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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zentrale Tätigkeitsbereiche der Internen Revision

  Interne Revision (IR) als Element der Corporate Governance

  Hubertus Buderath

  …und kompetente Unternehmensführung und -überwachung zu neuen Herausforde- rungen für das Management und die Überwachungsorgane geführt. 5) Report of… …lungen eingehalten werden. Sie stellt auch hohe ethische Anforderungen an das Management, insbesondere an die Unternehmensführung, und hinter- fragt immer… …Management den Sinn dieser Regeln versteht, danach handelt und die Einhaltung der Unternehmensprinzipien vorlebt. 2.3 Elemente der Corporate Governance Zu… …Vorstands bzw. in Abhängigkeit von der Rechts- form bei der Geschäftsführung. Der Vorstand delegiert i. d. R. diese Aufgaben an das operative Management, an… …Überwachungsorgane Vorstand Operatives Management Controlling Interne Revision Sonstige Externe Überwachungsorgane Hauptversammlung Abschlußprüfer Aufsichtsrat… …prozeßunabhängige Überwachungsfunktion das Management unterstützen und deshalb folgendes sicherstellen: E die Effektivität des Risikomanagement-Systems, E die… …Kontrollaktivität (Bitte relevantes Kästchen ankreuzen) Design Effektivität Ja Nein k./A. Das Management bekennt sich durch sein Handeln und Verhalten zu den… …Grundwer- ten Integrität, Ethik und Ver- antwortung. Das Management unterstützt und befolgt die Ver- haltensrichtlinie und – für relevante Mitarbeiter – die… …Verhalten defi nieren. Das Management stellt sicher, dass alle Mitar- beiter die in der Verhaltensrichtlinie defi nierten Grundsätze und Verhaltensregeln… …sowie die notwendigen Schritte bei Verstößen kennen und verstehen. Das Management beseitigt bzw. reduziert alle Anreize, die Mitarbeiter zu unehrlichen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Risikomanagement

  Integriertes Risikomanagement in der Carl Zeiss Gruppe

  Frank Romeike, Andreas Kempf

  …Geschäftsumfeld mit heterogenen Kunden, Märkte und Geschäftsfeldern erfordert ein spezifisches, auf diese Struktur angepasstes Risiko- management. Dieses muss… …883 in erster Linie als ein Management Werkzeug gesehen, das den Schwerpunkt auf die frühe Identifizierung, Kommunikation und Transparenz möglicher… …Risiko-Controlling und -Management im global operierenden Konzern, in: Schierenbeck, H. (Hrsg.): Risk Controlling in der Praxis, Zürich 2006, Seite 444. Risiken… …bzgl. Corporate Governance Management Organisation Führungsstil Unternehmenskultur Markenführung Personal … Ausfallrisiken Liquiditätsrisiken… …Governance, Management etc. Risiken des finanz- wirtschaftlichen Bereichs Risiken des leistungs- wirtschaftlichen Bereichs Unternehmensrisiken Risiken… …bzgl. Corporate Governance Management Organisation Führungsstil Unternehmenskultur Markenführung Personal … Ausfallrisiken Liquiditätsrisiken… …Governance, Management etc. Risiken des finanz- wirtschaftlichen Bereichs Risiken des leistungs- wirtschaftlichen Bereichs Unternehmensrisiken Interne… …Zeiss in einer „Risk Management Policy“ definiert. Eine gute Do- kumentation von Inhalten, Abläufen und Verantwortlichkeiten so wie die kontinu- ierliche… …Risikomanagements Das operative Risk Management startet mit dem Prozess der systematischen und laufenden Risikoanalyse der Geschäftsabläufe. Das Ziel der… …Risiko-Controlling und -Management im global operieren- den Konzern, in: Schierenbeck, H. (Hrsg.): Risk Controlling in der Praxis, 2. Auflage, Zürich 2006, S. 446. 12…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden Travel Management

  Einleitung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …werden. Aus diesem Grund ist es für ein Unternehmen wichtig, diese Ressourcenbean- spruchung über ein angemessenes „Travel Management“ zu steuern. Hieraus… …ergeben sich für das Travel Management die Aufgabenstellungen, � Strukturen für die Planung und Abwicklung von Geschäftsreisen zu schaf- fen und diese… …nicht zu vernachlässigen. Aufgrund der Mehrdimensionalität dieser Anforderungen stellt das Travel Management ein typisches Aufgabenfeld für eine Interne… …Lesbarkeit wurde auf die explizite Angabe sowohl der männlichen als auch der weiblichen Form verzichtet. 1.1 Definitionen Travel Management In Anlehnung an… …den Verband Deutsches Reisemanagement e.V. (VDR) wer- den für diesen Leitfaden unter „Travel Management“ die strategischen und operativen Maßnahmen zur…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Auditing Payroll

  Payroll System

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …and fraudulent manipulation. • Is there an access authoriza- tion concept? • Has the concept been ap- proved by management? • Does the concept… …to access the data, the users active dur- ing the audit period and those authorized by management or the data owner. Change Management – Licenses… …to other systems (online banking, HR system, accounting, etc.)? 3.5 Change Management – Licenses, Patches # Description Risks Audit Activities 1… …Changes to the payroll soft- ware are trace- able. Unknown soft- ware functions, corrupt soft- ware, fraud • Is there a defined change management…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Transparenz durch digitale Datenanalyse

  Wie entstehen die Daten? Was kann ich wissen?

  Prof. Dr. Gunter Dueck

  …im Blick zu haben.  Die Managementphilosophien haben sich verändert – die Daten zeigen dem Management nicht mehr so sehr den derzeitigen Stand an… …, sondern den Abstand zum angestrebten Ziel.  Die scheinbare Allverfügbarkeit der Daten verführt das Management zum Mik- ro-Management, was den Alltag… …wird möglichst in „real time“ gemessen, das Management hetzt und bestraft (bis hin zur Entlassung) alle die, die hinterherhinken oder „low performen“… …. 3 Tendenzen zu Mikromanagement Das „Management by Objectives“ geht von der Grundvoraussetzung aus, dass man die Ziele aller Mitarbeiter so… …Ausblicke unter Druck zu optimistisch und ohne Risiken präsentiert. Ein schlechtes Gewissen hat niemand mehr. Es geht nicht anders. Das Management sieht… …Finanzstäbe sehen alles in Sodom & Gomorrha abgleiten und zwingen nun das Management, jeden Prozess und jeden Prozessschritt zu überprüfen. Jede Dienstreise… …, verbietet das Management Weih- nachtsfeiern. Man sieht in der Folge in den Monats-Spreadsheets, dass viele Abtei- lungen nun Ende November… …obere Management (das selbst natürlich so etwas begeht – zur eigenen Motivation); es verbietet nun Abteilungsmeetings ganz und gar. Nun reagiert das… …, sodass die Ausbilder nichts zu tun hätten – sie würden wieder in die Linie versetzt. Das Management verbietet nun alle externe Ausbildung und schließt… …Management, woher das alles kommt, aber es wird ja der geköpft, der das zum Thema macht… Auf der allbekannten Tafel aller Daten kommt es nun zu den…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vernetzung von Risikomanagement und Controlling

  Die Notwendigkeit einer Integration von Risikomanagement und Controlling

  Ute Vanini

  …Ermittlung der eigenen Ausgangsposition wie auch für ein Benchmarking verwendet werden kann .39 1 Risk Management Integration Maturity Model Eine… …Strategie wird sichergestellt, dass sowohl Ren- dite- als auch Risikomaße als Unternehmensziele und damit als Entschei- dungskriterien für das Management… …Reifegradmodell für die Implementierung eines RMS in Organi sationen mit fünf Dimensionen und vier Reifegraden . Der Arbeits kreis „Risiko management und… …Controlling“ der Risk Management Associati- on e . V . (RMA) und des Inter nationalen Controllervereins e . V . (ICV) erstellte einen ersten… …wurde . Ihr Risk Management Integration Maturity Model (RiskMIMM) untersucht den Reife grad der Inte gration anhand der o . g . fünf Dimen sionen und… …zentraler Erfolgsgrößen vieler Unternehmen fordern vom Management ein zuneh- mendes Denken in Szenarien und Bandbreiten . Daher treten neben der erwarteten… …Rendite einer Alternative die damit verbundenen Risiken in den Fokus von Management entschei dungen . Dies erfordert die Berücksichtigung von Risiken in… …Unsicherheit ab- zubilden und dem Management keine Scheinsicherheit vorzugaukeln .49 ■ Weitere Ansatzpunkte sind eine stärker fachübergreifende Ausbildung von… …wertorientiertes Management, 2 . Aufl ., Mün- chen: Vahlen . Gleißner, W. und R. Kalwait (2010): Integration von Risikomanagement und Con- trolling . In: Controller… …kompetenzorientiertes Management, R . Kalwait, R . Meyer, F . Romeike, O . Schellenberger und R .F . Erben (Hrsg .), S . 195–220, Weinheim: Wiley . Hillson, D.A…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikoquantifizierung

  Case Study: DATEV eG – Denken in Bandbreiten, mehr Klarheit in der Unternehmenssteuerung

  Claudia Maron, Anja Burgermeister

  …Entwicklungen zu identifizieren, diese in Risikoregister einzupflegen und die Ergeb- nisse dem Management in Form von Risk Maps zu kommunizieren . Mehr Verwalten… …PERT-Verteilung liegt darin, dass die drei zu bestim- menden Werte dem Management bereits aus einfachen Szenarioanalysen be- kannt sind . Auch hier wird meist ein… …besten . Es handelt sich um eine pragmatische Lösung, um eine möglichst hohe Akzeptanz im Management zu erreichen . Erst nachdem Erfahrungen mit der… …liegt der Schaden unter 31,8 Mio . € . Das wäre im Beispielsfall das Sicherheitsniveau, das dem Management zur Entscheidung vorgelegt wird… …, dem Management eine bessere Entscheidungsgrundlage zur Einschätzung und Diskussion von Vorha- ben zur Verfügung zu stellen . Das Modell muss zunächst… …Transparenz lässt sich die aggregierte Risikohöhe inkl . ihrer Schwankungsbreite entsprechend dem vom Management festgelegten Sicherheits- niveau ableiten… …und Risikomanagement 195 11. Case Study: DATEV eG den Werten gegenübergestellt . Damit gewinnt das Management zum Zeitpunkt der Entscheidung… …die bereits aggregierten Risiken . Die Differenz bildet den Handlungsspielraum für das Management zur Ergreifung weiterer Chancen (z . B . Projekte… …: Vernetzung von Risikomanagement und Con- trolling, Hrsg . Risk Management Association e . V ./Internationaler Controller Verein e . V ., Berlin 2018… …management und Con trolling, Hrsg . Risk Management Association e . V ./Inter- nationaler Controller Verein e . V ., Berlin 2018 . Sartor, Franz J.; Bourauel…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden BAIT

  IT-Governance

  Axel Becker

  …sation • Informationsrisiko- management • Informationssicher- heitsbeauftragter • Datenschutzbeauf- tragter • Risk Management • Alternativ •… …Fachbereichsleiter) Ganzheitliche Prüfung der Schutzbedarfsfeststellung BAIT 3.5 Informationssicherheits- management Festlegung des Sollmaßnah- menkatalogs für den… …jeweili- gen Schutzbedarf BAIT 3.6 Informationssicherheits- management Durchführung der IT-Risiko- analyse BAIT 3.7 Informationssicherheits- management… …sicherheit BAIT 4.1 Informationssicherheits- management Beschluss der Informationssi- cherheitsrichtlinie BAIT 4.2 Geschäftsleitung Einrichtung der… …Informationssicherheits- management Regelmäßige, anlassbezogene Überprüfung der IT-Sicherheit BAIT 5.6 Informationssicherheits- management Einräumung von Zugangs- und… …management Genehmigung der Anforderun- gen an die Funktionalität der Anwendungen BAIT 7.7 Jeweils zuständige Fachab- teilung mit IT-Abteilung Verantwortung… …Auslagerungsmanagement Kompetenz für die Festlegung der Ziele und Rahmenbedin- gungen für das IT-Notfall- management BAIT 10.2 Zuständige Fachabteilung in Verbindung… …Informationssicherheits- management Wesentliche IT-Kompetenzen Kompetenz Anfor- derung Zuständiger Bereich 2. IT-Governance 36 IT-relevante Berichte Die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2014

  Prüfung eines globalen Sicherheitskonzepts

  Önder Güngör, Dr. Ulrike Haas, Andreas Schacht

  …Sicherheitsleitlinie vor? Wurde die Sicherheitsleitlinie vom Management genehmigt und veröffentlicht? 1 Wikipedia Alle Mitarbeiter Fachabteilungen IT Sicherheit… …Unternehmens-Infrastruktur Authentifizierung Outsourcing Business Continuity Management Mobile Geräte Sichere Entsorgung von Datenträgern Sicherheitsstrategie und -leitlinie… …unternehmensweites Sicherheitskonzept setzt das Mitwirken aller Mitarbeiter in den unterschiedlichen Funktionsbereichen voraus. Hierzu gehören: Management Jedes… …notwendigen Befugnisse und Ressourcen? Setzt der Sicherheitsverantwortliche die globalen Sicherheitsvorgaben lokal um? Manager Ist das Management in die… …Strategische Informationen b) Risikobereiche: Logistik und Lieferanten Management HR – Personal (als Risikofaktor) Business Continuity Management… …www.bsi.bund.de [ISACA] Security Incident Management Audit/Assurance Program; ISACA, www.isaca.org [ISO2700x] ISO2700x-Normen-Reihe, insb. DIN ISO/IEC 27001…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2023

  To See, Or Not To See?

  Erkennen und prüfen der relevanten Risiken eines Unternehmens durch die Interne Revision
  

  Ralf Herold

  …MANAGEMENT To See, Or Not To See? Ralf Herold war bis Ende 2022 Senior Vice President bei der BASF SE und Vorstandsmitglied des DIIR – Deutsches… …, disciplined approach to evaluate and improve the effectiveness of risk management, control, and governance processes.” 4 “The internal audit activity must… …evaluate the effectiveness and contribute to the improvement of risk management processes.” To See, Or Not To See? MANAGEMENT Bezogen auf unvorhersehbare… …, disruptive Ereignisse ten­denziell zu unterschätzen. 01.23 ZIR 17 MANAGEMENT To See, Or Not To See? Traditioneller Risiko-KPI Schwere x Wahrscheinlichkeit in %… …MANAGEMENT Disruptives Ereignis Schlussfolgerung & Aktion Bewertungsrahmen Aktion Erkennen Bewerten Reaktionszeit: t+x • das Modell „Schwere x… …MANAGEMENT To See, Or Not To See? Lieferanten Geschäftsbetrieb Kunden Geschäftsmodell und Vertragspartner Go to Market Beschaffung Make or Buy Was?…

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