abbildung 2: Internal Control System – Integrated Approach ensures Increased Assurance Level for… …Management Board and Advisory Board Abbildung 3: Internal Control System – “House of Internal Control” Manfred Lühn 236 Abbildung 4… …: Internal Control System – Methodology 2. Integrierte Assurance im Rahmen der Unternehmensüberwachung 2.1. Die Interne Revision innerhalb des… …, control, risk management and compliance processes in a systematic and disciplined manner.” Abbildung 6: Selbstverständnis der Internen…

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• Ergänzende Leitlinien (Praxisleitfäden)

  Dr. Oliver Bungartz

  …Professional Practice of Internal Auditing – April 2011) Praxisleitfaden – Prüfung des Kontrollumfelds (Auditing the Control Environment – April 2011)… …Praxisleitfaden – GAIT für die Beurteilung von Schwächen der generellen IT-Kontrollen (GAIT for IT General Control Deficiency Assessment – January 2009)…

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