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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integration der Corporate-Governance-Systeme

  Compliance-Managementsystem

  …aller Gesetze, Verordnungen, rechtlichen Verpflichtungen und sonstigen Selbstverpflichtungen durch ein Unternehmen verstanden. Ein… …alle Rechtsordnungen und Rechtsgebiete, mit denen das Unternehmen in Berührung kommt und als relevant bewertet, und – alle Leitungs-… …undMitarbeiterebenen. Dabei werden die Unternehmen heute mit immer komplexeren und sich stetig ändernden regulatorischen Anforderungen konfrontiert. Die relevanten The-… …mengebiete variieren je nach Geschäftstätigkeit und internationaler Aktivitäten der Unternehmen (vgl. Heißner 2014, S. 6, S. 111). Einige Themen, wie z.B. die… …Einhaltung von Vorschriften zur Rechnungslegung, sind bekannt und werden seit langem aktiv durch die Unternehmen gesteuert. Andere Themengebiete wie… …solchenManagement-Systems. 2.2 Grundlagen des Compliance-Managements 2.2.1 Abgrenzung Grundsätzlich stehen alle Unternehmen vor der Herausforderung, ein angemes- senes und… …geltenden Vorschriften eingehalten werden. Auch wenn ge- wisse Grundideen undMaßstäbe für alle Unternehmen gelten wird die konkrete Ausgestaltung des… …, verantwortlich (vgl. Laue 2016, S. 152). Spätestens beginnend mit den Korruptionsskandalen der jüngeren Vergangenheit haben viele Unternehmen CMS für die… …pliance-Managementsysteme. 2.2.2 Notwendigkeit von Compliance-Managementsystemen In der Vergangenheit haben Gesetzesverstöße von Unternehmen immer wieder für Aufsehen und… …Verstößen ist die Sicherstellung von Compliance für Unternehmen zunehmend essentiell geworden. Neben den Bußgeldern und Reputationsverlusten drohen weiter…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance im Mittelstand

  Nachhaltige Erwirtschaftung lebensfähiger Renditen im Zuge des Wandels der Unternehmensfinanzierung

  Markus A. Wesel

  …Kapitel 3: Good Governance als Herausforderung für mittelständische Unternehmen 337 D Nachhaltige Erwirtschaftung lebensfähiger Renditen im Zuge… …organischen Wachs- tums (bspw.) durch die Expansion des Unternehmens ins Ausland,1494 kommt es bei Unternehmen zu Phasen verstärkten Kapitalbedarfs. Dabei… …von den Unternehmenszielen ableiten lassen.1495 In diesem Zusammenhang spie- gelt sich das "traditionelle"Streben von mittelständischen Unternehmen… …Renditen mit Hilfer moderner Unternehmensfinanzierung 338 rung von Unternehmen. Das Finanzsystem in Deutschland unterlag und unter- liegt noch immer –… …noch relativ wenige mittelständische Unternehmen über eine moderne Unternehmensfinanzierung, welche unter dem Eindruck des Finanz- marktwandels die… …nachfolgende Ab- schnitt eingehend der Thematik der Unternehmensfinanzierung von mittel- ständischen Unternehmen. I Struktur des deutschen Finanzsystems… …der gesamtwirtschaftlichen Fremdfinanzierung auch bei der Eigenfi- nanzierung von Unternehmen durch den Aktienmarkt eine tragende Rolle… …ihres Han- delns. Kapitel 3: Good Governance als Herausforderung für mittelständische Unternehmen 339 zu.1498 Die Rechtsform der AG ist in… …immer mehr Unternehmen in Zeiten niedriger Zinsen die Platzierung neuer Anleihen zur Tilgung alter Schulden am Kapitalmarkt nutzten. In Zeiten strenger… …Emittenten im Rahmen des Börsen- gangs und der Ausgabe von Wertpapieren von Unternehmen hingewiesen. Vgl. Bessler (1999), S. 121. 1499 Vgl. Nassauer (2000)…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxisleitfaden Risikomanagement im Mittelstand

  Einleitung

  Risk Management Association e.V. (RMA)

  …Identifi zierung attraktiver Chancen. Unternehmen entstehen und wachsen, weil Unternehmer diese Chancen nutzen und die damit verbundenen Risiken eingehen… …Chancen und Risiken – ist deshalb der Kern des Unternehmertums. Aus diesem Grund sind Unternehmen gut beraten, sich hiermit bewusst auseinanderzusetzen… …folgerichtig eine entsprechende Risikokultur im Unternehmen voraus. Die persönliche Risikodisposition des Managements hat einen unmittelbaren Ein- fl uss auf… …auch auf der Fähigkeit zur kritisch- konstruktiven sozialen Interaktion über alle Ebenen im Unternehmen. Ein wirksa- mes unternehmerisches… …Unternehmen, die einer ordentlichen oder eingeschränkten ex- ternen Revision unterliegen, die gesetzliche Verpfl ichtung zur Risikobeurteilung und zur… …243 Abs. 1 UGB zumindest die Verpflichtung, diese Risiken in ihrer Wirkung auf das Unternehmen zu beschreiben und – nach § 22 Abs. 1 des… …Vorgaben zur Umsetzung und Ausgestaltung des Risikomanagements und verpfl ich- tete lediglich kapitalmarktorientierte Unternehmen zur Umsetzung. Damit… …unterlag die überwiegende Anzahl der mittelständisch geprägten und oftmals bankkreditfi - nanzierten Unternehmen in Deutschland nicht dieser Regelung… …ausstrahlen, so dass jetzt auch typisch mittelständische Unternehmen mittelbar unter diese Rege- lungen fallen können.7 So ist es jetzt auch nach den Vorgaben… …für das Unternehmen wirksames, weil Gefahren reduzierendes, Risikomanagementsystem zwingend macht. Auch wenn sich diese Regelung zunächst auch auf…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Internen Kontrollsystems

  Anlagenmanagement

  Sami Abbas, Sabine Bohlenz, Martin Guder, Clemens Jung, u.a.

  …Anlagenmanagement 143 2.7 Anlagenmanagement 2.7.1 Sachanlagevermögen In vielen Unternehmen kommt dem Sachanlagevermögen als einem Teil des… …Anlagevermögens eine wesentliche Bedeutung bei. Insbesondere bei selbst produzierenden Unternehmen ist es ein wichtiger Posten, da es die notwen- dige Grundlage für… …Neubauten als auch auf größere Instandhaltungsmaßnahmen oder Umbauten angewendet werden. Bauherr ist in diesem Beispiel ein Unternehmen mit einer Vielzahl…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Risikomanagement

  Die Bedeutung von Risiken im Kontext des Ratings

  Dr. Martin Bemmann

  …Unternehmensrating wird die Wahrscheinlichkeit bestimmt, mit der ein Unternehmen innerhalb eines bestimmten Zeitraums, typischerweise ein Jahr, aus- fällt. Als… …berücksichtigt werden:1 1. Die aktuell im Unternehmen vorhandenen Überschuldungs- und Zahlungsunfä- higkeitspuffer (Eigenkapital, liquide Mittel/ liquidierbares… …des Unternehmen) aber recht gut beschrieben werden können. Risiken, die dritte Determinante der Ausfallwahrscheinlichkeit, werden hinge- gen von den… …Strategie- und Risikoberatung für kleine und mittlere Unternehmen, ifo Dresden berichtet, 3/2003, S. 26–36;Gleißner, W./Leibbrand, F. (2004): Der neue… …(branchen-)durchschnittlichen Risikoposition des Kreditnehmers ausgehen. Unternehmen mit unterdurchschnittlichen Risiken werden durch diese Vorgehensweise tendenziell zu schlecht… …und Unternehmen mit überdurchschnittlichen Risiken tendenziell zu gut bewertet. Dies hat negative Aus- wirkungen auf die Trennschärfe der Ratingmodelle… …der Banken und beeinträchtigt damit deren Fähigkeit, ihre Kreditrisiken zu steuern und risikogerecht zu bepreisen. Letzteres setzt den Unternehmen… …darüberhinaus ökonomische Fehlanreize, da risi- komindernde Handlungen der Unternehmen (von denen insbesondere die Fremd- kapitalgeber profitieren) von den Banken… …, dass sämtliche für die je- weiligen Unternehmen relevanten Risikofelder systematisch analysiert werden können. Der Nachteil dieses Verfahrens sowie… …aufbereitet werden können. 2 Siehe Blum, U./Leibbrand, F. (2003): Rating als Strategie- und Risikoberatung für kleine und mittlere Unternehmen, ifo Dresden…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2021

  Betriebliche Altersversorgung in der Internen Revision

  Vielfältige Risiken und Prüfungsansätze
  

  Stefan Bäumler, Dr. Claudia Veh

  …Risiken und Prüfungsansätze Betriebliche Versorgungsverpflichtungen gehören oft zu den umfangreichsten Verpflichtungen in einem Unternehmen. Häufig ist die… …Abwicklung der bAV in einem Unternehmen befasst beziehungsweise befassen muss, denn die damit verbundenen Risiken sind vielfältig. Im Folgenden soll in den… …Abschnitten eins bis drei eine Sensibilisierung für die Verzahnungen und Verflechtungen der bAV in einem Unternehmen gegeben werden, indem Einflüsse… …fokussierten internen Prüfung können Unternehmen Risiken frühzeitig erkennen und gegensteuern. 2. Betriebliche Altersversorgung – fast immer vielfältig und nicht… …selten komplex Die bAV ist inzwischen sehr vielfältig und komplex. Während vor 50 Jahren klassischerweise ein Unternehmen eine recht einfache Direktzusage… …in Form von Festbetrags- oder Endgehaltszusagen erteilt hat, gestaltet sich die bAV-Landschaft der allermeisten Unternehmen heute deutlich… …, Schuldbeitritte und Arbeitnehmer, die ihre bAV vom Vorarbeitgeber mitgenommen haben, ist in den meisten Unternehmen ein Sammelsurium an Betriebliche… …dazu, bei denen „alt gediente“ Personen mit spezifischem Historienwissen zur bAV im Unternehmen ausscheiden und durch neu eintretende Mitarbeitende… …unverfallbarer Anwartschaft ausgeschiedene Arbeitnehmer in Rente gehen . 3. Einflüsse auf die bAV in Unternehmen und potenzielle Risiken 3.1 Risiko… …langfristigen Charakters von bAV in Unternehmen noch zahlreiche Versorgungspläne vom alten Muster. 1 Die originären Risiken der bAV wie Langlebigkeit…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Outsourcing der Internen Revision

  Prof. Dr. Volker H. Peemöller

  …Unternehmen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 148 4 Outsourcing der Internen Revision bei Großbetrieben… …ihrer Tätigkeit im Unternehmen empfunden. Inzwischen ist die Diskussion auf ihren betriebswirtschaftlichen Kern zurück geführt worden, nämlich auf die… …Frage, unter welchen spezifischen Voraussetzungen es für ein Unternehmen vorteilhafter ist, spezifische Leistungen vom Markt zu beziehen bzw. sie selbst… …im Unternehmen zu erstellen.1 Es handelt sich dabei um die grundlegende Frage des Make or Buy, der Eigen- oder der Fremdfertigung von Leistungen. 2… …ben zählt die Prüfungsfunktion. Die Führungsfunktion im Unternehmen erfordert die Konzentration des Manage- ments auf kreative und strategische… …die Prüfungsaufgabe externen Beratern, einer Person im Unternehmen oder einer Abteilung übertragen werden.3 Von der Institution Interne Revision wird… …bestimmten Voraussetzungen ein Outsourcing vornehmen kön- nen. 3 Outsourcing der Internen Revision in kleinen und mittleren Unternehmen Kriterien, die auf… …der sich das Risiko deut- lich erhöht. Von daher kann auch bei kleinen undmittleren Unternehmen die Einrichtung einer Internen Revision geboten sein… …. Daneben werden aber eine ganze Reihe weiterer Fragen diskutiert, die als Lösung für kleine undmittlere Unternehmen in Frage kommen. Unter Berücksichtigung… …. Outsourcing der Internen Revision in kleinen und mittleren Unternehmen Peemöller 149 Revisionsform Ausgestaltung Erweiterung der Prüfungsaufgaben Dem Prüfer…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement in Supply Chains

  Management von Kooperationsrisiken in Supply Chains

  Marion Steven, Inga Pollmeier

  …Umfeld wie die fortschreitende Globalisie- rung und Dynamisierung der Wirtschaft setzen die Unternehmen zum einen in wachsendem Maße Risiken aus, deren… …die zunehmenden Veränderungen des unter- nehmerischen Umfelds zu gestiegenen Wettbewerbsanforderungen, infolgedessen die Unternehmen die Zusammenarbeit… …, die als Zusammenschluss von Unternehmen verschiede- ner Wertschöpfungsstufen in einem Unternehmensnetzwerk zu verstehen sind. Ziel des… …Zusammenarbeit rechtlich und wirtschaftlich selbständiger Unternehmen in einem Unternehmensnetzwerk entstehen. Da in der Literatur bislang noch keine… …Chains dar, die als Zu- sammenschluss von Unternehmen verschiedener Wertschöpfungsstufen in einem Unternehmensnetzwerk zu verstehen sind. Anhand der… …Qualitätsverbesserungen führt, steigert sie andererseits auch die Abhängigkeit der einzelnen Unternehmen von den Leistungen und dem Kooperationsverhalten der… …Wertschöpfungspartner. Störungen im Produktionsprozess einzelner Unternehmen wirken sich somit aufgrund verrin- gerter Lagerbestände und Durchlaufzeiten stärker auf vor-… …kooperierender Unternehmen be- schränkt sein, so dass in diesem Fall nur dyadische Beziehungen zu analysieren sind. Auf der Ebene des einzelnen Unternehmens… …jeweilige Unternehmen beschränkt ist und keine Auswirkungen auf andere Supply Chain-Unternehmen oder die gesamte Supply Chain erwartet werden, sind diese… …eingeschätzt werden oder die Summe mehre- rer, zunächst nur für die einzelnen Unternehmen bedeutsamer Risiken die Risiko- position der gesamten Supply Chain…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Betriebswirtschaftliche Grundsätze für Compliance-Management-Systeme

  Einführung

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …berechtigt und er- schwert die sachliche Auseinandersetzung mit der Problematik. Es dürfte unstrittig sein, dass Unternehmen eine Verpflichtung haben… …gesetzliche Regelungen einzu- halten und geeignete Maßnahmen ergreifen müssen, um Gesetzesverstöße aus dem Unternehmen heraus zu vermeiden1. Unternehmen bzw… …Compliance-Management-Systeme vornehmlich im Kontext von Unternehmen geführt wird, darf nicht verkannt werden, dass auch viele andere Or- ganisationen, die keine Unternehmen im… …von Unternehmen gesprochen wird, sind daher nicht nur solche im betriebswirtschaftlichen oder rechtlichen Sinn gemeint, sondern regelmäßig alle… …Compliance Verantwort- lichen im Unternehmen dienen. Hierbei soll eine systemtheoretische und betriebs- wirtschaftliche Sicht unter Berücksichtigung der… …sich auch, warum Com- pliance und CMS für Unternehmen und andere Organisationen bedeutend sind und wieso es sich hierbei nicht nur um juristische… …empirischer Daten zu CMS wird verzichtet. Auch wenn das Sicherstellen des rechtstreuen Handelns durch Unternehmen oder andere Orga- nisationen keine neue… …. 10 KPMG AG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft, Compliance-Benchmarkstudie I Auswertung für kleine und mittelständische Unternehmen, 2013b (KPMG… …[Benchmark-I]) 11 KPMG AG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft, Compliance-Benchmarkstudie II – Auswertung für große und börsennotierte Unternehmen, 2013c (KPMG…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance kompakt

  Zertifizierung von Compliance-Management- Systemen

  Malte Passarge

  …Unternehmen sind in der jüngsten Vergangenheit stark gestiegen. Da- her liegt die Motivation für die Zertifizierung von CMS in zwei wesentlichen Trei- bern: Die… …Außendarstellung von Compliance als Wettbewerbsvorteil und zur Haf- tungsreduzierung. Gerade für mittelständische Unternehmen ist die Außendarstellung von… …internationalen Geschäftspartnern und Behörden darzustellen. Durch ein Compliance-Zertifikat kann das Unternehmen gegenüber seinen Ge- schäftspartnern und dem… …kann und soll das Signal aussenden, dass das CMS den tatsächlichen rechtlichen Anforderungen genügt und vom Unternehmen und der Geschäftsleitung ernst… …von Straftaten aus dem Unternehmen heraus erfüllt hat, haftet sie nicht. Kommt es bei einem zertifizierten Unternehmen zu einem Vorfall, so kann das… …gestaltet sein muss, um einen Bußgeldrabatt zu er- reichen. Dazu muss das Unternehmen ein effizientes Compliance-Management in- stalliert haben, das auf die… …zivilgerichtlichen Rechtsprechung661 vertretenen Ansicht ein und weist darauf hin, dass es bei Complianceverstößen für die Bemessung der gegen das Unternehmen zu… …der Risikobewertung von robust agierenden Unternehmen künftig eine Verhal- tensänderung anregen könnte. Zwar wird vom BGH „ein effizientes… …und die Gewährleistung der Umsetzung im Unternehmen sind die Grundpflichten der Geschäftsleitung. Nicht erst seit der Begriff Compliance bekannt wurde… …angemessen waren. Die einfachste Möglichkeit, diesen Beweis mehrere Jahre rückwirkend und auch nach dem Aus- scheiden aus dem Unternehmen führen zu können ist…

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