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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2012

  Herausforderung Mandantenberichterstattung

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …erfolgreichen Outsourcing kundenorientiert gegenüber dem auslagernden Unternehmen auftreten möchte. Es stellt sich dann für diese Revisionseinheit die Frage, wie… …und auslagerndem Unternehmen. Ein effektives Schnittstellenmanagement der Auslagerungssachverhalte und die Beurteilung der Funktionsfähigkeit der… …Internen Revision des Auftragnehmers stellen eine wesentliche Voraussetzung für den Verzicht auf Eigenprüfungen der auslagernden Unternehmen dar. Daher sind… …sowie externer Prüfer.“ (AT 9, Tz. 6b) „Im Fall wesentlicher Auslagerungen auf ein anderes Unternehmen kann die Interne Revision auf eigene… …Revision (IPPF) finden sich wichtige Hinweise für die Berichterstattung gegenüber den auslagernden Unternehmen 5 . Der Praktische Ratschlag 2440.A2 nennt… …der auslagernden Unternehmen an die Transparenz und Offenlegung von Prüfungsplanung, -durchführung und -ergebnissen. Wie in internen Revisionsberichten… …von den Erwartungen des Berichtsempfängers und den diesbezüglichen Vereinbarungen der beiden Unternehmen ab. So kann für Services, die aus Sicht des… …Prüfungstätigkeit, denn der Auslagerungsgegenstand gehört in beiden Unternehmen zum Prüfungsuniversum: Beim Dienstleister gehört er dazu, weil die Interne Revision… …alle Prozesse des Unternehmens zu prüfen hat, auch die Dienstleistungen für den Auslagerer, Beim auslagernden Unternehmen gehört er dazu, weil die… …Unternehmen daraufhin detailliertere oder häufigere Prüfungsergebnisse erhält, als es aufgrund seiner Risikoeinschätzung erwartet. Wenn allerdings die Interne…

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• RSM moneo – 5. Ausgabe 2020

  Kathleen Morgenstern, Christian Ueberholz

  …ausgeweitet, um kleinen und mittelständischen Unternehmen, Selbständigen und Freiberuflern mit direkten Zuschüssen zu den betrieblichen Fixkosten unter die Arme… …Publizisten im Detail. Dabei zeigen wir auf, wie weit der Künstlerbegriff reichen kann und welche Unternehmen die Künstlersozialabgabe leisten müssen. Außerdem… …Künstlersozialabgabe ist durch diejenigen Unternehmen zu bezahlen, die künstlerische und publizistische Leistungen in Anspruch nehmen. In einem ersten Schritt ist… …der KSK mitgeteilt. Beitragspflichtige Unternehmen Zu den Unternehmen, welche die Künstlersozialabgabe leisten müssen, gehören alle Unternehmen, die den… …auch Unternehmen, die zur Bewerbung eigener Produkte regelmäßig die Arbeit von freischaffenden Künstlern und Publizisten beauftragen. Überdies sind auch… …Unternehmen, die nicht nur gelegentlich Werke bzw. Leistungen freischaffender Künstler und Publizisten zum Zwecke der Einnahmenerzielung für ihr Unternehmen… …Sozialversicherungsprüfung aufgedeckt und rückwirkend an unerwarteter Stelle relevant werden. Sofern Sie sich oder Ihr Unternehmen in einem der oben genannten Bereiche… …nicht der Gewerbesteuer unterliegt. Die erweiterte Kürzung kommt für Unternehmen aller Rechtsformen in Betracht, also für Kapitalgesellschaften… …öffentlichen Verwaltung und Auftragnehmern. Durch die aktuelle Fristsetzung sollten die betroffenen Unternehmen schnell handeln, um rechtzeitig eine erfolgreiche… …unternehmerische Einheit operiert. RSM International Limited ist ein in England und Wales registriertes Unternehmen (Nr. 4040598) mit Sitz in 50 Cannon Street…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Die Interne Revision als Change Agent

  Begriffsabgrenzungen

  Dr. Peter Kundinger

  …zu den er- brachten Vorleistungen und verteilungsbezogen die Summe der Erträge (bzw. den Nutzen), die ein Unternehmen in einer Periode erwirtschaftet.8… …Möglichkeiten zu deren Verbesserung, die ihr aus ihrer Tä- tigkeit erwachsen und für das betreffende Unternehmen von größtem Nutzen sein können.“11 Diese… …je nach Unternehmen und Zeitverlauf.31 Sie können aber nur dann wertschöpfende Wir- kung entfalten, wenn sie auch die weichen Faktoren berücksichtigen… …Change Agent zur Generierung von Mehrwerten für das Unternehmen, die sowohl aus quantitativen wie auch qualitativen Komponenten bestehen können, sowie zur… …Unternehmen, die sich folglich sowohl auf die Aufbau- als auch Ablauforganisation bzw. die Systeme und Prozes- se des Unternehmens bezieht. Damit korrespondiert… …Unternehmen aller Rechtsformen und bewirkt durch Vorschriften im Bereich der Corporate Governance Änderungen für die Tätigkeiten von Vorstand/Geschäftsführung… …Unternehmen, deren Wertpapiere an einer amerikanischen Börse gehandelt werden. Ne- ben einer Neuregelung der Verantwortlichkeiten von Unternehmensmanagern und… …Fachkenntnisse der IR sowie deren Wissen um das Unternehmen nutzenbringend einsetzt.69 Da der Bedarf an Beratungsleistungen im Unternehmen als zunehmend… …Charakter auf die IR mit ihren kontinuierlichen und persönli- chen Kontakten im Unternehmen nur sehr begrenzt übertragen werden kann, darf die Gefahr… …das Unternehmen mündet. Bedeutend für das Gelingen dieses Pro- zesses ist schließlich die Kommunikation der Ergebnisse. Erfolgt diese während des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance im Mittelstand

  Corporate Governance

  Markus A. Wesel

  …Handlungs- und Vertretungsbevollmächtigte der Unternehmen auf die Wirt- schaftsordnung wird in der öffentlichen Debatte zuweilen auch als „Manager-… …Vorteilhaftigkeit einer gut strukturierten und handlungsfähigen Corporate Go- vernance eines Unternehmens zu verstehen. Sie soll dem Unternehmen dazu dienen, sowohl… …Unternehmen. 2.2 Begriff und Inhalte der Unternehmensverfassung Der deutsche Begriff „Unternehmensverfassung“ kann analog zur Staatsver- fassung als… …Gesetzgebung, Rechtsprechung, Kollektivverträge und Verwaltung für Unternehmen geschaffen wurden.238 Die Unternehmensverfas- sung kann damit auch als… …die Legitimation, Aufgabenverteilung, Befugnisse sowie das Zusammenspiel der wichtigsten Organe im Unternehmen zuweisen, und weiter gefassten… …dar.254 Diese Bestimmungen greifen in die Organisation der betroffenen Unternehmen derart ein, dass sie das Aufsichtsorgan entweder zu einem Drittel oder… …Socie- tas Europaea existieren.258 Bekannte Beispiele sind u. a. die Unternehmen Al- lianz, Fresenius, BASF und Porsche. Demgegenüber umfasst ein weiter… …gefasstes Begriffsverständnis von Un- ternehmensverfassung zudem die Festlegung der Art und des Umfangs der im Unternehmen zur Verfügung stehenden… …Entscheidungsmaßstäben und Verhaltenspflichten für Un- ternehmensorgane auch die Organisation der Unternehmensstrukturen, die Be- ziehung der Unternehmen zu ihren… …Verantwortung von Unternehmen (Corporate Social Responsibility, CSR) vor dem Hintergrund eines voranschreitenden Wertewandels sowie eines zunehmenden Sozial-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IT-Unterstützung für Interne Revision und Wirtschaftsprüfung

  IT-Anwendungsformen in Interner Revision und Wirtschaftsprüfung

  Dr. Heinrich Schmelter

  …funktionen der IR. Weil dafür auf dem Softwaremarkt bisher keine vollständigen Lösungen existieren, haben sich die IR in großen Unternehmen dazu vielfach ei-… …die Beziehungen und Abhängigkeiten der wichtigs- ten Arbeitsobjekte in IR und WP: – Die Risiken ergeben sich aus den im jeweiligen Unternehmen… …, für die heute eine angemesse- ne IT-Unterstützung unumgänglich ist18. Vor allem in großen Unternehmen sollte die Planung mehrjährig erfolgen und mit… …Objekt-Vorgehensmodell für Prüfungsplanung Weil die Prüfungsplanung und Risikoanalyse insb. in großen Unternehmen mehr- dimensional nach Funktionsbereichen und… …jeweilige Unternehmen relevanten Prüfungsfelder (sog „Audit- Universe“). Dazu legen Revisions- und Prüfungsleiter die sog. Risiko- bzw. Prü- fungsfelder (hier… …mit IT sehr gut unterstützt werden. Ins- besondere in großen Unternehmen bzw. IR-Abteilungen kann wegen der Vielzahl von Prüfungen mit entsprechender… …, weil die IR als Teil des Internal-Control der Unternehmen gilt und die Anfor- derungen daran nach dem Sarbanes-Oxley-Act (SOX) in den USA und dem KON-… …detaillierter und verstärkt elektronisch dokumentiert werden, ist dort der Archivierungsumfang noch geringer, weil die IR einfacher auf die in den Unternehmen… …ges- cannt werden. Es ist aber davon auszugehen, dass insbesondere der Schriftverkehr in den Unternehmen schon bald überwiegend in Form elektronischer… …werden. Zumindest in großen Unternehmen wird diese Datensicherung i. d. R. durch die etablierten Si- cherheitsvorkehrungen der IT-Abteilung automatisch…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Organisation der Wertpapier-Compliance-Funktion

  Kapitalmarktrechtliche Rahmenbedingungen einer Compliance-Organisation und deren Konkretisierung durch die MaComp

  Dr. Annette Salomon

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 35 5.1.3 Zusammenarbeit mehrerer Wertpapierdienstleistungsunternehmen 35 5.1.4 Allgemeine Anforderungen an Wertpapierdienstleistungs- unternehmen… …insbesondere abhängig von der Größe der Unternehmen, den Geschäftsschwerpunkten und der Risikosituation eine vereinfachte Umsetzung ermöglichen, Rechnung… …WpHG geregelten Pfl ichten. Alle Geschäftsleiter sind, unabhängig von der internen Zu- ständigkeitsregelung im Unternehmen oder im Konzern, für die… …bietet eine Erleichterung für den Fall, dass Wertpapierdienst- leistungsunternehmen zusammenarbeiten: Erhält ein Wertpapierdienstleistungs- unternehmen von… …ten, soweit gesetzlich oder vertraglich festgelegt ist, welche der Unternehmen diese zu erfüllen haben. Dieses Vertrauendürfen soll allerdings dann… …Unternehmen seinen aufsichtsrechtlichen Pfl ichten nicht nachkommt (AT 5 MaComp). Hieraus darf keine Überwachungspfl icht der Unternehmen untereinander folgen… …Interessenkonfl ikte bei der Er- bringung von Wertpapierdienstleistungen oder Wertpapiernebendienstleistungen zwischen dem Unternehmen einschließlich seiner… …ergreifen, um die im Unternehmen vorliegenden Informationen zu erfassen und ihre bestim- mungsgemäße Weitergabe zu überwachen (AT 6.2 Ziffer 2 MaComp). Für… …Compliance- Funktion vertraulich geführte nicht öffentliche und laufend aktualisierte Liste von Unternehmen oder Wertpapieren und Derivaten zu denen im eigenen… …Unternehmen Informationen über compliance- relevante Tatsachen vorliegen. Die Sperrliste… ist eine innerhalb des eigenen Unternehmens nicht geheim geführte…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Organisation der Wertpapier-Compliance-Funktion

  Auslagerung und Compliance-Verantwortung

  Dr. Stefan Gebauer

  …die damit verbundenen Gefahren.8 Ob und wie dabei aufsichtlicher Zugriff beim auslagernden Unternehmen bzw. bei Insourcer ansetzen sollte, ist indes… …Allgemeinen Teils (AT) der MaRisk (BA) besagt, dass eine Auslage- rung vorliegt, wenn ein anderes Unternehmen mit der Wahrnehmung solcher Aktivitäten und… …, die typischerweise von einem beaufsichtigten Unternehmen bezogen und aufgrund tatsächlicher Gegebenheiten oder rechtlicher Vorgaben regelmäßig weder… …auslagernde Unternehmen, verletzt es eine eigene Pfl icht, so haftet es selbst. 13 In der Praxis zu beobachten ist allerdings, dass die… …Compliance-Abteilungen von auslagernden Unternehmen die entsprechenden Bereiche der Auslage- rungsunternehmen nicht durchgängig in die planvolle Compliance-Arbeit von… …sein, so dass in jedem größeren Unternehmen eine interne Anweisung existiert, wonach ein Outsourcing in systematischer und projekthafter Form anzugehen… …Wettbewerbsrechts und des Steuerrechts eine wichtige Rolle.37 Der Initiator eines Outsourcing-Vor- habens fi ndet in seinem Unternehmen also zumeist einen bereits… …abgesteckten Rahmen vor, in dem er sich bewegen muss, wenn er am Ende zu einer Realisie- rung seiner Auslagerung kommen will. Ob ein Unternehmen auslagern… …Verkehrungen zur Vermeidung über- mäßiger zusätzlicher Risiken zu treffen sind.43 Nach der Gesetzeskonstruktion ist das auslagernde Unternehmen… …nanzierungprävention sollten die Unternehmen über einen guten Leumund im Hinblick auf die Befolgung des Verwaltungsrechts und des Wirtschaftsstrafrechts verfügen. Bei…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance international

  Australien

  Dr. Wolfgang Babeck, Dr. Wolfgang Hellmann, Robert Wyld

  …deutscher Unternehmen mit insgesamt 640 Betriebsstätten tragen direkt oder indirekt zu ca. 100.000 Arbeitsplätzen in Australien bei. 1.3 Weiterführende… …Hinweise und Links – Für einen Überblick zu Tätigkeit und Möglichkeiten deutscher Unternehmen in Australien: Deutsch-Australische… …der „Royal Commission Inquiry“163 in Bezug auf die Teilnahme austra- lischer Unternehmen an dem „Oil-for-Food“-Programm der Vereinten Nationen (da- zu… …„Amtsträger des Commonwealth“ ist im Criminal Code weit definiert und umfasst insbesondere auch Unternehmen, die im Eigentum des Commonwealth stehen oder vom… …ausländischen Amtsträgers zu sein; und – die einem öffentlichen Unternehmen angehören und dieses öffentliche Unter- nehmen gemäß den Verfügungen, Anweisungen… …Zahlungen für Amtshandlungen, die über die im Gesetz ausdrücklich genannten Amtshandlungen hinausgehen, sollten Unternehmen daher ein vollstän- diges… …Act ist es weitgehend der Entscheidung der Unternehmen überlassen, inwieweit einem In- formanten Schutz gewährt wird und ob das offengelegte Verhalten… …vornimmt und anschließend umfassend mit den Behörden kooperiert und zudem darlegen kann, dass in dem Unternehmen eine Kultur der „compliance“ besteht, wird… …Unternehmen, die gemäß einem „Commonwealth Contract“ an das Commonwealth Güter liefern oder Dienstleistungen er- bringen. Wolfgang Babeck, Wolfgang… …führen kann. Darüber hinaus können Unternehmen auch einer Sammelklage von Aktionären („share- holder class action“) ausgesetzt sein, obwohl der Ausgang…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Integrated Reporting

  Stakeholder als Informationsadressaten des Integrated Reportings

  Dr. Martin Stawinoga

  …gebracht werden. Dies vermag wiederum einen Beitrag zur Intensivierung des Kommunikationsprozesses zwischen dem berichterstattenden Unternehmen und den… …verabschiedet und damit den Unternehmen eine Richt- linie für die Aufstellung eines integrierten Berichts zur Verfügung gestellt.10 In dem prinzipienbasierten… …Unternehmen sehen sich folglich mit der Herausfor- derung konfrontiert, neben den Kapitalgebern die aus ihrer Sicht relevanten inter- nen und externen… …, welche ein ökonomisches, ökologisches, soziales oder moralisches Interesse am Unternehmen vor- weisen. Vgl. hierzu Pedersen 2011, S. 91 f. Adressaten… …spruchsgruppen. Seitens der einen integrierten Bericht erstellenden Unternehmen gilt es im Vor- feld der Berichtsanfertigung zunächst die primären und… …teilweise erheblich voneinander divergierende Informationsinteressen vor. Zur Gewährleistung der Entscheidungs- nützlichkeit sollte das Unternehmen… …berichterstattende Unternehmen erfolgreich am Markt agiert und folglich bestehende Arbeitsplätze erhalten bzw. neue schaffen kann. Des Weiteren haben die… …Gewährleistung der Entschei- dungsnützlichkeit sollte das Unternehmen durch den Ausweis entsprechender As- pekte situativ auf die Interessensschwerpunkte der drei… …in der Neuartig- keit des Berichterstattungskonzepts und dem damit einhergehenden überwiegend geringen Erfahrungsstand der Unternehmen hinsichtlich… …integrierten Bericht aufstellende Unternehmen sieht sich folglich mit der Problemstellung der Identifikation der primären und sekundären Adressaten- gruppen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement für Aufsichtsräte

  Beurteilung der Wirksamkeit eines Risikomanagementsystems (RMS) durch den Aufsichtsrat

  Dr. Oliver Bungartz

  …abhängt, wie sich z . B . die Prozesse im Unternehmen verändern . Dafür ist die Überwachung und Pflege des RMS von großer Bedeutung . Kontrollen auf… …114 21.09.18 11:05 115 Überwachung und Pflege eines RMS Die Prüfung des RMS umfasst nach IDW PS 981 die Beurteilung, inwieweit das Unternehmen… …Richtlinien, die zur Umsetzung und Einhaltung der aus den Unternehmensstrategien abgeleiteten Grundregeln für den Konzern bzw . das Unternehmen beitragen)… …Strategiefestlegung sowie innerhalb der Gesamtorganisation die möglichen Ereignisse mit Einfluss auf das Unternehmen zu erken- nen, die Risiken auf Grundlage der… …. Auch wenn ein Unternehmen über mehrere Standorte, Geschäftsbereiche oder Niederlassungen verfügt, wird i . d . R . nicht an jedem dieser Standorte eine… …Geschäft der jeweiligen Unter- nehmenseinheit sowie das RMS im Konzern bzw . Unternehmen oder in einer Einheit zu überwachen und die Wirksamkeit regel-… …. Insbesondere Unternehmen mit verschiedenen Unternehmensbereichen in mehreren Ländern können durch wir- kungsvolle Kontrollen auf Konzern- bzw… …Unternehmensebene (Top-Down) . • Möglichkeit der Reklassifizierung von Kontrollaktivitäten auf Prozessebene (Bottom-Up) . Viele Unternehmen tendieren dazu, ihre… …Bedrohung durch wirtschaftskriminelle Hand- lungen (Fraud) im Unternehmen vorzubeugen sowie die Wirksam- keit des RMS in Bezug auf die Vermeidung und… …Aufdeckung von Fraud zu beurteilen, um so das Fraud-Risiko wirksam zu steuern: • Anzahl bekannter Fraud-Fälle, die im Unternehmen begangen wurden • Anzahl…

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