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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integriertes Revisionsmanagement

  Kritische Reflexion

  Marcus Bauer

  …den Audits auf die Komponenten „Internal Envi- ronment“ und „Monitoring“, wobei erstere die Grundlagen des IKS bzw. des En- terprise Risk Management… …(Beratungsfunktion) ist eine Initiative (Initiativfunktion) und führt ggfls. zu einer Neuerung (Innovationsfunktion), deren Umsetzung eine Change Management erfordert… …Hinterfragung in Bezug auf deren Wirksamkeit. Entsprechende Verbesserungen werden als Teil der COSO Monitoring Funktionalität dem Management in den Re-… …Management stattfindet, gegenzusteuern, Prozesse zu verbessern, und letzten Endes ggfls. Korrekturen an der Komponente des Internal Environment vorzunehmen… …der 1. und 2. Stufe der Revisionspyramide, umfassen schwerpunktmäßig das Operational und Financial Audit. Wesentliche Aspekte des Management Audit… …um das Risiko von allzu funk- tions- bzw. abteilungsfokussierter Sicht („Silodenken“) des IKS entgegen zu treten. Die Management Audits sind im… …standardisiert und dem Management bekannt 2500 Überwachung des weiteren Vorgehens Ist durch den Monitoringprozess gewährleistet 2600 Risikoübernahme durch das… …Management Durch die Aufbereitung und Zusammenführung der Revisionsergebnisse und z.B. deren Bezug auf die COSO Komponenten werden Restrisiken transparent… …Management (ERM) –um im COSO Vokabular zu bleiben. Dies lässt sich auch etwas bodenständiger herleiten: Welcher Revisionsleiter ist nicht schon einmal nach… …Reflexion Management aufgefordert worden, doch einmal einen Verbesserungsvorschlag zu erstellen, eine Richtlinie zu entwerfen, ein Projekt zu leiten…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2010

  Trojaner ante Portas

  IT-Sicherheit auch in Krisenzeiten nicht vernachlässigen!
  

  Prof. Dr. habil. Günter Janke

  …186 · ZIR 4/10 · Management Trojaner ante Portas IT-Sicherheit auch in Krisenzeiten nicht vernachlässigen! Prof. Dr. habil. Günter Janke* Die… …Lösegeldzahlung freigegeben wird. Trojaner ante portas Management · ZIR 4/10 · 187 Die Computerkriminalität ist in Deutschland in den letzten Jahren stark… …. Es besteht eine Vielzahl an potentiellen Angriffsvarianten auf Datenbestände. 188 · ZIR 4/10 · Management Trojaner ante portas ern können, werden als… …. Trojaner ante portas Management · ZIR 4/10 · 189 Besonders risikobehaftet sind Software-Raubkopien und Downloads von Klingeltönen, Videos und… …Tastatureingaben z. B. von Passworten ausspioniert werden Der verursachte Schaden durch Computerkriminalität reicht in die Milliarden. 190 · ZIR 4/10 · Management… …. 20. Management · ZIR 4/10 · 191 volles Datensicherungskonzept, dessen Kern regelmäßiges Speichern wichtiger Daten auf externen Datenträgern ist… …treffenden Maßnahmen ist essentiell. 192 · ZIR 4/10 · Management Trojaner ante portas Mitarbeitersensibilisierung. Alle Mitarbeiter müssen wissen, welche… …ihrer Aufgabenstellung entsprechend des überarbeiteten IPPF 27 dafür Sorge tragen, dass das Management hinreichend sensibilisiert wird und auch bereit und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit der Internen Revision mit Risikocontrolling und Compliance

  Prozess 5: Notfallplanung überprüfen

  Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …Wertschöpfung. Die Notfallplanung ist im Unternehmen auch unter „Business Continuity Management (BCM)“ bekannt und organisiert, um die Fort- führung der… …, Facility Management) gemeinsam zu erarbeiten und in regelmäßigen Ab- ständen zu überprüfen, ob eine Anpassung erforderlich ist. Die Notfallpla- nung sollte…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Accounting Fraud

  Case 15: Xerox (2002)

  Prof. Dr. Klaus Henselmann, Dr. Stefan Hofmann

  …management. In May 2000, Xerox made a public announcement that it had discovered accounting irregularities associated with its Mexican operations. CEO… …recogni- tion”. But when the engagement partner challenged Xerox’s non-GAAP accounting practices, the company’s senior management told the audit firm that… …itself as a business increasing its earnings every quarter and meeting its competitive challenges. Senior management repeat- edly told investors that… …they were routinely presenting an inaccurate picture of Xerox’s financial per- formance. In November 1999, CFO Barry Romeril told senior management that… …against CEO Paul Allaire, CFO Barry Romeril and four other Xerox executives. The SEC noted that compensation of Xerox senior management depended… …. “Xerox today is a stronger company with a new management team that has taken all the right steps to turn our business around.” Eventually, the SEC… …concerns about the company’s accounting to its senior management. KPMG was “intimately familiar” with the accounting used by Xerox, the SEC said. The audit… …, 2005 Xerox: The Downfall – The Inside Story of the Management Fiasco at Xerox, Business Week Online, March 5…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Accounting Fraud

  Case 34: Royal Ahold (The Netherlands, 2003)

  Prof. Dr. Klaus Henselmann, Dr. Stefan Hofmann

  …, Ahold’s management team raised huge amounts of debt and equity capital over the years. With regard to the foreign operating units, Ahold’s top… …exactly where the company ran afoul. Senior management pres- sured lower-level managers throughout Ahold’s worldwide network to reach the sales and… …figures shocked Ahold’s new management as much as it did analysts and investors. The company immediately authorized an investigation by law firm White &… …. Ahold, under new management, was quite successful on its way to recovery from the scandal. It promptly took remedial actions which included revising its… …internal task force to ensure that every one of its subsidiaries is in compliance. A whole new management team was brought in from outside to run the… …, most important, the right to give management the boot with a majority of voices. “We learned that as a company you can lose your reputa- tion overnight… …compensation: the necessity of strict internal, financial and accounting controls across the organization. Ahold’s new management said the company’s “go-go… …Governance Institute: Royal Ahold: A Failure of Corporate Governance, ECGI Working Paper No. 67/2005, www.papers.ssrn.com India Center for Management…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Global Management Challenges for Internal Auditors

  Continuous Auditing: Myth and Reality

  Adrian Garrido

  …conceptual models not being just appearance but having real results in management improvements. Continuous Auditing has traditionally been defined as the… …, two more can be added: – First, at some point in the future the management could consider that the monitor responsibility is theirs and not that… …selecting what is truly relevant. And what is, to a great extent, the most relevant information for a business? The minutes of the Management Committees… …, Regulatory reports, Management Infor- mation, presentations of new projects, new in the press, the minutes of our meetings with the various business areas…… …retrieve relevant information for each of these units. Once again, we are not speaking of complex applications; but rather of a documen- tary management… …and level of importance, for example: – Periodic analysis of management information – Periodic or specific meetings with Management – Focused… …great detail the business, maintaining a fluid line of communication with Management and using technology in an intelli- gent manner.…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2010

  Reifegradmodelle für die Funktionstrennung in betriebswirtschaftlicher Standardsoftware

  Jan Omland, StB Dr. Nick Gehrke

  …von Reifegradmodellen ist es möglich, die Qualität der Funktionstrennung zu messen. Anhand des erreichten Reifegrades wird für das Management und andere… …: Identity and Access Management, S. 7. 9 Siehe hierzu Rosemann und zur Mühlen 1997, S. 5. Reifegradmodelle für die Funktionstrennung Best Practice · ZIR 3/10… …Management Group (OMG) einen Beitrag zur Bewertung des Prozessmanagements. Das BPMM grenzt sich dahingehend zum CMM ab, dass der Schwerpunkt eindeutig auf der… …Einsatz von SAP GRC oder SAP Identity Management zur Umsetzung des Berechtigungskonzeptes basiert 25 . Darüber hinaus finden sich in der Literatur weitere… …Management regelmäßig über die Entwicklung der SoD-Konflikte informiert, kann auf eine erhöhte Priorität dieses Themas innerhalb des Unternehmens geschlossen… …Veränderungsprozesse innerhalb des Unternehmens häufig auf Widerstände stoßen 61 . Indem das Management diesem Thema eine erhöhte Aufmerksamkeit widmet, kann es die… …, inwieweit durch die Bildung von Sammelrollen die Effizienz der Benutzeradministration erhöht wurde. Das Management wird in regelmäßigen Abständen über den… …an Information Security Management Maturity Model. INFOR- MATION SYSTEMS CONTROL JOURNAL 2 (2008): 48–51. Carbonel, J. (2008): Case Study: Assessing IT… …of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (2004): Enterprise Risk Management – Integrated Framework – Executive Summmary 2004…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Accounting Fraud aufdecken und vorbeugen

  Beeinflussung der externen Jahresabschlussprüfung und der Internen Revision durch die Gefahr von Accounting Fraud

  Dr. Corinna Boecker

  …se Erkenntnisse zeigen, wie verantwortungsbewusst das Management diese seine Führungsaufgabe wahrnimmt, und erlauben es dem Prüfer, daraus Rück-… …. 210; Schruff, Wienand (Top- Management Fraud 2003), S. 908; Bologna, G. Jack/Lindquist, Robert J. (Forensic Ac- counting 1987), S. 83 ff.; Kelly… …Abschlussprüfer hat nach Anzeichen dafür zu suchen, ob das interne Kontrollsystem durch das Management außer Kraft gesetzt wurde. – Die genannten erhöhten… …Misstrauensauftrag; vgl. Schruff, Wienand (Top- Management Fraud 2003), S. 903. Beeinflussung der Prüfung durch die Gefahr von Accounting Fraud 343 Angaben… …insbesondere bezüglich einer möglichen Außerkraftsetzung von internen Kontrollmechanismen durch das Management – nicht von diesen leiten lassen. Die skeptische… …, wie das Aufsichtsgremium die vom Management einge- richteten Prozesse zur Erkennung von und zum Umgang mit Risiken von Verstößen sowie die betreffenden… …dem Aufsichtsrat darüber berichtet1957. Weiterhin soll bei der Befragung thematisiert werden, welche Kenntnisse das Management über bestehende… …beeinflussen versucht, dass er die Manipulation nicht auf- deckt. Hierzu könnte das Management bspw. versuchen, die Prüfungshand- lungen des Abschlussprüfers… …Revision während des Ge- schäftsjahrs zur Aufdeckung von Verstößen vorgenommen wurden, und – ob das Management angemessen auf die Prüfungsergebnisse der… …der Außerkraftsetzung des internen Kontrollsystems durch das Ma- nagement verbunden, der so genannte Management Override of Controls. Da- her erfährt…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Controlling und Corporate Governance-Anforderungen

  Corporate Governance und Controlling

  Prof. Dr. Dr. h.c. Alfred Wagenhofer

  …Aktiengesellschaften ist.3 Investoren und Fremdkapitalgeber stellen einem Unternehmen Kapital bereit, über das dessen Management verfügen kann. Seine Interessen können… …genannten Beispiele gehen davon aus, dass es keine Konflikte zwischen den (nicht im Management aktiven) Eigentümern des Unternehmens gibt. Tatsäch- Alfred… …veräußern möchte. Be- stehende Eigentümer haben in diesem Fall – ähnlich wie das Management – oftmals mehr Interesse an kurzfristigen Erfolgen als am… …Überwachungssysteme Tabelle 1: Bestandteile einer umfassenden Corporate Governance8 Nun könnte man davon meinen, dass dem Management (oder den Eigentümern) gar… …Eigeninteresse daran, Maßnahmen zu ergreifen, um die Agency-Kosten zu reduzieren und auch das Management anzu- halten, Maßnahmen in dieselbe Richtung zu ergreifen… …kann das Management nur Entscheidungen innerhalb eines budgetären oder finanziellen Rahmens alleine treffen. Entscheidungen, die die Sphäre des Manage-… …ments direkt betreffen, wie z.B. Kreditvergaben an das Management, können ver- boten oder eingeschränkt werden.10 Ähnliches kann man sich für Vorteile aus… …Interessenkonflikten durch Anreizverträge, die etwa dem Management (ex post) ineffizient hohes Ent- lohnungsrisiko aufbürden. Weitere Kosten fallen bei der Überwachung… …Eigenschaften des Managements zu erhalten; dies wiederum bringt das Management dazu, seine Entscheidungen daran auszurichten. Corporate Governance und… …essenkonflikten. Strukturell handelt es sich dabei um Agency-Konflikte, die denen zwischen Eigentümern und Management entsprechen. Das Topmanagement ist in einer…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Accounting Fraud

  Introduction

  Professor Dr. Klaus Henselmann, Dr. Stefan Hofmann

  …indicating that the occurrence of white-collar crime (management fraud) and related aberrational behaviour of em- ployees (employee fraud) has been reduced… …risk of fraud in the current environment. 16% stated explicitly that their company management was not committed to fighting fraud. The findings… …, in order to boost sales figures or net income. In an effort to meet analysts’ expectations, management intervenes in the reporting of its own… …terminology may be extraordinarily helpful. Introduction 20 Earnings Management � The active manipulation of earnings towards a pre-determined… …target (which may be set by management or may be a forecast made by analysts) � Often including income smoothing (pre-determined target is an amount… …not Income Smoothing � A form of earnings management designed to remove peaks and valleys from a normal earnings series � Including steps to reduce… …, including the aggressive choice and application of accounting principles, fraudulent financial reporting, and any steps taken towards earnings management or…

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