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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenssteuerung im Umbruch

  Ethik in Finanzinstituten

  Christian Strenger

  …. J./Wohlmannstetter, G. (Hrsg.): Handbuch Corporate Governance von Banken, München 2011, S. 395-404. Ethik in Finanzinstituten 215 Inhaltsverzeichnis 1… ….............................................................................................. 211 Ethik in Finanzinstituten 217 1 Ethik und Bankgeschäft Unterliegen Finanzinstitute einem beschleunigten Werteverfall? Das Bild… …1 aufbauenden Schuldzuwei- sungen gerechtfertigt, beschließt „alternativlos“ bezeichnete Rettungsaktionen für Staaten und veranlasst den Aufkauf… …___________________ 1 Zur mangelnden Relevanz der These vgl. Döring 2010, S. 8; Issing 2010, S. 12. 2 Die krisenbedingten Verluste liegen inzwischen global bei… …; vgl. Eberle/Maisch 2010, S. 36; Sender/Kirchgaessner 2010, S. 1; SEC 2010, S. 1. 4 Werbeauftritt der Deutsche Bank AG, www.deutsche-bank.de, Januar… …sieben Ländern, in: Süddeutsche Zeitung vom 9.5.2009; Siemens: Das System Siemens, in: FAZ vom 16.11.2009; ThyssenKrupp: Aufzugfirmen sollen 1 Mrd… …Wirtschaftsethik 17 (2009), Nr. 1, S. 20-27. Morgan, J. P.: Öffentliche Aussage aus dem 19. Jahrhundert, zitiert nach Josephson, M.: The Robber Barons. The Great… …gesellschaft/shopitem/779e7081c9f793c642909cc93345cf60 (Download: 26.10.2012), S. 1- 19. CFO ERS/ACCA: A Report Prepared by CFO Europe Research Services (CFO ERS) in Collabo- ration with the… …, http://www.imf.org/external/pubs/ft/gfsr/2010/01/pdf/text.pdf (Download: 26.10.2012), S. 1- 224. IWF 2010b: Internationaler Währungsfonds: Global Financial Stability Report, Oktober 2010… …Synthetic CDO, Litigation Release No. 21489 vom 16.4.2010, http://www.sec.gov/litigation/litreleases/2010/lr21489.htm (Download: 25.10.2012), S. 1.…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Refinanzierung und Liquidität – Zielgrößen, Steuerungsansätze und Instrumente im Rahmen des Treasury-Managements

  Wilhelm Menninghaus, Jan Schuppert

  …Treasury-Managements Abstract ................................................................................................................ 1097 1… …1. Liquiditätsmanagement im Kontext einer integrierten Treasury-Steuerung Das Treasury-Management nimmt in einer Bank oder Sparkasse wesentliche… …Abbildung 1 im Überblick festgehalten: Integrierte Treasury- Steuerung Zinsbuchsteuerung (strategisch und taktisch) 1 ALM und strategische… …Kundenclearing/Schnittstellen zu den Marktbereichen (Vertrieb) 5 Abb. 1: Verantwortlichkeiten im Rahmen einer integrierten Treasury-Steuerung Eine ganz zentrale… …___________________ 1 Vgl. Menninghaus, W. (Barwertige Zinsbuchsteuerung, 2001), S. 1147ff. Refinanzierung und Liquidität 1099 formationssteuerung… …Risiko im Zinsergebnis Liquiditätsrisiko als Risiko der Asset-Bewertung Dispositiv Strukturell Dimensionen des Liquiditätsrisikos 1 2 3 X Gefahr… …Zahlungsverpflichtungen in voller Höhe oder terminge- recht nachkommen zu können, wird als Zahlungsunfähigkeitsrisiko (1) bezeich- net. Es beinhaltet die Gefahr, dass… …werden sollen. Liquiditätsrisiken Liquiditätsreserven Instrumente: (1) Liquiditätsablaufbilanz (mit Inanspruchnahme des… …Fremdwährungen Fokus langfristiges Risiko: Zeithorizont ” 1 Jahr Liquidity Coverage Ratio Net Stable Funding Ratio Abb. 8: Überblick wesentlicher Kenngrößen… …. (2003), Heft 4, S. 258–263. Markowitz, H.: Portfolio Selection, in: The Journal of Finance, 7. Jg. (1952), Heft 1, S. 77–91. Menninghaus, W.: Barwertige…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Stiftungsverbundene Unternehmen in Deutschland

  Carl Zeiss AG und Schott AG

  Professor Dr. Marc Eulerich

  …Stiftung laut § 1 Abs. 1 Satz 2 und 3 des Stiftungsstatuts dafür Sorge zu tragen, dass beide Unternehmen ein gewisses Maß an sozialer Verantwor- tung… …. Eine genaue Ver- teilung der geförderten Themengebiete ist Abbildung 187 zu entnehmen. 6 (32%) 5 (26%) 4 (21%) 2 (11%) 1 (5%) 1 (5%) Physik Chemie… …Vgl. Geschäftsbericht Carl Zeiss (2012). 437 Vgl. Geschäftsbericht Carl Zeiss (2012): 1. 438 Vgl. Geschäftsbericht Carl Zeiss (2012): 26. 439 Vgl… …. Geschäftsbericht Carl Zeiss (2012): 28. 440 Vgl. Geschäftsbericht Carl Zeiss (2012): 1. Ergebnisse der qualitativen Untersuchung – Fallstudien 346… …. Geschäftsbericht Carl Zeiss (2012): 1. 442 Vgl. Geschäftsbericht Carl Zeiss (2012): 30. 443 Vgl. Geschäftsbericht Carl Zeiss (2012): 32. 444 Vgl… …. Geschäftsbericht Carl Zeiss (2012): 1. 445 Vgl. Geschäftsbericht Carl Zeiss (2012): 1. 446 Vgl. Geschäftsbericht Carl Zeiss (2012): 34. 447 Vgl… …. Geschäftsbericht Carl Zeiss (2012): 1. 448 Vgl. Geschäftsbericht Carl Zeiss (2012): 36. 449 Vgl. Geschäftsbericht Carl Zeiss (2012): 58, 105. 450 Vgl… …. Homepage Schott AG (2013). 452 Vgl. Schott Facts and Figures: 1f. 453 Vgl. Schott Facts and Figures: 2. 454 Vgl. Schott Facts and Figures: 1…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikoquantifizierung

  Risikomaße: Kennzahlen zum Vergleich und zur Priorisierung von Risiken

  Oliver Disch, Marco Wolfrum

  …1 .000 100 X3 1 % 10 .000 100 Tabelle 5: Eintrittswahrscheinlichkeiten, Schadenshöhen und Erwartungswerte der Beispielrisiken Alle drei Risiken… …aber nicht einmal ausreichend, das Risiko X2 abzudecken (mit einer Schadenshöhe von 1 .000), das ja immerhin im Schnitt alle 10 Jahre eintreten kann –… …Entsprechend wird also der Schadenswert gesucht, der nur noch mit einer Wahrscheinlichkeit von p = 1 – α überschritten wird bzw . eben mit einer… …, der Shortfallerwartungswert (m = 1) und die Shortfallvarianz (m = 2) . Im Gegensatz zur Varianz werden beispielsweise bei der unteren Semivarianz… …zum Niveau α = 1 – p liegen . ( ) ( )( )α α= >|CVaR X E X X VaR X 29 Ähnlich: Expected Shortfall oder Tail Value at Risk . Streng mathematisch… …Erwartungswert der darüberhinausgehenden Schadenshö- hen berechnet sich zu ( ) ( )% , % % , % ,%CVaR X = ´ + ´ + ´ =95 1 105 0 5 120 4 160 0 5 122 55 3.4. Der… …Investment in ein Aktienportfolio (Aktienindex) hätte, wenn dieses aufgrund eines Einsatzes von Fremdkapital eine Ausfallwahrscheinlichkeit von p = 1 – α auf-… …sich folgende Risikowertbeiträge Risiko p SH E(X) VaR95 % RWB95 % X1 50 % 150 75 150 –90 X2 10 % 1 .000 100 1 .000 –200 X3 1 % 12 .500 125 0…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2012

  Das Three Lines of Defence-Modell

  Ein mögliches Rahmenwerk für die Positionierung der Internen Revision
  

  Prof. Dr. Marc Eulerich

  …leitet die Bedeutung der Internen Revision als wichtiges Element her und begründet die praktische Anwendbarkeit des Modells. 1. Einleitung Die Erfahrungen… …Zusammenarbeit zwischen Abschlussprüfer und Interner Revision bedacht 1 und im Grünbuch zum Europäischen Corporate Governance-Rahmen die Billigung der… …Universität Duisburg-Essen. 1 Vgl. EU, 2010, S. 9. 2 Vgl. EU, 2011, S. 12. 3 Vgl. z. B. Anderson et al., 1993; Sarens/Abdolmohammadi, 2011. 4 Vgl… …Überwachungsstruktur. 56 · ZIR 2/12 · Berufsstand Das Three Lines of Defence-Modell Risk Abb. 1: Das Three-Lines-Of Defence-Modell zur Risikoabsicherung des Unternehmens… …Aufsichtsrats bzw. des Audit Committee die interne Governancestruktur des Unternehmens (vgl. Abb. 1). Bevor das Zusammenwirken der einzelnen „Verteidigungslinien“… …ESV@ESVmedien.de · www.ESV.info COMPLIANCEdigital_Anzeige192x130.indd 1 20.03.2012 11:55:10 Das Three Lines of Defence-Modell ist ein geeignetes Rahmenwerk zur… …internal_market/company/docs/modern/com2011-164_de.pdf. Sarens, G., Abdolmohammadi, M. J., 2011. Monitoring effects of the internal audit function. InternationalJournal of Auditing 15 (1), 1–20…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2006

  Ansätze zur Steigerung des Leistungsbeitrags der Internen Revision: Ergebnisse einer A.T. Kearney-Untersuchung

  Dr. Cornelius Anger, Dipl.-Kfm. Stefan Detscher

  …Consultant bei A.T. Kearney in München und hat umfangreiche Projekterfahrung in den Bereichen Benchmarking und Performance-Messung 1. Ausgangssituation und… …Weiterentwicklung gewidmet: den Mitarbeitern oder Revisoren (siehe Abb. 1). Auf Grundlage des Analyserasters wurden strukturierte Interviews mit Revisionsleitern… …der reinen Prozessqualität 16 Interne Revision 1 · 2006 Ausarbeitung Analyseraster und Leitfaden für strukturierte Interviews Ansprache von Unternehmen… …software ist REDIS (sieben Prozent der befragten Revisionsabteilungen). Abbildung 1: Vorgehen und Analyseraster Interne Revision 1 · 2006 17 ---INTERNE… …vorstandsnahen Führungsfunktionen gezogen werden (z. B. gemeinsame Bewertung von Verbesserungspotentialen mit dem Control ling). 18 Interne Revision 1 · 2006… …hohem Automatisierungsgrad Unternehmerische Revision Abbildung 3: Leistungsbeitragssteigerung in zwei Dimensionen Interne Revision 1 · 2006 19…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2010

  Externe Quality Assessments in der Internen Revision

  Aktueller Umsetzungsstand, Rahmenbedingungen und Chancen
  

  Hans-Ulrich Westhausen

  …. Abgerundet wird der Beitrag durch Ideen zur weiteren Umsetzungsverbesserung. Einleitung Für jede, einem nationalen IIA 1 -Chapter angehörende Interne… …Revisionsabteilung besteht seit 1. 1. 2002 die „berufsständische Pflicht“, gemäß international geltendem IIA-Standard IIAS 1312 „Externe Beurteilungen“ 2 mindestens… …ist im Besitz der Berufszertifikate CIA, CISA, CCSA und CFE. Zudem ist er akkredierter Quality Assessor beim DIIR. 1 IIA steht für Institute of Internal… …deutschen Fassung, IIA Austria, Wien, 2009. 4 Dito, Vgl. „Einleitung“ zu den IIAS, S. 1. 5 IIA: Praktische Ratschläge (IIAPA), Altamonte Springs, 2009, in der… …. 2009. 18 (Deutsches) Handelsgesetzbuch, § 324 (1), http://bundesrecht.juris. de/bundesrecht/hgb/gesamt.pdf, S. 93, Berlin, i. d. F. vom 31. 7. 2009. 19… …Vorteile und Chancen für die Interne Revision (und die gesamte Unternehmensorganisation). Hierzu zählen u. a.: 1. Wertvolle (operative) Lerneffekte können…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2021

  Prüfen in disruptiven Zeiten

  Interne Revision neu denken
  

  Ralf Herold

  …und nah beieinander. Der Ausgang ist ungewiss, die Auswirkungen sind signifikant und nicht reversibel. 1. Disruptives Audit-Umfeld und Trends Geschieht… …beschleunigter Echtzeit. 1 In dem Maße, wie sich das Geschäftsumfeld und die relevanten Risiken ändern, stellt sich die Frage, ob die bisherigen Prüfungskonzepte… …bringt. • Zunehmender Anpassungsdruck für bestehende Geschäftsmodelle mit tendenziell kürzeren und beschleunigten Zyklen. 1 Schumpeter, J. A. (1942)… …in disruptiven Zeiten Abb. 1: Der COSO- Würfel Abb. 2: Der PDCA-Ansatz COSO-ERM Erhaltung der License-to-Operate für jede Art von Geschäftstätigkeit… …und risikoadäquat zu testen, zum Beispiel unter Nutzung der Konzepte von COSO-ERM (vgl. Abbildung 1), permanenter Verbesserung (PDCA-Ansatz) (vgl… …, https://www.diir.de/fileadmin/downloads/allgemein/Herold_Corona_remote___digital.pdf (Stand: 16.03.2021). 114 ZIR 03.21 Prüfen in disruptiven Zeiten BERUFSSTAND Tools ‘R’ Us? 1 Data Sources 2 Data Modelling 3 Data Preparation 4 Data… …the real world entities. is required to transform and enrich raw data into clean and structured formats 1 1010001 1010110 01100101 Data Analytics…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2004

  Statistische Qualitätskontrolle mit sequentiellen Testverfahren bei Einzelfallprüfungen

  Dipl.- Math. Jürgen Preis

  …diesen Sachverhalt: Beispiel 1: Bei einer Geldwäscheprüfung wird die Hypothese getestet, dass höchstens 3 % aller Geschäftsvorfälle Bearbeitungsfehler… …kann deshalb vorkommen, dass der SPRT eine falsche Entscheidung trifft. Zwei Fälle sind denkbar: 1. Die Hypothese ist tatsächlich richtig, aber der SPRT… …entscheidet zugunsten der Alternativhypothese. Dieser Fehler heißt Fehler 1. Art. 2. Die Alternativhypothese ist richtig, aber der SPRT entscheidet zugunsten… …der Hypothese. Dieser Fehler wird Fehler 2. Art genannt. Beide Fehlertypen können beliebig klein vorgegeben werden. Üblich sind Werte zwischen 1 % und… …. Abbildung 1 zeigt an, dass für die hier geschilderte Situation ein Stichprobenumfang zwischen 200 und 350 Geschäftsvorfällen durchschnittlich ausreicht, um zu… …40% 50% 60% Tatsächliche Fehlerquote Abbildung 1: Wenn tatsächlich 15 % aller Datensätze fehlerhaft sind, müssen durchschnittlich ca. 200 Datensätze… …70 60 Prüfungsergebnis 50 die Alternativhypothese wird angenommen 40 die Hypothese wird angenommen 30 20 10 0 -10 1 26 51 76 101 126 151 176 201 226…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2006

  Ansätze zur Prüfung von Basel II-Projekten in Kreditinstituten

  Matthias Wöckel

  …Mitglied des IIR- Arbeitskreises „Basel II“ Frankfurt am Main, 1. 11. 2005 – Die durch die „Internationale Konvergenz der Eigenkapitalmessung und… …von der Komplexität des jeweiligen Basel II-Projekts angepasst werden kann: 1. Definition des Projektziels 2. Planung des Projekts 3… …. Wissensmanagement In den folgenden Abschnitten werden exemplarische Fragestellungen zu diesen Prüfungsthemen dargestellt. 1. Definition des Projektziels a) Ist das… …Projektleitung durch die Interne Revision erfolgt. 20 Interne Revision 1 · 2006 c) Wurde ein vollständiger Projektstrukturplan erstellt, der alle zeitlich oder… …zwischen Haupt- und Subprojekten (auf Töchter- bzw. Funktionsebene) genaue Verantwortlichkeiten definiert? Interne Revision 1 · 2006 21 ---INTERNE… …ergriffen? 22 Interne Revision 1 · 2006 f) Steht der Projektleitung das notwendige Instrumentarium zur Verfügung, um die Controllingergebnisse in entsprechende… …Maßnahmen ergriffen werden können (Vermeidung von Interessenskonflikten)? Interne Revision 1 · 2006 23…

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