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• eBook-Kapitel aus dem Buch Accounting Fraud aufdecken und vorbeugen

  Das System der externen und internen Unternehmensüberwachung in Deutschland

  Dr. Corinna Boecker

  ….; Küting, Peter (Umbruch 2006), S. 955. 769 In § 53 Abs. 1 Nr. 1 HGrG ist geregelt, dass im Rahmen der Abschlussprüfung von öf- fentlichen Unternehmen vom… …bleibt noch, inwieweit IDW-Verlautbarungen auch für Nichtmit- glieder des IDW bindend sind. § 4 Abs. 1 BS WP/vBP782 regelt, dass ein Prüfer bei seiner… …1998), S. 260 ff. 795 Vgl. IDW (Vergleichende Darstellung 1998), S. 1; Janssen, Friedrich-Carl (Prüfungs- standards 2001), S. 141. 796 Vgl. zur… …Recht, sie gelten aber als fach- liche Normen i.S.d. § 4 Abs. 1 BS WP/vBP804. Die einzelnen Mitgliedsorgani- sationen der IFAC – und damit in Deutschland… …PwC. Vgl. hierzu insbesondere Mertin, Dietz/Schmidt, Stefan (Harmonisierung 2001), S. 318 f.; Mertin, Dietz (Fortentwicklung 2003), S. 1 ff. 803 Vgl… …91 Abs. 2 AktG vom Vorstand einzurichtende Über- wachungssystem der Prüfung durch den Abschlussprüfer818. Nach den Regelungen des § 242 Abs. 1 HGB… …Kapitalgesellschaften sind durch § 264 Abs. 1 Satz 1 HGB dazu verpflichtet, den Jahresabschluss um einen Anhang, der mit der Bilanz und der Gewinn- und Verlustrechnung… …. Kleine Kapitalgesellschaften i.S.d. § 267 Abs. 1 HGB sind hingegen ebenso wenig prüfungspflichtig wie Einzelkaufleute und Perso- nenhandelsgesellschaften… …handelt und sie nicht als klein i.S.d. § 267 Abs. 1 HGB gelten825. Einzelkaufleute und Personenhandelsgesellschaften, die dem Publizitätsgesetz… …. ___________________ 821 Vgl. § 316 Abs. 1 Satz 1 HGB. In diesen Fällen ist die Prüfung Voraussetzung für die Feststellung des Jahresabschlusses; vgl. § 316 Abs. 1…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance von Kreditinstituten

  Fortentwicklung der Überwachungstätigkeit deutscher Banken-Aufsichtsräte durch die Reformen zur Corporate Governance

  Patrick Velte, Antje Buchholz

  …Corporate Governance1 � 1� Problemstellung .......................................................................................... 298� 2� Einbettung des… ….............................................................................................. 321� ___________________ 1 Die in diesem Beitrag vertretenen Inhalte entsprechen der persönlichen Einschätzung der Autoren. P. Velte/A… …. Buchholz 298 1 Problemstellung Das Vertrauen des Kapitalmarkts in die Qualität der Unternehmensführung und -überwachung (Corporate Governance) bei… …Finanzinstituten darstellen. Im Schrifttum wird eine rechtsverbindliche Auslegung des § 25a Abs. 1 KWG unterstellt; vgl. Romeike 2013, S. 616. Die Einhaltung der… …bei Banken nach der Principal Agent-Theorie Die aktienrechtliche Pflicht des Aufsichtsrats zur Überwachung der Geschäftsfüh- rung nach § 111 Abs. 1… …Abschlussprüfer, wie in Abbildung 1 dargestellt, in einer Doppelagentenfunktion sowohl die Aufgabe zu, den Aufsichtsrat im Rahmen einer Gehilfenfunktion zu… …Abs. 1 AktG wäre zielführender gewesen, da die Tätigkeit des Prüfungsausschusses selbsterklärend auch für das Plenum Gültigkeit erlangt. Vgl. zum… …zu treffen, die über die in den MaRisk (BA) explizit formulierten Anforderungen hinausgehen (AT 1 Tz. 2). Folg- ___________________ 37 Vgl. hierzu… …Fort- bildungspflicht ist die Klarstellung in § 25d Abs. 1 Satz 1 KWG n. F., dass jedes Aufsichtsratsmitglied ein ausreichendes Zeitbudget vorhalten muss… …den Vorstand. 45 BaFin 2012b. 46 Das zeitliche Budget als Beurteilungskriterium zur Einhaltung der Sorgfaltspflichten wurde sowohl in § 24 Abs. 1…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Risikomanagement

  Risikoaggregationsmodell bei einer Matrixorganisation – am Beispiel der Hilti AG

  Dr. Werner Gleißner, Peter Jussel, Marco Wolfrum

  …869 WERNER GLEIßNER, PETER JUSSEL UND MARCO WOLFRUM 1 Einleitung… …Gleißner, Peter Jussel und Marco Wolfrum 870 1. Einleitung Erst durch eine Risikoaggregation, also die Zusammenfassung von Einzelrisiken zu einer… …achten, auf welcher Stufe 1 Inzwischen wurde die Organisationsstruktur der Hilti AG verändert, es gibt nunmehr nur noch zwei produktspezifische… …basiert im Wesentlichen auf Wachstumsraten der wichtigsten Erfolgs- Abbildung 1: Basis des Modells ist die Erfolgsrech- nung der Hilti AG. Auf eine… …Währungsschwankungen betroffen. )1(*)1(*)1(* ,,1 ftetrisikobeha tReg ftetrisikobeha tBA ftetrisikobeha t ftetrisikobeha t ftetrisikobeha t wmwmwpUU +++= − ( ) ( )… …( ),,*1 * 1 * 1 * * 1 *risikobehaftet risikobehaftet risikobehaftetrisikobehaftet risikobehaftett t var var Reg tBA ttK K wk k wm k wm= + + +…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  Art. 26 EU-ProspV Aufmachung des Basisprospekts und seiner entsprechenden endgültigen Bedingungen

  Elke Glismann

  …entsprechenden endgül- tigen Bedingungen (1) Entscheidet sich ein Emittent, ein Anbieter oder eine Person, die die Zu- lassung zum Handel auf einem geregel- ten… …sisprospekt wie folgt aufzubauen: 1. klares und detailliertes Inhaltsver- zeichnis; 2. Zusammenfassung im Sinne von Ar- tikel 5 Absatz 2 der Richtlinie 2003/… …Unbeschadet Absatz 1 steht es dem Emittenten. dem Anbieter oder der Per- son, die die Zulassung zum Handel auf einem geregelten Markt beantragt, frei, die… …base prospectus and its related final terms (1) Where an issuer, an offeror or a per- son asking for the admission to trading on a regulated market… …the following order: 1. a clear and detailed table of contents; 2. the summary provided for in Article 5 (2) of Directive 2003/71/EC; 3. the risk… …building blocks according to which the prospectus is drawn up (2) Notwithstanding paragraph 1, the is- suer, the offeror or the person asking for admission… …Arti- kel 5 Absatz 4 Buchstaben a und b der Richtlinie 2003/71/EG zu erstellen, muss der Basisprospekt Folgendes enthalten: 1. die Angaben, die im zuvor… …Directive 2003/71/EC, the base prospec- tus shall contain: 1. the information contained in the pre- viously or simultaneously filed and approved registration… …jedoch klar voneinander zu trennen. (7) Ist die Zusammenfassung eines Ba- sisprospekts im Sinne von Artikel 16 Absatz 1 der Richtlinie 2003/71/EG zu…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch internationale Compliance-Management-Systeme

  Die Zertifizierung nach ISO 19600

  Prof. Dr. Peter Fissenewert

  …Reputation bei Kunden, Lieferanten und Arbeitnehmern. 1. Wer darf zertifizieren? Der Zweck der Zertifizierung besteht darin, durch eine neutrale dritte Person… …zweistufig erfolgen. Die erste Stufe dient der Vorberei- tung des eigentlichen Zertifizierungsaudits. Das Audit Stufe 1 kann sowohl vor Ort bei der… …antragstellenden Organisation oder zunächst auf Basis der einge- reichten Unterlagen durchgeführt werden. Zweck des Audits der Stufe 1 ist es, den Status des CMS zu… …Randbedin- gungen für das Zertifizierungsaudit festzulegen, insbesondere, um 1. Die Managementsystem-Dokumentation des Kunden zu auditieren, 2. Den Standort… …Erstzertifizierung nach Stufe 1 179 1. Kleinere Abweichungen, die kein Risiko in Bezug auf das Funktionieren des CMS darstellen. Diese Abweichung muss bis zum… …Zertifizie- rung. 6. Auditbericht zur Erstzertifizierung nach Stufe 1 Das Auditteam analysiert und bewertet alle während der Prüfung erfassten In- formationen… …bereitstellen sollte, müssen mindestens enthalten: 1. Die Berichte einschließlich der Aufstellung der Beobachtungen, Feststellun- gen und etwaiger… …weiterhin die Anforderungen erfüllt. Das Überwachungsaudit-Programm sollte aber mindestens umfassen: 1. Interne Audits und Managementbewertung; 2. Eine…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für KMU

  Arbeitsrechtliche und personalwirtschaftliche Compliance

  Anja Becher

  …137 Arbeitsrechtliche und personalwirtschaftliche Compliance von Anja Becher 1 Bedeutung von Compliance im Arbeitsrecht Bislang gibt es… …Siehe auch Formulierungsvorschläge bei Mengel, A.: Compliance und Arbeitsrecht, München 2009, Kap. 1, vor Rn. 91; Schuster, D.-M./Darsow, I.: Einführung… …. (2005), S. 275. 368 Vgl. Hümmerich, K./Reufels, M.: Gestaltung von Arbeitsverträgen, 3. Auflage, Baden-Baden 2015, § 1 Rn. 3868; Beispiele für… …unwirksame „All-Klauseln“: Hümmerich, K./Reufels, M.: ebenda, § 1 Rn. 3867. Anja Becher 140 Formulierungsvorschlag: „1. Dem Arbeitnehmer ist die… …Verbot in Abs. 1 stellt eine arbeitsvertragliche Pflichtverletzung dar, die arbeitsrechtliche Konsequenzen bis hin zur Kündigung nach sich ziehen… …eine andere Person nicht benachteiligt werden darf. Nach § 1 AGG sind Benachteiligungen wegen der Rasse oder ethnischen Herkunft, des Geschlechts, der… …Formulierungsvorschläge bei Mengel, A.: Compliance und Arbeitsrecht, a.a.O, Kap. 1 vor Rn. 88. Anja Becher 142 hat mit dem Eigentum des Arbeitgebers einen… …innerhalb ___________________ 374 Siehe auch Formulierungsvorschläge bei Mengel, A.: Compliance und Arbeitsrecht, a.a.O., Kap. 1 vor Rn. 109. 375 Vgl… …, A.: Compliance und Arbeitsrecht, a.a.O., Kap. 1 Rn. 107; Müller-Bonanni, T./Sagan, A.: Arbeitsrechtliche Aspekte der Compliance, BB-Spezial Nr. 5… …Vgl. auch Formulierungsvorschlag bei Mengel, A.: Compliance und Arbeitsrecht, a.a.O., Kap. 1 vor Rn. 103 (Beispiel 4); 380 Vgl. BAG, Urteil vom…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zielgerichtetes Risikomanagement für bessere Unternehmenssteuerung

  Tiger im Nebel

  Auf der Suche nach Stressindikatoren in Massendaten
  

  Alexander Dietzel

  …es grundsätzlich zwei maßgebliche Prüfungsaspek- te: 1. Vollständigkeit 2. Richtigkeit Sind die technischen Rahmenbedingung hinreichend beschrieben… …zahlreiche Ansätze zur Untersuchung von konjunkturellen Entwicklungen, Finanz- und Arbeitsmarktdaten. 1 Ein völlig anderer Ansatz ist z. B. eine Prüfung auf… …Basis des Newcomb-Benford Laws, bei dem es um die Untersuchung von Ziffernhäufigkeiten geht. Abbildung 1: Beispiel einer Zeitreihe basierend auf rein… …Prinzip lassen sich Verände- rungspfade in drei Komponenten zerlegen: 1. einen Trend, 2. einen oder mehrere sich überlagernde Wellenzyklen, 3. den… …Beispielzeitreihe und ihrer zweiten Differenz 44 Alexander Dietzel Idealerweise wäre dies ein Verfahren, 1. dass weitgehend autonom arbeitet, 2. sich möglichst… …, die auf Positionen in den Zeitreihen- daten hinweisen, an denen 1. sich eine Untersuchung auf mögliche Manipulationen empfiehlt, 2. ein punktueller… …und für die Inter- pretation der ‚spikes‘: 1. Liefern Kassendaten von Verkaufsmärkten an unterschiedlichen Standorten zeit- gleich ähnliche ‚spikes‘… …Auswirkung der Covid-19-Pandemie er- kennbar. Der DAX verzeichnet für die Zeit des zweiten Lockdowns ein stabiles Wachstum, siehe Abbildung 4. 0 0,5 1… …zahlenmäßigen Wert des beobachteten Faktors und der Höhe des ‚spikes‘ ist nicht darzulegen. 0 0,5 1 1,5 2 2,5 3 0 20000 40000 60000 80000 100000…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zielgerichtetes Risikomanagement für bessere Unternehmenssteuerung

  Kennzahlengestütztes HR-Risikomanagement

  Elisabeth van Bentum

  …50 Kennzahlengestütztes HR-Risikomanagement Elisabeth van Bentum 1. Einleitung Risikomanagement ist seit der ersten großen Bankenpleite in… …Wanderungssalden differenziert berück- 1 Vgl.https://www.wsws.org/de/articles/2002/04/beam-a03.html. 2 Vgl. van Bentum, E.: Strategische Bausteine des… …tivität in KMU; Diploma Hamburg 2012, S. 1. 6 Vgl. Zdrowomyslaw (Hrsg.), 2007, S. 170 ff. Abbildung 1: Kausalität personeller Risiken Quelle: vgl. Kobi… …das „Employer Branding und Recruiting“ der Phase 0 (Beschaffung), das „Onboarding“ der Phase 1 (Einstieg), die „Personalentwicklung und das… …Kapazitäten (mindestens 0,5 bis 1 FTE (Vollzeitäquivalent)). ■ Alle Unternehmen sind bereits aktiv mit Blick auf internes Employer Branding… …(Mitarbeiterzufriedenheit, Mitarbeiterbindung). Erwartungen an einen strategisch ausgerichteten Prozess in Phase 1 – Onboarding: – Schnelle, erfolgreiche und nachhaltige… …der Qualität und Zufrieden- heit aller 55 Kennzahlengestütztes HR-Risikomanagement Schlüsselergebnisse Phase 1: ■ Alle untersuchten… …. Weiterführende Überlegungen: Mit Blick auf die Gesamtuntersuchung lässt sich zusammenfassend feststellen: 1. Die zentralen Problemstellungen in operativer…

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• Quarterly Spotlight – Consumers Products | Q4 2017

  …multiples staying historically high (barring any macroeconomic developments). rsmus.com 1 pitchbook.com Consumer Products CONSUMER PRODUCTS TRENDS AND NUMBERS… …. Lipari National Practice Leader, Private Equity Services RSM US LLP +1 212 372 1235 don.lipari@rsmus.com Carol Lapidus Consumer Products Practice Leader… …RSM US LLP +1 212 372 1272 carol.lapidus@rsmus.com Cristin Singer Food and Beverage Practice Leader RSM US LLP +1 212 372 1184 cristin.singer@rsmus.com… …Scott Walti Partner, Transaction Advisory Services RSM US LLP +1 312 634 5336 scott.walti@rsmus.com William Spizman Partner, Transaction Advisory Services… …RSM US LLP +1 312 634 4422 william.spizman@rsmus.com John Nicolopoulos Retail Sector Leader RSM US LLP +1 617 241 1299 john.nicolopoulos@rsmus.com Alex… …Monahan Director, Transaction Advisory Services RSM US LLP +1 212 241 4643 alex.monahan@rsmus.com he value of RSM’s middle-market leadership Focusing on the… …pitchbook.com +1 800 274 3978 rsmus.com his document contains general information, may be based on authorities that are subject to change, and is not a substitute…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2013

  Analytische Prüfungshandlungen – effizientere Prüfung in der öffentlichen Verwaltung?

  Einsatz in der Bundesagentur für Arbeit
  

  Diplom-Kaufmann Oliver Dieterle, Diplom-Volkswirt Dr. Stefan Stöhr

  …Kontrollsystems (IKS) und der Führungs- und Überwachungsprozesse bewertet und diese verbessern hilft.“ 1 Diese Definition entspricht der des Institute of Internal… …Arbeit. 1 Bundesagentur für Arbeit (2011): Richtlinien des Vorstandes für die Interne Revision der Bundesagentur für Arbeit (BA). Nürnberg. S. 1. Anmerkung… …Möglichkeit näher beschrieben wird, beschreiben wir zunächst Organisation und Prüfansätze der IR der BA. II. Interne Revision der Bundesagentur für Arbeit 1… …IT-Revision an, da das erforderliche Spezialwissen nicht Gegenstand der BA-internen Ausbildung der Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter ist. 2. Prüfansätze Frage 1… …Frage 2 Frage 3 Frage 4 Frage n Um ihren Aufgaben gerecht zu werden, bedient sich die IR der BA zweier Prüfansätze (siehe auch Abb. 1). Mit dem… …. S. 33. 7 Vgl. Bundesagentur für Arbeit (2010): Handbuch der Internen Revision. Nürnberg. Anlage 3 C, S. 1. 8 Vgl. Bundesagentur für Arbeit (2010)… …: Handbuch der Internen Revision. Nürnberg. S. 48. Dst 1 Dst 2 Dst 3 Dst 4 Dst n Standardisierter Prüfansatz Risikoorientierter Prüfansatz Abb. 1: Prüfansätze… …Prüfungsmethode 1. Analytische Prüfungshandlungen als Methode zur Identifizierung kritischer Prüfungsgebiete In der Praxis des wirtschaftlichen Prüfungswesens sowie… …. Düsseldorf. S. 5. Anmerkung des IDW, S. 1: Der IDW Prüfungsstandard entspricht dem International Standard on Auditing (ISA) 520 „Analytical Procedures“… …analytischer Prüfungshandlungen in der BA 1. Analytische Prüfungshandlungen zur Vorauswahl risikobelasteter Organisationseinheiten In der bisherigen Praxis…

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