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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Bekämpfung der Geldwäsche und Wirtschaftskriminalität

  Der Geldwäschebeauftragte und die Zentrale Stelle

  Rüdiger Quedenfeld

  …der für diese Akti- vitäten tätigen Gemeinschaft aller Unternehmen aller Rechtsformen und aller Branchen. Ein Unternehmen besteht aus dem körperlichen… …, Steuerberater, Steuerbevollmäch- tigte und Steuerhilfevereine, – Dienstleister für Gesellschaften und Treuhänder, wenn sie für Unternehmen und Personen bestimmte… …im Unternehmen. Der GWB als Mitglied der Führungsebene i. S. d. §1 Abs. 15 GwG „… ist eine Führungskraft oder ein leitender Mitarbeiter eines… …Bankenverbänden sind unbegründet undwärenwillkürlich. V.2.2 Stellung im Unternehmen Der GWB ist als Teil des Risikomanagements eines Unternehmens ein Instru- ment… …Geldwäscheprävention und Geldwäschebekämpfung im Unternehmen „nur zuständig“, nicht verantwortlich. Auch für wesentliche Kür- zungen der Ressourcen des GWB ist die… …zuständig. Der GWB sowie sein(e) Stellvertreter müssen berechtigt sein, im Rahmen der Erfüllung ihrer Aufgaben – für das Unternehmen die notwendigen… …bekäme, würde er niemals die gleiche Akzeptanz wie z.Bsp. der Leiter Vorstandsstab, Leiter Revision oder Leiter Rechtsabteilung im Unternehmen erreichen… …. Aber genau diese Akzeptanz benötigt ein GWB im Unternehmen. Ein GWB muss erreichen, dass er bei Notwendigkeit sehr kurzfristig einen Gesprächstermin bei… …Personalvertretungen im Unternehmen. „Dem Geldwäschebeauftragten und dem Stellvertreter darf wegen der Erfüllung ihrer Aufgaben keine Benachteili- gung im… …Interviews und Kontrollen dienen. Zu jedem Risiko sind bereits in allen Unternehmen Maßnahmen imple- mentiert. Es muss jedoch bewertet werden, ob die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2004

  Der Weg zur agilen Internen Revision

  Univ.- Prof. Dr. Johann Risak

  …. Kann sie nicht genutzt werden, dann verpufft sie ungenutzt. „Das Sicherstellen eines ausreichend großen Selbstgestaltungsraums ist für Unternehmen… …(Nebel). 28 Aus diesen Schwierigkeiten ist es verständlich, dass Unternehmen während ihres Lebenslaufs aufsteigen bzw. absteigen, um das Überleben kämpfen… …erwähnen, dass es kaum Unternehmen gibt, welche die Risikokomponente explizit in einer Balanced Scorecard abbilden. Der Beitrag „Vom Risikomanagement zur… …Prüfung von Veränderungsprozessen im Unternehmen. 34 Ohne den Hebel der Innovation, gibt es kein dauerhaftes Unternehmertum. Die in der professionellen… …„Gewöhnungseffekt“ herbeiführen und wenn Selbstgefälligkeit hinzutritt, beginnt sich die „Abwärtsspirale“ zu drehen. Es wird immer stiller im Unternehmen und ein… …Österreich eine empirische Studie zur Fortschrittsfähigkeit großer Unternehmen in Österreich von Iro durchgeführt. 39 Basierend auf den Ergebnissen wurden… …verschiedene Cluster von Unternehmen entwickelt, die gemäß der gängigen Rating-Codes bezeichnet wurden. Diese Cluster stellen Entwicklungspfade dar, auf welchen… …die Hälfte der großen Unternehmen schon für die Stakeholder erkennbare Erstarrungsmerkmale aufweisen. 102 Interne Revision 3 · 2004 Es lohnt sich also… …wesentlicher Wert für das Chancen- und Risikomanagement von Personen, Funktionen, Bereichen und Organisationen. Unternehmen erklären sich primär von außen und… …Feld zwischen Erneuerer und Optimierer zu agieren. Viele Unternehmen geraten aber darüber hinaus und gelangen in das Feld der Absteiger. Wenn sie den Weg…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2017

  Prüfung des Compliance-Risikomanagements durch die Interne Revision

  Ein Leitfaden auf Basis des DIIR Revisionsstandard Nr. 2 und des IDW PS 980
  

  Jenny Schmigale

  …alle Tätigkeiten in einem Unternehmen hinsichtlich des Umgangs mit Risiken, bezogen auf deren Identifikation, Bewertung, Überwachung und der Definition… …. einen strukturierten Umgang mit Chancen und Risiken im Unternehmen sicherstellt“. 5 Dies beinhaltet zum Beispiel zusätzliche Regelungen bezüglich der… …evaluation and improvement Monitoring & review Abb. 1: Gegenüberstellung von Compliance-Manage ment- Standards wirkungen, wenn mit dem Unternehmen verbundene… …Situationen getroffen werden können. 9 Unternehmen können eine Risiko managementfunktion (zum Beispiel Risikomanager) als Organisationseinheit einrichten, um… …die Risikomanagementaktivitäten zu koordinieren oder die damit verbundenen Aufgaben im Unternehmen zu verteilen. Abbildung 2 zeigt einen Überblick der… …Aktivitäten im Risikomanagementprozess. Die Ausgestaltung eines Risikomanagements im Unternehmen kann sehr unterschiedlich sein. Dies hängt auch damit zusammen… …, dass Unternehmen sehr unterschiedlichen gesetzlichen und aufsichtsrechtlichen Vorgaben zu folgen haben. 2.1 Besonderheiten des Compliance-… …Nichtbeachtung oder Verletzung ein Schaden für das Unternehmen entstehen kann. Dies ermöglicht die angemessene Ausgestaltung des CMS und strukturiert und… …deren Bestimmung haben können (zum Beispiel Reputationsverlust). Zumindest Unternehmen, die nicht spezifische gesetzliche oder aufsichtsrechtliche… …Zusammenarbeit ermöglichen. Es besteht auch die Möglichkeit einer geteilten Verantwortung hinsichtlich der Identifizierung und Bewertung von Risiken in Unternehmen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2014

  Die Continuous Auditing - Diskussion aus wissenschaftlicher Sicht

  Eine inhaltliche Analyse der Publikationslandschaft
  

  Prof. Dr. Marc Eulerich, Artur Kalinichenko

  …verbundenen Datenmengen, die in einem Unternehmen laufend erzeugt werden – bei der Umsetzung des Continuous Auditings, stärker als bei anderen… …Continuous Auditing im Unternehmen, wobei die praktische Entwicklung stark von technischen und theoretischen Weiterentwicklungen der Datenverarbeitungssysteme… …Gonzales/Sharma/Galetta (2012, 2012) im Rahmen der Technologieakzeptanzforschung psychologische Aspekte der Einführung und Nutzung des Continuous Auditing im Unternehmen… …Continuous Auditing im Unternehmen identifiziert werden. Der Einflussfaktor „facilitating conditions“ beschreibt dabei den Grad, inwieweit ein potenzieller… …Wirtschaftsprüfer in Abhängigkeit von der Ausgliederung der Revisionsfunktion aus dem Unternehmen und kamen zu dem Ergebnis, dass sich die Wirtschaftsprüfer bei… …den aktuellen Status der Nutzung des Continuous Auditing in ausgewählten Unternehmen und fanden heraus, dass nahezu alle befragten Unternehmen eine Form… …und Insolvenzfälle zu Beginn der Jahrtausendwende sowie die beinah vollständige Digitalisierung der Geschäftsprozesse im Unternehmen machen es der… …und der Berichterstattung im Unternehmen führt. Nach Elliot (2002) und Rezaee et al. (2002) erfordert die zunehmende Häufigkeit der Berichterstattung… …Transparenz der Finanzberichterstattung der am USamerikanischen Kapitalmarkt gelisteten Unternehmen verbessern sollte. Demnach ist das Management für die… …Unternehmen nicht durch klassische Prüfungen erreicht werden, jedoch durch die Implementierung des Continuous Auditing unterstützt werden. (Means/Warren [2005]…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Risikomanagement

  Risikogerechte Kapitalkostensätze als Werttreiber

  Dr. Werner Gleißner

  …, W./Wolfrum, M. (2008): Eigenkapitalkosten und die Bewertung nicht börsennotierter Unternehmen: Relevanz von Diversifikationsgrad und Risikomaß, in: Finanz… …: Bewertung nicht börsennotierter Unternehmen - die Berücksichtigung von Insolvenzwahrscheinlichkeiten, in: BewertungsPraktiker 1/2011, S. 12–22. 0 FKk ( )(… …Kapitalkosten und Unternehmenswerten he- rangezogen werden können. Gezeigt wird dabei insbesondere wie hier – offenkun- dig rational – im Unternehmen verfügbare… …Unternehmen, in: Bewertungspraktiker 4/2009, S. 12–23 und Gleißner, W. (2011): Wertorientierte Unternehmensfüh- rung und risikogerechte Kapitalkosten… …Wissenschaftsverlag, 2004 zu den Grundlagen und Gleißner, W./Wolfrum, M. (2008): Eigenkapital- kosten und die Bewertung nicht börsennotierter Unternehmen: Relevanz von… …: Eigenkapitalkosten und die Bewertung nicht börsennotierter Unternehmen: Relevanz von Diversifikationsgrad und Risiko- maß, in: Finanz Betrieb, 9/2008, S. 602–614. ( )… …Korrelation der Ergebnisgröße zu den kumulierten Ergeb- nissen der Unternehmen im Marktportfolio; in Anlehnung an das CCAPM siehe Lucas, R. (1978): Asset Prices… …: Eigenkapitalkosten und die Bewertung nicht börsennotierter Unternehmen: Relevanz von Diversifikationsgrad und Risikomaß, in: Finanz Betrieb, 9/2008, S. 602–614. 19… …Unternehmen und KMU im Kontext der Unternehmensbewertung, in: CFB 6/2012, S. 312–318, das ergänzend auch die Konsequenzen des Ratings zeigt. 22 Da ein Investor… …sich entscheiden kann, ob er ins Marktportfolio oder ins Unternehmen investiert, ist es sinnvoll anzunehmen, dass er für beiden Investitionen dasselbe…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2010

  Ergebnisse der Vergleichsstudie zur Umsetzung des Art. 41 der 8. EU-Richtlinie

  Wissenschaftlicher Beirat des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …Risikomanagementsystem (RMS). In Unternehmen von öffentlichem Interesse hat der Prüfungsausschuss bzw. das ihn ersetzende Aufsichts- bzw. Verwaltungsorgan als Ganzes „ …… …vier Staaten 4 ist das zweistufige System nur für bestimmte Unternehmen vorgeschrieben. Aus diesem Grund können bei einzelnen Fragen, die… …Prüfungsausschuss und ein wirksames IKS dazu beitragen, finanzielle und betriebliche Risiken sowie das Risiko von Vorschriftenverstößen im Unternehmen auf ein… …sind stets mittlere bzw. kleine nicht kapitalmarktorientierte Unternehmen. In Deutschland besteht generell keine gesetzliche Verpflichtung zur… …Kreditinstitute, in 63 % für Versicherungen und in 44 % der Staaten für börsennotierte Unternehmen. Wiederum antwortet jedes vierte Institut, es existiere keine… …Einrichtungsverpflichtung beantworteten 88 % der Institute positiv für Kreditinstitute, 44 % für Versicherungsunternehmen und knapp ein Drittel für börsennotierte Unternehmen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2022

  Die Interne Revision im Rahmen von Digitalisierungsprojekten

  Anforderungen aus Sicht einer Non-Profit-Organisation
  

  Lutz Ansorge, Steffen Sandrock

  …der BAR Business Advisory & Research GmbH, Oestrich- Winkel, einem auf Inter­ne Revision und prüfungsnahe Beratung spezialisierten Unternehmen. Herr… …Wirtschaft auch – dem Thema Digitalisierung aktiv stellen. Wir sind als Organisation beziehungsweise Unternehmen Teil der Gesellschaft, und auch unsere… …Digitalisierung jedes Unternehmen, jedes Geschäftsfeld, jede Abteilung unabhängig vom Kerngeschäft betrifft, das Thema als Handlungsfeld im Unternehmensverbund… …umgesetzt wird. Unser Unternehmen ist bei Ihnen als Dienstleister für die Interne Revision tätig. Bislang haben wir gemeinsam keine dedizierten… …und nie nur in den einzelnen Campus Unternehmen. Mit dem Verbundprojekt KobeLU – Kontextbewusste Lernumgebung – haben wir zum Beispiel ein System… …anderen Software im Unternehmen hat am Ende länger gedauert als ursprünglich geplant. Hier fehlen uns einfach manchmal die IT-Ressourcen der freien…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2017

  Erfolgreiche Durchführung von Prüfungen des Betriebsratsaufwands

  Rechtssicherheit schaffen, Risiken reduzieren und Reputationsschäden vorbeugen
  

  DIIR-Arbeitskreis „Revision Personalmanagement und interne Dienstleistungen“

  …Unternehmen gibt. Vielmehr sollten die möglichen Risiken hinsichtlich des im BetrVG festgeschriebenen Verbots der Begünstigung oder Benachteiligung von… …eingehend besprochen werden. Hierbei kommt es vorrangig darauf an, den Mehrwert für das Unternehmen deutlich zu machen und eventuelle Vorbehalte auszuräumen… …dieses geklärt ist, sollte mit den Interessenvertretungen im Unternehmen das Thema offen diskutiert werden, und idealerweise sollten diese, zum Beispiel… …sogenannte Vergleichspersonenregelung sein, die in einigen Unternehmen Anwendung findet. Danach wird die monatliche Vergütung einschließlich der Zulagen und… …und beim Betriebsrat unter Verschluss aufbewahrt wird. Zum Abb. 2: Übersicht Sachaufwand Wirtschaftsrecht global betrachtet Für Unternehmen und Berater… …ist aus Sicht der Internen Revision, auf die Angemessenheit (gegebenenfalls durch ein Benchmark im Unternehmen) und die Ordnungsmäßigkeit einer…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2006

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …. (Stellung der Internen Revision im Unternehmen; Bedeutung der Unabhängigkeit; Beratungsaufgabe der Internen Revision; Zusammenarbeit mit dem Audit Committee)… …; Wirtschaftskriminalität; Einstellungen in Unternehmen zu dolosen Handlungen; Veränderungen der Unternehmenskultur; Aufgaben der Internen Revision) Collins, Frank: Career… …. 7. 2006). (Wirtschaftskriminalität; Häufigkeit von Verstößen; dolose Handlungen; Risiken für die Unternehmen; Schäden; Täterprofil; Ursachen; Reaktion… …der Unternehmen; Wirkung von Kontrollmaßnahmen) Slovin, Dave: Blowing the Whistle. In: Internal Auditor, June 2006, S. 45–49. (Unternehmensüberwachung… …; Fehlverhalten in Unternehmen; Whistleblowing; Anforderungen an eine Whistleblower-Hotline; Mitarbeiterinformation über die Hotline) Wells, Joseph T.: Will history… …Prüfungsprozess) ◆ Corporate Governance/Überwachung von Unternehmen Arbeitskreis „Externe Unternehmensrechnung“ (AKEU) der Schmalenbach-Gesellschaft: Externe…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2008

  Literatur zur Internen Revision

  Professor Dr. Martin Richter

  …, Wiesbaden 2008 (ISBN 3-8349-0439-3). (Lehrbuch der Internen Revision; Stellung der Internen Revision im Unternehmen; Rechtsgrundlagen; Prüfungsprozess… …im Unternehmen; aktuelle Entwicklungen; Ziele und Aufgaben der Internen Revision; Prüfungsdurchführung) ◆ Prüfungsmethoden, Allg./diverse… …dezentraler Korruption; Umgang mit Korruptionsrisiken) Rieckmann, Paul: Öffentliche Unternehmen und Public Corporate Governance - Balanced Audit. In: Corporate… …; Funktionen, Formen und Bedeutung öffentlicher Unternehmen; Entwicklungsinhalte einer Public Corporate Governance; Balanced Audit im Spannungsfeld zwischen… …Verwaltung; Besonderheiten eines Public Corporate Governance Kodex; Risiken für öffentliche Unternehmen und Verwaltungen aus wirtschaftskriminellen Handlungen… …; Fraud Management) ◆ Corporate Governance/Überwachung von Unternehmen Arbeitskreis Externe und Interne Überwachung der Unternehmung der…

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